责任成本管理知识讲座

1、责任成本管理讲座责任成本管理讲座 主讲人：黄 瑞 香 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 目录 一、责任成本管理的认识一、责任成本管理的认识 二、责任成本管理的组织体系及职责二、责任成本管理的组织体系及职责 三、项目全生命周期成本管理做法三、项目全生命周期成本管理做法 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 在项目管理在项目管理 上有上有 “多种第一多种第一” “安全第一安全第一”

2、 “质量第一质量第一” “工期第一工期第一” “环保第一环保第一” “信誉第一信誉第一”等等 到底什么才是项目管理真正的“第一”？ 前言前言 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 在项目管理在项目管理 上有上有 “多种第一多种第一” “安全第一安全第一” “质量第一质量第一” “工期第一工期第一” “环保第一环保第一” “信誉第一信誉第一”等等 到底什么才是项目管理真正的“第一”？ 效益效益 才是项目管理真正的“第一”！ 服务于服务于 前言前言 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2

3、021-5-9精品课件 一 责任成本管理的认识责任成本管理的认识 1.1 责任成本管理的概念责任成本管理的概念 1.2 责任成本管理的原则责任成本管理的原则 1.3 责任成本管理的理念责任成本管理的理念 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 是指将责任单位和责任人的成本控制目 标通过责任预算或其他手段予以确定，采 取签订责任书或下达成本预算目标等形式， 进行节超分析考核，依靠经济激励与约束 达到降本增效、循环提升的成本管理方式。 1.1 责任成本管理的概念责任成本管理的概念 责任成本管理的本质要求是落实成本责任制 中铁十四局集

4、团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 1.2 责任成本管理的原则责任成本管理的原则 收支分离收支分离预控先行预控先行 责任分解责任分解量价双控量价双控 预算约束预算约束 奖惩结合奖惩结合专业化发展专业化发展 动态管理动态管理 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 1.3 责任成本管理的理念责任成本管理的理念 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 二 责任成本管理的组织体系及职责责任成本管理的组织体系及职责

5、 2.1集团公司的主要职责集团公司的主要职责 2.2工程公司的主要职责工程公司的主要职责 2.3项目部的主要职责项目部的主要职责 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 集团公司作为责任成本管理的监控层集团公司作为责任成本管理的监控层 主要主要 职责职责 2 3 4 5 1 2.1 集团公司的主要职责集团公司的主要职责 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 集团公司作为监控层集团公司作为监控层 负责工程公司长大隧道、负责工程公司长大隧道、 技术复杂桥梁等重难点工

6、技术复杂桥梁等重难点工 程劳务队伍使用审批工作程劳务队伍使用审批工作 督导、监管、考评所属督导、监管、考评所属 单位责任成本管理工作单位责任成本管理工作 定期开展经济活动分析、定期开展经济活动分析、 风险预警及重大项目成本风险预警及重大项目成本 监控工作，防止出现亏损监控工作，防止出现亏损 项目项目 负责集团公司责任成负责集团公司责任成 本管理队伍建设及培本管理队伍建设及培 训工作训工作 67 89 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 工程公司作为责任成本管理的管理层工程公司作为责任成本管理的管理层 1 2 3 4 5 6

7、7 2.2 工程公司的主要职责工程公司的主要职责 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 8 9 10 11 12 13 工程公司作为责任成本管理的管理层工程公司作为责任成本管理的管理层 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 工程公司作为责任成本管理的管理层工程公司作为责任成本管理的管理层 工程公司必须设立 ，负责公司责任成本 日常管理工作。 责任成本专职部门责任成本专职部门 综合性工程公司 专业性工程公司 成本管理专职人员不少于 成本管理专职人员不少于 同时必

8、须配齐： 等专业人员 工程公司须在项目设立专职的 ，负 责统抓所在项目的成本管理及相关经济管理工作。 总经济师领导岗位总经济师领导岗位 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 项目部作为责任成本管理的直接控制层项目部作为责任成本管理的直接控制层 执行、落实公执行、落实公 司确定的预控司确定的预控 方案、责任预方案、责任预 算、集中采购、算、集中采购、 周转材料等管周转材料等管 控措施和目标；控措施和目标； 1 执行公司制执行公司制 定的劳务、定的劳务、 设备租赁等设备租赁等 指导单价（指导单价（ 限价）；限价）； 2 分解并明确

