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文档简介
1、 1% - 2% 净资产净资产 1% - 2% 确定可以接受的审计 风险水平 （一般确定为5%） 通过对被审计单位的调查了解 评估固有风险水平 （一般定性评估为： 高60%、中50%、低40%） 对固有风险 的评估 对控制风险的评估 高中低 可接受的检查风险 高最低较低中 中较低中较高 低中较高最高 通过对内部控制的初步评价结果，评估控制风险水平， 设计符合性测试的程序和范围 30%以上高差 不满意关键控制点不存在或 许多领域控制失效 20%-30%中 好或 一般 满意或尚可缺少某些控制环 节或有少量控制失效 15%-20%低很好非常满意内控非常健全有效 量化控制风险水平控制风险评价调查了解内
2、部控制的结果 30%以上高差 不满意关键控制点不存在或 许多领域控制失效 20%-30%中 好或 一般 满意或尚可缺少某些控制环 节或有少量控制失效 15%-20%低很好非常满意内控非常健全有效 量化控制风险水平控制风险评价调查了解内部控制的结果 确定检查风险，设计实质性测试的程序和范围 对固有风险 的评估 对控制风险的评估 高中低 可接受的检查风险 高最低较低中 中较低中较高 低中较高最高 ： 1 2 3 1 2 3 4 5 初步分析性复核初步分析性复核 初步内控评估初步内控评估 重要性水平确定重要性水平确定 审计风险评估审计风险评估 审审 前前 调调 查查 审审 计计 实实 施施 方方 案案 报报 批批 确定审计范围、内容和重点确定审计范围、内容和重点 确确 定定 审审 计计 目目 标标 确确 定定 审审 计计 时时 间间 确确 定定 审审 计计 组组 人人 员员 审计步骤审计步骤 和方法和方法 审计步骤审计步骤 和方法和方法 确确 定定 审审 计计 分分 工工 起草审计实施方案起草审计实施方案 审计事项审计事项 及具体审及具体审 计目标计目标1 审计事项审计事项 及具体审及
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