财务管理手册

1、第七章 财务管理分册第一节 部门职能、组织机构及岗位职责1、财务部职责2、财务部组织机构图3.、财务部岗位职责第二节 财务管理制度1、建设集团资金管理办法2、项目资金管理实施细则3、项目备用金管理制度4、经济活动分析制度5、项目成本核算制度6、账务处理程序制度7、财务稽核制度8、资产清查盘点制度第三节 财务管理流程1、资金预算审批流程2、建设集团总部费用报销流程3、建设集团（新）总部机关帐务处理流程4、项目备用金制度管理流程5、建设集团建设集团总部经济活动分析流程6、建设集团建设集团经项目部济活动分析流程7、建设集团内部财务稽核流程8、建设集团建设集团总部会计档案管理工作流程9、资产物资（含固

2、定资产、料具、材料）清查、盘点流程第四节 附件第7章 财务管理分册第一节 部门职能、组织机构及岗位职责1 财务部职责1.1 认真贯彻执行国家财经法律、法规、制度，严格执行控股集团内部各项财务管理制度和会计核算办法，在控股集团财务管理中心的指导下开展工作；1.2 负责编制建设集团财务收支预算、月度收支计划，并组织实施。；1.3 负责组织工程款的收取和平衡调度资金，保证建设集团生产、经营资金的合理需要；1.4 负责项目工程成本的核算，严格按成本费用管理制度控制、监督成本费用开支； 1.5 负责参与建设集团经济活动分析会，并提出改进措施和建议，协助相关部门完成项目经理承包合同的签订和过程检查、审计兑

3、现等工作； 1.6 负责完成各项上交款指标、归还借款；1.7 负责组织建设集团的资产管理和清查、盘点工作；1.8 负责监督、检查建设集团各项资产的安全性、完整性、受控性；1.9 负责审核汇编建设集团所属项目的财务会计报表，并按时上报； 1.10 负责向有关业务部门提供财务资料；1.11 负责会计人员的理论、业务技术的培训工作；1.12 完成领导和上级主管部门交办的其他工作。2 财务资金部组织机构图总经理出纳主办会计机电公司主办会计项目成本员装饰公司主办会计项目成本员项目成本员3 财务资金部岗位职责3.1 财务部总经理岗位职责3.1.1 严格执行控股集团内部各项财务管理制度和会计核算办法，结合建

4、设集团的实际制定实施细则，负责本部门的全面管理；3.1.2 负责建设集团的会计基础工作和财务管理工作，严格执行财政部会计基础工作规范，保证建设集团的各项内部财务管理和会计核算办法的贯彻执行，保证会计工作依法有序地进行；3.1.3 负责组织编制和实施建设集团的财务收支预算，并进行全过程的监督分析，确保年度预算目标的实现；3.1.4 严格按照建设集团的财务管理制度，监督、检查各项目经理部按规定的工作程序进行成本核算、成本分析与改进工作，进一步提高建设集团项目成本管理的整体水平。3.1.5 负责建设集团会计凭证、帐簿、会计报表等会计资料的稽核并及时上报，并保证其真实性、完整性、合法性、可靠性；3.1

5、.6 参与评审项目经济合同、协议以及其他经济文件，协助相关部门开展项目经理承包合同的签订、检查及审计兑现等工作3.1.7 严格按建设集团资金管理办法和项目资金管理实施细则监督、控制各项目部、专业公司的资金运行管理，确保建设集团资金的安全运行；3.1.8 参与组织建设集团经济活动分析会，并提出合理降本增效建议；3.1.9 负责组织建设集团的会计电算化和会计信息化建设；3.1.10 负责指导会计业务技术，解决业务技术中的疑难问题；3.1.11 协助人力部开展相关培训，协助其他业务部门开展工作；3.1.12 负责完成领导交办的其他工作。3.2 主办会计岗位职责3.2.1 根据有关规定设置帐套，进行会