9、各分解并明确各 责任部门对劳责任部门对劳 务、材料、机务、材料、机 械、临时设施械、临时设施 、现场管理费、现场管理费 等的成本控制等的成本控制 责任；责任； 3 制定项目责制定项目责 任成本管理任成本管理 办法和控制办法和控制 流程；流程； 4 下达各责任下达各责任 岗位的控制岗位的控制 目标，有效目标，有效 实施考核兑实施考核兑 现；现； 5 2.3 项目的主要职责项目的主要职责 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 项目部作为责任成本管理的直接控制层项目部作为责任成本管理的直接控制层 0606 负责劳务、负责劳务、 材料

10、、机械材料、机械 等合同签订等合同签订 及日常管理及日常管理 ，及时上报，及时上报 公司审批公司审批 0707 优化施工组优化施工组 织技术方案织技术方案 ，加强成本，加强成本 费用的过程费用的过程 控制控制 登记业务台登记业务台 账，进行成账，进行成 本核算及分本核算及分 析，上报成析，上报成 本报表本报表 0909 汇总、上报汇总、上报 项目责任成项目责任成 本预算执行本预算执行 情况，按时情况，按时 提报考核兑提报考核兑 现方案现方案 0808 1010 负责完成负责完成 项目收尾项目收尾 成本管理成本管理 各项工作各项工作 项目经理项目经理是项目成本控制的是项目成本控制的第一责任人第一

11、责任人，明确总经济师分管，细化各职能部门的工作职责，明确总经济师分管，细化各职能部门的工作职责。 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三 项目全生命周期成本管理做法项目全生命周期成本管理做法 3.1 标前阶段标前阶段 3.2 开工准备阶段开工准备阶段 3.3 施工阶段施工阶段 3.4 竣工收尾阶段竣工收尾阶段 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 四个阶段、四个阶段、22个环节个环节 标前阶段标前阶段开工前阶段开工前阶段 施工阶段施工阶段竣工收尾阶段竣工收尾阶段 三、责任成

12、本管理的做法三、责任成本管理的做法 临建、工程数量、临建、工程数量、 劳务、材料、机械劳务、材料、机械 和管理费用控制和管理费用控制 二次分解、安全质量二次分解、安全质量 环保、经济活动分析、环保、经济活动分析、 过程考核兑现过程考核兑现 工程数量、单价工程数量、单价 和方案预控和方案预控 责任预算编制责任预算编制 和效益策划和效益策划 3个环节个环节5个环节个环节10个环节个环节 投标策略投标策略 标前测算标前测算 项目选择项目选择 终期考评终期考评 余款清收余款清收 销户并账销户并账 竣工决算竣工决算 4个环节个环节 责任成本管理 的主要流程 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 1

13、4TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 一、标前阶段一、标前阶段 标前阶段：标前阶段： 项目选择标前测算报价策略 1 1、项目选择：、项目选择： 对工程项目坚持“五不揽”原则 即：即： 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 2 2、标前成本测算、标前成本测算 以企业成本内部定额和实地调查的各项成本要素的市场价格为 依据，合理预测项目实施期间工、料、机单价变化及各项风险 ，对投标项目成本费用进行预测，为投标提供决策依据。 一、一、 标前阶段标前阶段 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUR

14、EAU GROUP 2021-5-9精品课件 一、一、 标前阶段标前阶段 3 3、报、报 价价 必须根据标前测算结果，合理确定投标报价。 坚决不允许拍脑袋定价 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 二、二、 开工准备阶段开工准备阶段 （二）开工准备阶段：（二）开工准备阶段： 效益策划效益策划 责任预算编制责任预算编制 单价预控单价预控 施工方案预控施工方案预控 工程量预控工程量预控 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 二、开工准备阶段二、开工准备阶段 效益策

15、划效益策划 责任预算编制责任预算编制 单价预控单价预控 施工方案预控施工方案预控 开工准备阶段：开工准备阶段： 工程量预控工程量预控 项目开工前做好施工图工程量复核，并对复核后的工程量进行优项目开工前做好施工图工程量复核，并对复核后的工程量进行优 化，做好工程数量进施工图工作。化，做好工程数量进施工图工作。 1 2 工程量实行三级预控制度，分别由工程公司、项目部和责任中工程量实行三级预控制度，分别由工程公司、项目部和责任中 心控制，建立健全三级管理预控台账，对工程数量实行逐级控制。心控制，建立健全三级管理预控台账，对工程数量实行逐级控制。 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH

