各行业税率表

1、各行业税率表 1、营业税税目税率 税目税率 一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸 搬运3% 二、建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3% 三、金融保险业 金融、保险8% 四、邮电通信业 邮政、电信3% 五、文化体育业文化业、体育业3% 六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉 0K舞厅、射击、狩猎、 跪马、 游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。20% 音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、 四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等 10% 仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等5% 七、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁

2、业、 广告业及其他服务业5% 八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、 著作权、商誉5% 九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物 5% 2、城市维护建设税税率：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营 业税税额为计税依据，适用比例税率：市区为7%、城镇为5%、农 村为1% 3、 企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两 档优惠税率：年应纳税所得额在3万元(含本数)以下的，减按18% 计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元(含本数)减按27%计 算。 4、个人所得税税目税率 (1) 工资、薪金所得适用5%45%的九级超额累进税率。 (2) 工资薪金收入个人所得

3、税税率表： 级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数 1 不超过500元5 0 2 超过500元至2000元的部分10 25 3 超过2000元至5000元的部分15 125 4 超过5000元至20000元的部分20 375 5 超过20000元至40000元的部分25 1375 6 超过40000元至60000元的部分30 3375 7 超过60000元至80000元的部分35 6375 8 超过80000元至100000元的部分40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征 30%。 (4)特许权使用费所得，利息、股息、红

4、利所得，偶然所得和其他 所得，均适用20%的比例税率。 5、印花税税目税率 税目征收范围税率 1、购销合同 包括供应、预购、采购购销结合及协作、调剂、补偿、 易货等合同按购销金额万分之三贴花 2、加工承揽合同 包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、 测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花 3、建设工程勘察、设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分 之五贴花 4、建筑、安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包 金额万分之三贴花 5、 财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆 、机械、 器具、设备等按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花 6、货物运输合同

5、包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、 公路运输和联合运输合同 按运输费用万分之五帖花 7、仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴 花 8借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借） 所签订的合同按借款金额万分之零点五贴花 9、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按保险 费收入千分之一贴花 10、技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同按所载金额 收入万分之三贴花 11、产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、 专有技术使用等转移书据按所载金额万分之五贴花 12、营业帐簿 生产经营帐册 记载资金的帐簿，按实收资本和资

6、本公 职总额万分之五贴花，其他帐簿按件贴花五元 13、权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执 照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元 6、房产税税率： （1）以房产原值（评估值）为计税依据的，税率 1.2%； （2）以租金收入为计税依据的，税率为 12%; 7、城市房地产税税率：1.2%； 8文化事业建设费：费率 3%； 9、教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 为计税依据，适用比例税率：3% ； 10、城镇土地使用税税率：根据各地区具体情况按土地等级确定。 国税部门负责征收税种的税率表 一、增值税 （一）纳税人销售或者进口货物，基本税率为 17

7、%。 （二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为 13%： 1粮食、食用植物油； 2自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、 居民用煤炭制品； 3图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5国务院规定的其他货物。 （三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （四）纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为 17%。 （五）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6%。 根据国务院决定，从1998年7月1日起,商业个体经营者的增值税征 收率由6%调减为4%,其他个体经营者的增值税征收率仍为 6%。 二、消费税 消费税税目税率表 税 目征收范围 计税单位

8、 税率（税额） 一、烟 1 .甲类卷烟4 5% 2 .乙类卷烟包括各种进口卷烟 4 0% 3 .雪茄烟 4 0% 4. 烟丝 3 0% 二、酒及酒精 1 .粮食白酒 2 5% 2 .薯类白酒15% 3 .黄酒吨2 4 0元 4 .啤酒吨2 2 0元 5 .其他酒 10% 6 .酒精5% 三、化妆品包括成套化妆品3 0% 四、护肤护发品17% 五、贵重首饰及珠宝 玉石包括各种金、银、珠 宝首饰及珠宝玉石 10% 六、鞭炮、焰火15% 七、汽油升0.2元 八、柴油升0.1元 九、汽车轮胎10% 十、摩托车10% 十一、小汽车 1 .小轿车 气缸容量（排气量，下同）在2200毫升以上的（含2200毫

9、升）8% 气缸容量在1000毫升至2200毫升的（含1000毫升）5% 气缸容量在1000毫升以下的3% 2 .越野车（四轮驱动） 气缸容量在2400毫升以上的（含2400毫升）5% 气缸容量在2400毫升以下的3% 3 .小客车（面包车）2 2座以下 气缸容量在2000毫升以上的（含2 0 0 0毫升） 5% 气缸容量在2000毫升以下的3% 说明：2001年5月1日，国家税务总局调整了白酒消费税征收办 法，对白酒实行从价和从量相结合的复合计税方法，对粮食白酒和薯 类白酒仍维持现行按出厂价，以 25%和15%的税率从价征收消费税 办法不变，再对0.5公斤白酒按0.5元从量征收一道消费税。 三

