村干部经济责任专项审计报告模板

1、经济责任专项审计报告 XX 镇 人民政府： 根据 X 审通字20051 号审计通知书，我们于 2011年 05月 12日至 XX 月 XX 日对常砦村 组干部 2008年至 2010年任职期间的经济责 任进行了审计。在审 计过 程中，我们实 施了包括抽 查会计记录、实 物盘点、比较 分析等必要的 审计程 序，现将审计情况报告如下： 一、基本情况 xx 村委会、经联 社理事会是两 块牌子一套人 马，合设 1套账，全村人口 665 人，只有村 级经济 核算，没有下设经济社，经济收入以存款利息收入 为主。 二、审计 情况 （一）财务制度建立健全、执 行情况 该村能够根据农村集体 资产管理的有关 规定

2、，结合本村 实际，建立了比较 完善的内部控制制度，能 够执 行财务管理制度，执行民主决策程序和民主管理 规 定，能按时进行公开，公开内容完整 规范（详见 附件 4）。 （二）经济目标完成情况 1、收入情况。 2008年 1月 1日至 2010年 12月 31日，总收入 228.00万元。 农民人均纯收入情况为：2007年农民均纯收入 0.75万元， 2010年农民均纯收 入 0.91万元,增幅:21.33%;集体可分配收入情况 :2007 年集体可分配收入 XX,2010 年集体可分配收入 XX 元,增幅 : %。 （三）资产负债 情况 2010年 12月 31日资产总额 4294.72万元，

3、负债总额 4997.45万元，净资产 （所有者权益）-702.73万元，分别比 2007年 12月 31日减少 1685.28万元、增加 1137.56万元、减少 2813.65万元，减幅28.18%,、增幅 29.47%、减幅 XX% ，实现 了资产保值、增值。 三、存在问题 （一）部分支出违反 XX 镇农村集体 经济组织财务制度的规 定： 1、村干部开年利是 3笔 9000元、村干部外出参观补 助 1笔 6000元共 15000 元。 2、利用公款购 置手机 2000 元。 3、修路补 青苗费 500元没有审批、没有收款人签 收 4、村主任办 事费 5000 元用途不清楚。 5、失窃损 失

4、现金 3500元全额报销 （只能报销 1000元，由出纳负责 2500元） 。 6、接待餐费 3000元没有取得 发票而自制 现金支出证明单。 （二）个别报销单 据手续不完善： 1、2003年 4月 15日支出村民代表会 议误工补助 1000元，没有与会人员签 收。 2、2003年 7月 25日支出填土工程款 100000元，发票没有收款 单位印章。 （三）个别业务 会计处理不规范： 1、该村2008年处置房屋姚砦路西 边家属楼收到600.00万元,房屋账面原值 469.15万元，将收到的600.00万元全部减小固定 资产,没有进行收入的会计处理。 2、 1、将商铺拆迁补偿500000元全部作

5、为其他收入，没有进行固定资产的会计 处理。 2、2002年1月1日至2004年12月31日没有计提固定资产折旧1184万元。 四、意见和建议 针对上述审计中发现的存在问题，提出以下处理意见和建议： （一违反XX镇农村集体经济组织财务制度规 定的支出共28000元，当事 人应退款： 1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补 助1笔6000元共 15000元均违反XX镇农村集体经济组织财务制度第X条关于 村干部不得收 取会议费、出差补助、节日补助”的规定，当事人应退款。 2、根据XX镇农村集体经济组织财务制度第X条关于村干部不得利用 公款购置通讯工具”的规定，用公款购置手机2000元，当

6、事人应退款。 3、XX镇农村集体经济组织财务制度第X条规定:报销手续必须齐全，要 有经手人、审批人、证 明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责。修路补青苗费500 元没有审批、没有收款人签 收，以及村主任办事费5000元用途不清楚，违反上 述规定，当事人应退款。 4、XX镇农村集体经济组织财务制度第X条规定:库存现金不得超过 1000元，否则，若发生意外，超过部分由出纳负责。被窃损 失现金3500元，只能 报销1000元，余2500元由出纳负责。 5、XX镇农村集体经济组织财务制度第X条规定:应当取得收款单位的 收款票据而自制现金支出证明单的，视为无效单据。接待餐费3000元没有取得 发票而自制现

7、金支出证明单，当事人应退款。 （二）完!报销手续： 1、经查阅会议记录和调查部分村民代表，2003年4月15日支出会议费属 实，但手续不完善，应补办手续。 2、经查阅填土工程合同及 结算资料和函证施工单位，2003年7月25日支 出工程款费属实，但票据内容不完整，应补办手续。 （三规范会计处理： 1、商铺拆迁补偿500000元不能全部作为其他收入，应进行调整。调整会计 分录为： 1） 借:银行存款500000 贷：其他收入 500000 2） 借:银行存款500000 贷：其他收入 100000 固定资产-XX商铺 400000 2、应补提固定资产折旧1184万元。 附件： 1、财务 收支和会

