小贷公司财务报表

1、1.1.1 报表报表模块需支持以下各种报表要求：l 联机交易凭证打印l 业务台账l 日报l 月报l 年报表一长春市小额贷款有限责任公司业务状况月报表 20 年 月 单位：万元指标分类指标名称本月余额笔数比上月增减数比年初增减数金额笔数金额笔数总量指标累放贷款累收贷款当年累放贷款当年累收贷款当月发放贷款当月收回贷款各项贷款贷款分类指标贷款方式信用贷款保证贷款其中：多户联保贷款抵押贷款质押贷款贷款投向涉农贷款其中：农户农业专业合作组织龙头企业其他农业经济组织工商业贷款其中：工业企业个体工商户贷款额度20万元以下20-30万元30-50万元50万元以上贷款期限3个月以下3-6个月6-12个月1年以上

2、资产风险指标正常贷款关注贷款次级贷款可疑贷款损失贷款表二指标分类指标名称本月余额比上月增减数比年初增减数今年去年今年去年资本状况资本净额其他资金来源财务指标总资产总负债所有者权益贷款利率最高年利率（%）最低年利率（%）加权平均年利率（%）盈利能力指标净利息收入其他收入净利润平均资产收益率平均股东权益收益率表三：当月贷款发生额表（包括笔数）要素包括按客户类型、按贷款方式、按贷款投向、按贷款期限、按贷款额度指标分类指标名称本月发生额笔数比上月增减数金额笔数客户类型公司客户中小企业（小企业主）城镇居民农户贷款方式信用贷款保证贷款其中：多户联保贷款抵押贷款质押贷款贷款投向涉农贷款其中：农户农业专业合作

3、组织龙头企业其他农业经济组织工商业贷款其中：工业企业个体工商户贷款额度20万元以下20-30万元30-50万元50万元以上贷款期限3个月以下3-6个月6-12个月1年以上表四：当月贷款归还表（包括笔数）要素包括按客户类型、按贷款方式、按贷款投向、按贷款期限、按贷款额度指标分类指标名称本月发生额笔数比上月增减数金额笔数客户类型公司客户中小企业（小企业主）城镇居民农户贷款方式信用贷款保证贷款其中：多户联保贷款抵押贷款质押贷款贷款投向涉农贷款其中：农户农业专业合作组织龙头企业其他农业经济组织工商业贷款其中：工业企业个体工商户贷款额度20万元以下20-30万元30-50万元50万元以上贷款期限3个月以

4、下3-6个月6-12个月1年以上表五： 贷款户数统计本月本年累计累计发放收回发放收回发放收回按用户类型公司小企业主城镇居民农户按贷款种类信用保证抵押质押按贷款期限3个月以内36个月6个月以上表六：贷款发生额利率浮动区间统计表利率浮动区间公司客户占比小企业主客户占比城镇居民占比农户占比合计金额合计占比0.9，111，1.11.1，1.31.3，1.51.5，222，44以上合计 表七贷款余额利率浮动区间统计表利率浮动区间公司客户占比小企业主客户占比城镇居民占比农户占比合计金额合计占比0.9，111，1.11.1，1.31.3，1.51.5，222，44以上合计表八贷款余额（按客户明细风险分类）分

5、析表序号客户明细客户数贷款余额比上期正常关注不良贷款小计次级可疑损失小计表内表外余额比上期余额比上期余额比上期余额比上期余额比上期余额比上期小计损失金额损失金额损失表九信用总额核对表序号客户明细当前余额本期增加本期减少其中正常关注次级可疑损失表十贷款余额（按客户明细四级分类）分析表序号客户明细客户数贷款余额比上期正常逾期呆滞呆账余额比上期占总余额%余额比上期占总余额%比上期余额占总余额%余额比上期占总余额%表十一贷款收放明细(放款)借款人发放日期到期日期金额五级分类担保类型贷款收放明细（收款）借款人收贷日期发放日期到期日期金额利息 关注次级可疑损失表十二长春市小额贷款有限责任公司贷款余额（按客