16、BUREAU GROUP 精品课件 二、开工准备阶段二、开工准备阶段 1、工程量预控、工程量预控 问题问题 作为控制对上、对下计价的红线以及计算材料计划数量作为控制对上、对下计价的红线以及计算材料计划数量的依据的依据 不进行工程数量复核不进行工程数量复核 仅对仅对图纸工程数量图纸工程数量进行汇总进行汇总 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 二、二、 开工准备阶段开工准备阶段 效益策划效益策划 责任预算编制责任预算编制 单价预控单价预控 开工准备阶段：开工准备阶段： 工程量预控工程量预控 施工方案预控施工方案预控 3 1 2

17、严格执行施工方案经济比选经济比选，在满 足安全、质量、工期的前提下，选 取成本最低成本最低的方案。 本着“谁优化、谁受益”的原则，将方案 优化创造的效益与单位和个人利益挂钩。 实施性施工组织设计的优化实行工程 公司项目部责任中心“三级 优化”机制。 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 施工方案优化管理流程施工方案优化管理流程 二、开工准备阶段二、开工准备阶段 施工方案优化实行三级优化制度施工方案优化实行三级优化制度 1 公司对项目施工方案进行优化，经过多次的经济比选，确定 最佳的实施性施工组织方案，经公司审批后由项目部实施，

18、 公司通过方案优化带来的利润形成企业利润； 项目部在公司方案优化的基础上又对施工方案进行了优化，项 目部通过施工方案优化带来的利润是项目管理利润； 2 项目部各责任中心（劳务队或管理部门）对施工方案的优化， 优化方案带来的利润形成各中心（或劳务队）的利润。 3 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 二、二、 开工准备阶段开工准备阶段 2、方案预控、方案预控 存在问题存在问题 不进行经济比选和论证，造成浪费甚至出现质量、安全事故 直接套用直接套用投标方案 靠拿来主义拿来主义直接使用其他项目的方案 或或 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY

19、 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 二、二、 开工准备阶段开工准备阶段 效益策划效益策划 责任预算编制责任预算编制 开工准备阶段：开工准备阶段： 工程量预控工程量预控 施工方案预控施工方案预控 单价预控单价预控 坚决执行坚决执行 两个上移两个上移 三项招标三项招标 采购和劳务结算 劳务、材料和设 备集中采购招标 通过上移和招标，严格控制工、料、机的单价，实现对主要单价的预控。 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 二、开工准备阶段二、开工准备阶段 3、单价预控、单价预控 单价不报公司审批或 合同签订后再报公司； 不

20、进行单价调查及测算就直 接组织招标，事后不组织竞 争性谈判，导致招标单价过 高甚至被劳务队围标。 存在问题：存在问题： 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 二、开工准备阶段二、开工准备阶段 效益策划效益策划 开工准备阶段：开工准备阶段： 工程量预控工程量预控 施工方案预控施工方案预控 单价预控单价预控 责任预算编制责任预算编制 项目责任预算是公司对项目下达绩效考核指标的基本依据。 项目责任预算必须在项目预控方案确定后3个月内完成。 项目责任预算项目责任预算 项目综合收益项目综合收益 预算预算 项目责任预算项目责任预算 收益收

21、益 二次经营创效二次经营创效 预算收益预算收益 项目收入预算项目收入预算 项目责任成本项目责任成本 预算预算 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 二、开工准备阶段二、开工准备阶段 4、责任预算、责任预算之编制之编制 编制基础为编制基础为 责任预算编制依据为责任预算编制依据为 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 二、开工准备阶段二、开工准备阶段 4、责任预算、责任预算之合同签订之合同签订 同时必须明确项目责任预算成本费用 管控目标。 公司与项目 要明确综合收

22、益指标，即项目责任预 算收益及二次经营创效预算收益； 签订签订 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 二、开工准备阶段二、开工准备阶段 4、责任预算、责任预算之合同签订之合同签订 必须建立风险抵押金制度必须建立风险抵押金制度 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 二、开工准备阶段二、开工准备阶段 4、责任预算、责任预算之动态调整之动态调整 项目责任合 同一旦签订 ，应坚持责 任预算的刚 性约束，原 则上不能调 整。 由于项目管 理不善、擅 自调整施工 方案等造

23、成 的成本费用 增加，不能 调整项目责 任预算。 项目责任预算编制与调整流程图项目责任预算编制与调整流程图 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 二、开工准备阶段二、开工准备阶段 4、责任预算、责任预算之动态调整之动态调整 存在问题：存在问题： 项目责任预算项目责任预算 编制过于滞后编制过于滞后 不与项目承包人不与项目承包人 签订责任书签订责任书 项目承包人不缴纳风项目承包人不缴纳风 险金或者缴纳的风险险金或者缴纳的风险 金为企业资金金为企业资金 责任预算动态调整滞责任预算动态调整滞 后或者不调整后或者不调整 不编制项目 责任预算， 靠拍脑袋

