审计综合测评精彩试题及问题详解(20210421232059)

1、实用文档审计学-纟宗合汎J评1 单选題2.0 1J下列有关审计至要性的表述中错误的有（C）a在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金锁.乂要考虑错报的性质b如果一项错报单独或连同其他错报可鸟E彤响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策.则该项错报是至要的c如果已识别但尚朱更正的错报汇总数接近但不超过車要性水平，注册会计师无须要求倚理调進d董要性的确定离不开职业判断2.0 1.2从下列内容中，注册会计师可以得出折旧费用计提不足的足（D）a固定资产投保价值大大超过账面价值b折旧全部提尽的固定资产数好庞大c固定资产大修理费用增幅偏大d使用届满而报废的固定资产一再发生超额损失2.0 1.3注册会计

2、师出具审计报告后，应当在审计报告日后六十天内将审计工作底稿归档。在审计工作底稿归档期间，注册会 计师不鸟2做出变动的足（&）a删除或废弃审计工作底稿b对审计工作底稿进行分类、進理c对审讣档案归工作的完成核对表签字认可d记录在审计报告日前获取的、与审计项LI组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据2 0 1.4货币资金内部控制的以下关键控制环节中.存在車大缺陷的足（C）实用文档a财务专用章由专人傑管，个人韦章山本人戒其授权人员棵管b对耍货帀资佥支付业务，实行集体决菓c现金收入及时存入银行.特殊T卉况下.经主管领导审査批准方可坐支现金1指定专人定期枚对银行账户，毎月核对一次，轴制银行存软余颗调节

3、喉，使银行存款账面余额坊银行对账草谓爷相 符2 0 1. 5在对存货实施抽査程序时，注册僉讣师应址择（8）a尽樹将艰以盘点或隐蔽性较大的存货纳入抽查范田b爭先就拟抽取测试的存货项LI与乙公司沟通.以捉髙存货监盘的效率c从存货盘点记录中选取项LI迫査至存货实物，以测试盘点记录的完進性d如果盘点记录与存货实物存在差异.要求乙公旬更正盘点记录2 0 1. 6下列各项中.屈于注册会计师违反职业迫徳规范的是（d）a建册僉计师应按照业务釣定和专业*则的要水呢成委托业务 b注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应当保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益C除有关法规许可的T卉形下，会讣师挤务所不得以或有收费形式

4、为客户捉供各种鉴证服务 d建册余计师以对其Jtti力进行广合宜传，但不停诋at同行2 0 1.7审计最本质的静性是（d）a监骨性b鉴证性c评价性（1独立性2 0 1. 8报废BB定资产的变价收入应记入（a）实用文档a营业外收入b营业外支出c固定资产d固定资产済理2.0 1.9在执行财务报衣的审计业务时注册余计师应当采取（a）的措施，以此作为评估财务报表层次和认定层次的至大错报 风险的基砒。a风险评佔程序b控制测试c实质性WL序d分析程序2. 0 1. 10以下各项审计租序中，通常难以实现测试营兆收入兜Jt性的审计标是（C） a抽取2009年12月31日开具的 伊发娱，检査相应的发运草和账养记录

5、b抽取2009年12月31日的发运草，检去相应的甜发票和账薄记录 c从营业收入明细账中抽取2009年12月31日的明细记录，检左相应的记Ifc凭证、发运草和梢发娱（1从营业收入明细账中抽取2010年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发运草和伊发票2 0 1. 11在审计过程中注册会计师收集的下列证揭中证明力最强的足（a）a关于应收账款的函证答复b询问独立第三者的书面答复c被审汁单位开具的俏货发票d严密的内部控制下形成的僉计记录2 0 1. 12迷册余计师向债齐人函证应收账软的主耍H的JI为了 （a）实用文档a证实债务人的存在和披审计单位记录的真实性b确定应收账款能否收回c符含专业标准的耍

6、灰d确定坏账损失的处理是否怙肖2. 0 1. 13预防员工贪污、挪用绡货款的最有效的方法是（C）a记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳b收取顾客支票与收取顾客现金山不同人员担任C顽客将货软宜接5C入公匍所猶定的银行账户（1公旬收到顾客支票后立即寄送收JS给顾客2. 0 1. 14注册会计师审计应收账款的口的，不应包括（c）a确定应收账款的存在性b确心L收账软记录的宪基性c确定应收账款的回收期d确定应收账款会计报表披S&的恰当性2 0 1. 15“权利和义务”认定只与哪种组成要素有关 （a）a资产负债表b损益表c现金沫讶表1财务报表2. 0 1. 16注册会计师确定以下与存货项LI相关的审计程丿