6、计核算，及时对帐，月份终了，编制总帐科目余额表，并与相关明细帐核对，保证帐帐相符；3.2.2 根据总帐和相关明细记录，编制会计报表；3.2.3 全面负责建设集团的各项财产物资的核算 a) 对建设集团固定资产进行核算管理，建立固定资产帐卡，定期进行核对，做到帐卡物相符，并按期编报固定资产增减变动情况，按时计提折旧，定期与相关部门对固定资产进行清理，盘点，将盘点结果上报有关领导； b) 对建设集团周转料具进行核算及账务管理，做好周转料具的摊销，报损，报废，盘点核算工作。3.2.4 负责办理各种代扣款项、按照部门编制工资汇总表，填制会计凭证；按规定计提应付工资的各项费用；装订建设集团工资表； 3.2

7、.5 负责汇总编制月度快报，季度，年度会计报表和其他会计资料，要做到数字真实，计算准确，内容完整，报送及时；3.2.6 对借备用金的项目，要督促及时办理报销手续，并收回余款,不得拖欠，不准挪用，对不能一次交回的，在次月发工资时扣回；3.2.7 负责会计电算化的日常管理及电算维护；3.2.8 负责装订会计凭证并保管一年；3.2.9 保守单位的商业机密，一定要有组织原则，决不允许私自向外界提供和泄露本单位的会计信息；3.2.10 遵纪守法，忠于职守，坚持原则，钻研业务，树立良好的职业道德，保守本单位的商业秘密，要对企业和自己负责；3.2.11 完成领导交办的工作。3.3 出纳员岗位职责3.3.1

8、办理现金及银行存款收付和结算业务；3.3.2 严格按照国家有关现金管理和银行存款结算制度的规定，根据会计稽核人员签章的收付凭证进行复核，办理款项收付，收付款项实现后，要在收付凭证上盖章，并在收付原始凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记；3.3.3 库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以“白条”抵冲库存现金，更不得挪用现金；3.3.4 对签发的支票要及时催收，注销，并交会计稽核人员审核和相关人员作帐务处理；逾期未用和填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存。如发生支票遗失，要及时报告领导，向银行办理挂失手续；3.3.5 根据办理完毕的收付凭证要及时、逐笔、序时登记现

9、金和银行存款日记帐，并每日结出余额，现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，银行存款的帐面余额要随时与银行对帐单核对，月末编制“银行存款月度余额调节表”，使银行存款的帐面余额与对银行对帐单余额调节相符，对于未达帐项，要及时查询；3.3.6 要随时掌握银行存款余额情况，每日应向公司总裁、财务部总经理报送现金和银行存款日报表，不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办理结算；3.3.7 对所保管的现金和各种有价证劵要确保其安全和完整无缺，如有缺失，要负责赔偿；3.3.8 要做好保险柜密码的保密工作，保管好钥匙，除移交工作外，不得任意移交他（她）人；3.3.9 空白支票，空白收据和发票必须严格管理，

10、专设登记簿，认真办理领用和注销手续。3.3.10 不能受理未经审核的原始凭证和办理未经审批的各种付款；3.3.11 要保守单位的商业机密，一定要有组织原则，决不允许私自向外界提供和泄露本单位的会计信息；3.3.12 要遵纪守法，热爱本职工作，要忠于职守，坚持原则，钻研业务，树立良好的职业品质，要对企业和自己负责。3.4 项目成本员岗位职责3.4.1 严格按照建设集团项目经理责任承包合同规定进行项目成本核算；3.4.2 根据项目承包合同，按照成本开支范围，费用开支标准和建设集团有关规定严格审核各项成本费用，控制成本开支；3.4.3 根据实际产值，实际消耗和实际价格计算工程成本，正确划分本期和下期

11、工程成本界限，不得多提多摊，不提不摊应属本期成本的各项费用，随意压低或提高实际成本；3.4.4 监督实际成本中的人工、材料等单位数量，发现问题及时纠正或向财务部报告，进行有效的制止与控制；3.4.5 按照规定的成本费用项目和成本核算对象，设置和登记成本费用明细帐，并准确及时的编制 各种报表和有关会计资料；3.4.6 深入施工现场了解施工生产过程的消耗情况，及时发现存在的问题，提出改进措施；3.4.7 负责材料消耗分析，装订和保管材料报表；3.4.8 每月成本核算完毕，应及时提供对比分析资料，协助项目经理组织召开经济活动分析会，完成经济活动分析报告；3.4.9 搞好本项目材料物资盘点和往来帐的核