24、决 定指标 带着指标到 现场编制， 与实际不符 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 二、二、 开工准备阶段开工准备阶段 开工准备阶段：开工准备阶段： 工程量预控工程量预控 施工方案预控施工方案预控 单价预控单价预控 效益策划效益策划 责任预算编制责任预算编制 责任成本核算与财务管理交底责任成本核算与财务管理交底 效益策划的基本做法：效益策划的基本做法： 落实“六交底”制度 投标报价和合同交底投标报价和合同交底 施组方案交底施组方案交底 管理体系交底管理体系交底 物资管理和创效交底物资管理和创效交底 责任成本预算与变更索赔方向

25、策划交底责任成本预算与变更索赔方向策划交底 通过效益策划从而进一步明确创效目标和创效途径，有助于项目的良性运行。 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 二、二、 开工准备阶段开工准备阶段 5、效益策划、效益策划 投标报价和合同交底，就是经营交底。 2介绍报价的侧重点和不平衡点 3 报价参考的依据和业主的特殊 要求 4并留下书面交接记录 1 招投标文件、补遗书、合同以及经 营关系 项目中标后10日 内，各级经营责 任单位要向工程 公司、项目经理 部移交有关资料。 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU

26、 GROUP 2021-5-9精品课件 二、二、 开工准备阶段开工准备阶段 5、效益策划、效益策划 2 确定大小临施工布局及施工方案 3 确定各类资源（劳材机）配置 4建立成本管理基础台账 1 成立项目组织机构，划分施工段落 ，建立项目责任成本管理体系 成本 预控 工作 内容 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 二、二、 开工准备阶段开工准备阶段 5、效益策划、效益策划 存在问题：存在问题： 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 2021-5-9精品课件 责任责任 合同合同 三、三、 施工阶段施工阶

27、段 1.责任预算分解责任预算分解 公司公司 项目部项目部 项目项目 在公司责任预算的基础上 责任 预算 责任 预算 责任 预算 责任中心责任中心责任中心 分解到 责任预算 后后 明确各自的责任权利关系， 签订责任承包合同。项目部要 在合同中明确各责任中心成本 控制目标，逐项明确成本费用 的控制责任。 责任预算二次分解流程图责任预算二次分解流程图 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 1.责任预算分解责任预算分解 按照“成本费用优先、数量价格分控、岗位职责补充成本费用优先、数量价格分控、岗位职责补充”的原则 合理划分合

28、理划分 责任中心责任中心 管理部门或 具体管理人员 管理层面 劳务队、专业 队、拌合站等 作业层面 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 1.责任预算分解责任预算分解 可控性可控性 原则原则 责权利相责权利相 结合原则结合原则 与现场实与现场实 际相结合际相结合 原则原则 避免责任避免责任 交叉原则交叉原则 可兑现性可兑现性 原则原则 （3）划分）划分 原则原则 按照“谁负责、 谁控制”的原则 ，将责任预算成 本按责任层次逐 层分解，逐层承 包。 实行绩效挂钩， 将员工收入与成 本控制效果结合 起来，激励先进 鞭策后

29、进。 责任中心的设立 必须与现场实际 情况相结合，科 学合理的划分责 任中心。 划分责任中心时要避 免责任交叉，对容易 造成责任交叉的环节 划分责任中心时可粗 放一些，容易分清责 任的环节要相对细致 一些。 各责任中心在执 行过程中由于责 任人的工作付出 而产生的损益应 能够分清责任， 并能够予以考核 兑现。 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、开工准备阶段三、开工准备阶段 1、责任预算分解：、责任预算分解： 基本上没基本上没 有进行按有进行按 照照成本费成本费 用用划分责划分责 任中心任中心 按照按照工程工程 数量数量划分划分 的也不

30、是的也不是 很多很多 全部用全部用 岗位职岗位职 责责划分划分 责任责任 存在问题：存在问题： 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 2.临建成本控制临建成本控制 必须坚持“逐级优化、 满足合同需要、经济实用、永临 结合、严格管控”的临时工程建设管理理念。 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 开工准备阶段开工准备阶段 2、临建成本控制、临建成本控制 存在问题：存在问题： 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精

