其他税收法律制度不定项

1、、不定项选择题( 1-3 题共用题干)2012 年甲企业自有房产 14 栋，原值共计 13500 万元，具体使用情况如下： (1)3 栋在 2009 年底已经被有关部门认定为危险房屋， 2012 年 4 月 1 日起停止使用，房产原值共计 2000 万元。 (2)9 栋用于生产经营，房产原值共计 10000 万元。 (3)2 栋用于对外投资，每栋按月 收取固定收入 10 万元。由于特殊情况， 2012 年 5 月 1 日收回 1 栋进行大修理，大修理时间为 7 个月。大修理后该房产原值由500 万元上升为 1000 万元， 12 月 1 日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除

2、比例为20% 。1根据本题要点( 1 )所提示的内容，2012年甲企业 3栋危房应缴纳房产税()万元。A3.6B4.8C9.6D19.22根据本题要点(3)所提示的内容，2012年甲企业该笔业务应缴纳房产税()万元。A 14.4B19.2C20D20.43 2012 年甲企业共计应缴纳房产税 ()万元。A 24.8B120.8C144.8D8.4错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案 :1B；2C；3B 解题思路： 1.(1) 毁损不堪居住的房屋和危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税；(2)2012年甲企业3栋危房应缴纳房产税= 2000 X (1 20%) X 1.2%

3、X 3 - 12 = 4.8 (万元)。2. (1) 纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税；(2)纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税；(3)甲企业该笔业务应缴纳房产税=10 X 12 X 12% + 10 X 4 X 12% + 1000 X (1 20%) X 1.2% X 1 + 12 = 20 (万元)。3.2012 年甲企业共计应缴纳房产税=10000 X (1 20%) X 1.2% + 4.8 + 20 = 120.8 (万元)。( 4-7 题共用题干)某市甲外商投资房地产开发公司于 2013 年 4 月将一座新建写字楼整体转让给

4、乙公司，合同约定的转让价款为 20000 万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税 1000 万元、印花税 10 万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为 3000 万元；投入房地产开发成本为 4000 万元；房地产开发费用中的利息支出为 1200 万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支 出，也不能提供金融机构证明) 。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用 的计算扣除比例为 10% 。4 在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为()万元。A300B400C700D12005 在计算土地增值税时允许扣除的税金为()万元。A10B101C1100D10106 在计算土地增值税时的

5、扣除项目合计金额为()万元。A 7700B8700C8400D102007 甲公司应缴纳土地增值税 ()万元。A 3042B3045C3260D3410错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案正确答案 :4C；5C；6D；7D 解题思路： 1.(1) 房地产开发费用中的利息支出为 1200 万元，由于不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明，只 能按 取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的 10% 计算扣除； (2)允许扣除的房地产开发费用=(3000 + 4000) X 10% = 700 (万元)。2. (1) 房地产开发企业缴纳的 10 万元印花税已含在房地产开发费

6、用中，不允许再单独扣除； 允许扣除的税金=1000 X (1 + 7% + 3%) = 1100 (万元)。3. (1) 取得土地使用权所支付的金额为 3000 万元； (2)房地产开发成本为 4000 万元；(3)房 地产开发费用=(3000 + 4000) X 10% = 700 (万元)；与转让房地产有关的税金为 1100 万元；(5)从事房地产开发的加计扣除额= (3000 + 4000) X 20% = 1400 (万元);(6)扣除 项目金额=3000 + 4000 + 700 + 1100 + 1400 = 10200 (万元)。4. (1)房地产转让收入为 20000万元；扣除

7、项目金额为10200万元；(3)增值额=2000010200 = 9800 (万元)；(4)增值率=9800 - 10200 X 100% = 96.08% ； (5)应缴纳土地 增值税=9800 X 40% 10200 X 5% = 3410 (万元)。( 8-12 题共用题干)某建材家居城 2012 年 1 月 1 日领取工商营业执照，主要经营范围为提供建材销售、家庭 装修装饰、家具销售等项目，公司有关经营情况如下：(1) 2012 年 1 月，申报办理了开业税务登记；(2) 10 月，持有关资料办理了发票领购手续；该家居城 2012 年土地、房屋、车辆使用情况如下：(1) 该家居城 20

8、12 年初实际占用的土地面积为 20000 平方米，另外，商城的停车场占地500 平方米；(2) 拥有房产原值 2800 万元，该房产现价评估值为 4000 万元。2012 年 2 月底为扩大经营 规模，经批准新征用土地 2400 平方米 (非耕地 )进行扩建房产，扩建投资额预计280 万元，于 2012 年 9 月办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为 300 万元；(3) 原有运货车 10 辆，每辆整备质量吨位 5吨，7 月份又购入货车 3 辆，每辆整备质量吨 位2 吨，当月投入使用。已知：当地政府规定该地段城镇土地使用税 5 元 / 平方米；房产税扣除比率为20% ；载货汽车基准

