3457.A 国际贸易中信用证的风险与防范论文

1、xxxx学院2010届毕业生毕业论文题目：国际贸易中信用证的风险与防范院(系)别 经济系 专 业 国际经济与贸易 班 级 071 学 号 xxxx 姓 名 xxxx 指导教师 xxxx 二一年六月原 创 声 明本人xxxx郑重声明：所呈交的论文“国际贸易中信用证的风险与防范”，是本人在导师xxxx的指导下开展研究工作所取得的成果。除文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的研究成果，对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明，本人完全意识到本声明的法律后果，尊重知识产权，并愿为此承担一切法律责任。 论文作者(签字)： 日期：2010年6月

2、 9日 摘要目前 ，信用证已经成为国际贸易结算中使用最为广泛和最为重要的一种结算方式，但广泛 应用 并不意味着最安全。为了避免风险，进出口双方应严格进行审查、把关，采取适当防范措施。本文主要分析我国外贸企业采用信用证结算方式的现状及存在的问题，并有针对性地提出了防范风险的对策。信用证结算是国际经济活动中使用最为广泛的一种结算方式，是银行有条件的付款承诺，只要提交了与信用证相符的单据，开证银行就必须履行信用证项目下相应的付款责任。由于其属于银行信用，对双方来讲都具有安全保证作用，所以是一种比较安全的结算方式，保障了交易的正常进行。然而，信用证自身的特点使信用证在实际应用中存在一系列的风险，因此，

3、研究信用证的风险和防范措施对我国对外贸易实践有着很强的指导意义。关键字：国际贸易 信用证 风险 防范abstractcurrently, the l/c has become an international trade settlement in the most widely used and the most important of a settlement, but doesnt mean the most widely used. in order to avoid risk, both sides should strictly examined strictly, and ta

4、ke the appropriate measures to prevent it. this article mainly analyzes our country foreign trade enterprise credit settlement by the current situation and existing problems, and puts forward the countermeasures against risks. l/c in international economic activities is the most widely used a settle

5、ment way, is the bank of conditional promise, as long as the payment submitted the documents are in conformity with the credit, the issuing bank must fulfill the project payment under the l/c accordingly. due to its belong to bank credit, both have safety guarantee, so is a safe payment, ensure the

6、normal operation of the transaction. however, the credit itself characteristic that the l/c in actual application, therefore, the risk of a series of credit risk and the study of chinas foreign trade measures have strong practical significance.key words: international trade l/c credit risks prevent目

7、 录前言11信用证的内涵21.1信用证的概念21.2信用证的主要内容及特点22信用证各方面临的风险42.1出口商面临的风险42.2进口商面临的风险42.3银行面临的风险53信用证风险产生的原因64信用证风险的防范措施74.1出口商面临风险的风范措施74.1.1签订合同时面临风险的风范措施74.1.2买方拖延开立信用证的风险防范措施74.1.3虚假信用证的风险防范措施74.1.4审证、改证风险的防范措施74.2进口商面临的风险防范措施84.2.1出口商利用虚假单据骗取货款84.2.2出口商与承运人勾结签发虚假提单84.2.3承运人在运输途中将货物转售94.3银行面临风险的防范措施94.3.1防范

8、条款风险94.3.2合理运用出口信用保险94.3.3调查开证行资信，要求提供担保9 结论10致谢11参考文献12前言在世界经济发展过程中，信用证结算是一种最为广泛和最为重要的结算方式。信用证在促进国际贸易发越来越发挥着不可或缺的作用。然而，信用证结算并非十分安全，信用证结算中的各种风险已经成为阻碍国际贸易进一步发展的瓶颈。信用证自身的特点使信用证在实际应用中存在一系列的风险，目前，国际贸易中信用证的各方面都面临着不同的风险。出口商、进口商、银行面对不同的风险都积极采取应对措施。因此，研究信用证的风险和防范措施对我国对外贸易实践有着很强的指导意义。1信用证的内涵1.1信用证的概念信用证是19世纪

9、发生的一次国际贸易支付方式上的革命，这种支付方式首次使不在交货现场的买卖双方在履行合同时处于同等地位，在一定程度上使他们重新找回了一手交钱，一手交货的现场交易所具有的安全感，解决了双方互不信任的矛盾。我们知道，采用汇付进行预期付款，是买方处于不利地位，而采用汇付进行迟期付款则是卖方处于不利地位，而采用托收方式，即使是即期交单付款方式，对卖方来说，也是一种迟期付款。因为，卖方必须在装运后，才能获得全套收款的单据。一旦买方拒付货款，即使货物的所有权还在卖方手里，卖方的损失还是难以避免的。 为了使买卖双方都处于同等地位，人们发明了信用证支付方式，由银行出面担保，只要卖方按合同规定交货，就可拿到货款,