7、了；，不正确的足（C）a对单位价值较髙的存货，以实施实质性程序为主实用文档b对由少敎项目构成的存货，以实施实质性fit序为主c对草位价值校离的存货，以实施竣制测试为主d实施实质性程序时，抽査存货的范田取决于存货的性质和样本选择方法2. 0 1. 172009年3月5日对披*计草位全部现佥进行监直后，确认如T现佥数颊为1000元。被审计单位3月4日账面库 存现金余额为2000元，3X5日发生的现金收支全部朱登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000 元2009年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2008年 12月31目库存现金余额应为

8、（B）元。a 1300 b 2300c700d27002. 0 1. 18分期收款销&时，企业确认销&收入应按照（A）a发货的时间b对方付淸货款的时间c开发票的时间d合同约定的收款日期2. 0 1. 19对于未予函证的应收帳款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序足（B）a重新测试相关的内部控制制度b审查与应收帐款有关的销货凭证c进行分析程序1审查资产负债表日后的收款T卉况2. 0 1. 20如果鉴证小组成员作为鉴证客户的经理或前护则应当采取有效的防范描施维护独立性。以下表述不正确的足（D）实用文档a如臬金计师事务所的含伙人戒员工成为聲证容户的经珂或量事；所产生的自我评价.经济利益威胁飮僉菲常

9、大， 以政汶k防范措施能够務其枠至可接Jfc水平b曲杲余计师事务所的合伙人戒员工成为审讣客户的公F*t书，所产生的自我评价和关联关系威胁誠会非常重大，以 致没有防范措施可以将其降至可接受水平C为文持公书性骐能而提供的常规行务JCk关公书性行政问题的咨沟工作， 通常不会被认为k损独宜性，只耍所祈的相关决*由客户的蠻现 层做出的（1曲果余讣师事务所的髙级管理人员成为撞证客户的经理戒萱，则应将其谓离IT蛤证小组以维护独立性2 0 1. 21审计档案的所k权应厲于（C）a委托单位b审计工作底稿的审计师c承接该项业务的会计师祈务所d注册会计师协会2. 0 1. 22下列程序中不属于控制测试at序的是（c

10、）a索取借款的授权抵*文件，检査眦*的权FBJI否悟当b观察借款业务的职贵分工.并将职贵分工的有关T卉况记录于审计工作底稿中c计界短期借秋、长期借款在各个月 访的平均余颊，选JPUt用的利車KJT利息支出总额.并与财务费用等项LI的相关记录核对（1抽期借软明细账的部分僉计记录,按原绐凭证到明细账珥倒总账的顺序桂对有关金计处理过租，以刿断其是否合规2 0 1. 23下列屈于注册会讣师出具无法表示意见审计报告的条件是（C）a余汁政策的选用、僉计估汁的做出或财务报表的披妙不符合适用的僉汁准则和相关会计制度的规定，虽影响重大， 但不至于出具否定意见的审计报告b财务报农没打按瑰运用的僉计*则和相关会计制

11、皮的规定轴制，宋能在所*鱼大方面公允反映被审计单位的财务状 况、经营成果和现金流好实用文档C审计范0H受到WUM可能严生的專响菲常大和广疋，不能趺以充分.道当的审计证掲，以5t于夭法对财务报表发表 审计起见d因审计铠BHifejywu叭不能获苹充分、适当的审计证摒，虽影响鱼大，但不 至于出具无法农示意见的审讣报吿2 0 1. 24为了证实歉审计草位某月份关于俏*收入的“存在或发生认定戒“宪JB性认定，下列最有效的审计程序足（D）a汇总当月销&收入明细账的金额，与当月开出销&发票的金额相比较b汇总当月销&收入明细账的笔数，与当月开 出俏&发票的张数相比较c汇总当月悄售发票的金锁，与当月所开发运凭

12、证及商品价U表相核对（1汇总当月销&收入明细账的娟&数樹.与当月开出发运单悄售数孙相比较2 0 1. 25对于积极式函证而没有复函，注册会计师应采用追査程序，一般说应第二次乃至刖三次函证，如仍傅不到答复应*虑（。） a扩大对其他应收账款的函证b获取管理当局的声明C按客户提供的地址克接询问d检查销&合同.销&发票及发运凭证等2. 0 1. 26出具审讣报告后应当对其年皮财务报表的审讣业务工作底稿的进行归档对业务底稿的归档期限为（A）a业务报告日后六十天内b业务报告日后三十天内c结束审计业务后六十天内d结束审计业务后三十天内2.0 1. 27会计室琳务所中项U负贵人包括（D）a负贵执行财务报表审计

