银行柜台业务培训

1、银行业务培训讲师：梁元庆 目 录 第一章 银行柜台业务概述 第二章 银行柜台服务 第三章 综合柜台业务基本规范 第四章 现金和重要单证业务 第五章 存款业务和贷款业务 第六章 支付结算业务 第七章 其他业务 第一章 银行柜台业务概述 第一节 金融电子化和银行柜台业务变革 第二节 柜台岗位设置和管理 第三节 银行柜台业务管理 第四节 柜员的基本技能 第一节 金融电子化和 银行柜台业务变革 一、金融电子化的发展及应用 金融电子化是指金融企业采用现代通讯技术、网络技术和计算 机技术，提高传统金融行业的工作效率，降低经营成本，实现 金融业务处理的自动化、业务管理的信息化以及决策科学化， 为客户提供更快

2、捷、方便的服务，达到提升市场竞争力的目的。 （一）电子金融系统的发展 我国金融电子化系统的基本构成： 1、金融网络系统（基础设施） 2、金融业务处理系统 （二）金融电子化的应用 1、电子货币 2、电子支付系统 3、电子银行 4、网上银行 二、银行柜台业务系统 银行柜台业务系统是银行计算机系统的核心业务 系统，主要包括公司业务处理系统、个人业务 处理系统和银行卡业务处理系统。 银行柜台业务系统处理过程可以分为临柜业务处 理和帐务批处理两个阶段。 三、银行柜台劳动组织形式及变革 1、双人临柜制 这是银行会计业务手工核算时典型的柜台劳动组织形式， 其基本机制是记账员记账、复核员复核（兼出纳）。 2、

3、单柜员制 这是柜员制发展的初始形式，一般应用于储蓄业务领域， 即柜员独立处理储蓄业务。 3、综合柜员制 综合柜员制是指柜员在其授权范围内，可以办理多币种、 多种类的各项会计业务，承担相应经济责任制的一种 劳动组合形式。 四、银行柜台风险管理 综合柜员制风险是指实行综合柜员制的网点因劳动组合 的变革导致在其业务营运中可能发生的各种差错、事 故以及对国家资产完整性和客户正当权益的侵害。 （一）综合柜员制风险控制的原则、方法 综合柜员制风险控制的原则： 1、加强综合柜员制建设 2、加强内部控制建设 3、对综合柜员制网点实行有效的外部控制 综合柜员制风险控制的方法： 1、加强综合柜员制机构的资格认定工

4、作 2、严格实行全过程风险控制 （二）加强内部控制建设 1、帐户管理 2、业务办理 3、章证管理 4、现金及重要单证管理 5、检查和监督 6、人员及权限卡管理 （三）加强外部监督 1、闭路监控 2、事后监督和会计检查 柜面业务柜面业务 储储 蓄蓄 转转 帐帐 代代 理理 其其 他他 活期储蓄活期储蓄 定期储蓄定期储蓄 零存整取零存整取 通知存款通知存款 代发业务代发业务 代售、代销代售、代销 代扣业务代扣业务 保保 管管 箱箱 贷贷 款款 信用信贷信用信贷 担保信贷担保信贷 抵押贷款抵押贷款 质押信贷质押信贷 非柜面业务非柜面业务电话银行电话银行 自助缴费自助缴费 商户：商户：pos atm

5、自助转帐自助转帐 网上银行网上银行 取取 款款 存存 款款 转转 帐帐 开开 卡卡 贷贷 款款 转转 帐帐 查查 询询 第二节 柜台岗位设置和管理 一、柜员岗位设置 （一）业务主管柜员岗 （二）综合柜员岗 （三）前台柜员岗 （四）事后稽核岗 二、柜员管理 柜员管理主要是通过授权、权限卡、操作日志和外部监 控来实现的。 1、授权 2、权限卡包括柜员号和密钥，是柜员的身份识别和办 理业务的基本授权。 3、柜员临时离岗必须临时签退，每日营业结束，柜员 轧平帐务后必须办理正式签退。 第三节 银行柜台业务管理 一、重要单证管理 1、重要单证按性质分为有价单证和空白凭证两种。 2、各种重要单证必须由专人负

6、责保管，建立严密的进、出库和 领用制度，坚持“章证分管”的原则。 3、各种重要单证应纳入表外核算，有价单证以面额入户，重要 空白凭证以一份（本）一元的假定价格入户。 二、印章、密押和重要机具管理 （一）会计业务印章 重要业务印章包括：汇票专用章、本票专用章、签证章、会计业 务专用章、 储蓄业务专用章、贷款审批专用章、结算专用章、 票据清算等专用章。 一般业务印章包括：现金清讫章（现金收讫章、付讫章）、转讫 章等。 （二）印鉴的使用和保管 （三）密押和重要机具管理 重要机具包括：联行编押器、压数机、磁码机。 三、柜台业务档案管理 柜台业务档案是银行重要档案之一，必须 按规定加强管理，各种档案应按

7、规定移交 管辖行（处）档案管理部门，日常主要管 理部门仍然是各具体的业务部门。 四、银行账户管理 （一）银行结算账户的基本分类 银行结算账户按存款人分为单位银行结算 账户和个人银行结算账户。 （二）银行结算账户的使用 （三）查询、冻结、扣划和过户 第四节 柜员的基本技能 一、数字的书写 （一）数字书写的基本要求 1、位数准确 2、书写清楚、容易辨认 3、书写流畅、力求规范化 （二）阿拉伯数字的书写 （三）中文大写数字书写 二、点钞的基本要求和基本方法 点钞-票币整点，它是从事财会、金融、商品经营等工作必须具备的基本 技能。 点钞作为整理、清点货币的一项专门技术，它对于为社会经济提供信用中 介、