31、品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 3.工程数量工程数量 工程数量控制遵循“逐级控制、据实计量、序时登记、节超考核逐级控制、据实计量、序时登记、节超考核”的 原则，实行“五量五量”控制： 责任预算工程数量 实际完成工程数量 中标清单工程数量施工图工程数量责任预算工程数量 责任中心工程数量 无法划分责任中心的，做到“四量四量”控制： 中标清单工程数量 施工图工程数量 实际完成工程数量 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 3.工程数量工程数量 工程开工前 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BURE

32、AU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 3.工程数量工程数量 项目部是工程量控制的主体 负责贯彻落实公司工程负责贯彻落实公司工程 数量管理各项制度数量管理各项制度 负责建立项目工程负责建立项目工程 数量控制责任制度数量控制责任制度 具体实施项目工程具体实施项目工程 数量的过程控制数量的过程控制 对项目经理、总工、技术、计划、测量、质检、对项目经理、总工、技术、计划、测量、质检、 试验等部门及人员逐级明确目标、划清职责、试验等部门及人员逐级明确目标、划清职责、 落实责任到人。落实责任到人。 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件

33、严格坚持图纸设计 数量上限控制。 严格坚持测量人员每月进行现场量测 ，作为劳务队计价的依据，严禁暂定 计量，确保控制数量的准确性。 三、施工阶段三、施工阶段 3.工程数量工程数量 严格坚持完工后，现 场及时量测，并签认 工程量，严禁按设计 数量对下计量。 严格控制扩孔系数，采用设 计桩径计量，严格按设计桩 长控制计量上限。 要根据不同特点制定 控制措施，确保不突 破图纸设计数量。 分类计价分类计价 管理管理 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 工程数量节超工程数量节超 心中没数心中没数 三、三、 施工阶段施工阶段 3.工程数量工程数量 工程

34、数量要严格执行工程数量要严格执行台账式管理台账式管理 台账式 管理 台账每月及时更 新，节超必须通 过台账反映； 采用双层控制， 即技术部门与计 划部门双控制。 存在问题存在问题 一一 无论何工程均无论何工程均按按 设计量设计量控制对下控制对下 计价数量计价数量 二二 不建立台账或建立不建立台账或建立 但更新不及时但更新不及时 三三 不进行工程数量不进行工程数量 核算分析核算分析 四四 工程数量管理流程工程数量管理流程图图 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 4.劳务成本控制劳务成本控制 重点抓好：重点抓好： 中铁

35、十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 4.劳务成本控制之之作业层管理模式选择作业层管理模式选择 按照按照“经济高效、科学制衡、合同规范、管控有力经济高效、科学制衡、合同规范、管控有力”的原则的原则 构建以劳务分包和工序分包为主体主体 以自有作业队和“架子队”为支撑支撑 以合法工程分包为补充补充 严禁严禁“大包”（工程转包、 违法分包、提点大包）的作 业层管理模式 必须由必须由项目部项目部掌控掌控 无论采取何种作业层管理模式无论采取何种作业层管理模式，项目施工生产核心资源如，项目施工生产核心资源如 混凝土拌合站混凝土拌合

36、站 主材加工主材加工 大型专业设备大型专业设备 周转材料等周转材料等 检验测量设备检验测量设备 模具模具 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 4.劳务成本控制之准入及录用之准入及录用 项目重难点工程、关键工序劳务队伍必须由工程公工程公 司司牵头组织考核、议标和引入，长大隧道、技术复杂桥 梁等劳务队伍还须报集团公司集团公司审批。 按照“先准入、后录用，先签合同、后上场先准入、后录用，先签合同、后上场”的原则 1 2 03 项目部从集团公司或工程公司“合格名录合格名录”中选择 劳务队伍，可采取招（议）标方式确定，工程公

37、司进行 监督。 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 4.劳务成本控制之之劳务合同签订劳务合同签订 坚持“先签订合同、后上场施工先签订合同、后上场施工”的原则 123 杜绝杜绝未签订书面未签订书面 合同，劳务人员合同，劳务人员 、设备进入现场、设备进入现场 必须采用公司的必须采用公司的 示范合同文本示范合同文本， 执行劳务合同评执行劳务合同评 审和报批制度审和报批制度 合同执行过程中，合同执行过程中， 如遇特殊情况或合如遇特殊情况或合 同内容发生较大变同内容发生较大变 化时，应及时签订化时，应及时签订 补充合同补充合

