【管理-制度】会计核算管理制度

1、制度名会计核算管理制度电子文件编码glzd108mb3-2第一条采取借贷记账法记账，采用权责发生制，即凡是收益已经实现，费用 已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账，凡是不属于本 期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理；一个时期内的各项收入与其相关联的成本、费用都必须在同一时期入账，凡 是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本支出，不得计入费用作为收益 支出，凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作收益支出，同时计入成本费 用。第二条会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。第三条记账用的货币单位为本位币，凭证、

2、账簿、报表均用法定文字书写。第四条会计科目：执行根据国家行业管理部门及行业协会制订的“企业会计制度”，结合公司具体情况而制订的会计制度中所订的会计科目。第五条财会人员离职时，必须办清交接手续，并注明交接日期，由主管人员 监交，并由交接双方签章，未按规定办清交接手续的财会人员，不得离职。第六条会计报表：根据国家制定的“企业会计制度”并根据董事会有关规定 的会计报表格式和填报时间、份数执行。第七条会计凭证：1 .使用自制原始凭证和外来原始凭证两种，自制原始凭证指进货验收单、领 料单、出库单、旅差费报销单、费用开支证明单、调拨单、收款收据、借款条等。 外来原始凭证指我单位与其他单位或个人发生业务、劳

3、务关系时，由对方开给本 单位凭证、发票、收据等；2 .公司统一使用借贷复式记账；3 .会计凭证保管期为15年，保管期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查， 报上级主管部门批准后方可销毁。第八条其他：1 .一切会计凭证、账簿、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济 业务进行登记，做到手续齐备，摘要简明，内容完整，准确及时。有关会计处理 方法，前后期必须一致，不得任意改变；2 .公司的各项财产，应按实际成本核算，不论市价是否变动，一般不调整账 面价值；3 .划清资本支出与收益支出的界限，不能相互混淆；4 .建立内容稽核制度，对款项的收付、债权债务的发生与清算各项经济业务， 都要有明确的经济责

4、任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证；5 .会计核算，根据公司具体情况，主要项目为：货币资产及往来款项、存货、固定资产、成本和费用、营业收入和利润以及投入资本的核算。第九条会计凭证、账簿设置与使用的会计科目：1 .原始凭证的制定、填写、取得，都应按照有关基本要求执行，记账凭证包 括收款凭证和付款凭证， 也要按照基本要求填写及签证，据以记账并归档保管好；2 .对外开出的凭证，要妥善保管好存根，备查；3 .尚未使用的重要空白凭证（支票簿、现金收据等）要妥善保管，严格领用责 任；4 .对于电脑记录的错账，要另行填制记账凭证更正，对于手工记录的错账凭 证，可采用划线法或另制凭证更正；5 .账簿设置：现金及银行日记账（订本式及电脑账）；外币及银行日记账（订本式及电脑账）；责任人签签发人名制度名会计核算管理制度电子文件编码glzd108页码3-3各类明细分类账