8、支付中介以及各项金融服务的银行来说尤其重要。 点钞的基本程序: 拆把 点数 扎把 盖章 拆把：把待点的成把钞票的封条拆掉。 点数：手点钞，脑记数，点准一百张。 扎把：把点准的一百张钞票墩齐，用腰条扎紧。 盖章：在扎好的钞票的腰条上加盖经办人名章，以明确责任。 点钞的基本要求: 在人民币的收付和整点中，要把混乱不齐、折损不一 的钞票进行整理，使之整齐美观。 整理的具体要求是： *平铺整齐，边角无折。同券一起，不能混淆。 *券面同向，不能颠倒。验查真伪，去伪存真。 *剔除残币，完残分放。百张一把，十把一捆。 *扎把捆捆，经办盖章。清点结账，复核入库。 （一）点钞的基本要求 （二）手工点钞法 （三）

9、机器点钞 （四）钞票的平摊整理和捆扎 三、货币鉴别 四、银行柜面英语 第二章 银行柜台服务 第一节 商业银行柜台服务基本理论 第二节 商业银行柜台服务规范 第三节 商业银行柜面服务技巧 第一节 商业银行柜台服务 基本理论 一、服务及服务原则 银行客户服务原则以客户为中心。 二、银行客户服务理念 1、“客户永远是对的” 2、“我们永远不说：不” 3、“100-1=0” 4、“1=353” 三、窗口服务的一般程序和优质文明服务 （一）窗口服务的一般程序 三个阶段（1）迎接客户阶段；（2）满足客户阶段；（3） 送别客户阶段。 五个步骤（1）客户进入视线；（2）客户进入“一米线” 或走进柜台，礼貌问候

10、；（3）客户提出服务需求，仔细倾 听；（4）按照客户需求迅速准确操作；（5）双手递交经 办结果，礼貌送别。 （二）优质文明服务 1、柜面人员实现优质服务的主要途径 2、“站立服务”和“微笑服务” 3、使用文明服务用语 第二节 商业银行柜台服务规范 一、职业道德 1、忠于职守，爱岗敬业。 2、精诚合作、密切配合。 3、诚信亲和、尊重客户。 4、求真务实、不断创新。 二、语言规范 三、服务态度 1、柜面人员必须做到：存款取款一样主动，生人熟人一样 热情，忙时闲时一样耐心，表扬批评一样诚恳。 2、迎接客户主动热情。 3、仔细聆听把握意图。 4、解答咨询耐心细致。 5、业务办完礼貌道别。 6、客户失误

11、委婉提醒。 7、大堂人员职责清晰。 四、职业形象 1、服务号牌规范佩戴。 2、统一着装，保持整洁。 3、发型自然，不染异色。 4、仪表大方，装饰得体。 5、精神饱满，举止端庄。 五、服务纪律 1、遵守纪律保守秘密。 2、业务处理规范操作。 3、准备工作提前进行。 4、对外服务准备进行。 5、听取意见虚心谦和。 6、利用间隙、柜员轧帐。 7、点验现金不离视线。 8、发现假币明确告知。 9、发现差错即使说明。 10、遗失物品主动归还。 11、办理业务客户优先。 12、工作时间不涉他务。 13、不以借口顶撞客户。 14、发生盗抢及时告知。 六、服务技能 1、柜面知识全面了解。 2、操作技能，熟练掌握

12、。 3、处理准确高效。 4、持证上岗定期考核。 5、定期培训提高技能。 七、服务场所 1、网点外部牌匾规范。 2、网点内部，设施齐全。 3、环境卫生干净整洁。 4、营业证件醒目悬挂。 5、各种物品，摆放整齐。 八、服务设施 1、服务设施性能完好。 2、便民设施干净整洁。 3、监控设施正常运行。 4、宣传物品美观规范。 第三节 商业银行柜面服务技巧 一、分类服务和优质客户的识别 二、临柜客户服务的基本技巧 三、柜台服务典型问题的服务技巧 1、遇到假币怎么办？ 2、在办理业务时客户缺少相应证件怎么办？ 3、交接班时客户多怎么办？ 4、电脑发生故障怎么办？ 5、碰到素质低的客户怎么办？ 6、碰到客户

13、忘记密码怎么办？ 7、遇老人不会操作密码怎么办？ 8、柜员办理业务过程中需要注意什么？ 第三章 综合柜台业务 基本规范 第一节 银行柜台核算基础 第二节 柜台业务基本流程和基本规定 第三节 现金出纳业务基本规范 第一节 银行柜台核算基础 一、帐务组织 （一）明细核算系统 明细核算系统由分户帐、登记簿、现金收入（支出）日记 簿、余额表组成。 （二）综合核算系统 综合核算系统由科目日结单、总帐、日记表组成。 二、记账方法和记账规则 （一）记账方法 表内会计核算采用借贷记账法。 资产总额=负债总额+所有者权益 表外帐务记载采用单式收付记账法。 （二）记账基本规则 （三）改错规定 三、会计科目 会计科

14、目分为表内科目和表外科目，属于 会计要素的核算内容使用表内科目，重要 单证应纳入表外核算。 表内科目划分为资产类、负债类、所有者 权益类、资产负债共同类和损益类五大类。 四、会计凭证 （一）凭证种类 会计凭证按照形式不同，分为单式凭证和复式凭证。单式凭 证按适用范围，分为基本凭证和特定凭证。 （二）会计凭证基本要素 （三）凭证的填制 （四）会计凭证审查 （五）会计凭证传递 （四）会计凭证的整理与装订 五、会计报表 （一）银行业会计报表 1、资产负债表 2、损益表 3、现金流量表 4、利润分配表 （二）各银行系统内会计报表 1、日计表 2、月计表 3、半年报表 4、决算报表 第二节 柜台业务基本