10、、企业所得税 企业所得税有法定税率和优惠税率两种。 法定税率是33%;优惠税 率是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾， 分为 18%和27%两种。年应纳税所得额在3万元以下（含3万元）的减按 18%的税率征收；年应纳税所得额超过 3万元至10万元以下（含10 万元）的，减按27%的税率征收。 四、外商投资企业和外国企业所得税 外商投资企业和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的 机构、场所的所得应纳的企业所得税，按应纳税的所得额计算，税率 为百分之三十；地方所得税，按应纳税的所得额计算，税率为百分之 三。 设在经济特区的外商投资企业，在经济特区设立机构，场所从事生 产，经

11、营的外国企业和设在经济技术开发区的生产性外商投资企业， 减按百分之十五的税率征收企业所得税 设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城市的老市 区的生产性外商投资企业，减按百分之二十四的税率征收企业所得 税。 设在沿海经济开放区和经济特区，经济技术开发区所在城市的老市 区或者设在国务院规定的其他地区的外商投资企业，属于能源，交通, 港口，码头或者国家鼓励的其他项目的，可以减按百分之十五的税率 征收企业所得税，具体办法由国务院规定。 五、车辆购置税 车辆购置税的税率为10%。 六、储蓄存款利息所得税 储蓄存款利息所得个人所得税的税率是 20%。享受避免双重征税协 定待遇的外国居民税率为1

12、0%、15%、7.5%、5% 增值税有：17%; 13%; 6%； 0%。工业、商业、加工维修业、商品 批发、商品零售。 营业税有：20%； 5%； 3%。娱乐业、服务业、住宿餐饮业、文体健 身业。近期将出版由国税总局指导的一套光盘税务筹划内容就是 关于各类企业纳税基础知识及规范纳税的，纳税筹划是教授纳税人根 据税收政策来设计企业的业务发生过程， 通过对纳税事宜进行合理策 划达到减轻税收负担及降低纳说成本的目的， 是一套既基础又实用好 操作的最新光盘。这要看你在哪个省了，有些地方的规定不同。一 楼的回答就和我所在的地方不太一样。国税征收的税种主要有：增值 税（一般纳税人的税率有17%和13%两

13、种，小规模纳税人有6%和4% 两种）、消费税（不同的税目税率也不一样，见下面）和所得税 （02 年1月1日开始起照的企业在国税缴纳所得税。 税率有18%、27%和 33%）等。 地税征收的税种主要有：所得税、营业税（税率有3%、5%、20%）、 印花税（根据应税凭证的性质不同，有比例税率和定额税率）、城市 建设维护税（是流转税的附税，地区不同税率不同，有 7%、3%、1% 三种）、资源税（采用从量定税）与城镇土地使用税（地区不同、税 额不同）、土地增值税（采用四级超率累进税率）与契税（各地区在 3%-5%之间自定）、车船使用税（各地区确定）与车船使用牌照税（各 地区确定）、还有房产税与城市房地

14、产税等等。 目前的消费税税目及税率： 一 烟 1卷烟淀额税率 每标准箱（50000支）150元 比例税率 每标准条（200支）对外调拨价50元以上45% 每标准条（200支）对外调拨价50元以下30% 2.雪茄烟25% 3烟丝30% 二酒及酒精 1粮食白酒：定额税率 每斤（500克）0.5元 比例税率25% 2. 薯类白酒：定额税率 每斤（500克）0.5元 比例税率15% 3. 黄酒：吨240元 4. 啤酒：吨220元 5. 其他酒：10% 6酒精：5% 三化装品含成套化妆品30% 四.护肤护发品8% 五贵重首饰及珠宝玉石 包括各种金银珠宝首饰玉 石10% 六鞭炮烟火15% 七汽油（无铅）升

15、0.2元 汽油（含铅）升0.28元 八. 柴油升0.1元 九. 汽车轮胎10% 十.摩托车10% 十一.小汽车 1.小轿车： 汽缸容量（排气量，下同）2200毫升以上（含2200毫升）8% 汽缸容量1000-2200毫升（含1000毫升）5% 汽缸容量1000毫升以下的3% 2越野车（四轮驱动）: 汽缸容量2400毫升以上的（含 2400毫升）5% 汽缸容量2400毫升以下的3% 3.小客车（面包车）：22座以下 DWG3汽缸容量在2000毫升以上（含2000毫升）5% 汽缸容量在2000毫升以下的3% 地税各税税率表 1、营业税税目税率 税目税率 一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输

