业务经理资格考试案例分析题(对公)(1)

1、2009年业务经理资格考试案例分析题（对公） 案例分析 （一）某客户于2008年9月27日开立一个保证金账户，合同约定采用六个月的定期存款 利率计付利息，对于存期超过六个月部分计付活期利息，该保证金账户开户时系统设置为 不计息，开户当日存入金额人民币 50万元，2009年4月1日对该保证金进行结清销户， 本金和利息转入本机构对应活期账户， 请问2009年3月底手工计提利息为多少，结清日支 付利息为多少？（仅需列明计算公式，无需计算结果）并写出计提利息和结清销户会计分录。 2007年12月21日至今部分存款利率表 单位：年利率% 日期 活期 七天通知 三个月 半年 一年 二年 20071221

2、0.72 1.71 3.33 3.78 4.14 4.68 20081009 0.72 1.71 3.15 3.51 3.87 4.41 20081030 0.72 1.71 2.88 3.24 3.6 4.14 20081127 0.36 1.35 1.98 2.25 2.52 3.06 20081223 0.36 1.35 1.71 1.98 2.25 2.79 可能涉及的核算码表 科目 科目名称 核算码 核算码名称 8090 单位活期存款 8091 单位活期存款 8400 保证金存款: 8406 其他保证金 8440 应付利息 8441 应付单位活期存 款息 8442 应付单位定期存 款

3、息 8450 应付保证金存款 息 8400 保证金存款 6018 保证金存款 6068 保证金存款 8090 单位活期存款 6001 单位活期存款 6051 P单位活期存款 答案： 1、3 月份计提利息： 2009年月 3月底计提利息： 500000*3.78 /12*6+500000*0.36 /360*5 会计分录 : 借： 9XXX6006068001 贷： 9XXX6008450001 2、4月 1日实付利息 =3月底计提利息 借：XXXXXXX8406001客户保证金账户 借: 9XXX6706018001 贷：XXXXXXX80910C客户活期账户 （二）业务经理在审核当日传票时发

4、现 A 公司购汇美元 109000.00 元，传票附件有该公司 的v即期结售汇汇率优惠审批表，优惠汇率的幅度为 0.8 %。，以下是该笔购汇业务的交 易流水（省略 9062 部分交易流水），请问该交易流水存在什么问题，请按照本题格式写出 冲正的交易流水（即除会计分录外还需注明使用的交易类型和牌价， 不需要写 9301和 5302 核算码的金额）。（冲正时系统牌价为 702.70） 交易流水： 账号 类型 交易金额 起息日 摘要 07135808092014 12 109000.00 2008/03/26 购汇 91019909301014 12 109000.00- 2008/03/26 00

5、0704.57/000704.01000 91019909301001 12 766008.40 2008/03/26 000704.57/000704.01000 07135808091001 12 767981.30- 2008/03/26 9*6305302001 12 1972.90 2008/03/26 07135808092014 二、答案： 1 、购汇优惠牌价应减去 0.8 %，柜员误用加法，与优惠审批表的审批内容不 符，正确汇率应使用： 703.44，因此需冲正。 2、冲正会计分录： 账号 类型交易金额 起息日 摘要 07135808092014 22 109000.00 20

6、08/03/26 冲正错用汇率 91019909301014 12 109000.00 2008/03/26 000704.570000/000702.70 91019909301001 12 764242.60- 2008/03/26 000704.570000/000702.70 07135808091001 22 767981.30- 2008/03/26 9*630530200112 3738.70- 2008/03/26 07135808092014 （三）株洲市人民法院有两位执法人员2009年2月24到430机构要求对2008年8月30 日冻结的一笔款项（原冻结期限六个月）办理续冻

7、手续，人民法院执法人员出示了工作证、 执行公务证、冻结存款通知书；法院出示的冻结存款通知书上的冻结日期为：2009年2月 24日-2009年8月24日，柜员在审核资料后叙做交易（交易打印信息见下图）。请判断 柜员的做法是否正确，如存在问题，请指出正确的做法。 131163 电人 我狀门山 I1 S?a L 3 00 5-U- &BS*： SSa&HBOBO LQ C X 1、柜员误输金额。 2、远期支票。 3、款项用途录入不准确。 4、第二天冲正会计分录及冲正金额： （1）借：9*630701100124100.00 贷：55869808091001 24100.00 （2）借:5586980

8、8091001 21400.00 贷：9*630701100121400.00 （八）某网点办理临时存款账户的提现业务 （如下图），柜员收取大额提现手续费，收取手 续费的8400交易流水如下: 传票流水 序号帐号 类型 金额 摘要 01借：09075208099001 12 -10.00 贷：9*6705310001 12 10.00 0 请指出该取现支票和收取手续费的业务存在什么问题? 时 縄J芜I a L 盹oo/ HJ3081855 时阳小的够杠：或右 逮心MM)7S2QtjbO9CO1 山壽日期(k冯成寒嫌攻 ttMA 疝 4啪 |a r w I k1 勰盜加 fosiflssii o

9、os-ii-x?so: oao?seDfloqoiic ol 1、划线支票不能提取现金。 2、单位取现手续费使用账号有误，应为 9*6715310001账号。 3、漏写提现人身份证号码和姓名。 4、支票背书预留印鉴不全。 5、 收费不符，临时存款账户对超出5万元部分按0.2 %标准收取手续费，应收取20元手 续费。 6、 8400交易录入损益传票，未按规定录入摘要信息，摘要栏应录入14位账号 （09075208099001）。 九、某网点客户于2009年4月30日存入一笔保证金，金额为500万元，公司申请按同期 三个月定期利率1.17%计息，超出三个月部分按照活期利率计息，保证金账户开户时设置

10、 为不计息。该笔保证金于2009年8月8日支取，利息转入其活期账户，支取日的活期利率 为0.36%。以下是该网点2009年8月8日的计息过程： 5,000,000*1.17%*93/365+5,000,000*0.36%*9/360=15,075 元 请问A网点的计息是否有误，如有误请写出正确的计算公式（无需计算金额），同时业务经 理在第二天发现后应如何处理？请写出相应的会计分录（可以不写金额）和审批权限。 可能涉及的核算码表 科目 科目名称 核算码 核算码名称 8090 单位活期存款 8091 单位活期存款 8400 保证金存款 8406 其他保证金 8090 单位活期存款 6001 单位活期存款利息支出 6051 单位活期存款利息支出 8400 保证金存款 6018 保证金存款利息支出 6068 保证金存款利息支出 1、有误。 2、