12、算和管理工作；3.4.10 负责处理项目基本会计业务，负责本项目凭证的装订与保管；3.4.11 负责完成各项上缴任务，按合同规定收取工程款；3.4.12 要保守单位的商业机密，一定要有组织原则，决不允许私自向外界提供和泄露本单位的会计信息；3.4.13 要遵纪守法，忠于职守，坚持原则，钻研业务，树立良好的职业道德，保守本单位商业机密，要对企业和自己负责；3.5 项目出纳员岗位职责3.5.1 办理现金及银行存款收付和结算业务。3.5.2 严格按照国家有关现金管理和银行存款结算制度的规定，根据会计稽核人员签章的收付凭证进行复核，办理款项收付，收付款项实现后，要在收付凭证上盖章，并在收付原始凭证上加

13、盖“收讫”、“付讫”戳记。3.5.3 库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行，不得以“白条”抵冲库存现金，更不得挪用现金。3.5.4 对签发的支票要及时催收，注销，并交会计稽核人员审核和相关人员作帐务处理。逾期未用和填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存。如发生支票遗失，要及时报告领导，向银行办理挂失手续。3.5.5 根据办理完毕的收付凭证要及时、逐笔、序时登记现金和银行存款日记帐，并每日结出余额，现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，银行存款的帐面余额要随时与银行对帐单核对，月末编制“银行存款月度余额调节表”，使银行存款的帐面余额与银行对帐单余额调节相符，对于未

14、达帐项，要及时查询。3.5.6 要随时掌握银行存款余额情况，每日应向公司总裁、财务部总经理和项目经理报送现金和银行存款日报表，不准将银行帐号出租、出借给任何单位或个人办理结算。3.5.7 对所保管的现金和各种有价证劵要确保其安全和完整无缺，如有缺失，要负责赔偿。3.5.8 要做好保险柜密码的保密工作，保管好钥匙，除移交工作外，不得任意移交他（她）人。3.5.9 要妥善保管印章，严格按照规定用途使用。空白支票，空白收据和发票必须严格管理，专设登记簿，认真办理领用和注销手续。3.5.10 不能受理未经审核的原始凭证和办理未经审批的各种付款。3.5.11 要保守单位的商业机密，一定要有组织原则，决不

15、允许私自向外界提供和泄露本单位的会计信息。3.5.12 要遵纪守法，热爱本职工作，要忠于职守，坚持原则，钻研业务，树立良好的职业品质，要对企业和自己负责。第二节 财务管理制度1 建设集团资金管理办法1.1 总则1.1.1 为有效集中财务资源，充分发挥建设集团整体优势，提高资金使用效率和效益，规范资金管理工作，根据控股集团财务支出审批权限及支出流程和费用预算管理暂行办法，结合建设集团实际情况，特制定本办法；1.1.2 本办法适用范围于建设集团总部、所属项目经理部和专业公司；1.1.3 资金集中管理的原则：集中存储、协调对外；分户核算、以收定支；统一调度、有偿使用；高效运作、强化服务；1.1.4

16、资金集中的目标：在“收支两条线分开”的原则下，资金向建设集团总部集中；1.1.5 资金管理的层级：建设集团负责资金的统一收、支管理，项目经理部（专业公司）实行备用金制。1.2 银行账户管理1.2.1 银行账户管理应符合国家有关法律、法规的规定，单位主要负责人、财务负责人负责本单位的银行账户管理工作；1.2.2 按资金收支用途建设集团分别开设收、支银行账户，并要严格审批程序。1.3 资金来源管理1.3.1 经营性收入是企业收取货币资金的主要来源，又是企业产生风险与陷入经济困境的基础和根源，各项目部应建立专人催收、负责的管理制度，建立、完善收款责任制,提高资金周转速度, 催收款以项目部（专业公司）