38、同，并履行，并履行 审批程序审批程序。 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 4.劳务成本控制劳务成本控制之合同交底之合同交底 劳务合同签订后 项目部要组织相关业务部门人员召开合同交底会合同交底会，由 劳务合同主管部门对合同内容逐项进行交底 使各业务部门对本部门关联事项和成本控制重点做到 心中有数心中有数，促进业务沟通和开展 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 4.劳务成本控制劳务成本控制之劳务计价之劳务计价 对工期较长，跨年度施工的劳务

39、队，必须采用年度预结算年度预结算办 法控制劳务成本风险。 按月月对劳务队伍办理计价 项目部要按照按照“先计量、后计价先计量、后计价”和“联审联签联审联签”的原则 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 计价计价依据依据： 已完工程数量已完工程数量、累计消耗的材料数量材料数量和零星签证数量零星签证数量 劳务合同劳务合同补充合同补充合同 及达到设计和规范要求并经计划、技术和及达到设计和规范要求并经计划、技术和 物资人员现场共同验收签认的物资人员现场共同验收签认的各种数量各种数量 4.劳务成本控制劳务成本控制之劳务计价之劳

40、务计价 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 计价计价时要扣除时要扣除： 外部协作队伍领用外部协作队伍领用材料费用材料费用 限额发料材料的限额发料材料的损（超）耗费用损（超）耗费用 租（使）租（使）用项目设备费用用项目设备费用 电费电费等合同约定的，包含在综等合同约定的，包含在综 合单价中，由外部协作队伍承合单价中，由外部协作队伍承 担的，由项目提供的各类费用担的，由项目提供的各类费用 4.劳务成本控制劳务成本控制之劳务计价之劳务计价 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精

41、品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 计价计价时要重点控制时要重点控制： 合同外工程计价合同外工程计价劳务队补偿劳务队补偿奖励费用奖励费用 注意注意 零星机械台班零星机械台班 各单位要在制度中明确签证单最迟上交时间最迟上交时间，超出 规定时间后一律不予认可。 零星用工零星用工 零星签证零星签证必须注明工点名称、使用原因或理由、工作内 容、工作量，必须及时完善相关签认手续，及时予以计价。 4.劳务成本控制劳务成本控制之劳务计价之劳务计价 零星零星 签证签证 严严 控控 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 按月月清算代

42、付民工工资、甲供材料费用、租（使）用项目设备费 、水电费等。 坚持“先计价、后付款先计价、后付款”和“拨改代拨改代”制度 4.劳务成本控制劳务成本控制之拨款之拨款 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 工程完工验收合格后及时 办理竣工结算竣工结算，签署末次 结算协议。 劳务竣工结算必须报 工程公司工程公司进行审批。 4.劳务成本控制劳务成本控制之结算之结算 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 坚持：严管严管 善待善待 相结合 服务意识

43、服务意识 增强和树立 努力改善 劳务队伍施工环境和条件劳务队伍施工环境和条件 要树立“劳务队成本就是项目成本劳务队成本就是项目成本”理念 协助外部协作队伍做好成本分析与控制协助外部协作队伍做好成本分析与控制 指导外部协作队伍实时根据现场实际情况调指导外部协作队伍实时根据现场实际情况调 整资源配置整资源配置 合理组织施工生产，帮助外部协作队伍降合理组织施工生产，帮助外部协作队伍降 低成本，构建合作共赢的良好环境低成本，构建合作共赢的良好环境 以包代管以包代管严禁严禁 4.劳务成本控制劳务成本控制之管理服务之管理服务 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP

44、精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 各单位要坚持“实事求是、客观公正、科学合理实事求是、客观公正、科学合理”的原则 建立外部协作队伍逐级信用评价逐级信用评价制度，定期对劳 务队伍进行评价。 4.劳务成本控制劳务成本控制之信用评价之信用评价 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 4.劳务成本控制劳务成本控制 存在问题存在问题 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 5.材料成本控制材料成本控制 按照按照“采、管分离采、管分离”的原则，切实加强材

45、料的价格和消耗数量控制的原则，切实加强材料的价格和消耗数量控制 材料管理控制流程图材料管理控制流程图 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 5.材料成本控制材料成本控制 首先要确定主材、地材总需求数量及供应方案 比选商砼、自拌砼等混凝 土供应模式的投入大小、管理 难易、成本高低，合理确定砼 供应模式。 确定材料核算方法 ，明确各部位材料损耗 控制系数。 模式模式系数系数 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 5.材料成本控制材料成本控制之