6、户明细-担保方式）分析表填报单位： 报表类型： 报表日期： 年 月 单位：万元序号客户明细合同金额贷款余额比上期其中信用贷款保证贷款抵押贷款质押贷款余额比上期占总额余额比上期占总额余额比上期占总额余额比上期占总额表十三长春市小额贷款有限责任公司贷款余额（按客户明细-贷款期限）分析表填报单位： 报表类型：月报 报表日期： 年 月 单位：万元序号客户明细贷款余额比上期6个月以下贷款6个月以上（一年以下）贷款一年以上贷款余额流动资金贷款其他短期贷款余额流动资金贷款其他余额流动资金其他余额比上期余额余额余额比上期余额余额余额比上期余额余额1.2 小额信贷监管报表根据关于小额贷款公司试点的指导意见中的监

7、管要求，省政府相应管理机构（省金融办）对小额贷款公司负监督管理的职责。系统支持分级授权监管，省金融办负责监管全省所有小贷公司，市（县）金融办负责所辖小贷公司监管。监管内容包括公司股东结构、管理制度、业务操作办法、资本金结构、资金投向、贷款利率、资产质量、业务规模等多方面。小额贷款公司信贷系统需要提供以下功能，以满足政府部门的监管需要：依据长春市小额贷款有限责任公司财务制度规定，省、市、县财政部门依法指导、管理和监督本级小额贷款公司的财务管理工作。监管内容参考长春市小额贷款有限责任公司财务制度和长春市小额贷款有限责任公司会计核算办法。资产负债表会小贷01表编制单位： 年 月 日 单位：元资产期末

8、余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产存入保证金 短期农户贷款应付职工薪酬短期农业经济组织贷款应交税费短期非农业贷款应付利息应收利息应付股利应收股利其他应付款存出保证金代理业务负债其他应收款一年内到期的非流动负债代理业务资产其他流动负债一年内到期的非流动资产流动负债合计其他流动资产流动资产合计非流动负债：非流动资产： 长期借款中长期农户贷款应付债券中长期农业经济组织贷款长期应付款中长期非农业贷款预计负债逾期贷款 递延所得税负债呆滞贷款其他非流动负债呆帐贷款非流动负债合计抵债资产负债合计贷款损失准备抵债资产跌价准备可供出售金融

9、资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资投资性房地产所有者权益（或股东权益）：固定资产实收资本（或股本）在建工程资本公积固定资产清理减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产一般风险准备非流动资产合计所有者权益（或股东权益）合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利 润 表会小贷02表编制单位： 年 月 单位：元项 目本期金额上期金额一、营业收入利息净收入利息收入利息支出手续费及佣金净收入手续费及佣金收入手续费及佣金支出投资收益（损失以“-”号填列）其中：对联营小额贷款公司和合营小额贷款公司的投资收益公允价值变动收益（损失以“-”号填列）汇兑收益（损失以“-”号

10、填列）其他业务收入二、营业支出营业税金及附加业务及管理费资产减值损失其他业务成本三、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用五、净利润（净亏损以“-”号填列）六、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀释每股收益根据国家七部委2010年3月11日联合下发的融资性担保公司管理暂行办法的规定，按第十三条中的规定提取未到期责任准备金及担保赔偿金：一般情况下，未到期责任准备金是按担保收入的50%提取，担保赔偿准备金是按年末的担保责任余额的1%计提，一般风险准备金是按净利润的5%提取。1. 未到期责任准备金按不超过当年担保费收入的50%提

11、取，列入营业费用。每月计提，年终结算，不得超过，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期准备金余额专为当期收入。借（-）： 营业费用-短期责任准备贷（+）： 未到期责任准备2. 担保赔偿准备金是按当月的担保责任余额的千分之一计提，当月计提，即以月末在保余额计提，月末要列出在保单位和对应担保余额，作为计提依据。允许在所得税前扣除，列入营业费用，担保赔偿准备金累计到达担保责任余额的10%后，实行差额提取。借（-）： 营业费用-担保赔偿准备（长期责任准备）贷（+）：担保赔偿准备金3. 年终税后利润中按5%提取一般风险准备金，用于担保赔付。一般风险准备金累计达到担保余额10%后，实行差额提取