17、为主，财务部门积极配合；1.3.2 项目部（专业公司）收款进到建设集团收入账户后，在建设集团按项目部（专业公司）分别反映、分户核算；1.3.3 项目部（专业公司）取得的各种资金来源，应严格依照会计法和国家统一的会计制度及时入账，决不允许隐瞒货币资金存量，不入账或缓入账，严禁截留私设“小金库”；1.3.4 项目部间（专业公司）一切形式的资金调剂与调动必须通过建设集团财务部办理。1.4 资金的支出管理资金收支预算是具体组织货币资金收支活动，落实责任的主要依据和加强资金管理的重要手段，建设集团和项目部（专业公司）必须在年度财务收支预算的总控制下编制“资金使用预算”。1.4.1 项目部（专业公司）资金

18、支出预算 a) 年度资金收支预算：项目部（专业公司）根据对次年生产经营的预测，在当年年底编制次年的收支预算，送建设集团分管领导审核、总裁批准后，为次年的“资金收支计划预算”； b) 月度资金支出预算：项目部（专业公司）须根据生产经营的轻、重、缓、急和以收定支的原则，按建设集团项目资金管理实施细则，在项目年度资金收支预算的控制范围内，于当月25日定期向建设集团财务部报送次月的资金开支计划申请，经建设集团相关部门审核，建设集团总裁审批后，财务部控制执行。1.4.2 建设集团总部费用支出预算 a) 年度费用支出预算：建设集团各部门，根据各自经办的工作范围和领导的安排情况，在当年年底编制次年的费用包干

19、预算，送分管领导审核，经建设集团总裁批准后，为次年的“年度费用包干预算”； b) 月度费用支出预算：建设集团各部门，在“年度费用包干预算”控制的范围内，结合当月的工作内容，编制当月的费用支出预算，送建设集团分管领导审核、总裁批准后执行。1.4.3 资金使用必须坚持量入为出、量力而行和确保重点的原则，其计划编制和使用先后顺序如下： a) 员工工资和医药费的支付； b) 银行借款的本、息支付； c) 应缴纳的各种税金； d) 拖欠的劳务工资支付； e) 生产费用开支款项； f) 上交上级下达的货币指标和各项应交款； g) 支付拖欠的内部单位款； h) 支付拖欠的外部单位款； i) 支付奖励、福利性

20、开支款项。1.4.4 资金支出审批管理 a) 建设集团的资金使用、调动，执行建设集团财务支出审批权限及支出流程（附件1）的相关规定； b) 建设集团、项目部、专业公司费用的报销，每旬集中一次； c) 资金支出审批及程序：执行建设集团财务支出审批权限及支出流程相关规定，其大额资金支出须报建设集团财务部； d) 资金支付的程序：经办人持有效申请单财务部门稽核主办会计制单出纳员付款。1.4.5 生产资金的管理：生产物资的采购实行严格的计划管理；资金支付不得早于施工进度节点；1.4.6 专业分包、劳务分包结算款的管理 a) 专业分包、劳务分包的中间结算款支付，不大于合同应付款的90%，最终结算款支付不

21、超支； b) 项目部、专业公司提供给专业分包或劳务分包的材料、工具以及其他应有偿结算的事项，必须在事前经财务部门核实签章后办理，有关凭据应及时转财务入账。1.4.7 非生产性资金支出的管理实行预算支出管理，项目部、专业公司必须严格按规定执行年度管理费用预算上报审批制度。所报预算经建设集团审定后由各项目部、专业公司主要负责人监督、控制、执行，年度终了时，根据预算执行情况进行奖罚。1.5 汇报、检查、考核1.5.1 定期汇报制度：财务部出纳员每日向建设集团总裁报送“货币资金收支日报表”、每周报送“货币资金收支周报表”；1.5.2 财务部定期对各项目部、专业公司的资金收支及往来情况进行清理，准确掌握