10、而买方又无须在卖方履行合同规定的交货义务前支付货款。信用证是有条件的银行担保，是银行（开证行）应买方（申请人）的要求和指示保证立即或将来某一时间内付给卖方（受益人）一笔款项。卖方（受益人）得到这笔钱的条件是向银行（议付行）提交信用证中规定的单据。例如：商业、运输、保险、政府和其他用途的单据。 信用证(1etter of credit，uc)又称信用状，是出证人以自身名义开立的一种信用文件，就广义而言，它是指由银行或其他人应客户请求作出的一项书面保证(w“tten engagement)，按此保证，出证人(theissuer)承诺，在符合信用证所规定的条件下，兑付汇票或偿付其他付款要求(othe

11、r demands for payment)。在国际贸易具的载有一定金额的，在一定期限内凭符合规定的单据的书面保证文件。中使用的信用证则都是由银行开立的，是指开证银行应申请人的要求并按其指示，向第三者开据。1.2信用证的主要内容及特点1.2.1信用证的主要内容(1)对信用证自身的说明：信用证的种类、性质、编号、金额、开证日期、有效期及到期地点、当事人的名称和地址、使用本信用证的权利可否转让等(2)汇票的出票人、付款人、期限以及出票条款等。(3)货物的名称、品质、规格、数量、包装、运输标志、单价等。(4)对运输的要求：装运期限、装运港、目的港、运输方式、运费应否预付，可否分批装运和中途转运等(5

12、)对单据的要求：单据的种类、名称、内容和份数等；(6)特殊条款：根据进口国政治经济贸易情况的变化或每一笔具体业务的需要，可作出不同的规定(7)开证行对受益人和汇票持有人保证付款的责任文句。1.2.2信用证的特点在国际贸易中，信用证是很受进出口商青睐的一种结算方式，其特点有三：第一， 信用证是一种银行信用，开证行对信用证承担第一性的付款责任。出口商将货物运出以后，只要提交与信用证相符的单据即可获得银行的付款。第二， 信用证独立于贸易合同。信用证虽依据贸易合同开立，但一经开立即与贸易合同独立，银行是否付款也不取决于贸易合同的履行状况。第三，信用证是一种单据业务，银行处理的是信用证项下的单据而非货物

13、，要求“单证一致”、“单单相符”。2信用证各方面临的风险2.1 出口商面临的风险在国际贸易中，大多数签定的都是不可撤消信用证。在这里就主要从“软条款”的角度探讨一下出口商会面临的风险。我们常见的“软条款”大致可归纳为4大类：第一类是变相可撤销信用证条款。当开证银行在某种条件得不到满足时(如未收列对方的汇款、信用证或保函等)，可利用条款随时单方面解除其保证付款责任。第二类是暂不生效条款。例如信用证开出后暂不生效，待进口许可证签发后通知有效，或待货样经申请人确认后生效。或者是信用证开出后并不生效，要待开证行另行通知或以修改书通知方可生效。第三类是开证申请人说了算条款。信用证中规定一些非经开证申请人

14、指示而不能按正常程序进行的条款。如开证申请人(买方)通知船公司、船名、装船日期、目的港、验货人等，受益人才能装船。此条款使卖方装船完全由买方控制。第四类是无金额信用证(zeroletter of credit)。信用证开出时无金额，通过修改增额或只能记账，而不发生实际现汇支付。2.2 进口商面临的风险信用证业务要求贸易双方严格遵守信用证条款，信用证的当人必须受ucp500的约束才能起到其应有的作用，买卖双方只要有一方未按条款办事，或利用信用证框架中的缺陷刻意欺诈，则信用证项下的风险就会由此产生。出口商面临的风险主要有以下几方面：ucp500第3条规定“信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或