15、流程 和基本规定 一、柜台业务基本流程 （一）营业前准备 1、打扫卫生 2、整理日常用具 3、检查自身着装并挂好工号牌 4、检查随身携带物品、用具是否符合要求 5、检查安全防卫器具是否正常、完好，二道门是 否上锁。 6、现金及重要单据出库 （二）签到 （三）日常柜台业务处理 业务业务 受理受理 审核审核 收款收款 授权授权 相应相应 帐务帐务 处理处理 配款配款 核对核对 签章签章 送别送别 客户客户 后续后续 （四）柜台业务复核 1、凭证复核 2、会计业务复核 3、储蓄业务复核 （五）轧账、签退 二、一般业务处理规定 业务处理顺序：现金收入，先收款后记账， 现金支出，先记帐后付款；资金划收，

16、先 收报后记账，资金划付，先记帐后发报； 转账业务，先记借后记贷，代收他行票据， 收妥入账。 三、特殊业务和错账业务处理规定 第三节 现金出纳业务基本规范 一、出纳基本原则 1、谨慎收付原则 2、双人会同原则 3、办妥交接原则 4、日清日结原则 5、定期检查原则 6、确认负责原则 7、武装押运原则 8、持证上岗原则 9、全面监控原则 二、现金业务基本规定 三、现金出纳基本业务规范 （一）一般收款业务规范 （二）客户缴款差错处理 （一）现金付款业务规范 四、货币兑换基本规范 五、人民币的挑剔与整点 六、假币收缴业务规范 临柜中发现假币时，应由两名出纳人员与 持有人当面办理。 第四章 现金和重要单

17、证业务 第一节 现金业务规程 第二节 重要单证业务规程 第一节 现金业务规程 一、库箱开启、封装业务规程 二、柜员领解（领用、上解）现金业务流 程 三、现金收付业务规程 （一）现金收款业务规程 （二）现金缴款差错业务规程 （三）现金付款业务规程 四、其他现金业务规程 （一）票币兑换业务规程 （二）假币收缴业务规程 第二节 重要单证业务规程 一、柜员领用重要单证业务规程 二、出售重要单证业务规程 三、收回客户空白重要凭证的规程 四、作废重要单证上缴业务规程 第五章 存款业务和贷款业务 第一节 存款业务 第二节 贷款业务 第一节 存款业务 一、单位人民币存款业务的核算 （一）单位人民币存款业务概述

18、 1、单位存款基本种类 （1）单位活期存款 （2）单位定期存款 （3）单位通知存款 （4）单位协定存款 2、单位存款业务会计核算的基本要求 （1）加强账户管理，正确使用账户 （2）维护存款人的合法权益 （3）单位存款按实际入账，银行不予垫款 （二）单位活期存款业务核算规程 1、单位活期存款开户核算规程 业务业务 受理受理 审核审核 复审复审 建立建立 客户客户 信息信息 活期活期 开户开户 交易交易 授权授权 登记开销户登记开销户送别客户送别客户 后续后续 2、单位活期转账业务规程 3、活期销户核算规程 （三）单位定期存款业务核算规程 （四）单位通知存款业务核算规程 （五）单位协定存款业务核算

19、规程 二、储蓄存款业务的核算 （一）储蓄业务概述 （二）活期储蓄核算规程 活期储蓄按存取形式的不同，可以分为活期存折户、活 期支票户、活期存单户和活期集体户。 1、活期开户核算规程 业务受理、审核、建立客户信息、存款开户交易、打印 签章、送别客户、后续。 （三）整存整取定期储蓄存款核算规程 （四）零存整取定期储蓄存款和教育储蓄核算规程 （五）其他储蓄业务的核算 （六）储蓄存款挂失的核算规程 储蓄存款挂失的方式包括口头挂失、正式挂失、密码挂 失3种。 三、外汇存款业务规程 （一）开立外汇账户的相关规定 （二）变更和撤销外汇账户的相关规定 （三）外汇活期存款业务规程 业务受理、审核、审批、建立客户

20、信息、活期 开户交易、授权、打印签章、送别客户、最高 权限设置、后续。 （四）外汇定期存款业务核算规程 第二节 贷款业务 一、人民币贷款业务概述 （一）贷款的分类 1、按贷款期限分：短期贷款、中期贷款、长期贷款 2、按贷款风险程度分：信用贷款、担保贷款 3、按贷款损失程度分：正常、关注、次级、可疑、损失。 4、按贷款账户管理分：正常贷款、展期贷款、逾期贷款、 催收贷款、呆账贷款 （二）贷款业务操作流程 1、贷款申请 2、贷款受理 3、贷款调查 4、贷款审批 5、签订借款合同 6、贷款发放 7、贷后检查 8、贷款质量监管 （三）贷款核算的基本原则和要求 1、短期贷款 2、中长期贷款 （1）本息分

21、别计算 （2）商业性贷款和政策性贷款分别核算 （3）自营贷款和委托贷款分别核算 （4）应计贷款和非应计贷款分别核算 3、贷款利息的计算 （1）定期计息 （2）逐笔计息 二、一般人民币贷款业务的核算 （一）一般贷款发放的核算规程 业务受理、审核、一般贷款发放、代扣印花税、签章交 付、后续 （二）一般贷款抵（质）押核算 业务受理、抵押（质押）物开户、抵押（质押）物临时 出入库、抵押（质押）物销户、交付、后续 （三）一般贷款收回的核算规程 贷款到期、业务受理、审核、贷款还款交易、签章交付、 后续。 （四）一般贷款的逾期、呆滞、呆账核算规程 贷款到期、业务受理、审核、贷款形态转移、签章交付、 后续。