22、各项资金收支状况；1.5.3 对坚持原则、恪尽职守的员工为资金管理做出突出贡献或挽回重大经济损失者，建设集团酌情给予奖励，反之，酌情给予处罚。1.6 附则1.6.1 本办法未尽事项，在执行过程中予以补充完善；1.6.2 本办法与控股集团有关规定有矛盾时，执行控股集团有关规定；1.6.3 本办法自印发之日起执行；1.6.4 本办法由建设集团财务部负责解释和修订；1.6.5 附件：建设集团财务支出审核权限及流程。附件： 建设集团财务支出审核权限及流程序号分类审核额度/类别审 核 流 程项目部、安装公司建 设 集 团控股集团经办人经办部门项目经理项目财务合约商务部物资部财务部分管副总裁总裁董事长总裁

23、董事长1业务借款 备用金特殊临时借款2日常费用、工资标准范围内超标准费用、单次金额3000元以上的招待费、礼品费滞纳金、罚款、违约金、固定资产、易耗品等非正常报废等。工资费用人事、总经办、财务等部门审核编制3工程进度款、结算款支出预算内金额10万施工单位项目预算负责人10万金额300万金额300万超预算完成上述审批流程4工程材料款支出金额10万供货商经办人（项目、安装公司）物资负责人（项目、安装公司）10万金额300万金额300万5预付款支付金额50万金额50万6缴纳税费金额100万以内营业税、增值税及附加税、个人所得税、印花税金额100万以上营业税、增值税及附加税所得税、土地增值税等其他税费

24、7低值易耗品管理低值易耗品采购申请单件500元以下且总额在5000元以下单件500元以上调拨、正常报废8管理用固定资产、无形资产金额2万报告2万20万报告9资金调拨集团内资金调拨金额200万调入公司金额200万调入公司跨集团资金调拨金额500万金额500万10贷款本息贷款本息信托本息注：1、“审核额度”中的“金额”，是指同一业务的一次性支出。 2、项目经理、专业公司经理经办的发票，建设集团分管领导审核、总裁审批。附件： 建设集团财务支出审核权限及流程1 借款业务流程 1.1 备用金、特殊临时借款1.1.1 土建项目经理部前帐未清，不受理土建项目部财务建设集团分管领导建设集团财 务部土建项目部经

25、理经办部门 领导建设集团总裁经办人1.1.2 专业项目经理部前帐未清，不受理经办部门领导专业项目部 财务专业公司总经理建设集团财务部专业项目部 经理建设集团总裁经办人2 日常费用、工资流程2.1 标准范围内2.1.1 土建项目经理部前帐未清，不受理土建项目部财务土建项目部经理建设集团财务部土建项目部主管部门领导土建项目部经办人2.1.2 专业项目经理部前帐未清，不受理专业项目部财务专业项目部经理专业项目部主管部门领导建设集团财务部专业项目部经办人2.2 工资流程人事部、办公室、财务部门审核编制。2.3 超标准费用、单次金额3000元以上的招待费、礼品费2.3.1 土建项目经理部建设集团财务部前

26、帐未清，不受理土建项目部财务土建项目部经理建设集团分管领导建设集团总裁经办部门领导控股集团总裁经办人2.3.2 专业项目经理部建设集团总裁建设集团财务部前帐未清，不受理专业项目部财务专业项目部经理专业公司总经理经办部门领导控股集团总裁经办人2.4 滞纳金、罚款、违约金、固定资产、易耗品等非正常报废等2.4.1 土建项目经理部经办人建设集团分管领导土建项目部财务土建项目部经理经办部门领导建设集团财务部建设集团总裁控股集团总裁2.4.2 专业项目经理部建设集团财务部专业公司总经理专业项目部财务专业项目部经理经办部门领导建设集团总裁控股集团总裁经办人3 分包工程进度款、结算款预算内支出流程3.1 金