13、业务的工作人员实用文档b在审阅业务报告上签字的主任会计师c负贵执行财务报表审讣业务的项口经理1负贵执行审阅业务.并在业务报告上签字的主任会计师2. 0 1. 28有关审计证可靠的下列表述中注册会计师认同的足（B）a从外部独来源莪取的审计证掲，具k校径的可靠性b内部证摇未在外部波转，具有较强的可靠性c被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成.具有较强的可靠性d被审计单位有关管理人员的口头答复.具有较强的可靠性2. 0 1. 29在总体审计策略中，注册余计师应当淸楚地说明向具体审计领:城的资9R,其内容不包括（B）a髙风险领域需要分派的有适当经验的项LI组成员b需要实施的项U质好控制复核c复杂

14、的问题所需利用的专赛工作（1内部控制测试时需要分派的项LI负贵人2. 0 1. 30X公匍2008年12月1日以2 000万元取傅乙公匍30%的股权.取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值 为7 000万元。X公f筑够对乙公包施加査大影响，2008年12月31日，X公旬对乙公旬长期股权投资的可收 回金顼为1600万元，JW X公旬2008年12月31日应计提的长期股权投资池值*为（B） a 400万元 b 500万元c 700万元d0万元2哆选题4.0 2.1实用文档下列各项内部控制制度中，能够防I匕或发现釆购及应付帐款环节发生错误或舞弊的黃（ACD）a所有订货单应经采购部门及有关部门批准

15、.其副本应及时捉交财会部门b现购空务必狈经财僉部门批池后方可支付价款c剧购货发票后，应立却lit釆购部门与订货草、验收草核对相符d釆用总价法记录现金折扣.并严格复核是否发生折扣损失e收到销货发票后，应立即送采购部门与订货单.验收单核对相符4.0 2.2注册会计师提诜被审计单位下列(ABC)收入应予以确认。a与商品销&分开的安装劳务应当按照完工程度确认收入b附有销&退回条件的商品销&应当在销&商品退货期满时确认收入c度终了时尚耒完成的广告制作应当按照项U的完工程度确认收入d屈于提供与特许权相关的设备的收入应当在该资产所有权转移时予以确认预收商品僻软时确认收入e以上均正硝4.0 2.3注册僉il师

16、证实被申计草位应付帐软JI否在资严负债喉上充分披露时应考虑(ABCD)a预付帳款明细帳的期未贷方余额是否并入应付帐款项Ub应付帳款明细帳的期朱借方余额是否并入预付帳款项Uc以担保资产换取的应付帐款是否在会讣报表附注中予以揭示d应收帐款明细帳期未贷方余额足否并入应付帳款项LIe预付帳款明细帳的期未借方余额:是否并入应付帳款项U么 0 2. 4被审讣单位应付帳款明细帳往来帳户年未余额及本年度进货总额如下，注册会计师应选择哪两家公旬亍狂行函证(BD) a 497 000 元 668 200 元实用文档bO 元 47 015 300 元c 98 000 元 92 000 元d 3 032 000 元

17、2 897 000 元e 8 000 元 2 000 元4.0 2.5在确定控制测试的范田时，注册会计师通常考虑的因素有(BCDE)a总体变异性b在风险评佔时拟佑赖控制运疗盘效性的理氏c控制预期偏差d控制的执行频事e通过测试与认宠相关的其他控制获取的牢计证捋的范0H4.0 2.6注册余计师实施存货监直稅序时，需耍关注(ABD)a存货的移动b存货的状况c存货的数好d存货的戳止e存货的计价4.0 2.1查找未入账的应付账软，以下各茨审计稅厚中，可以实现审计目标的k (AC)a结合存货监盘检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务b抽查被审讣单位本期应付账款明细账贷方发

18、生额.核对相应的购货发票和验收单揭，确认其入账时间是否正确c检查粒审计草位资产负债祝日后收到的购货发誤，确认其入账时间是否正确实用文档d检去粒审讣草位资产负债表日后应付账软明细账借方发生锁的相应凭证，硝认其入账时间是否正确e抽去披审汁草位本期应付账软驴细账余额p林对相应的购货发票和验收单摒，确认其入账时间是否正确4.0 2.8注册会讣师对期未存货实施戳I匕的程序包括（ABCDE）所*在截止日以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范00内，并已氏袂在截止日以前的会计记录中b所k在截止日以询装运出库的存货项U是否均宋包括在盘虑范囲内，且*包括在截止日的存货账面余额中C所k已确认为佶*但尚未玻运出库的商品否均未包括在盒点范03内，且未包括在1止日的存货