12、。按第2条和本条提取的风险准备金累计达到注册资本金30%以上的，超出部分可转增资本金。借（-）： 利润分配-提取一般风险准备贷（+）： 一般风险准备企业用风险准备弥补亏损时，借（-）： 一般风险准备贷（+）：利润分配-提取一般风险准备4. 实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备金和在税后利润中提取的一般风险准备金，不足冲减部分在企业所得税税前扣除。借（-）： 一般风险准备 担保赔偿准备未到期在责任准备贷（+）： 银行存款您所在位置：网站首页 海量文档 经济管理 管理案例 小额贷款公司财务制度及会计核算办法（江苏省）.doc88页 本文档一共被下载： 0 次 ,您可免费全文在线

13、阅读后下载本文档文档简介 说明：有些pdf文档显示是乱码，实际上原始pdf是正常可阅读的。 上传作者： tiantianlll（上传创作收益人） 上传时间：2012-01-12 需要金币：36(10金币=人民币1元) 浏览人气：17 下载次数：0 收藏次数：0 下载过该文档的会员： 这个文档不错0%(0)文档有待改进0%(0)小额贷款公司财务制度及会计核算办法（江苏省）.doc上一篇：消防制度合集.doc 下一篇：小街小巷环境卫生专项整治实施方案.doc 注意:本网站并不创造内容，均为用户上传、投稿，因此，本站并不保证文档的质量、文档内容完整与否等等。因此下载之前，务必先预览一番，因为预览与下

14、载的内容完全一样，所以如果发现内容有问题，请不要下载。下载带来的后悔问题与本站无关，本站只负责技术问题（版权、色情、侵犯隐私问题文档的删除）,请不要打电话咨询与本文档内容有关的问题。谢谢!；如果你要下载pdf文档，请注意：pdf文档是不可修改不可编辑的，水印无法去除。（有些pdf能良好的转为word,pdf转word工具下载）.本文档(电子书)为网友投稿，本站未验证其版权，若侵犯版权，请立即通知我们（发email至）删除。如何获得该文档(下载该文档）的流程请查看这里 下载地址需要金币：36 文档纠错 收藏文档 下载帮助江苏省农村小额贷款公司财务制度（试行）第

15、一章 总 则第一条 为了加强农村小额贷款公司（以下简称小额贷款公司）财务管理，规范小额贷款公司财务行为，防范小额贷款公司财务风险，促进小额贷款公司法人治理结构的建立和完善，保护小额贷款公司及其相关方合法权益，维护社会经济秩序，根据金融企业财务规则（财政部令第42号）、财政部关于小额贷款公司执行 的通知（财金2008185号）及国家有关法规、规章等相关规定，制定本制度。第二条 在江苏省内依法设立的小额贷款公司适用本制度。本制度所称小额贷款公司，是指在江苏省辖区内由企业法人、自然人和其他社会组织依法出资设立的，不吸收或变相吸收公众存款，专营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司，拥有独立的法人财

16、产，享有法人财产权，以全部财产对其债务承担民事责任。第三条 小额贷款公司应执行国家金融方针和政策，在法律、法规规定的范围内开展业务，自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险，其合法的经营活动受法律保护，不受任何单位和个人的干涉。第四条 小额贷款公司应当根据本制度的规定，以及自身发展的需要，建立健全内部财务管理制度，设置财务管理职能部门，配备专业财务管理人员，运用预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，筹集资金，营运资产，控制成本，分配收益，配置资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化。第五条 各市、县（含县级市、市辖区，下同）财政部门（以下简称财政部门）依法

17、指导、管理和监督本级小额贷款公司的财务管理工作。第六条 小额贷款公司的设立须依有关规定经省政府有关部门批准，并依法在工商行政管理部门办理注册登记。第七条 小额贷款公司在完成工商登记后30日内，应当向同级财政部门提交设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等文件的复印件。小额贷款公司发生分立、合并、设立分支机构，以及主要工商登记事项发生变更时，在依法完成工商变更登记后30日内，应当向同级财政部门提交有关变更文件复印件。第八条 小额贷款公司应当依法缴纳各类税费。小额贷款公司财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的，纳税时应当依法进行调整。职责、职权第九条 小额贷款公司在坚持为农民、农业和农村经济发展