27、额10万元3.1.1 土建项目经理部建设集团财务部建设集团分管领导土建项目部财务土建项目部经理建设集团合约商务部项目预算主管建设集团总裁施工单位3.1.2 专业项目经理部建设集团财务部专业公司总经理专业公司合约商务部专业项目部经理专业项目部财务项目预算主管建设集团总裁施工单位3.2 10万元金额300万元、金额300万元3.2.1 土建项目经理部建设集团财务部建设集团分管领导土建项目部财务土建项目部经理建设集团合约商务部项目预算主管建设集团总裁施工单位3.2.2 专业项目经理部建设集团财务部专业公司总经理专业公司合约商务部专业项目部经理专业项目部财务项目预算主管建设集团总裁施工单位3.3 超预

28、算流程3.1.1 土建项目经理部建设集团财务部建设集团分管领导建设集团合约商务部建设集团总裁土建项目部经理土建项目部财务项目预算主管控股集团总裁施工单位3.1.2 专业项目经理部专业公司合约商务部建设集团总裁建设集团财务部专业公司总经理专业公司项目财务专业公司项目经理项目预算主管控股集团总裁 施工单位4 工程材料款预算内支出流程4.1 金额10万元4.1.1土建项目经理部建设集团财务部建设集团分管领导土建项目部财务土建项目部经理建设集团物资部项目物资主管建设集团总裁供货商4.1.2 专业项目经理部建设集团财务部专业公司总经理专业公司物资部专业项目部财务专业项目部经理项目物资主管建设集团总裁供货

29、商4.2 10万元金额300万元、金额300万元4.2.1 土建项目经理部建设集团财务部建设集团分管领导土建项目部财务土建项目部经理建设集团物资部项目物资主管建设集团总裁供货商4.2.2 专业项目经理部专业公司物资部专业公司总经理建设集团财务部专业项目部财务专业项目部经理项目物资主管建设集团总裁供货商5 预付款支付流程5.1 土建项目经理部建设集团财务部建设集团分管领导建设集团商务（物资）部土建项目部财务土建项目部经理项目预算（物资）主管建设集团总裁经办人5.2 专业项目经理部建设集团财务部专业公司总经理专业公司商务（物资）部专业项目部财务专业项目部经理项目预算（物资）主管建设集团总裁经办人6

30、 缴纳税费流程6.1 金额100万以内营业税、增值税及附加税、个人所得税、印花税项目部财务土建（专业公司）项目经理经办人建设集团财务部建设集团分管领导6.2 金额100万以上的营业税、增值税及附加税建设集团总裁经办人项目部财务土建（专业公司）项目经理建设集团财务部建设集团分管领导6.3 所得税、土地增值税等其他税费经办人项目部财务土建（专业公司）项目经理建设集团财务部建设集团分管领导建设集团总裁7 低值易耗品管理流程7.1 低值易耗品采购单件500元以内、且总额5000元以下建设集团分管领导建设集团总裁建设集团财务部土建（专业公司）项目部财务土建（专业公司）项目部经理主管部门经办人7.2 低值

31、易耗品采购单件总额500元以上、且总金额20000元以内7.2.1 土建项目经理部建设集团分管领导建设集团总裁建设集团财务部土建项目部财务土建项目部经理主管部门经办人7.2.2专业项目经理部建设集团分管领导建设集团总裁建设集团财务部专业项目部财务专业项目部经理主管部门经办人7.3 调拨、正常报废建设集团物资部建设集团财务部土建（专业公司）项目部经理土建（专业公司）项目部财务主管部门经办人8 管理用固定资产、无形资产8.1 金额2万元8.1.1 土建项目经理部报告主管部门经办人土建项目部财务土建项目部经理建设集团财务部建设集团总裁8.1.2 专业项目经理部专业公司总经理报告主管部门经办人专业公司

32、财务建设集团财务部建设集团总裁8.1.3 建设集团机关各部门报告建设集团财务部部门总经理建设集团总裁经办人8.2 2万元金额20万元8.2.1土建项目经理部报告土建项目部财务建设集团财务部建设集团总裁建设集团董事长土建项目部经理经办人控股集团总裁专业公司总经理建设集团总裁建设集团董事长8.2.2 专业项目经理部报告专业公司财务建设集团财务部经办人控股集团总裁8.2.3 建设集团机关各部门报告建设集团财务部建设集团董事长建设集团总裁部门总经理经办人控股集团总裁8.3 金额20万元建设集团财务部8.3.1 土建项目经理部报告土建项目部财务土建项目部经理建设集团总裁建设集团董事长控股集团总裁控股集团