46、材料采购与验收之材料采购与验收 办理点验手续 科学编制物资采购及供应计划，确保计划的及时性和准确性。 钢材、水泥、地材等必须进行过磅验收，旁站监控，进场后执行双人以上物资点验制度 降低物资采购成本 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 5.材料成本控制材料成本控制之仓储与发料之仓储与发料 坚持限额供料制度，多批次，少批量，限量配送，及时登记供料台账。 建立工地集中料库集中料库，合理储备 做到“两齐三清四对口两齐三清四对口” 账、卡、物、资金四对口 即即： 库容整齐、堆放整齐材质清、规格清、数量清 中铁十四局集团 C

47、HINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 5.材料成本控制材料成本控制之消耗与盘点之消耗与盘点 坚持物资消耗与工程进度同步、与分 包计价同步、与财务核算同步三原则三原则。 材料必须每月盘点一次每月盘点一次，项目部应组 织相关部门按月对库存材料及现场物资进 行实地盘点，汇总各工点当月发料数量， 计算实际消耗数量。 盘点盘点 材料材料 消耗消耗 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 5.材料成本控制材料成本控制之周转材料管理之周转材料管理外租外租(自购自购)周转

48、材料审批程序周转材料审批程序图图 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 5.材料成本控制材料成本控制之半成品管控之半成品管控 加强混凝土集中拌合站、钢筋加工厂、混凝土预制件厂等半成品成 本控制，严格控制严格控制半成品的生产数量生产数量，发出数量发出数量和损耗数量损耗数量。 对半成品生产的工、料、机等消耗进行对半成品生产的工、料、机等消耗进行节超分析节超分析，堵塞管理漏洞，堵塞管理漏洞， 降低生产成本。降低生产成本。 拌合站原材料管理业务流程拌合站原材料管理业务流程 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14T

49、H BUREAU GROUP 精品课件 三三 、 施工阶段施工阶段 5.材料成本控制材料成本控制 问问 题题 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 6.机械成本控制机械成本控制 调配设备由公司统筹，拌合站必须由公司统一配置。 机械设备配置方案 设备类型、数量、配置模式设备类型、数量、配置模式 （调配、新购、租赁三种模式进行经济比选） 管理模式管理模式 进出场时间等进出场时间等 包括 机械成本控制流程图机械成本控制流程图 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、

50、 施工阶段施工阶段 6.机械成本控制机械成本控制 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 6.机械控制机械控制之自有设备管理之自有设备管理 建立自有机械设备单机单车核算自有机械设备单机单车核算台账制度 ，实行工作量计酬、计价办法。 实施单机单车核算， 严格控制严格控制油料、配件消 耗；提高设备利用率，维持机械设备连续、满负 荷运转，保证台班产量达到定额产量达到定额产量。 项目在合同中应明确合同中应明确规定劳务队伍使用企业 自有机械设备台班的单价，劳务队伍使用时项目 应按照台班的使用数量和时间做好签认计量签认计量。 中铁

51、十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 6.机械成本控制机械成本控制之租赁设备之租赁设备 租赁设备成本控租赁设备成本控 制制 租赁期满后应及时办理退场 手续。 建立单机单车核算台账，控 制台班数量和台班资源消耗 ，确保完成定额产量。 租赁设备原则上要采用工作量 计租的方式，尽量避免按月或 台班计租。 必须按月或台班租赁设备时，要 安排专人负责，完善设备使用现 场签证和考勤手续。 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 四、四、 施工阶段施工阶段 6.机械成本控制机械成本控

52、制之劳务队自带设备管理之劳务队自带设备管理 劳务队自带设 备成本控制 劳务队自带设备应纳入项 目管理范畴进行统一管理 劳务队自带设备由项目供应的油 料、配件等每月及时足额扣款 项目要督促劳务队对其自带 设备及时进行维护和保养， 协助其合理使用设备，均衡 连续生产，提高工作效率。 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 6.机械成本控制机械成本控制 无机械设备无机械设备 运转记录单运转记录单 不进行不进行 单机单车单机单车 核算核算 计价简单计价简单 无运转记录单无运转记录单 加油记录等加油记录等 设备租赁合同设备租赁

53、合同 中约定最高中约定最高 工作时间，工作时间， 超过时加租金超过时加租金 租赁设备多租赁设备多 利用不充分利用不充分 设备外租设备外租 时不报批时不报批 存在问题存在问题 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 7.现场管理费及其他非生产性成本预控现场管理费及其他非生产性成本预控 按照“定岗定编、总额核定、分期控制、节俭实用定岗定编、总额核定、分期控制、节俭实用”的原则 项目现场管理费开支的上限和控制目标。 项目分类特点、施工区域、投资规模、管控水平等 因素合理测算。 依据依据 明确明确 中铁十四局集团 CHINA

