AO计算机审计方法建模培训课件

1、 一、审计方法建模 二、sql语句编制方法 三、asl语言编写思路 目录目录 一、审计方法建模 一、审计方法建模 确 定 审 计 业 务 分 类 确 定 审 计 事 项 分 类 审 计 问 题 描 述 被 审 计 数 据 特 征 编 制 s q l 查 询 语 句 转 换 为 a s l 审 计 方 法 建模思路 一、审计方法建模 应用实例-应缴未缴非税收入审计方法 1、审计业务分类 预算执行审计预算执行审计 部门预算执行审计部门预算执行审计 非税收入收缴非税收入收缴 2、审计事项分类务分类 滞留应缴非税收入滞留应缴非税收入 上缴不及时，滞留非税收入。上缴不及时，滞留非税收入。 不按国家规定时

2、间和期限将收不按国家规定时间和期限将收 取的非税收入缴入国库或财政取的非税收入缴入国库或财政 专户，或不按照规定期限集中专户，或不按照规定期限集中 上缴、上划规定的部门。上缴、上划规定的部门。 一、审计方法建模 应用实例-应缴未缴非税收入审计方法 3、审计问题描述 4、分析被审计数据特征 科目余额表中科目余额表中 期末余额大于零期末余额大于零 select 科目编码,科目名称,期 初余额,借方发生额,贷方发生 额,期末余额 from 科目余额 where 科目编码 like 209% and 期末余额0 一、审计方法建模 应用实例-应缴未缴非税收入审计方法 5、编制sql查询语句 6、转换为a

3、sl审计方法 见下页 var cx,bz,jl; /定义变量 cx:查询，bz:标志，jl:记录 begin cx:=createq(select * from 非税应缴未缴 , -1); bz:=qeof(cx); /判断是否为空 while bz1 do /循环开始直到bz=1结束 begin jl:=qfdvalue(cx,非税应缴未缴); /取金额字段的值 addtransrslt(cx,非税应缴未缴); /插入未落实疑点临时表 bz:=qmov(cx,1); /下移一行 bz:=qeof(cx); /判断是否为空 end; transbatch(cx,非税应缴未缴); /循环结束 e

4、nd. 一、审计方法建模 应用实例-应缴未缴非税收入审计方法 二、sql语句编制方法 （1）数据定义语句（data definition language，ddl） create table alter table drop table （2）数据操作语句（data manipulation language，dml） select from update set insert into delete from 一、sql语句编制方法 sql语句-常用语句 （3）select语句格式 select all|distinct|top ， from ，表名2 where group by havi

5、ng order by asc|desc sql语句-常用语句 一、sql语句编制方法 摘要包含“费” where 摘要 like %费% 摘要以“费”结束 where 摘要 like %费 摘要以“费”开始 where 摘要 like 费% 摘要第二个字是“费” where 摘要 like _费% 摘要倒数第三个字是“费” （_是两个_） where 摘要 like %费_ 摘要为空 where trim(摘要)= or 摘要 is null 针对摘要常做的查询 一、sql语句编制方法 科目编码是某一个编码（不建议使用，因为不会把下级科目连带查询出来） where 科目编码=101 科目编码

6、是某一个编码（建议使用，会把下级科目连带查询出来） where left(科目编码,3)=101 科目编码是某一个编码（建议使用，会把下级科目连带查询出来） where 科目编码 like 101% 查出支出类 where left(科目编码,1)=5 针对科目编码常做的查询 一、sql语句编制方法 查出一级科目（一级科目3位） where len(科目编码)=3 只查出二级科目（一级科目3位，二级科目2位） where len(科目编码)=5 一起查出一级和二级科目（一级科目3位，二级科目2位） where len(科目编码)100000 or 贷方发生额100000 查找出总账中12月份发

7、生额大于60000的科目 select * from 总账 where 会计月份=12 and (借方发生额60000 or 贷方发生额60000) 账套数据库查询账套数据库查询sql语句练习语句练习 一、sql语句编制方法 查找出101科目中摘要中包含“费”的凭证。 第一种方法： select * from 科目明细账101 where 摘要 like %费% 第二种方法：（推荐） select * from 凭证库 where 摘要 like %费% and 科目编码 like 101% 第三种方法：（推荐） select * from 凭证库 where 摘要 like %费% and

8、left(科目编码,3)= 101 账套数据库查询账套数据库查询sql语句练习语句练习 一、sql语句编制方法 查找出102科目中贷方金额大于20000元的凭证 第一种方法： select * from 科目明细账102 where 贷方金额20000 第二种方法：（推荐） select * from 凭证库 where 贷方金额20000 and 科目编码 like 102% 第三种方法：（推荐） select * from 凭证库 where 贷方金额20000 and left(科目编码,3)= 102 账套数据库查询账套数据库查询sql语句练习语句练习 一、sql语句编制方法 把101

9、科目明细账中所有月计的记录查找出来 第一种方法： select * from 科目明细账101 where 摘要 = 月计 第二种方法： select * from 科目明细账101 where 是否计算字段=1 查找出凭证库中摘要为空的分录，并查出其中借方金额或者贷方金额大于1000元 的记录。 select * from 凭证库 where (trim(摘要) = or 摘要 is null) and (借方金额1000 or 贷方金 额1000) 账套数据库查询账套数据库查询sql语句练习语句练习 一、sql语句编制方法 因该项目为该单位领导张三的经济责任审计，查询出与张三有关的支出凭证