18、服务的原则下自主选择贷款对象，重点面向农村中小企业、农民专业合作组织、个体工商户和个人创业者提供贷款服务。小额贷款的资金运用必须符合以下规定： （一）坚持“小额、分散”的原则，对同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的10%，单户小额贷款（标准分别为：苏南50万元以下、苏中30万元以下、苏北20万元以下）的余额或笔数之和占全部贷款总量的比重不低于70%；贷款发放和回收主要通过转账或银行卡等结算渠道，减少现金交易。 （二）在符合国家有关法律法规的前提下，贷款利率由借贷双方自主约定。第十条 财政部门履行下列财务管理职责：（一）监督小额贷款公司执行本制度以及其他的财务管理规定，指导、督促小

19、额贷款公司建立健全内部财务管理制度；（二）指导、督促小额贷款公司建立健全财务风险控制体系，监测小额贷款公司财务风险及其营运状况，监督小额贷款公司财务行为；（三）加强小额贷款公司财务信息管理，实施小额贷款公司财务评价；（四）监督小额贷款公司接受社会审计和资产评估；（五）制定并实施促进小额贷款公司改革和发展的财政、财务政策，组织小额贷款公司财务管理人员的业务培训；（六）有关法律、行政法规规定的其他财务管理职责。第十一条 小额贷款公司的投资者（以下简称投资者）应通过股东会、董事会或其他形式的治理机构行使下列财务管理职权：（一）执行并督促经营者执行国家有关小额贷款公司财务管理的规定；（二）决定内部财务

20、管理制度，明确经营者的财务管理权限；（三）决定财务管理职能部门的设置；（四）决定财务计划和财务预算，决定筹资、处置重大资产、经营者报酬、利润分配等重大财务事项；（五）对经营者实施财务监督和财务考核，决定聘任或者解聘财务负责人；（六）决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构；（七）按照章程的规定，行使其他财务管理职权。投资者可以通过制度规范、章程约定等方式，将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。第十二条 小额贷款公司的经营者（以下简称经营者）按照规定行使下列财务管理职权：（一）执行国家有关小额贷款公司财务管理的规定；（二）拟订内部财务管理制度、财务控制制度及贷款管理制度，

21、经投资者议定后报同级财政部门备案，并具体组织实施；（三）组织财务预测，编制财务计划和财务预算草案，实施财务控制、分析和考核；组织实施利润分配等财务管理方案；组织财务事项审批；（四）组织缴纳各类税费；（五）执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职工合法权益；（六）归集财务信息，依法组织编制和报送财务会计报告；（七）提请聘任或者解聘财务负责人；（八）配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查；（九）按照章程的规定，以及股东会或者董事会的要求，行使其他财务管理职权。财务风险第十三条 小额贷款公司应按照公司法要求建立健全法人治理结构，明确股东、董事、监事和经理

22、之间的权责关系，制定稳健有效的议事规则、决策程序和内审制度，提高公司治理的有效性。 第十四条 小额贷款公司应建立健全贷款管理制度和风险控制制度，明确贷前调查、贷时审查和贷后检查的业务流程和操作规范，建立审慎规范的资产分类和拨备制度，准确进行资产分类，充分计提减值准备金，确保资产损失准备充足率保持在100%以上。 小额贷款公司呆账核销工作应严格执行国家有关规定，对于符合呆账认定条件的债权，经股东会或董事会批准后予以核销。 第十五条 小额贷款公司应按照国家有关规定建立健全企业财务会计制度，并定期聘请具有相应业务资格的中介机构开展外部审计。各级财政部门可根据工作需要，聘请专业的中介机构，对小额贷款公

23、司进行专项审计或稽核。 第十六条 小额贷款公司应建立信息披露制度，按期向有关部门提交财务报表和业务经营情况报告等，并定期向公司股东、为其提供融资的银行业金融机构和有关捐赠机构披露上述信息，必要时应向社会披露。第十七条 小额贷款公司应当根据本制度的规定及内部财务管理制度的要求，建立健全财务风险控制体系，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施，以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险。第十八条 小额贷款公司应当建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律、法规的要求。第十九条 小额贷款公司应当按照保障相关各方利益、保证支

24、付能力、实现持续经营的原则，根据有关法律、法规的规定，控制资产负债比例，足额提留用于清偿债务的资金。第二十条 小额贷款公司应当定期或至少于每年年终对各类资产进行评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。 小额贷款公司应按以下比例按季计提贷款损失准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中：次级和可疑贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。第二十一条 小额贷款公司对计提减值准备的资产，应当落实监管责任。对能够收回或者继续使用的，应当收回或者