22、三、贴现业务的核算 概念：为获取资金，商业汇票持有人将未到期的汇票债权 转让给银行，并支付一定贴现利息的行为。 票据贴现 票据贴现是指票据持有人在票据未到期之前为获取现金 向银行贴付 一定利息而发生的票据转让行为。 （一）贴现发放的核算规程 （二）贴现到期的核算规程 四、个人贷款业务的核算 （一）个人贷款业务概述 （二）个人质押贷款的核算 五、外汇贷款业务核算规程 （一）一般业务规定 （二）一般贷款业务会计核算操作规程 （三）一般贷款还款核算规程 第六章 支付结算业务 第一节 支付结算业务概述 第二节 票据结算业务 第三节 其他结算业务 第一节 支付结算业务概述 一、支付结算的含义、原则和纪律

23、 二、支付结算的基本规定 1、票据和结算凭证规定 2、办理支付结算需要交验证件 3、票据上的签章 4、票据背书的规定 5、填写票据和结算凭证的基本规定 6、票据的挂失 7、办理支付结算业务应收费用 8、票据期限 第二节 票据结算业务 一、支票业务规程 二、银行本票 三、银行汇票业务规程 四、商业汇票业务规程 第三节 其他结算业务 一、汇兑业务规程 二、托收承付业务规程 三、委托收款业务规程 第七章 其他业务 第一节 代理业务 第二节 代收代付业务 第三节 代理国债 第四节 银证通业务 第三节 代理基金业务 第四节 银行卡业务 第一节 代理业务 一、代理业务的分类 二、目前银行开办的主要代理业务

24、种类 第二节 代收代付业务 一、基本规定 二、各项代收业务柜面处理 三、代发工资业务 第三节 代理国债 一、基本规定 二、日常业务处理 第四节 银证通业务 一、开户 二、日常业务处理 第三节 代理基金业务 一、基本规定 二、开户 三、日常业务处理 第四节 银行卡业务 一、银行卡业务概述 （一）银行卡的分类 （二）银行卡账户及交易管理规定 （三）银行卡的风险管理 二、银行卡业务规程 （一）银行卡申领业务规程 （二）银行卡存取现金规程 （三）银行卡其他业务规程 银行业务培训 银行业务培训讲师：梁元庆 65 银银 行行 业业 务务 2021-5-1166 简简 介介 67 银行的运作模式及组织结构

25、68 银行的运作模式及组织结构 -金融机构简介 69 一、一、 金融机构简介金融机构简介 在我国，金融企业是以商业银行为主体， 包括信用社（或合作银行） 、信托投资公司、租 赁公司、证券公司、财务公司以及投资基金管 理公司等在内的多种组织形式的行业群体。 银行的运作模式及组织结构 -银行运作的环境 70 二二、 银银行行运运作作的的环环境境 金融市场由四部分组成：外汇市场、货币 市场、资本市场和黄金市场。 各金融市场的主要业务。 银行的运作模式及组织结构 -商业银行的管理模式 71 银行 的运 作模 式及 组织 结构 -商业银 行的管理 模式（资 产负债比 例管理1 1） 72 3、 资资产负

26、债比例管理产负债比例管理 、资产风险监控指标： a、%92 全部资产总额 全部负债总额 资产负债率 b、%8 银行资产总额 自有资金总额 资本充足率 c、逾期率 逾期率15% 呆滞5% 逾期8% 呆账2% d、中长期贷款比率=%120 11 1 年期）存款的平均余额年以上（含 末平均余额年以上的中长期贷款月 e、单个贷款比率=%15 资本总额 对同一客户的贷款余额 f、最大十家客户贷款比率=%50%100* 资本总额 最大十家客户贷款总额 g、%100 该股东已交纳股金总额 对股东贷款余额 股东贷款比率 h、%25 流动负债旬末平均余额 流动资产旬末平均余额 流动比率 i、%15 利息收入总额

27、 应收未收利息 应收利息比率 银行 的运 作模 式及 组织 结构 -商业银 行的管理 模式（资 产负债比 例管理2 2） 73 3、 资资产负债比例管理产负债比例管理 、负债风险监控指标 负债总额 核心存款总额（定期） 核心存款比率 、资产负债综合风险监控指标 a、%5 各项存款日平均余额 在其他同业的存款）中央银行定额准备金存现金备付金日平均余额（库 备付金比率 b、%8 - 额联行占款）旬末平均余备付金存款准备金（各项存款 拆出资金旬末平均余额 拆出资金比率 c、%75 存款总额 贷款总额 存贷比率 %4 各项存款旬末平均余额 拆入资金旬末平均余额 拆入资金比率 负债总额 各项存款余额 存

28、款负债率 银行 的运 作模 式及 组织 结构 - 商业银 行的组 织结构 74 行行 长长 人人 事事 部部 行政管理部行政管理部 保保 卫卫 部部 办办 公公 室室 计计 划划 部部 信信 贷贷 部部 个个 人人 银行银行 部部 公公 司司 银行银行 部部 会会 计计 部部 稽稽 核核 部部 电电 脑脑 部部 国国 际际 业务业务 部部 四四、商商业业银银行行的的组组织织机机构构 银行 的运 作模 式及 组织 结构 - 商业银 行的运 作方式 1 1 75 五、商业银行的运作方式五、商业银行的运作方式 企业财务状况评估表（通讯科技类） 申请/担保单位名称： 计 分 标 准 指标名 称 计 算

