风险评估工作底稿-风险评估讨论与汇总表

1、项目组讨论纪要风险评估单位名称：会计期间：编制人：复核人：日期：日期：索引号：页次：an会议日期：会议地点：参加人员：讨论内容记录：例如：1.被审计单位的总体情况和报告要求2.对于连续审计业务，总结上年审计工作情况以识别重要问题3.被审计单位极其环境发生的重大变化4.财务报表容易发生错报的领域及发生错报的方式5.重要审计事项和风险领域6.发生舞弊导致的重大错报风险的可能性7.重要性水平的设定8.总体审计策略风险评估结果汇总表单位名称：编制人：日期：索引号会计期间：复核人：日期：页次编制说明：本工作底稿用于记录了解被审计单位及其环境中识别的重大错报风险及应对方案，由以下四个表格组成：（一）识别的

2、重大错报风险汇总表（二）财务报表层次风险应对方案表（三）特别风险结果汇总及应对措施表（四）对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）一、识别的重大错报风险汇总表识别的重大错报风险索引号属于财务报表层次还是认定层次是否属于特别风险是否属于仅通过实质性程无法应对的重大错报风险二、财务报表层次风险应对方案表财务报表层次重大错报风险索引号三、特别风险结果汇总及应对措施表项目举例经营目标被审计单位通过发展中小城市的新客户和放宽授信额度争取销售收入经营风险不严格执行对新客户的信用记录调查和筛选、放宽授信额度会增加坏账风险特别风险应收账款坏账准备的计提可能不足管理层次应对或控制措施（1）财务部每月

3、编制账龄分析报告；（2）对超过一年未收回的账款由销售人员与客户签订还款协议，其条款须经区域销售经理和销售经理批准；（3）销售部每月编制逾期应收账款还款协议签订及执行情况报告，经销售经理审阅并决定是否财务报表项目及认定应收账款（相关认定：计价和分摊）比上一年度增长25%降低授信额度或暂停供货；（4）财务经理根据该报告并结合账龄分析报告，对有可能难以收回的应收账款计提坏账准备。填写说明：1“经营目标”一栏填写对当期审计有影响的经营目标；2“经营风险”一栏写那些对当期审计有影响的经营风险，或注册会计师认为对未来审计产生影响并有必要向被3“特别风险”一栏填写源自经营风险的特别风险，或在审计过程中发现的

4、并非由经营目标和经营风险导致的特4“管理层应对或控制措施”一栏填写管理层认为有助于降低特别风险的控制以及注册会计师对此的评价。如果些内部控制，应相应调整；5“财务报表项目及认定”一栏填写受特别风险影响的财务报表和认定；6“审计措施”一栏填写应对特别风险的审计措施。四、对重要账户和交易采取的进一步审计程序方案（计划矩阵）计价和存在/发权利和户或列报完整性分摊/截止生义务准确性注：根据账户余额、各类交易和列报选择适用的认定。大家都来到荷塘，挖莲藕抓鱼虾，捉泥鳅捡螃蟹，人声鼎沸，笑语欢声，相互谈说着要如何弄出一顿顿可口的美味。光是莲藕的吃法就有很多：熬汤炖肉八宝酿、清炒生吃蜜饯糖，还可以磨成藕粉，加入砂糖或蜂蜜，在温水里一泡，就是一鲜美的，做出来的食物均带着一股淡淡的莲叶清香。人们那么喜欢荷花，不单单是因为它的芳香美丽洁净高雅，更因为它全身是宝，每一处都可食可药可用。我最喜欢的是生鲜莲子羹。把剥好的莲子对半打开去芯，莲子芯很苦，可以药用姜一片鲜莲叶，放进清水锅里，盖着盖子大火烧滚，转小火熬二十分钟，捞起