25、使用；对已经损失的，应当按照规定的程序核销；对已经核销的，应当实行账销案存管理。第二十二条 经有权部门批准可从事担保业务小额贷款公司，对外提供担保应当符合法律、行政法规的规定，根据被担保对象的资信及偿债能力，采取相应的风险控制措施，并设立备查账簿登记，及时跟踪监督。上述小额贷款公司提供除主营业务范围以外的担保，应当由股东会或董事会决定；为小额贷款公司投资者或者实际控制人提供担保的，应当由股东会决议。小额贷款公司对外提供担保，应按照国家有关规定，分别按照年末担保费收入50%的比例计提未到期责任准备和按当年年末担保余额1%的比例计提担保赔偿准备。资金筹集第二十三条 小额贷款公司筹集资本金，应当符合

26、国家有关资本金管理的规定，根据发展战略和经营规划拟定筹资方案，履行规定的程序。第二十四条 小额贷款公司组织形式为有限责任公司的，其最低注册资本金，苏南地区为5000万元人民币，苏中地区为3000万元人民币，苏北地区为2000万元人民币。注册资本金为实缴资本，以货币形式出资。第二十五条 小额贷款公司出资人为法人企业的，应符合以下条件： （一）具有良好的法人治理结构和健全的内部控制制度；（二）入股资金来源真实合法；（三）上年末净资产不低于5000万元且资产负债率不高于70%； （四）近三年连续赢利且三年净利润累计总额不低于1500万元； （五）具有良好的社会声誉和诚信记录，近3年在业务经营、财务管

27、理、税收管理等方面无违法行为； （六）其他条件。小额贷款公司出资人为自然人的，必须具备完全民事行为能力；无犯罪记录和不良信用记录；收入状况良好，有较强的抗风险能力。 出资人为其他企业或社会组织的，必须合法设立且出资人及其法定代表人无不良信用记录或犯罪记录；近三年的财务状况良好，有较强的经营管理能力和资金实力。第二十六条 小额贷款公司筹集资本金，应当聘请会计师事务所验资。办理工商登记后，应当向出资人出具出资证明书。第二十七条 小额贷款公司筹集的资本金，在持续经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽走。小额贷款公司在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额，计入资本公积；经投

28、资者决议后，资本公积用于转增资本金。第二十八条 小额贷款公司以借款等方式筹集资金，应当符合国家有关规定，明确筹资目的，考虑资金需求和债务风险，签订书面合同，不得擅自提高或变相提高利率和付费标准，并应适时合理调整负债结构，降低筹资成本。第五章 资产营运第二十九条 小额贷款公司应当统一管理资金账户，明确资金调度的条件、权限和程序。调度资金应当按照内部财务管理制度，依据有效合同和合法凭证办理手续，不得私存私放资金。第三十条 小额贷款公司管理库存现金及其他形式的现金资产，应当满足流动性要求，并控制现金资产总量。第三十一条 小额贷款公司应当按照内部财务管理制度对合同进行财务审核，跟踪履约情况，明确债权，

29、制定收账政策，及时清收应收款项。第三十二条 小额贷款公司应当按照内部财务管理制度规定，定期清查核实各类固定资产，落实使用和管理责任。购建重要固定资产、实施重大技术改造，应当进行可行性论证，并落实决策和执行责任。固定资产折旧可以依据产业发展态势和技术进步的要求，结合固定资产经济寿命及其使用状况，确定折旧年限，选用折旧方法，按季（月）计提。固定资产折旧政策一经选用，不得随意变更，确需变更的，应当经股东会或者董事会决议后执行。有关法律、行政法规规定必须披露变更理由的，应当及时披露。已交付使用而未办理竣工决算的在建工程项目，应当比照固定资产进行管理。第三十三条 小额贷款公司发生的资产损失，应当及时核实

30、，查清责任，追偿损失，并按照国家有关规定进行处理。小额贷款公司以出售、出租、抵押、置换、报废等方式处置资产的，应当根据有关法律、法规的规定，履行相应程序。小额贷款公司对外捐赠应当符合有关法律、法规的规定，明确捐赠的范围和条件，落实执行责任，严格办理捐赠资产的交接手续。 成本、费用第三十四条 小额贷款公司应当结合自身特点，按照内部财务管理制度，强化成本费用预算约束，实行成本费用全员管理和全过程控制。小额贷款公司的成本费用支出应当按照有关规定纳入账内核算，不得违反规定进行调整。第三十五条 小额贷款公司在经营过程中发生的与经营有关的支出，包括各项利息支出（含贴息）扣除允许资本化的部分、手续费支出、佣