33、董事长经办人建设集团财务部建设集团总裁控股集团总裁8.3.2 专业项目经理部报告专业公司总经理专业公司财务建设集团董事长控股集团董事长经办人建设集团财务部8.3.3 建设集团机关各部门报告控股集团总裁建设集团董事长建设集团总裁控股集团董事长部门总经理经办人9 资金调拨、贷款本息执行控股集团相关规定。10 附则10.1 该流程中涉及发票的，发票抬头单位全称统一为：江苏翔森建设工程有限公司南京分公司。10.2 费用报销必须是经控股集团财务部审核通过的预算范围内的，实际报销费用的各项审批手续在建设集团建设集团内完成后，还要经控股集团财务部审核通过。10.3 “审核额度”中的“金额”是指同一业务的一次

34、性支出。10.4 建设集团部门或项目部正职的发票由知情人签字证明后，由建设集团分管领导审核、总裁审批。10.5 本资金流程凡涉及银行贷款和银票，需偿还银行贷款和银票的，资金支付计划需优先安排。2 项目资金管理实施细则2.1 总则2.1.1 为规范建设集团施工项目资金运作，强化资金预算与程序管理，提高资金创效能力，做到项目资金收支公平、公正、公开和有章可循，根据控股集团和建设集团相关管理办法，特制定本实施细则；2.1.2 项目资金管理的基本原则：集中管理、权限分明、以收定支、开源节流、统一调度、有偿使用；2.1.3 项目资金管理实行“收支两条线”和“以收定支”及“有偿使用”管理办法。“收支两条线

35、”即项目经理部、专业公司所收工程款全额汇入建设集团帐户；项目、专业公司按照建设集团规定按时填报统一的资金需用预算交财务部逐级审批，根据审定的资金预算，由项目、专业公司相关责任人按预算统一填报请款单后统一支付；“以收定支”即对项目经理部、专业公司资金的支出，实施预算、审批、控制、分析、考核，在填报资金需用预算时，按当月收取工程款和向建设集团借入资金总额控制安排，不得超支；“有偿使用”即项目、专业公司与建设集团之间，实行资金借贷、借方付息的方式管理，督促项目经理部、专业公司及时足额地向建设方收取工程款。2.2 资金管理职责2.2.1 建设集团财务部门是建设集团项目资金管理的职能部门，负责建设集团项

36、目资金回收及审批使用的日常工作，对建设集团负责，并接受上级主管部门的检查、监督；2.2.2 项目经理部、专业公司是项目资金管理的直接责任单位，项目、专业公司经理为第一责任人，对预算编制、资金回收、合理使用负责；2.2.3 项目各业务部门人员的相关工作，执行岗位责任制明确界定的工作职责。2.3 资金回收管理2.3.1 资金来源划分及管理 a) 项目部向建设方收取的工程备料款、进度款、索赔和现场签证款、各类奖励等，均汇入控股集团指定的建设集团帐户，其收款凭据原件送财务部归档管理； b) 建设方抵作工程款的材料款、电话费、水电费等必须手续齐备，交相关财务人员及时入帐； c) 其他各种收入：项目部发生

37、的废旧物资处理收入等，必须严格依照会计法和国家统一的会计制度规定，及时全额交回建设集团财务入帐管理； d) 各种暂押金、质保金、保证金：上述款项借出时，必须按建设集团财务支出审批流程办理，并有对方单位开立的要求证明及收到证明，到期后，由责任人负责及时收回，逾期未收回的，对责任人按责任金额和同期银行存款利率计算金额处以罚款，直到收回为止； e) 项目经理部、专业公司生产资金缺口，可向建设集团有偿借贷。由项目经理部、专业公司提出借贷申请，做出还款预算，并办理借贷手续，借款利息全额计入项目部、专业公司承包实际成本，项目部、专业公司也可以将多余资金贷给建设集团，利息收入全额冲减项目、专业公司承包实际成