15、其他合同，均属不同的业务。”所以，一旦出口商违背了贸易合同上的要求，但仍然遵守信用证上的规定，做到单证一致，那么出口商仍然要交付货款。2)货不对证。ucp500第4条规定“在信用证业务中，有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及或其他履约行为。”如此一来，一些进口商就利用这一特性，把货物以次充好，以假乱真等等。进口商收到货物发现货证不一时，也只是无可奈何，仍需交付货款。3)出口商伪造单据骗取货款。ucp500第15条规定“银行对单据下述方面不负责任：形式、完整性、准确性、真伪、法律效力等。4)卖方勾结承运人出具预借提单或倒签提单，或勾结其他当事人如船长等将货物中途卖掉。2.3银行面

16、临的风险 由于在国际贸易中使用的信用证则都是由银行开立的，开证行负第一付款责任，于是银行所面j临的风险是不可忽视的一部分。以下从银行面对信用证不同流程时可能遇到的风险。银行开立进口信用证的主要风险主要包括申请人的信用和信誉风险；违规风险；信用证及有关单据内容所引发的风险以及信息传递方面的风险；银行面对信用证修改的风险包括开证申请人资信和能力以及交易环境变化引发的风险；信用涯修改可能导致担保机制的有效性发生变化和可能面临受益人对修改的质疑风险；银行在信用证单据审核中面临的风险包括信用证审核不准确风险或延误审核的时间风险，以及对于审核单据中有关当事人权利义务的认识错误，而导致处理相互之间关系上发生

17、疏忽或者错误，以致其他当事人的权利义务受到损害。在国际贸易中，远期信用证因其是出口商及其银行对进口商的一种融通资金的方式，所以很受进口商的青睐，客户对远期信用证的需求也越来越大。银行一旦承兑了汇票，那么它的责任就由信用证项下单证一致付款责任转变为票据上的无条件付款责任，这就使得远期信用证比即期信用证具有更高的风险性。3信用证风险产生的原因出口商与进口商在用电汇、信汇等方式交易时，其基础是商业信用，业务成功与否取决于交易双方的资信程度如何。如此一来，对进口商和出口商而言都没有任何保障，由于资信程度不高而引起的经济纠纷比比皆是。同时，采用电汇、信汇等方式交易时，资金融通不变。在交易过程中，货物货款

18、的交付都须另行通知，消耗大量人力不说还有可能出错，无形中增加了双方的交易成本。正是这一系列的缺陷，突现出了信用证交易的优势。本文将从信用证本身的性质特点着手分析其风险产生的原因：首先，信用证处理的业务是单据，其结算方式是典型的单据买卖，应遵守“单单一致，单证一致”的原则。其次，信用证虽按合同开立，却是一项独立文件，不依附于合同。再次，信用证的种类繁多，不同角度，不同关系开立的信用证都有其特点。有部分风险的产生即来源于信用证的开立不当。选择不同的信用证，意味着承担不同的风险，对风险较大的可转让，可撤销信用证都需视具体情况而慎用。再者，信用证支付方式十分复杂。与其他支付方式相比信用证支付方式涉及的

19、当事人较多，而且程序也很复杂技术性非常强，这也是导致风险产生的一个原因。例如信用证项下的单据一般要经过受益人、议付行、开证行最后才能到达开证申请人(买方)，这便容易导致单据在传递过程中延误或遗失；信用证交易中涉及许多期日，一旦错过，就可髓给受益人或银行造成损失等。4信用证风险的防范措施4.1 出口商面临的风险防范措施4.1.1在签订合同时所面临的风险及其防范措施在订立合同时必须对进口商资信度进行深入的资信调查了解，选择好的贸易伙伴是我们的交易成功的先决条件。由于信用证是基于销售合同为背景开立的，所以在制作销售合同时，应把关键条款劲尽可能的制作得详细，明确，易于理解。以免以后产生争议和风险。出口

20、商正确选用信用证的种类，最好是选择即期不可撤销的信用证。要选择资信度好的银行开立的信用证，最好可以争取到保兑信用证.4.1.2买方拖延开立信用证的风险及其防范措施在国际贸易中，买方不及时开立信用证的原因有很多，诸如：货物的价格波动，买方对货物的销售出现了问题；买方的资金周转出现问题。没有足够的资金开立信用证；没有申请到进出口许可证；买方所在国外汇管制政策出现变动。因此卖方切不能在没有收到信用证的情况下。盲目备货。尤其要切记买方开立信用证是方发货的前提”，切不能在没有收到信用证的时候就租船订舱，更不能装运，以免造成重大的损失。4.1.3因软条款而导致的风险及其防范措施有“软条款”的信用证开证人可

