唐山市商业银行财务会计部培训

1、财务会计培训 - 财务会计部 ? 财务会计部职能 ? 财务会计基本制度 ? 我行财务管理的未 来发展方向 ? 支行如何做好财务 管理 一、财务会计部职能 ? （一）财务会计管理：负责全行财务、会计、税务政策； 中间业务、利率定价的管理； ? （二）统计管理：负责全行各项统计数据的搜集、分析及 统计报表的报送； ? （三）资产负债管理：负责全行资产负债的期限、利率、 行业结构、规模结构等多纬度的匹配管理、负责各项监管 指标的计算及监测；负责全行的流动性及利率风险的管理。 ? （四）帐务中心：负责全行费用及非信贷资产的集中管理 及核算； ? （五）中间业务审批（五）中间业务审批/ /财务审查委员会

2、：财务审查委员会：负责整理会议资 料、组织会议，按程序对全行中间业务收费减免项目/财 务开支项目进行审议，并做好会议后期的整理报批、资料 归档及保密工作。 二、财务会计基本制度 ? 常用名词解释 ? 我行目前适用财 务会计制度 ? 重点业务财务会 计制度 2.1 常用名词解释 ? 会计年度 ? 会计期间 ? 期末 ? 权责发生制 ? 复式记帐 ? 单式记帐法 ? 公允价值 ? 实际利率法 ? 摊余成本 ? 实际利率 2.1.1 现适用会计准则常用名词 ? 会计年度：与公历相同，即每年1月1日至12月31日 ? 会计期间：分为年度、半年度、季度、月度。 ? 期末：指日末、月末、季末、半年末、年末

3、。 ? 权责发生制：凡是应属本期的收入和费用，不论其 款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理； 反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期 收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。 ? 借贷复式记帐法： 以“资产=负债+所有者权益”为 理论依据，以“借”和“贷”为记账符号，以“有借 必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法 ： ? 收付单式记帐法： 是指对发生的每项经济业务一般 只在一个账户中登记的记账方法。 2.1.2新会计准则常用名词 ? 公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况并自 愿交易双方进行资产交换货债务清偿的金额。 ? 实际利率法：是指按资产或负债的实际利率计

4、算摊余成本、利息收入和利息支出的方法。 ? 摊余成本：指初始确认金额经以下调整后的结 果：扣除偿还的本金，加上或减去采用实际利 率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差 额进行摊销形成的累计摊销额，扣除发生的减 值准备或无法收回的金额。 ? 实际利率： 是指资产或负债在预计期限内的未 来现金流量，折现为该资产或负债当期帐面价 值所使用的利率。 2.2 我行目前适用的财务会计制度 ? 基本会计政策 包括：会计核算基本原则、基本规定、会计科包括：会计核算基本原则、基本规定、会计科 目、会计凭证、会计印章、账务组织、记帐规则、 账务核对、帐簿结转、利息计算、错帐更正、会账务核对、帐簿结转、利息计算、

5、错帐更正、会 计报表、年度决算、财务管理、会计电算化管理、 会计分析、会计监督与检查、会计档案、会计机会计分析、会计监督与检查、会计档案、会计机 构和会计人员。构和会计人员。 上述规定基本沿用城市合作银行会计制度 （2019年）随会计核算电算化进程推进，一些手 工记帐规定陆续进行了调整，调整文件银行会 计基本规范指导意见（唐商银会字（ 2019）3 号）。 2.2 我行目前适用的财务会计制度 ? 会计科目 是按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计 要素的具体内容进行分类核算的科目。 目前我行基本执行城市合作银行会计科目城 市合作银行会计科目说明（2019年）； 2000年对全部科目做过一次

6、大的修订，文件为关 于修订城市商业银行会计科目的通知（唐银会 （2000）第68号）； 2019年对“财政性存款”科目进行了修订,文件为 中国人民银行会计司、财政部会计司关于修订城市 商业银行会计科目的通知（唐银会（2019）4号）。 2.2 我行目前适用的财务会计制度 ? 财务管理基本制度 包括：资产、负债、所有者权益、成本、费用、营包括：资产、负债、所有者权益、成本、费用、营 业收入、利润及利润分配、表内外业务、会计调整、业收入、利润及利润分配、表内外业务、会计调整、 或有事项、关联方交易、财务报告、财务检查的核算或有事项、关联方交易、财务报告、财务检查的核算 及管理制度。及管理制度。 目

7、前沿用城市商业银行、城市信用合作社财务管目前沿用城市商业银行、城市信用合作社财务管 理实施办法（2019年），一些规定陆续随政策变动 进行了修订，具体包括：资产减值准备：目前依据两 个文件提取银行贷款损失准备金计提指引（个文件提取银行贷款损失准备金计提指引（2019 年）金融企业呆账准备提取管理办法（2019年）年） 抵债资产：银行抵债资产管理办法（2019年） 2.2 我行目前适用的财务会计制度 ? 财务管理基本制度发展 金融企业会计制度自自2019年年1月月1日起暂在上市的金融 企业范围内实施。同时，也鼓励其他股份制金融企业实 施施 ，我行未实施。 企业会计准则企业会计准则（新会计准则）2

8、019年年1月月1日起先从上 市公司开始实施，城市商业银行要求在2019年末出具新 会计准则的财务报告，但大部分城市商业银行尚不具备执 行条件，目前可能推迟到2019年末，我行计划今年末出年末，我行计划今年末出 具新会计准则要求的财务报告。具新会计准则要求的财务报告。 金融企业财务规则 2019年年1月月1日起实施，基本与新会 计准则配套，但由于具体内容相对与先前的财务管理制度 规定比较泛泛，落实困难，所以我行目前尚未照此执行。 2.3 重点业务财务会计制度 ? 资产：资产：贷款、抵债资产、固定资产、 在建工程 ? 成本费用：成本费用：利息支出、营业费用 ? 营业收入：利息收入 ? 利润及利润分配利润及利润分配 三、我行财务管理的未来发展方向 ? 目前阶段：目前阶段：利润考核 利润考核 ? 20192019年：年：模拟利润（全成本、内