9、税额每吨 60 元，计算结果以万元为单位。要求：根据上述资料，分析回答下列15小题：8 该公司申报办理开业税务登记的最后期限是( )。A2012 年 1 月5 日B2012 年 1 月 10 日C2012 年 1 月 15 日D2012 年 1 月30 日9 该企业办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是( )。A .税务登记证件B 经办人员身份证明C 法定代表人身份证明D .财务印章或发票专用章印模10 .该家居城 2012 年应纳的城镇土地使用税是 ()万元。A. 11.25B. 11.5C. 10D. 10.2511 .该家居城 2012 年应纳的房产税为 ()万元。A. 29.76B

10、. 22.5C. 33.6D . 27.612 .该家居城 2012 年应纳的车船税为 ()万元。A. 0.318B . 0.372C. 0.3D . 0.072错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案 正确答案 :8D；9ABD ；10A；11 D；12A 解题思路： 1.该公司 2012 年 1 月 1 日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起 30 日内申报办理税务登记。2. 申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请， 提供经办人身份证明、 税务登记证件或 者其他相关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模。3. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。应纳城镇土地使

11、用税=(20000 + 500 + 2400 X 10/12) X 5=112500(元)=11.25(万元)4. 应纳房产税=2800 X (1 20%) X 1.2% + 300 X (1 20%) X 1.2% - 12 X 3= 27.6( 万元 )5. 应纳车船税=10 X 5 X 60 + 3 X 2 X 60 X 6 十 12=3180( 元)=0.318( 万元)(13-16 题共用题干)某企业 2013 年 1 月份发生下列事项；( 1 )与其他企业订立销售合同一份，所载金额100 万元；(2) 订立借款合同一份，所载金额200 万元；(3) 订立加工合同一份，列明加工收入

12、10 万元，受托方提供原材料金额 90 万元；(4) 订立财产保险合同一份，投保金额 200 万元，保险费 5 万元；(5) 签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000 万元，其中 1000 万元分包给其他单位，已签订分包合同。已知：购销合同税率0.3 %。；借款合同税率0.05 %。；加工承揽合同税率 0.5 %。；财产保险合 同税率1 %o；建筑安装工程承包合同税率0.3 %。要求：根据上述资料，分析回答下列小题：13 该企业加工合同应缴纳的印花税为 ()元。A270B500C320D30014 该企业工程承包合同应缴纳的印花税为 ()元。A15000B18000C3000D3000

13、015 该企业当月应缴纳的印花税是 ()元。A18770B18650C18670D1847016 下列证件中，按每件 5 元贴花的有 （ ）。A .房屋产权证B 工商营业执照C .专利证D .土地使用证错题反馈添加笔记收藏本题隐藏答案正确答案 :13 . C；14. B；15 . A；16. ABCD 解题思路： 1.加工合同应纳印花税=100000 X 0.5 %o+ 900000 X 0.3 %o=320（元）2. 工程承包合同应纳印花税=（50000000+ 10000000） X 0.3 %=18000（元）3. 购销合同应纳印花税=1000000 X 0.3 %= 300（元）借款合

14、同应纳印花税=2000000 X 0.05 %= 100（元）财产保险合同应纳印花税=50000 X 1 %= 50（元）该企业应纳印花税合计=300 + 100 + 320 + 50 + 18000=18770（元）4. 房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证均按每件5 元贴花。（17-20 题共用题干）2012 年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本 2800 万元，其中含公共配套设施费用 500 万元；房地产开发费用 中的利息支出为 300 万元 （能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部

15、销售完毕， 取得销售收入共计 9000 万元； 缴纳营业税、 城市维护建设税和教育费附 加 495 万元；缴纳印花税 4.5 万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5% 。要求：根据以上资料，回答下列小题：17.该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为 （）万元。A. 290B . 580C. 582D59018 该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为 ( )万元。A 6885B6889.5C8045D8049.519 该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税税额为 ( )万元。A 285.15B286.5C633.15D . 634.5增值额与扣除项目金额的比率=955 - 8045=11.87%适用税率30%应纳土地增值税税额 =955 X 30% = 286.5(万元)20 根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的有 ()。A 取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除B .房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用C 房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金 扣除D .从事房地产开发的纳税人