每月会计做账流程(超全)

1、每月会计做账流程一、每月会计作帐流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账 凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编 制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、记账凭证1、必须具备如下内容（1）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金 的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原 始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期

2、填写。（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账 务处理的基础环节。（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、 会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在 记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主 管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。2、记账凭证审核的内容：（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制

3、日期是否 是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是 收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。（2）凭证是否编号，编号是否正确。（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是 否相符。（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主 管人员的签名或盖章是否齐全。三、月末会计的计提、结转分录（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费

4、借：管理费用-福利费贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用-职工教育费 贷：其他应付款-职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用-工会经费 贷：其他应付款-工会经费（二）提固定资产折旧借：管理费用-折旧费贷：累计折旧（三）摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）（四）计提税金借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税贷：其他应交款-教育费附加（五）结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入 贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润（六）结转成本、支出、税金1、结转成

5、本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润 贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润 贷：营业税金及附加（七）结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润 贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润 贷：营业费用（八）季度计提所得税1、提取时借：所得税 贷：应交税费-所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税费-所得税贷：银行存款或现金四、结账工作1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的， 应当在

6、摘要栏内注明 本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本 年累计发生额的，应当在摘要栏内注明 本年累计”字样，并在下面通栏划单 红线；12月末的本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当 通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和 年末余额。五、月末结账后要进行对帐对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。（1）账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保 证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用 情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如 实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的正确性

7、，发现财产物资和现金 管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高 效益，有利于保证会计资料真实、完整。（2）账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。 保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计 凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以 检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真 实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时 间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发 现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。（3）账账相符。是会计账簿

8、之间相对应记录核对相符的简称。保证账 账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账 户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明 细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存 在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性， 便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。（4）账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。 保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计 账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过 检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数

9、据是否一致，确保会计信息 的质量六、月末编制会计报表要求按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方 法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当 相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。会计报表附注和财务情况说明书应按照企业财务会计报告条例和 国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完 整、清楚的说明。 对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计 的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师 的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。七、商业企业涉

10、及的税金：增值税、城建税、教育费附加、个人所得 税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等税务申报全流程现详呈如下：一、企业每月4日5日或6日上午 必须到指定的申报点申报纳税，首 次申报企业还要选择企业所得税征收方式，且须法人财务共同签字认可， 企业所得税征收方式鉴定表参考样表填写方式：申请查帐征收企业 样表下载：企业所得税征收方式鉴定表.xls 申请核定征收企业样表下载：企业所得税核定征收方式鉴定表.xls二、企业纳税申报必须采用网上电子报税形式，具体流程和要求见当 地税务机关要求，需每月15日前报出。三、还未办理电子申报单机户企业申报内容包括电子文档和纸质报表， 内容如不符要求一

11、律拒收，企业自行至税务机关前台报税，逾期责任自负。2、纸质报表：所有企业根据下载的样表和其它要求申报的表格严格按顺序装订，签 字盖章！电子申报企业（单机户和代理户）和暂时采用手工申报的企业对 申报时间和申报资料的要求是一致的，特别是电子申报企业申报资料在电 子报税窗口打印的话有几张表是打印不出来的（包括城建税表、个人所得 税汇总表、独资和合伙企业个人所得税带征表、核定征收企业的核定征收 企业收入总额明细表等），须在这里根据下面样表内容打印，不可或缺。1）、服务业：a、一般服务业：查帐征收企业一般服务业（查）.Xis，核定征收企业一般服务业（核）.xls 申报表至少要7张，1、4、7、10月申报

12、期查帐征收企业再增加企业 所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！当月申报如有营业额抵减的，再加附表6,附表7两张表，同时做抵减 电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（建筑业、运输业等）需申报 的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。b、建筑业：查帐征收企业建筑业申报表（查）.xis，核定征收企业建筑业（核）.xls 申报表至少要8张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业 所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！当月申报如有营业额抵减的，再加附表6,附表7两张表，同时做抵减 电子模板，外出经营的，加附表5，如还有其它税种（增值税）税目（其它 服务业、运输业等）需申报的

13、，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载 打印。c、运输装卸业：查帐征收企业运输业装卸业申报表（查）.xis，核定征收企业运输业装 卸业申报表（核）.xis申报表至少要7张，1、4、7、10月申报期查帐征收企业再增加企业 所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！当月申报如有营业额抵减的，再加附表6,附表7两张表，同时做抵减 电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需 申报的，在本栏目最下方补充下载区域内选择下载打印。d、文化演出和邮电业：查帐征收企业邮电、文化演出（查）.xis，核定征收企业邮电、文化演出（核）.xis平时申报表至少要6张，1、4、7、10月申报期查帐征

14、收企业再增加 企业所得税A表，核定征收企业增加B表和企业附表！当月申报如有营业额抵减的，再加附表6,附表7两张表，同时做抵减 电子模板，如还有其它税种（增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需 申报的，除相应附表外，再加营业税主表，报表在本栏目最下方补充下载 区域内选择下载打印。e、个人独资和合伙企业申报表：个人独资企业和合伙企业申报表 1.xis，适用于个人所得税带征企业， 个人独资企业和合伙企业申报表 2.xis，适用于会计师事务所、房地产 企业等个人所得税需查帐征收企业申报表至少要8张，当月申报如有营业额抵减的，再加附表 6,附表7 两张表，同时做抵减电子模板，如还有其它税种小规模.xis （增值税）税目（其它服务业、建筑业等）需申报的，报表在本栏目最下方补充下载区域 内选择下载打印，建筑业再加建筑业企业财务补充数据采集表.Xis。2）.般纳税人申报表：查帐征收企业一般