29、 公式 加 权 系 数 计 算 过 程 及 结 果 加 权 得 分 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 备 注 总 资 产 总资 产 0.5 50 00 0 30 00 0 20 00 0 12 00 0 80 00 60 00 40 00 30 00 20 00 10 00 净 资 产 总资 产 -总 负债 1.0 20 00 0 15 00 0 11 00 0 80 00 50 00 40 00 30 00 20 00 15 00 50 00 资 产 负 债 率 总负 债 /总 资产 *100 % 1.0 50 % 60 % 68 % 75 % 78 % 80 % 82 % 83 %

30、 84 % 85 % 抗 风 险 能 力 齿 轮 比率 银行 借 款 / 净资 产 *100 % 1.0 60 % 75 % 85 % 93 % 10 0 % 10 5 % 11 0 % 11 5 % 12 0 % 12 5 % 银行 的运 作模 式及 组织 结构 - 商业银 行的运 作方式 1 1 76 五、商业银行的运作方式五、商业银行的运作方式 企业财务状况评估表（通讯科技类） 申请/担保单位名称： 计 分 标 准 指标名 称 计 算 公式 加 权 系 数 计 算 过 程 及 结 果 加 权 得 分 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 备 注 经 营 收入 营业 收 入 + 投资

31、收益 1.5 40 00 0 30 00 0 24 00 0 18 00 0 15 00 0 12 00 0 90 00 60 00 40 00 20 00 营 业 收 入 增 长 率 营业 收 入 / 上年 营业 收入 *100 %-1 0.5 30 % 24 % 20 % 17 % 15 % 13 % 11 % 9 % 7 % 5 % 获 利 能 力 经 营 利 润 率 利润 总 额 / 经营 收入 *100 % 1.0 20 % 15 % 12 % 10 % 8 % 6 % 5 % 4 % 3 % 2 % 银行 的运 作模 式及 组织 结构 - 商业银 行的运 作方式 1 1 77 五、

32、商业银行的运作方式五、商业银行的运作方式 企业财务状况评估表（通讯科技类） 申请/担保单位名称： 计 分 标 准 指 标名 称 计 算 公 式 加 权 系 数 计 算 过 程 及 结 果 加 权 得 分 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 备 注 总 资 产 总 资 产 0.5 500 00 300 00 200 00 12 00 0 80 00 60 00 40 00 30 00 20 00 10 00 净 资 产 总 资 产 - 总 负 债 1.0 200 00 150 00 110 00 80 00 50 00 40 00 30 00 20 00 15 00 50 00 资 产 负

33、 债 率 总 负 债 / 总 资 产 *10 0% 1.0 50 % 60 % 68 % 75 % 78 % 80 % 82 % 83 % 84 % 85 % 抗 风 险 能 力 齿 轮 比 率 银 行 借 款 / 净 资 产 *10 0% 1.0 60 % 75 % 85 % 93 % 10 0 % 10 5 % 11 0 % 11 5 % 12 0 % 12 5 % 银行 的运 作模 式及 组织 结构 - 商业银 行的运 作方式 1 1 78 五五 、 商商 业业 银银 行行 的的 运运 作作 方方 式式 企 业 财 务 状 况 评 估 表 （ 通 讯 科 技 类 ） 申 请 / 担 保

34、单 位 名 称 ： 计 分 标 准 指 标 名 称 计 算公 式 加 权 系 数 计 算 过 程 及 结 果 加 权 得 分 1 0 9 8 7 6 5 4 3 2 1 备 注 经 营 收 入 营业 收入 +投 资收 益 1 .5 4 0 0 0 0 3 0 0 0 0 2 4 0 0 0 1 8 0 0 0 1 5 0 0 0 1 2 0 0 0 9 0 0 0 6 0 0 0 4 0 0 0 2 0 0 0 营 业 收 入 增 长 率 营业 收入 /上 年营 业收 入 * 1 0 0 % - 1 0 .5 3 0 % 2 4 % 2 0 % 1 7 % 1 5 % 1 3 % 11 % 9

35、 % 7 % 5 % 获 利 能 力 经 营 利 润 率 利润 总额 /经 营收 入 * 1 0 0 % 1 .0 2 0 % 1 5 % 1 2 % 1 0 % 8 % 6 % 5 % 4 % 3 % 2 % 偿 债 能 力 经 营 性 现 金 流 入 量 经营 性现 金流 入 量 1 .5 3 0 0 0 0 2 5 0 0 0 2 0 0 0 0 1 6 0 0 0 1 2 0 0 0 9 0 0 0 6 0 0 0 4 0 0 0 2 0 0 0 1 0 0 0 银行 的运 作模 式及 组织 结构 - 商业银 行的运 作方式 2 2 79 五、商业银行的运作方式五、商业银行的运作方式

36、企业非财务因素评估表企业非财务因素评估表 申请/担保企业名称： 计 分 参 照 标 准 备 注 因 素 评 分 加 权 系数 加 权 得分 10-8 7-5 4-2 1-0 基 本 情 况 企业类型 1.5 上市公司； 大型 国有或国有控 股企业； 大型三 资企业 一般股份、国有、 三资企业或其控 股的有限责任公 司 集体；集体之 间 联 营 或 参 股 的 有 限 责 任公司等 私 营 或 个 人 控 股 企 业 主 要 管 理 人员 0.5 守信誉；素质 高； 经营管理经 验丰富 素质较差； 信誉不佳； 更替频繁 员工队伍 0.5 结构合理； 学历 高； 素质高业务 能力强 结 构 不 合