21、以任意、单方面使单据与信用证不符，即使受益人提交了与信用证规定相符的单据，也可解除其付款责任。常见的软条款有以下几种：船公司、船名、目的港、起运港或收货人、装船日期等须待开证人通知或征得开证人同意，开证行将以修改书的形式另行通知。货物各妥待运时须经开证人检验。开证人出具的货物检验书上签字应由开证行证实或和开证行存档的签样相符。货到目的港后须经开证人检验才履行付款责任。信用证暂不生效：本证暂不生效，待进口许可证签发后或待货样经开证人确认后通知生效。出口商在收到信用证后，应及时认真的进行核对，尽可能的发现“软条款”。如果信用证条款和合同条款不一致，我们应当要求开证人对信用证进行修改，删除“软条款”

22、。在确定信用证符合要求之后才能装船发货。4.1.4虚假信用证的风险及其防范措施进口商利用伪造、变造的信用证绕过通知行直接寄出口商，引诱出口商发货，骗取货物。卖方收到的信用证确有少数是虚假的，而我们又很难识别。所以我们一定要将信用证通过通知行确认其真实性。通知行若不能辨别真伪，应请求通知行与开证行取得联系，以确信用证是否可靠。根据国际商会制定的1993年版足艮单信用证统一惯例500号出版物第七条规定，关于“信用证表面真实”，如通知行误认了信用证的真伪，卖方履行合同之后的损失由通知行承担。4.1.5审证、改证的风险及其防范措施 许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查

23、不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。4.2 进口商面临的风险防范措施4.2.1出口商利用虚假单据骗取货款由于信用证是一项自足的文件，独立于买卖合同之外。跟单信用证统一惯例500)(ucp500)规定“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务”，“银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性以及伪造或法律效力，或单据上规定或附加的一般和特殊条件，概不负责”出口商可以不发货，而只要出口商提供的单据与lc相符，出口商照样可得到

24、货款，银行不会卷入买卖双方的纠纷中，而深受其害的则是进口商。因此，进口商一定要在交易前通过一些具有独立性的调查机构仔细审查对方的基本情况，种主观能动性。它一方面表现为获取外部信息时的自觉性和选择性，另一方面表现为加工处理信息时的独立性和创造性。对其注册资本、盈亏情况业务范围、公司设备，开户银行所在地址、电话和帐号、经营作风和过去的历史等等，迸行必要的调查评议，选择资信良好的客户作为自己的贸易伙伴。4.2.2出口商与承运人勾结签发虚假提单在cfr，cif贸易术语成交方式下，由于该组贸易术语属于象征性交货，也就是说，卖方凭单交货，买方凭单付款。并且由出口商为进口商找承运人，那么出13商就很容易和承

25、运人勾结，签发虚假提单，在履行发货义务时，出口商以次充好，以假冒真，同样可以取得清洁的提单。出口商只要提交了信用正项下的单据给银行，就能够取得货款。因此作为进口商，可在信用证中加列自我保护条款，可要求出口商提供由权威机构(如sgs等)出具检验证书，也可派人亲自验货并监督装船，以保证获得满意的进口货物。4.2.3承运入将货物在运输途中转售国际海洋货物运输，路线长，花费的时间长。运输过程中，存在着自然和人为的风险。承运人的素质也有很大的差异，并且国际运输中的承运人般都出口商寻找，且一般都是出口商所在国家的运输公司。4.3银行面临的风险防范措施：4.3.1防范条款风险对于条款风险的防范最重要的环节是

26、审证，主要要注意以下几个方面：一仔细察看条款，看是否存在可疑的软条款，若发现软条款，需及时致电开证申请人要求修改；二审核交单期、到期地点、信用证期限等信息，并衡量能否在信用证规定的这些期限内完成；三审核信用证是否与合同相符，信用证虽与合同相独立，但它是依据贸易合同开立的应当认真审核，以免贸易纠纷。所以，若是出现与合同不符的情况，应在备货前及时与进口商取得联系，要求改正。4.3.2合理运用出口信用保险中国出口信用保险公司提供短期出口信用保险、中长期出口信用保险、海外投资保险及与出口信用保险，业务相关的担保、国际商账追收和资信服务。企业利用出口信用保险，可以防范银行由于破产或资信不佳无理拒付以及进口商资信问题带来的风险。但也需注意出口信保的一些免责条款，让其真正充分发挥作用。4.3.3调查开证行资信，要求提供担保对于国外开来的信用证，了解开证行的资信是很重要的一件事，可以通过开证银行在本地的分支机构等途径了解，如果该开证银行加入了