国际货款结算之二—— 汇付与托收

1、国际货款结算之二国际货款结算之二 汇付与托收汇付与托收 主要内容主要内容 汇款汇款概述概述 汇款方式的种类及其业务程序汇款方式的种类及其业务程序 主要汇款方式的应用主要汇款方式的应用 第二节第二节 结算方式结算方式 一、汇付一、汇付 （一）顺汇与逆汇的定义、特点（一）顺汇与逆汇的定义、特点 顺汇特点是顺汇特点是资金流向和结算工具的流向一致。资金流向和结算工具的流向一致。 付款人付款人 收款人收款人 银行甲银行甲 进口方银行进口方银行 银行乙银行乙 出口方银行出口方银行 合同合同 一、汇款的概述一、汇款的概述 结算工具传递方向结算工具传递方向 资金流动方向方向资金流动方向方向 逆汇特点是逆汇特点

2、是资金流向和结算支付工具的流向不相同。资金流向和结算支付工具的流向不相同。 付款人付款人 收款人收款人 银行甲银行甲 进口方银行进口方银行 银行乙银行乙 出口方银行出口方银行 合同合同 结算工具传递方向结算工具传递方向 资金流动方向方向资金流动方向方向 汇款（汇款（remittanceremittance）: :又称汇付，是银行又称汇付，是银行 （汇出行）应汇款人（债务人）的要求，（汇出行）应汇款人（债务人）的要求， 以一定的方式将一定金额，通过国外联以一定的方式将一定金额，通过国外联 行或代理行作为付款银行（汇入行），行或代理行作为付款银行（汇入行）， 付给收款人（债权人）的一种结算方式。付

3、给收款人（债权人）的一种结算方式。 1、汇款的基本概念、汇款的基本概念 （二）汇款方式的基本概念及当事人（二）汇款方式的基本概念及当事人 2、 当事人当事人 汇款人汇款人 收款人收款人 汇出行汇出行 汇入行汇入行 汇款有汇款有 哪些种类哪些种类 一般分为一般分为 以下三种以下三种 二、二、 汇款的种类及业务流程汇款的种类及业务流程 二、二、 汇款的种类及业务流程汇款的种类及业务流程 1 1、电汇（、电汇（t/tt/t） 是汇出行应汇款人的要求，用是汇出行应汇款人的要求，用电报、电报、 电传或电传或swiftswift委托付款行向收款人委托付款行向收款人 付款的方式。付款的方式。 电汇结算业务程

4、序（电汇结算业务程序（t/tt/t） 汇款人汇款人 （债务人）（债务人） 收款人收款人 （债权人）（债权人） 汇出行汇出行汇入行汇入行 2 2、信汇、信汇 （m/tm/t） 汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通汇出行应汇款人的要求，用航邮信函通 知汇入行向收款人付款的方式。知汇入行向收款人付款的方式。 凡金额较小或需用不急的，用此种方式凡金额较小或需用不急的，用此种方式 比较合适。比较合适。 程序与电汇相同程序与电汇相同 出口商出口商 出口地出口地 银行银行 进口商进口商 进口地进口地 银行银行 （1）（2） （3） （4） 3 3、票汇（、票汇（d/dd/d） 汇出行应汇款人的要求开立以其在付

5、款地的联行汇出行应汇款人的要求开立以其在付款地的联行 或代理行为付款人的即期汇票交给汇款人，由汇或代理行为付款人的即期汇票交给汇款人，由汇 款人自寄或自带到付款地去凭票付款。款人自寄或自带到付款地去凭票付款。 电汇、信汇、票汇三种方式比较电汇、信汇、票汇三种方式比较 三、汇三、汇付的付的应用应用 买方先付全部或部分买方先付全部或部分 款项，卖方后发货款项，卖方后发货 卖方先发货，买方后卖方先发货，买方后 付款付款 预付货款预付货款 o/a（赊销）赊销） 售定、寄售售定、寄售 1 1、预付货款、预付货款 （payment in advancepayment in advance） 存在的两种存在

6、的两种 情况情况 货到付款与预付货款相反，它是进口商货到付款与预付货款相反，它是进口商 在收到货物后，立即或一定时期以后再付在收到货物后，立即或一定时期以后再付 款给出口商的一种结算方式。也被称为延款给出口商的一种结算方式。也被称为延 期付款，或期付款，或赊销赊销( (o/a)o/a)。 出口商的资金被占用，同时承担较大风出口商的资金被占用，同时承担较大风 险（进口商不付款或不足额付款）险（进口商不付款或不足额付款） 货到付款有利于进口商而不利于出口商货到付款有利于进口商而不利于出口商 2 2、货到付款、货到付款 (payment after arrival of goods) 主要内容主要内