31、金支出、应计入损益的各种准备金和其他有关支出，应当按照国家有关规定计入当期损益。第三十六条 小额贷款公司的成本核算，应当严格区分本期成本与下 十一、关于金融企业利润分配的规定 规则第44条规定:金融企业本年实现净利润（减弥补亏损,下同）,应当按照提取法定盈余公积金、提取一般（风险）准备金、向投资者分配利润的顺序进行分配。法律、行政法规另有规定的从其规定。 （一）关于一般准备金的提取。从事银行业务的金融企业,应于每年年度终了根据承担风险和损失的资产余额的一定比例提取一般准备金,用于弥补尚未识别的可能性损失。一般准备金的计提比例由金融企业综合考虑其所面临的风险状况等因素确定,原则上一般准备金余额不

32、低于风险资产期末余额的1%。从事保险业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取总准备金,用于巨灾风险的补偿,不得用于分红、转增资本。从事证券业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取交易风险准备金,用于弥补证券交易的损失,不得用于分红、转增资本。从事期货经纪业务的金融企业,应按本年实现净利润的10%提取风险准备金,用于风险的补偿,不得用于分红、转增资本。从事信托投资业务的金融企业,应按本年实现净利润的5%提取信托赔偿准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。信托赔偿准备金累计总额达到公司注册资本的20%时,可不再提取。主营担保业务的企业,应按本年实现净利润的10%提取一般风险准备金

33、,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。从事基金管理业务的金融企业,应按本年实现净利润的1%提取风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。从事金融租赁业务的金融企业,应按本年实现净利润的1%提取一般风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。属于财务公司性质的金融企业,应按本年实现净利润的1%提取一般风险准备金,用于弥补亏损,不得用于分红、转增资本。 （二）关于公益金余额的处理。根据中华人民共和国公司法的规定,金融企业进行利润分配不再提取公益金。金融企业对公益金结余,转作法定盈余公积金管理使用;公益金赤字,依次以任意盈余公积金、法定盈余公积金、资本公积金、以前年度未分配利润弥补,

34、仍有赤字的,结转未分配利润账户,用以后年度实现的税后利润弥补。金融企业按照国家统一规定实行住房分配货币化改革后,不得再为职工购建住房,盈余公积金不得列支相关支出。金融企业原属于公益金使用范围的内设职工食堂、医务室等集体福利机构所需固定资产购建支出,应当严格履行内部财务管理制度规定的程序和权限进行审批,并按照金融企业经营资产的相关管理制度执行。计提一般风险准备之后，仍应按公司法规定计提法定盈余公积。根据七部委3号令第三十一条规定： 融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10的

35、，实行差额提取。差额提取办法和担保赔偿准备金的使用管理办法由监管部门另行制定。 监管部门可以根据融资性担保公司责任风险状况和审慎监管的需要，提出调高担保赔偿准备金比例的要求。 融资性担保公司应当对担保责任实行风险分类管理，准确计量担保责任风险。提取的时间是公司自己制定的，我们公司是一个季度一提，一般风险准备金是按业务笔数提取的。做一笔提一笔，根据风险的比例提取的一般风险准备金比例也不一样，希望能帮到你 1| 评论(1) 2011-3-15 15:17 weitweit | 九级 根据财政部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知财税200962号文件规定，根据中华人民

36、共和国企业所得税法和中华人民共和国企业所得税法实施条例的有关规定，现就中小企业信用担保机构有关税前扣除政策问题通知如下： 一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。 二、中小企业信用担保机构可按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除，同时将上年度计提的未到期责任准备余额转为当期收入。 三、中小企业信用担保机构实际发生的代偿损失，应依次冲减已在税前扣除的担保赔偿准备和在税后利润中提取的一般风险准备，不足冲减部分据实在企业所得税税前扣除。 四、本通知所称中小企业信用担保机构是指以中小企业为服务对象的信用担保机构。 五、本通知自2008年1月1日起至2010年12月3