37、 理 ； 素 质 差；业务骨 干 大 量 流 失 管 理 经营方向 0.5 主营突出， 经营 发展较快 经 营 方 向 多次调整， 变化不定 银行 的运 作模 式及 组织 结构 - 商业银 行的运 作方式 2 2 80 五、商业银行的运作方式五、商业银行的运作方式 企业非财务因素评估表企业非财务因素评估表 对 人 财 物 的 控 制 程 度 1.0 对企业或下属 企业的人财物 进行严格控制 管理， 调度能力 强 基 本 上 没 有 控 制 能 力 资金运用 0.5 资金运作清晰， 用途合理 资金运作、 具 体 用 途 难 以 调 查 清 楚 的 地 方较多 管理水平 1.0 管理严格， 制度

38、落实， 管理水平 高、专业性强 管理较乱 行 业 及 产 品 的 成 长 性 1.0 朝阳行业， 成长 性强， 产品处于 成长期 行业已有较成熟 发展； 产品处于成 熟期 行 业 有 一 定 潜力；产品处 于投入期 夕阳行业； 产 品 处 于 衰退期；或 预 计 行 业 将 受 明 显 冲击 银行 的运 作模 式及 组织 结构 - 商业银 行的运 作方式 2 2 81 五、商业银行的运作方式五、商业银行的运作方式 企业非财务因素评估表企业非财务因素评估表 申请/担保企业名称： 市 场 份 额 及 历 史 业 绩 1.0 业绩突出； 在同 行业中处于龙 头地位， 有较大 的市场份额 业绩较突出；

39、 市场 份额居同行业前 列 市 场 竞 争 激 烈，有一定市 场份额，或份 额 较 小 但 正 在增长 市 场 份 额 较小 市场信誉 0.5 营销渠道畅通， 市场信誉良好， 有突出的品牌 优势 供销渠道畅通， 企 业形象较好 供 销 渠 道 基 本畅通；有一 定知名度；企 业形象一般 供 销 渠 道 出 现 问 题 或 进 期 有 影 响 企 业 形 象 的 不 利因素 银行信誉 1.0 在各银行信誉 记录良好， 贷款 均能按时偿还 有一些展期记录， 但无不良贷款、 无 欠息、无涉诉 偶 尔 出 现 过 不良记录，但 很 快 就 得 以 解决 有 一 定 不 良记录 政策 政 策 支 持 程

40、度 1.0 政策对该企业 支持有力， 能取 得一般企业得 不到的市场 与其他企业共同 享受与经营相关 的一定优惠政策 一般 政 策 对 该 企 业 有 不 利之处 合计 - 10.0 - - - - 银行业务种类 个人银行业务 1 1、柜面业务、柜面业务 2、非柜面业务 公司银行业务 1、资产业务 2、负债业务 3、结算业务 4、外汇业务 82 银行业务种类 -个人银行业务 (柜面业务一) 83 柜面业务柜面业务 储储 蓄蓄 转转 帐帐 代代 理理 其其 他他 活期储蓄活期储蓄 定期储蓄定期储蓄 零存整取零存整取 通知存款通知存款 代发业务代发业务 代售、代销代售、代销 代扣业务代扣业务 存款

41、证明存款证明 外币携带证外币携带证 保保 管管 箱箱 贷贷 款款 消费信贷消费信贷 住房信贷住房信贷 抵押贷款抵押贷款 银行业务种类 -个人银行业务 (柜面业务二) 84 活期存款 整存整取 零存整取 通知存款 定活两便 存期 无 固 定 固 定 无 不固定 利率 固 定 高 高 较高 较低 流动性 高 低 低 较高 较高 收益性 低 高 高 较高 较低 种 类 特 点 各种存款储蓄的比较各种存款储蓄的比较 银行业务种类 -个人银行业务 (非柜面业务) 85 非柜面业务非柜面业务 长话业务长话业务 自助缴费自助缴费 商户：商户：pos 证券转帐证券转帐 atm。com 自助转帐自助转帐 网上支

42、付网上支付 手手 机机 市市 话话 转转 帐帐 开开 卡卡 贷贷 款款 银行业务种类 -公司银行业务 (资产业务) 86 资产业务资产业务 保函保函 承兑承兑 经营投资经营投资 国际贸易融资国际贸易融资 自营贷款自营贷款 贴现贴现 离岸贷款离岸贷款 各类授信和贷款承诺各类授信和贷款承诺 消费贷款消费贷款 流动资金流动资金 固定资产固定资产 按揭按揭 同业融资同业融资 银行业务种类 -公司银行业务 (负债业务) 87 定期存款定期存款 负债业务负债业务 通知存款通知存款 协定存款协定存款 保证金存款保证金存款 活期存款活期存款 银行业务种类 -公司银行业务（结算业务） 88 结算业务结算业务 汇

43、兑汇兑 银行汇票银行汇票 委托收款委托收款 支票支票 本票本票 托收承付托收承付 国内信用证国内信用证 银行承兑汇票银行承兑汇票 电汇电汇 信汇信汇 商业汇票商业汇票 商业承兑汇票商业承兑汇票 银行业务种类 -公司银行业务（外汇业务） 89 外汇业务外汇业务 外汇买卖外汇买卖 外汇汇兑外汇汇兑 信用证信用证 融资融资 外币兑换外币兑换 结汇、售汇结汇、售汇 保函保函 外卡收单外卡收单 旅行支票旅行支票 外币存款外币存款 外汇拆借外汇拆借 托收托收 打包贷款打包贷款 提货担保提货担保 信用证垫款信用证垫款 跟单托收跟单托收 出口押汇出口押汇 光票托收光票托收 进口押汇进口押汇 银 行 会 计 第