7、容 托收概述托收概述 托收的分类托收的分类 托收的风险及防范托收的风险及防范 托收中的融资托收中的融资 二、托收二、托收 （一）托收概述（一）托收概述 1 1、托收定义、托收定义 托收（托收（collectioncollection）是出口方委托开户银行是出口方委托开户银行 根据其要求通过进口方银行向进口方提示单根据其要求通过进口方银行向进口方提示单 据，收取货款的结算方式。据，收取货款的结算方式。 2 2、性质：、性质：商业信用商业信用 出口商主动提示单据催收款项，属于逆汇出口商主动提示单据催收款项，属于逆汇 3 3、特点：、特点： （1 1）比汇款结算方式安全）比汇款结算方式安全 （2 2

8、）结算的基础是商业信用）结算的基础是商业信用 （3 3）资金负担不平衡）资金负担不平衡 （4 4）比汇款的手续稍多）比汇款的手续稍多 一、托收概述一、托收概述 付款人付款人 （进口商）（进口商） 代收行代收行 进口方银行进口方银行 托收行托收行 出口方银行出口方银行 委托人委托人 （出口商）（出口商） 买卖合同买卖合同 发货发货 1 委托 委托 2 委托委托 3 提示 提示 4 付款付款 或承或承 兑兑 5 付款付款 6 结汇 结汇 4、一般业务流程、一般业务流程 委托人委托人 （出口商）（出口商） 付款人付款人 （进口商）（进口商） 托收行托收行 代收行代收行 5、托收当事人及其关系、托收当

9、事人及其关系 债权债务关系债权债务关系 委托委托 代理代理 关系关系 委托代理关系委托代理关系 无契约无契约 关系关系 托收有托收有 哪些种类哪些种类 根据不同的根据不同的 划分标准分划分标准分 为不同的为不同的 种类种类 （二）托收的种类（二）托收的种类 （二）托收（二）托收（collection) 托托 收收 光票托收光票托收 跟单托收跟单托收 付款交单付款交单（d/p） 承兑交承兑交单单（d/a） （二）托收的种类（二）托收的种类 1、光票托收、光票托收（clean collection） （1）定义：）定义：光票托收是指出口商仅开光票托收是指出口商仅开 具汇票而不附商业单据（主要指货运

10、单据）具汇票而不附商业单据（主要指货运单据） 的托收。的托收。 光票托收的汇票，在期限上也应有即期光票托收的汇票，在期限上也应有即期 和远期两种。但在实际业务中，由于一般和远期两种。但在实际业务中，由于一般 金额都不太大，金额都不太大，即期付款即期付款的汇票较多的汇票较多。 买卖合同买卖合同 发货发货 1 委托 委托 2 委托委托 3 提示 提示 4 付款付款 或承或承 兑兑 5 付款付款 6 结汇 结汇 （2）业务流程）业务流程 委托人委托人 （出口商）（出口商） 付款人付款人 （进口商）（进口商） 托收行托收行 代收行代收行 2、跟单托收跟单托收（documentary collectio

11、n ） （ 1）定义：）定义：跟单托收是指附有商业单据的跟单托收是指附有商业单据的 托收。卖方开具托收汇票，连同商业单据托收。卖方开具托收汇票，连同商业单据 （主要指货物装运单据）一起委托给托收行。（主要指货物装运单据）一起委托给托收行。 现实中的托收主要是现实中的托收主要是跟单托收跟单托收 （二）托收的种类（二）托收的种类 6、托收委托书和跟单汇票托收委托书和跟单汇票 4、 汇票、汇票、 单据和单据和 托收申托收申 请书请书 5、 回回 单单 12、 结结 汇汇 11、付款付款(贷记通知贷记通知) 8、 d/p 付款付款 d/a承承 兑后到兑后到 期付款期付款 7、 提示提示 跟单跟单 汇票

12、汇票 9、交单提货、交单提货 1、签订买卖合同、签订买卖合同 2、发货、发货 3、提单、提单10、发货、发货 运输公司运输公司 （2）业务流程）业务流程 委托人委托人 （出口商）（出口商） 付款人付款人 （进口商）（进口商） 托收行托收行代收行代收行 付款交单付款交单 (d/p)(d/p) 即期付款交单即期付款交单( (d/p at sight)d/p at sight) 远期付款交单远期付款交单( (d/p atd/p atdays after sight)days after sight) 承兑交单承兑交单 ( (d/a)d/a) （3）跟单托收的种类）跟单托收的种类 买方付款买方付款 后

13、交单后交单 d/p sight 即期即期汇票时汇票时远期汇票时远期汇票时 买方承兑买方承兑 后交单后交单 d/p after sight d/a ( (1)1)即期付款交单程序（即期付款交单程序（d/pd/p） 付款人付款人 代收行代收行/提示行提示行 托收行托收行 委托人委托人 1 2 3 456 7 8 （2 2）远期付款交单程序（）远期付款交单程序（d/pd/p） 付款人付款人 代收行代收行/提示行提示行 托收行托收行 委托人委托人 1 2 3 456 7 8 9 10 （3 3）承兑交单程序（）承兑交单程序（d/ad/a） 付款人付款人 代收行代收行/提示行提示行 托收行托收行 委托人