54、 RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 7.现场管理费及其他非生产性成本预控现场管理费及其他非生产性成本预控 6 1 5 2 预算指标尽量包干 到责任部门或责任人 ，定期进行节超分析 ，实施奖罚考核。 严格八项规定，严控业 务招待费。项目部有招 待时，应坚持一事一请 示制度，并严格按照标 准进行控制。 加强组织，合理配置资 源，加快施工进度，以 “快进快撤”的原则， 减少各项资源费用的发 生，以“快”制胜。 基本工资月度报批，绩效 工资半年周期考核审批。 车辆按照单车核算控制。 合理设置项目组织机构与 车辆配置，要定员、定岗 、定编。严禁人员无

55、序流 动和超标配置人员，严禁 违规提拔。 4 按照“经费包干 、责任到人”的 原则，进行封顶 控制。 3 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 7.现场管理费及其他非生产性成本预控现场管理费及其他非生产性成本预控 编制营业税、城建税、企业所得税、教育费 附加等税收策划方案 实施税收成本预算管理，特别是营改增后， 更要做好税收筹划工作 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 8.工期、安全、质量、环保和信用成本控制工期、安全、质量、环保和信用成

56、本控制 以工期为以工期为纲纲、以质量为、以质量为本本、以安全为、以安全为重重、以环保为、以环保为要要 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 8.工期、安全、质量、环保和信用成本控制工期、安全、质量、环保和信用成本控制 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 9.成本核算与分析成本核算与分析 （2）必须 ，定期开展经济活动分析。 （1）集团公司集团公司、工程公司工程公司和项目部项目部三级均要成立 ，明确第一责任人、牵头部门以及各业务部门的工作

57、内容和职责。 经济活动分析组织机构经济活动分析组织机构 坚持坚持“真实性、及时性、谨慎性、一致性、关联性和责任明确真实性、及时性、谨慎性、一致性、关联性和责任明确”的原则的原则 经济活动分析工作流程经济活动分析工作流程 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、施工阶段三、施工阶段 9.成本核算与分析之项目之项目 每年至少要召开8次次经济活动分析会议。 项目部项目部 按照按照 “月重点、季综合月重点、季综合”的要求，以“三分析三分析”、“六核算六核算”为主线 综合分析综合分析 项目经济运行状况项目经济运行状况 着重剖析着重剖析 项目利润出现偏

58、差的原因项目利润出现偏差的原因 制定措施制定措施 加以纠偏加以纠偏 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 三、三、 施工阶段施工阶段 9.成本核算与分析之项目之项目 六核六核 算算 现场管现场管 理费理费 材料材料 成本成本 临时设临时设 施成本施成本 其他直其他直 接费接费 劳务劳务 成本成本 机械设机械设 备成本备成本 “三分析三分析”：在进行经济活动分析时，主要分析内容：在进行经济活动分析时，主要分析内容： 让项目管理者心中有数。 “六核算六核算”： 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课

59、件 三、施工阶段三、施工阶段 9.成本核算与分析之工程公司之工程公司 实行实行季度汇总分析制度季度汇总分析制度 每年至少要召开三次三次成本分析会议。 以以“一锁定一锁定”、“六对比六对比”为核心为核心工程公工程公 司司 重点重点 着力监督着力监督 对工程项目的对工程项目的要素配置要素配置、单价水单价水 平平和和预算目标偏离度预算目标偏离度进行分析进行分析 纠偏和总结提高纠偏和总结提高 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 避免收尾项目成本超出预算，扎住效益流失的口子避免收尾项目成本超出预算，扎住效益流失的口子 三、三、 施工阶段施工阶段 9.

60、成本核算与分析之工程公司之工程公司 “一锁定一锁定”：即及时锁定完工项目成本：即及时锁定完工项目成本 对项目管理过程进行全生命周期综合对比分析，总结经验教训，积累项目管理 知识和案例。 综合收益综合收益 完成率完成率 现场管理现场管理 费占比费占比 上交款上交款 劳务分包劳务分包 单价单价 六对比六对比 机械设备机械设备 租赁单价租赁单价 材料采购材料采购 单价单价 同时同时 “六对比六对比”： 通过对比分析，考通过对比分析，考 核兑现，奖优罚劣。核兑现，奖优罚劣。 中铁十四局集团 CHINA RAILWAY 14TH BUREAU GROUP 精品课件 四、施工阶段四、施工阶段 9.成本核算