医院收费岗位资金风险控制探讨

1、医院收费岗位资金风险控制探讨摘要：本文针对医院收费岗位的资金风险组成及风险规避 进行浅显的分析讨论，旨在维护医院的正常运营和提供医院财务管 理水平。关键词：医院资金内部控制 风险一、医院收费岗位的资金风险（一）岗位设置不合理，岗位制度不完善医院收费岗位的资金流入是医院收入的主要来源，收费岗位的 设定合理与否直接影响到资金安全程度，进一步影响 医院的运行， 所以在每一个收费岗位应当设置两名或两名以上相互独立的工作人 员，以达到相互监督，明确责任的目的 但某些医院因监管不力或 自根源的忽视，导致收费岗位人员工作职能交叉，工作关系混乱。 另外部分医院收费岗位人员自入职一直在收费岗位工作，但收费岗 位

2、属于财务岗位，相关工作人员在同一岗位工作时间过久，会产生 疲怠心理，甚 至会利用自己发现的某些漏洞谋取私利，侵犯医院资 金财产安全。（二）信息系统缺陷，缺乏检测维护伴随我国科技力量的快速发展，医院的收费部门的工作由最原 始的手开单据逐步到现在完全依据计算机核算，收费人员的主要职 责也就演变成依据各科室同步到收费端的信息进行收款并签收票据 的工作。但是科技的发展并非一蹴而就的，医院的收费信息系统当 然也避免不了存在问题，若医院长期使用同一收费系统，而又不及 时检测维护升级，一旦信息系统产生漏洞，被一些居心不良的人发 现，并长期使用该漏洞，将应属于医院正常收入的资金据为己有， 那将对医院的资金安全

3、产生极大的危害。（三）求医者对收费流程不了解，维权意识薄弱收费岗位属于财务岗位的一种，其工作流程和工作开具的凭证 是具有一定的专业性的。以医院办理收费业务打印三联单据为例， 一般三联单据开具后，一、二两联交给患者，第一联用于患者报 销，第二联作为凭证交于科室留存，第三联为存根，但若收费员只 将第二联交给患者，一般不需要报销的患者也不会在意，而收费员 却可以利用第一联通过一些手段办理虚假的退费，盗取医院资金。 退一步讲，患者发现收费员未给自己第一联票据，也只会索取，并 不会追究。在 这样的背景下，收费工作人员便可肆无忌惮的做“小 动作”牟取私利。（四）监管内控流于形式医院设置监管机构，并赋予其权

4、利监督检查各部门的医疗活动 和其他经营活动，这对一个完整的组织机构是一个必 要的保障。但 部分医院只注重形式，不注重实际监管的效果。监管部门的设置 中缺乏财务审计相关人员，整个收费岗位监 管流于形式。对于收费人员利用系统漏洞或者运用一些操作 手段挪 用占用医院资金等专业性较强的技术处理难以发现，这种流于形式 的监管给上级管理人员吃了一颗“定心丸”， 更给部分有不轨之心的收费人员无形之中增加了一层保护伞，虽然 收费人员的权力不大，但日积月累之下，终成大患。二、医院收费岗位资金风险控制对策（一）明确岗位分工，严肃岗位制度医院在设置收费岗位时，一般采用一人操作整个流程的工作方 法，窗口的分类依据是医

5、保刷卡和现金窗收付的区别，笔者认为既 然设置分类，就应设置可以相互监督的岗位，一个窗口负责收费， 开具凭证，下一个窗口依据上一个窗口开具的凭证，向患者提供医 院专用的医疗收费单据，这样两个岗位形成一个流水线般的工作， 并且开单据的人员接触不到钱，但因其需对所开单据负责，所以该 岗位人员一定认真审核收费岗位开具的凭证，从而实现对收费岗位 的监督，且两个岗位一定要遵循不相容职位相分离的原则，并定期 执行岗位轮换制度，这样不仅可以有效防止舞弊，更可以促进收费 人员深入了解工作流程，在保障医院资金财产安全的基础上，增强 医院收费窗口服务水平，一举数得。（二）认识财务系统弊端，加大维护力度收费财务系统在

6、相关软件中严密性较高，但难免出现问题，这 种或有的风险应引起主管部门足够的重视。在购买正 规产品的前提 下，需定期申请售后检测维护升级服务，在售后升级的基础上，抽 取管理资金雇佣信息技术公司定期对升级后的系统进行检测，在售 后服务和外部雇佣的两个单独主体的检测之下，双方没有利益交 集，不会互相遮盖对方单位的工作缺失，所作出的检测结果更具公 正性，至少可以保障 在检测后的一定时期内系统的正常运行，维护 系统稳定，保障医院资金财产安全。（三）公示收费流程，设立举报查实奖励制度医院现在大多米用的玻璃柜台式收银，既保障医院的资金安 全，又方便患者和医院工作人员直接面对面交流、但据 笔者观察， 大多医院

7、的收费操作流程都没有详细的公示，这样不便于患者求 医，也不便医院收费窗口受到公众监督。医 院若在收费窗口醒目位 置设置警示牌，提醒患者如何交钱，应取得哪些凭证，以及凭证样 式和凭证内容、数量等，这样的环境下，收费岗位人员真有心吞用 医院财产也难以付诸实 践。其次，医院应设置举报制度，若医院工 作人员工作出现过失，患者可以向医院中收费窗口的上级部门举 报，查实可对举报者进行现金或其它方式奖励，唤醒并利用患者维 权意 识，这样在降低收费岗位风险的基础上，又能提升医院在患 者心中的形象。（四）严格执行监管制度，完善监管部门分工笔者认为医院应明确监管部门分工，可以专门设立一个 独立的 审计部门，并聘用专业的审计人才，用于审查收费岗位工作, 涉及到收费的工作（如收付现金，单据开设等操作）皆由该 部门管理。在专业的审计指导下，涉及到现金收支的岗位，一定会行事规范，自规自律，从而降低医院在收费岗位存在的资