44、一章第一章 总论总论 第二章第二章 会计核算的要素会计核算的要素 第三章第三章 基本核算方法基本核算方法 第四章第四章 存款业务的核算存款业务的核算 第五章第五章 贷款业务的核算贷款业务的核算 第六章第六章 联行往来业务的核算联行往来业务的核算 第七章第七章 金融企业往来业务的核算金融企业往来业务的核算 第八章第八章 固定资产的核算固定资产的核算 第九章第九章 所有者权益的核算所有者权益的核算 第十章第十章 损益的核算损益的核算 第十一章第十一章 会计报表会计报表 90 银银 行行 会会 计计 -总 论 91 第一章 总论 一、一、 银行会计的特点银行会计的特点 二、二、 依据依据 企业会计准

45、则 、 金融企业会计制度 1、 客观性 2、 可比性 3、 一贯性 4、 相关性 5、 及时性 6、 明晰性 7、 权责发生制 8、 配比原则 9、 历史成本 10、划分收益性支出与资本性支出 11、谨慎性 12、重要性 三、三、 银行会计机构的设置银行会计机构的设置 银银 行行 会会 计计 -会计核算的要素 92 第二章第二章 会计核算的要素会计核算的要素 一、资产、负债和所有者权益一、资产、负债和所有者权益 1、 资产。资产是指由于过去的交易或事项所引起的、银行拥有或者控制的、能 带来未来经济利益的经济资源。银行的资产按其流动性分为流动资产和长期 资产。 2、 负债。负债是指由于过去的交易

46、或事项所引起的企业的现有义务，这种义务 需要企业在将来以转移资产或提供劳务加以清偿，从而引起未来经济利益的 流出。银行负债按承担经济义务的期限长短分为流动负债和长期负债。 3、 所有者权益。所有者权益是指银行投资者对银行净资产的所有权，是银行全 部资产减去全部负债后的余额。 二、收入、费用和利润收入、费用和利润 1、 收入。银行的收入是指其在一定的经营期间内实现的各种收入，主要包括他 人使用银行现金而取得的利息收入，通过对外投资实现的投资收益以及取得 的与本行业务无直接关系的各种营业收入。 2、 费用。指在一定的经营期间内发生的各种支出。主要包括发生的与业务经营 有关的营业费用，按规定应交纳的

47、营业税金及附加，发生的与业务经营无直 接关系的营业外支出。 3、 利润。利润是银行在一定时期内的经营成果，包括营业利润、投资收益以及 营业外收支净额。 银银 行行 会会 计计 -基本核算方法 一、会计科目 二、记帐方法 三、会计凭证 四、银行帐务组织 93 银银 行行 会会 计计 -基本核算方法（会计科目） 94 一、会计科目一、会计科目 会计科目是对会计要素按其经济内容或用途所作的进一步分类。它是设置帐户、 处理帐务所必须遵守的规则和依据。 银行会计科目是对银行会计对象的具体内容 即会计要素（资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润）作进一步的分类。 它是根据企业会计准则 、 金融企业会计制

48、度。以及银行会计核算和管理的需 要而设置的。 银行会计科目按资金性质分为四大类，既资产类、负债类、所有者权益类、损益 类。 1、 资产类科目反映银行资金的占用和分布，包括各种资产、债权和其他权利。 2、 负债类科目反映银行资金取得和形成的渠道。 3、 所有者权益类科目反映银行投资者对银行净资产的所有权，主要包括所有者 投入的资本金和留存利润。 4、 损益类科目反映银行财务收支及经营损益。 银银 行行 会会 计计 -基本核算方法（记帐方法） 95 二、记帐方法二、记帐方法 1、 复式记帐法 对发生的每一笔经济业务在相互关联的两个或两个以上的帐户 中作双重记录的记帐方法。 由于对每项业务都以相等的

49、金额进行 分类登帐，因而对记录的结果，可以进行试算平衡，以检查帐户 记录是否正确。 2、 单式记帐法 对每笔业务只在一个帐户上登记一笔帐， 帐户之间没有直接联系 和相互平衡关系。 银银 行行 会会 计计 -基本核算方法（会计凭证） 96 三三、会计凭证会计凭证 1、 原始凭证 2、 记帐凭证 银银 行行 会会 计计 -基本核算方法（银行帐务组织） 四、四、银行帐务组织银行帐务组织 1 1、明细核算、明细核算 2 2、综合核算、综合核算 3 3、帐务核对、帐务核对 4 4、银行帐务处理程序、银行帐务处理程序 97 银银 行行 会会 计计 -基本核算方法（银行帐务组织1） 98 1、 明细核算明细

50、核算 （1） 、分户帐及其处理分户帐及其处理 户名： 帐号： 利率： 年 借方 贷方 余额 月 日 摘 要 凭证号 码 对方科 目 位数 位数 借 贷 位数 复核盖 章 （2） 、） 、登记簿登记簿 （3） 、余额表） 、余额表 中国中国工商银行（工商银行（ ） 计息余额表计息余额表 科目名称 科目代号 年 月 日 利率： 共 页第 页 （位数） （位数） （位数） （位数） （位数） （位数） （位数） （位数） （位数） （位数） 复合盖章 1 。 10 天小计 11 。 20 天小计 本月合计 至上月底末 计息积数 应加应减积数 至本月底累计 未计息积数 结息时计 算利息数 会计： 复核