14、委托人 1 2 3 4 56 7 8 9 10 d/p与与d/a的比较的比较 支付方式支付方式交单交单条件条件付款时间付款时间收汇风险收汇风险 d/p付款交单付款交单即期或即期或远期远期 部分损失部分损失 d/a承兑交单承兑交单远期远期货款两空货款两空 相同点：相同点：均为托收支付方式，商业信用均为托收支付方式，商业信用 不同点：不同点： （三）托收风险（三）托收风险 从信用角度看，托收是出口商凭进口商的信用收从信用角度看，托收是出口商凭进口商的信用收 款，属于商业信用。款，属于商业信用。 不同的托收种类其风险和损失的程度是不同的。不同的托收种类其风险和损失的程度是不同的。 托收风险主要来自于

15、：托收风险主要来自于： 1、市场风险、市场风险 2、进口国环境变化的风险、进口国环境变化的风险 3、进口商经营能力的风险、进口商经营能力的风险 如何防范？如何防范？ （四）托收当中的资金融通（四）托收当中的资金融通 1 1、对出口商的融资、对出口商的融资 出口押汇出口押汇(outward bills)(outward bills) 使用融通汇票贴现对出口商融资使用融通汇票贴现对出口商融资 2 2、对进口商融资、对进口商融资 凭信托收据借单凭信托收据借单 使用融通汇票贴现对进口商融资使用融通汇票贴现对进口商融资 分析，以托收方式收汇出口，分析，以托收方式收汇出口， 成交价格为什么以成交价格为什么

16、以fob或或 cfr成交对我方不利成交对我方不利? 实际出运时，提单为什么作实际出运时，提单为什么作 成进口人抬头不好，而要做成进口人抬头不好，而要做 空白抬头空白抬头? 分析要点分析要点 如果我方以托收方式出口，按如果我方以托收方式出口，按fobfob或或cfrcfr条件成交，条件成交， 显然对我不利，因为按显然对我不利，因为按fobfob或或cfrcfr条件，保险均由条件，保险均由 对方办理。保险权益在对方，造成保险单与其他对方办理。保险权益在对方，造成保险单与其他 单证脱钩，万一货物中途遇险灭失，对方一旦漏单证脱钩，万一货物中途遇险灭失，对方一旦漏 保甚或进口人与保险公司合谋，我将处于极

17、端被保甚或进口人与保险公司合谋，我将处于极端被 动的地位。因此，以托收方式出口的业务，应尽动的地位。因此，以托收方式出口的业务，应尽 量争取量争取cifcif条件。如不可能，则应在出运时投保条件。如不可能，则应在出运时投保 “卖方利益险卖方利益险”，以策安全。，以策安全。 在实际出运时，提单不宜作成进口人抬头，而应在实际出运时，提单不宜作成进口人抬头，而应 作空白抬头。因为以进口人为提单的收货人，即作空白抬头。因为以进口人为提单的收货人，即 成为记名提单。它只能由提单所指定的收货人提成为记名提单。它只能由提单所指定的收货人提 货，不能转让。而以托收方式收汇，付款是没有货，不能转让。而以托收方式

18、收汇，付款是没有 绝对保证的。万一对方拒付或不赎单，就会使我绝对保证的。万一对方拒付或不赎单，就会使我 方处于被动。作成空白抬头，万一对方拒收单据方处于被动。作成空白抬头，万一对方拒收单据 或拒付货款，便于我方转售提单下的处理货物。或拒付货款，便于我方转售提单下的处理货物。 1、为什么说汇付和托收分属顺汇和逆汇，但又、为什么说汇付和托收分属顺汇和逆汇，但又 都属商业信用？都属商业信用？ 2、对于进出口商来说，采用汇付和托收结算方、对于进出口商来说，采用汇付和托收结算方 式各有哪些利弊？式各有哪些利弊？ 3、对于出口商来说，采用托收结算方式会出现、对于出口商来说，采用托收结算方式会出现 哪些风险

19、，又该如何防范？哪些风险，又该如何防范？ 思考题思考题 为什么说汇付和托收分属为什么说汇付和托收分属 顺汇和逆汇，但又都属商顺汇和逆汇，但又都属商 业信用？业信用？ 答案要点：答案要点： （1）汇付，又称汇款，是指卖方将货物发运给买方后，有关货运）汇付，又称汇款，是指卖方将货物发运给买方后，有关货运 单据由卖方自行寄给买方，而买方则径自通过银行将货款汇交给卖单据由卖方自行寄给买方，而买方则径自通过银行将货款汇交给卖 方。由于汇款业务中结算工具（委托通知、票据）的传递方向与资方。由于汇款业务中结算工具（委托通知、票据）的传递方向与资 金的流向相同，故属顺汇性质。金的流向相同，故属顺汇性质。 在进出口贸易使用汇付方式结算货款的过程中，