16、、管道运输、装卸 搬运3% 二、建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3% 三、金融保险业 金融、保险8% 四、邮电通信业 邮政、电信3% 五、文化体育业文化业、体育业3% 六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉 OK舞厅、射击、狩猎、 跪马、 游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。20% 音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、 四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等 10% 仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等5% 七、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、 广告业及其他服务业5% 八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、

17、 著作权、商誉5% 九、销售不动产销售建筑物及其土地附着物 5% 2、城市维护建设税税率：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营 业税税额为计税依据，适用比例税率：市区为7%、城镇为5%、农 村为1%。 3、 企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两 档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18% 计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计 算。 4、个人所得税税目税率 （1）工资、薪金所得适用5%45%的九级超额累进税率。 （2）工资薪金收入个人所得税税率表： 级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数 1 不超过500元5 0 2 超过50

18、0元至2000元的部分10 25 3 超过2000元至5000元的部分15 125 4 超过5000元至20000元的部分20 375 5 超过20000元至40000元的部分25 1375 6 超过40000元至60000元的部分30 3375 7 超过60000元至80000元的部分35 6375 8 超过80000元至100000元的部分40 10375 9 超过100000元的部分 45 15375 (3) 稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征 30%。 (4) 特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所 得，均适用20%的比例税率。 5、印花税税目税率 税目征

19、收范围税率 1、购销合同 包括供应、预购、采购购销结合及协作、调剂、补偿、 易货等合同按购销金额万分之三贴花 2、加工承揽合同 包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、 测试等合同按加工或承揽收入万分之五贴花 3、建设工程勘察、设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分 之五贴花 4、 建筑、安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同按承包 金额万分之三贴花 5、 财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆 、机械、 器具、设备等按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花 6、货物运输合同 包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、 公路运输和联合运输合同 按运输费用万

20、分之五帖花 7、仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴 花 8借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借） 所签订的合同按借款金额万分之零点五贴花 9、 财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同按保险 费收入千分之一贴花 10、技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额 收入万分之三贴花 11、产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、 专有技术使用等转移书据按所载金额万分之五贴花 12、营业帐簿 生产经营帐册 记载资金的帐簿，按实收资本和资本公 职总额万分之五贴花，其他帐簿按件贴花五元 13、权利、许可证照 包括政府部

21、门发给的房屋产权证、工商营业执 照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元 6、房产税税率： （1） 以房产原值（评估值）为计税依据的，税率1.2%； （2）以租金收入为计税依据的，税率为 12%; 7、城市房地产税税率：1.2%； 8文化事业建设费：费率 3%; 9、教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 为计税依据，适用比例税率：3% ； 10、城镇土地使用税税率：根据各地区具体情况按土地等级确定。 国税部门负责征收税种的税率表 一、增值税 （一）纳税人销售或者进口货物，基本税率为 17%。 （二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为 13%： 1粮食、食用植物油；

22、2自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、 居民用煤炭制品； 3图书、报纸、杂志； 4饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5国务院规定的其他货物。 （三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （四）纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为 17%。 （五）小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为6%。 根据国务院决定，从1998年7月1日起,商业个体经营者的增值税征收 率由6%调减为4%,其他个体经营者的增值税征收率仍为 6% 二、消费税 消费税税目税率表 税 目征收范围 计税单位 税率（税额） 一、烟 1 .甲类卷烟4 5% 2 .乙类卷烟包括各种进口卷烟 4

23、0% 3 .雪茄烟 4 0% 4.烟丝 3 0% 二、酒及酒精 1 .粮食白酒 2 5% 2 .薯类白酒15% 3 .黄酒吨2 4 0元 4 .啤酒吨2 2 0元 5 .其他酒 10% 6 .酒精5% 三、化妆品包括成套化妆品3 0% 四、护肤护发品17% 五、贵重首饰及珠宝 玉石包括各种金、银、珠 宝首饰及珠宝玉石 10% 六、鞭炮、焰火15% 七、汽油升0.2元 八、柴油升0.1元 九、汽车轮胎10% 十、摩托车10% 十一、小汽车 1 .小轿车 气缸容量（排气量，下同）在2200毫升以上的（含2200毫升）8% 气缸容量在1000毫升至2200毫升的（含1000毫升）5% 气缸容量在1000毫升以下的3% 2 .越野车（四轮驱动） 气缸容量在2400毫升以上的（含2400毫升）5% 气缸容量在2400毫升以下的3% 3 .小客车（面包车）2 2座以下 气缸容量在2000