8、 计处 理审核表； 2、固定资产 折旧 计算表； 3、货币资 金收支 审核表； 4、xx 村工程项目资金使用情况 审定表； 5、厂房、商铺 租金兑现 情况审定表； 6、收 益 分 配 调 整 审 定 表 ； 7、收 益 分 配 分 析 审 定 表 ； 8、资 产 负 债 审 定 表 ； 9、干部工资、奖金、补 助审定表； 10、财务 管理制度 审查表。 审计组长：王x o五年一月二十日 （二）审计意见交换书 在审计报告初稿完成的次日，审计组召开了 xx 村干部、民主理财 小组成员、 部分村民代表会 议，就审计报告初稿进行了口 头交换意见。根据口头 交换意见， 将审计报告初稿作了进一步的修改。2

9、005年1月27日，审计员林X将审计报告 征求意见通知书传交给 xx 村，并取得了送达回执。 审计报告征求意 见通知书 xx 村委会： 根据广东 省农村集体经济审计条例第十七条的规 定，现将对你单位换届 审计的报告送给你们征求意见。请在收到审计报 告之日起 10 日内提出 书面意 见，送交我县农村集体 经济审计办公室。如果在规 定期限内没有提出 书面意见， 视为 无异议。 附：审计报 告 XX 审计组 二 五年一月二十七日 （三）审计意见书 X镇农村集体经济审计办公室 审计意见书 X农审意20051号 关于对xx村换届审计的意见 xx村委会: 2005年 1月 10日至 20 日，我办对你单位

10、进行换届审计。审计过 程中得到 了你单位积极支持和配合，工作 进展顺利。根据广东 省农村集体经济审计条例 第十八条和有关 财经法规的规定，现提出如下 审计 意见： 一、审计评 价 经审计，XX村在管理方面能够建立相关的财务管理制度、民主理财制度、民 主议事制度、村务公开制度等制度，基本做到民主决策、民主管理，重大事项经 村民代表会议讨论决定，工程项目实行公开招投标。XX村本届领导班子能积极 发展集体经济，不断壮大集体经济实力。 2004年 12月 31日村集体 资产总额 9311万元，负债总额 537万元，净资产（所有者权益）8774万元，分别比 2001年 12月 31日增加 2676万元、

11、 267万元、 2409万元，增长 40.3%、 99.0%、 38.0%，实 现了资产保值、增值。 2002年 1月 1 日至 2004年 12月 31日总收入 5260万元， 比上届增 长 43.3%；纯收益 3756万元，比上届增长 65.8%；费用率（总支出/总收 入）下降10.26%，经济效益明 显提高。本届农户 分配总额为 2027万元，比上届增 长 74.0 %；年人均分配0.42万元，比上届增长 75.0% 二、存在问题 与处理意 见 审计中发现了一些问题，应当加以纠正和改 进。 （一）违反 XX 镇农村集体经济组织财务制度规 定的支出共 28000元，当事 人应退款： 1、村

12、干部开年利是 3笔 9000元、村干部外出参观补 助 1笔 6000元共 15000元。根据 XX 镇农村集体经济组织财务制度第 X 条关于“村干部不得收 取会议费、出差补助、节 日补助”的规定，责令当事人 10天内退清款 项。 2、利用公款购 置手机 2000元。根据 XX 镇农村集体 经济组织财务制度第 X 条关于“村干部不得利用公款 购置通讯工具”的规定，责令当事人 10天内退清 款项。 3、修路补 青苗费500元没有审批、没有收款人签 收以及村主任 办事费 5000 元用途不清楚。根据 XX 镇农村集体经济组织财务制度第 X 条关于“报销手续 必须齐全，要有经手人、审批人、证 明人，且

13、用途清楚，否则谁支出谁负责”的规 定，责 令当事人 10 天内退清款 项。 4、被窃损 失现金3500元，全部公款报销。根据 XX 镇农村集体经济组织财 务制度第 X 条关于“库存现金不得超过 1000元，否则，若发生意外，超过部分 由出纳负责”的规定，被窃损失现金 3500元，只能报销 1000元，责令当事人 10 天内退清款 项 2500 元。 6、接待餐费 3000元没有取得 发票而自制 现金支出证明单。根据 XX 镇农 村集体经济组织财务制度第 X 条关于“应当取得收款 单位的收款票据而自制 现 金支出证明单的，视为无效单据”的规定，责令当事人 10天内退清款 项。 （二）个别业务报销

14、 手续不完善，应当补办 手续： 1、 2003年 4月 15日支出村民代表会 议误工补助 1000元，没有与会人员签 收。经查阅 会议记录和调查部分村民代表， 2003年 4月 15日支出会 议费属实， 但手 续不完善，应补办手续。 2、2003年7月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章。 经查阅填土工程合同及 结算资料和函证施工单位，2003年7月25日支出工程款 属实，但票据内容不完整，应补办手续。 （三）别业务会计账务处理不规范，应当调整： 1、商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入。根据村合作经济组织 会计 制度 试行）的有关规定，应进行账务调整。调整会计分录为： 1） 借:银行存款500000 贷：其他收入 500000 2） 借：银行存款500000 贷：其他收入 100000 固定资产-XX商铺 400000 2、2002年1月1日至2004年12月31日期间没有计提固定资产折旧。根 据村合作经济组织 会计制度 试行）的有关规定，应补提固定资产折旧1184万 丿元。 请你单位将整改情况于收到本意 见书后一个月内函告我办。 附：审计报告 审计办公