38、本。2.3.2 项目经理部收款程序 a) 按时向监理或建设方报送当月完成工作量； b) 敦促监理或建设方及时审核当月工作量，按合同约定比例批复工程款； c) 根据监理或建设方的批复通知项目成本员收款； d) 项目成本员到财务部开具发票； e) 项目成本员到建设方处领款，并交存建设集团财务部。2.4 项目部节点、阶段效益2.4.1 项目部目标责任经济承包指标完成后，创利润分成奖原则上与建设方合同约定的工程款回收情况挂钩，即：项目部实发奖=累计实收工程款合同应收工程款经集团审核确认的应分配奖。2.5 资金需用预算编制、审批、支付程序2.5.1 资金需用预算编制依据项目经理部的资金需用预算由项目经理

39、根据资金收入预算、材料采购供应预算（已进场并办理阶段性审核）、劳务工资预算（已办理阶段性审核）、分包方预算（已办理阶段性审核）、设备及料具租赁预算（已办理阶段性审核）等为依据进行编制；2.5.2 资金预算审批项目经理部资金需用预算每月25日前编制完毕，报建设集团财务部，由财务部审核平衡后，报经建设集团总裁批示，在次月上旬将审批的结果反馈给项目部；项目经理部以建设集团审批的资金需用预算，作为控制次月资金支付的依据。2.5.3 资金支付申报程序 a) 根据建设集团审批的资金需用预算填写请款单； b) 将填好的请款单按程序联签和审批； c) 按已审批的请款单通知领款人提供发票等财务手续； d) 财务

40、部根据手续齐备的单据付款。2.5.4 资金支付原则资金支付必须坚持以收定支、轻重缓急的原则，并按以下顺序安排： a) 按国家规定应缴纳的各种税费； b) 按回收款10%的比例上缴货币指标（含营业税及附税）； c) 项目经理部职工工资； d) 项目经理部按合同约定应付上月生产费用款（重点是劳务工资、应急资金）； e) 项目经理部预算月度生产准备金； f) 支付项目经理部拖欠外单位款。2.5.5 资金支付的其他规定对于下列情况，各财务人员事前有权拒付，事后有权拒绝报销。 a) 不符合财务制度和手续不完善的； b) 不在审批的资金预算之列，且未另按建设集团财务支出审批流程报经批准的； c) 应报上级

41、审批的各种款项，无批复依据的； d) 前帐未清，又借新帐者； e) 各分供方无合同或中间结算手续不全，应终结而未结算的； f) 没有建设集团总裁审定的各类合同预付款。2.5.6 借款及费用报销审批 a) 项目经理部备用金借款，由项目经理先到财务部门领取“借款凭证”，填写好该凭证，办理完会签程序后，方予借支，事后应及时报账还款，建设集团财务部每月对项目经理部备用金借款进行一次清理； b) 预算内的各项费用开支，凭税务部门的正式发票，按控股集团的相关标准和建设集团财务支出审核权限及流程办理审核报销手续； c) 不可预见的预算外费用开支，可在次月补编预算，按程序审报经批准后，方可报销。2.6 检查与

42、分析2.6.1 建设集团财务定期检查项目资金收支管理情况，发现违反资金管理规定，并给企业造成损失者，将追究有关人员相应责任；2.6.2 项目经理部须每月对本项目资金预算的执行情况进行认真的分析、总结；并做到收入有预测、开支有预算，坚持工程轻重缓急的原则安排资金。2.7 附则2.7.1 本实施细则与控股集团规定有矛盾时，执行控股集团规定；2.7.2 本实施细则由建设集团财务部负责解释和修订；2.7.3 本实施细则自发布之日起执行。2.8 附件2.8.1 附件1：项目经理部资金预算书（表样）2.8.2 附件2：项目经理部资金支付请款单（表样）附件1：雨润建设集团（机密）资金预算书申请项目名称：（签章