10、 select 凭证日期,科目编码,凭证号,摘要,借方金额,贷方金额,源凭证号 from 凭证库 where 摘要 like %张三% and left(科目编码,1)=5 审计方案对支出审计的重要性水平定在2万元，请按此要求查询出有关凭证（字段 要求：日期、凭证号、摘要、金额），其中发工资的支出不要。 select 凭证日期,科目编码,凭证号,摘要,借方金额,贷方金额,源凭证号 from 凭证库 where left (科目编码,1)=5 and 借方金额=20000 and 摘要 not like %工资% sql案例案例 一、sql语句编制方法 审查有无通过银行存款一借一贷的会计处理进行

11、出租、出借账户、挪用公款，非 法出借资金等违纪问题，请查询相关凭证。 select * from 科目明细账102 where 对应科目编码 like 102% or 对应科目编码 like %|102% 审查有无通过银行存款一借一贷的会计处理进行出租、出借账户、挪用公款，非法 出借资金等违纪问题，请查询相关凭证。 select 凭证日期,科目编码,凭证号,摘要,借方金额,贷方金额,源凭证号 from 凭证库 where 源凭证号 in (select 源凭证号 from 凭证库 where left(科目编码,3)=102 and 借方金额0 and 源凭证号 in (select 源凭证号

12、 from 凭证库 where left(科目编码,3)=102 and 贷方金额0 ) sql案例案例 一、sql语句编制方法 审查有无通过银行存款一借一贷的会计处理进行出租、出借账户、挪用公款，非 法出借资金等违纪问题，请查询相关凭证。 select * from 科目明细账102 where 对应科目编码 like 102% or 对应科目编码 like %|102% 审查有无通过银行存款一借一贷的会计处理进行出租、出借账户、挪用公款，非法 出借资金等违纪问题，请查询相关凭证。 select 凭证日期,科目编码,凭证号,摘要,借方金额,贷方金额,源凭证号 from 凭证库 where 源

13、凭证号 in (select 源凭证号 from 凭证库 where left(科目编码,3)=102 and 借方金额0 and 源凭证号 in (select 源凭证号 from 凭证库 where left(科目编码,3)=102 and 贷方金额0 ) sql案例案例 一、sql语句编制方法 编号日期类型摘要科目借方金额贷方金额源凭证号 12004-9-4记102011000002004-9-4-记-1 12004-9-4记102011000002004-9-4-记-1 22004-9-4记1020142002004-9-4-记-2 22004-9-4记5042002004-9-4-记

14、-2 22004-9-4记1100140002004-9-4-记-2 12004-9-5记1020120002004-9-5-记-1 12004-9-5记1020220002004-9-5-记-1 22004-9-5记101100002004-9-5-记-2 22004-9-5记504100002004-9-5-记-2 32004-9-5记101200002004-9-5-记-3 32004-9-5记10202200002004-9-5-记-3 sql案例案例 一、sql语句编制方法 某张凭证借贷不平某张凭证借贷不平。 select round(sum(借方金额借方金额),2), round(

15、sum(贷方金额贷方金额),2), 源凭证号源凭证号 from 凭证库凭证库 group by 源凭证号源凭证号 having round(sum(借方金额借方金额),2)round(sum(贷方金额贷方金额),2) sql案例案例 一、sql语句编制方法 科目对比，对比现金科目和银行存款科目的期初及各月余额，然后再使用图表科目对比，对比现金科目和银行存款科目的期初及各月余额，然后再使用图表 工具进行比对。工具进行比对。 select 现金现金.会计月份会计月份,现金现金.科目名称科目名称, 现金现金.摘要摘要, 现金现金.余额余额, 银行存款银行存款.科科 目名称目名称,银行存款银行存款.摘

16、要摘要, 银行存款银行存款.余额余额 from (select 现金现金 as 科目名称科目名称,* from 科目明细账科目明细账101 where (摘要摘要=月计月计 or 摘要摘要=期初余额期初余额) ) as 现金现金 left join (select 银行存款银行存款 as 科目名称科目名称,* from 科目明细账科目明细账102 where (摘要摘要=月计月计 or 摘要摘要=期初余额期初余额) ) as 银行存款银行存款 on 现金现金.会计月份会计月份= 银行存款银行存款.会计月份会计月份 sql案例案例 一、sql语句编制方法 审查表审查表1中字段中字段1出现出现1次

17、以上次以上 select * from 表表1 where 字段字段1 in (select 字段字段1 from 表表1 group by 字段字段1 having count(*) 1) order by 字段字段1 高新区企业高新区企业经营经营地址不详细地址不详细 select 纳税人识别号纳税人识别号, 纳税人名称纳税人名称, 注册地址注册地址, 经营地址经营地址 from 纳税单位登记表纳税单位登记表 where right(经营地址经营地址,2)=园区园区 or right(经营地址经营地址,3)=开发区开发区 sql案例案例 一、sql语句编制方法 高新区企业注册地址于经营地址不

18、一致高新区企业注册地址于经营地址不一致 select 纳税人识别号纳税人识别号, 纳税人名称纳税人名称, 注册地址注册地址, 经营地址经营地址 from 纳税单位登记表纳税单位登记表 where 注册地址注册地址 经营地址经营地址 sql案例案例 一、sql语句编制方法 二、asl语言编写思路 1、打开表、打开表 2、设置标志、设置标志 3、判断标志是否结束，如果、判断标志是否结束，如果y，跳到，跳到9 4、取出要分析的字段值、取出要分析的字段值 5、分析字段、分析字段 6、符合条件记录（输出）、符合条件记录（输出） 7、移动标志、移动标志 8、回到、回到3 9、程序结束、程序结束 asl数据库编程基本结构数据库编程基本结构 二、asl语言编写思路 使用使用asl编写审计方法，审查银行存款科目，有贷方金额大于编写审计方法，审查银行存款科目，有贷方金额大于1000000元元 的记录到已落实疑点中。的记录到已落实疑点中。 var cx,bz,dfje,ypz