51、： 记帐： 帐 户 名 称 余 额 日 期 银银 行行 会会 计计 -基本核算方法（银行帐务组织2） 99 2、综合核算、综合核算 （1） 、科目日结单 （2） 、总帐 （3） 、日计表 银银 行行 会会 计计 -基本核算方法（银行帐务组织3） 100 3 3、帐务核对、帐务核对 每日核对 定期核对 银银 行行 会会 计计 -基本核算方法（银行帐务组织4） 101 4 4、银行帐务处理程序、银行帐务处理程序 核算程序 校对程序 银行帐务处理程序银行帐务处理程序 经济业务活动 审核或编制会计凭证 贷方 转帐 凭证 借方 贷方 现金 凭证 借方 明细帐 科目日结单 收入 现金 日记簿 付出 余 额

52、 表 总帐 现金库存簿 日 记 表 库 存 现 金 银银 行行 会会 计计 -会计报表（资产负债表一） 102 资资 产产 负负 债债 表表 编制单位： 年 月 日 单位： 元 资 产 行次 年初数 期末数 负 债 行次 年初数 期末数 流动资产 流动负债 现金及存款 1 短期存款 46 贵金属 2 短期储蓄存款 47 存放中央银行款项 3 财政性存款 48 存放同业款项 4 向中央银行借款 49 存放联行款项 5 同业存放款项 50 拆放同业 6 联行存放款项 51 拆放金融性公司 7 同业拆入 52 短期贷款 8 金融性公司拆入 53 应收进出口押汇 9 应解汇款 54 应收帐款 10 汇

53、出汇款 55 减：坏帐准备 11 委托存款 56 其它应收款 12 应付代理证券款项 57 贴现 13 卖出回购证券款 58 短期投资 14 应付帐款 59 委托贷款及委托投资 15 其他应付款 60 自营证券 16 应付工资 61 代理证券 17 应付福利费 62 买入反售证券 18 应交税金 63 待处理流动资产净损失 19 应付利润 64 一年后到期的长期投资 20 预提费用 65 流动资产合计 21 发行短期债券 66 银银 行行 会会 计计 -会计报表（资产负债表二） 103 资资 产产 负负 债债 表表 长期投资： 一年内到期的长期负债 67 中长期贷款 22 流动负债合计 68

54、逾期贷款 23 长期负债 减：贷款呆帐准备 24 长期存款 69 应收租赁款 25 长期储蓄存款 70 减：未收租赁受益 26 保证金 71 应收转租赁款 27 应付转租赁租金 72 租赁资产 28 应付长期债券 73 减：待转租赁资产 29 长期借款 74 经营租赁资产 30 长期应付款 75 减：经营租赁资产折旧 31 长期负债合计 76 长期投资： 32 其他负债 77 减：投资风险准备 33 固定资产原值 34 减：累计折旧 35 所有着权益 固定资产净值 36 实收资本 78 固定资产清理 37 资本公积 79 在建工程 38 盈余公积 80 待处理固定资产净损失 39 未分配利润

55、81 长期资产合计 40 本年利润 82 无形、递延及其他资产 所有者权益合计 83 无形资产 41 递延资产 42 其他资产 43 其他资产合计 44 资产合计 45 负债及所有者权益合计 84 经理： 会计主管： 复核： 制表： 银银 行行 会会 计计 -会计报表（损益表明细一） 104 损损 益益 明明 细细 表表 填表单位： 日期： 项目和名称 金额 项目和名称 金额 项目和名称 金额 501 利息收入 521 利息支出 15 会议费 1 短期贷款利息收入 1 活期存款利息支出 16 差旅费 2 中长期贷款利息收入 2 定期存款利息支出 17 电子设备运转费 3 抵押贷款利息收入 3

56、活期储蓄利息支出 18 伪币运送费 4 贴现利息收入 4 定期储蓄利息支出 19 安全保护费 5 押汇利息收入 5 发行债券利息支出 20 邮电费 6 逾期贷款利息收入 6 信用卡存款利息支出 21 外事费 7 信用卡利息收入 7 其他 22 印刷费 8 房地产贷款利息收入 522 金融企业往来支出 23 租赁费 9 其他 1 全辖利息支出 24 修理费 502 金融企业往来收入 2 分辖利息支出 25 诉讼费 1 全辖利息收入 3 内部利息支出 26 公证费 2 分辖利息收入 4 存放央行利息支出 27 咨询费 3 内部利息收入 5 存放商业银行利息支出 28 递延资产摊销 4 存放央行利息

57、收入 6 存放政策性银行利息支出 29 取暖降温费 5 存放商业银行利息收入 7 存放其他利息支出 30 审计费 6 存放政策性银行利息收入 8 拆放商业银行利息支出 31 研究开发费 7 存放其他利息收入 9 拆放政策性银行利息支出 32 绿化费 8 拆放商业银行利息收入 10 拆放其他利息支出 33 董事会费 9 拆放政策性银行利息收入 11 转贷利息支出 34 税金 10 拆放其他利息收入 530 营业性费用 35 其他 11 转贷利息收入 1 固定资产折旧费 505 租赁收益 2 业务宣传费 1 经营租赁收益 3 业务招待费 2 融资租赁收入 4 呆帐准备费 银银 行行 会会 计计 -会计报表（损益表明细二） 105 损损 益益 明明 细细 表表 3 其他 5 投资准备金 511 手续费收入 6 投资风险准备金 1 国内结算手续费收入 7 广告费 2 国际结算手续费收入 8 其他 3 证券业务手续费收入 4 信用卡业务手续费收入 5 其他 531 手续费支出 533 营业税金及附加 512 其他营业收入 1 营业税 1 信托业务其他收入 2 城建税 2 担保收入 3 教育附加税 3 咨询收入 532 业务管理费 4 其他 4 房地产开发收入 1 工资 5 金银买卖收入 2 住房基金 6 代保管收入 3 职工福利费 534 其他