费用报销管理制度培训课件

1、成都绿舟文化旅游投资管理有限公司 费用报销管理制度费用报销管理制度 1精品培训课件PPT 费用报销管理制度费用报销管理制度 一、总则一、总则 为规范和明确财务报销流程，提高工作效率，减少工 作失误，根据企业财务通则和公司财务管理办法 ，制定本费用报销管理制度。 二、适用范围二、适用范围 本细则适用于成都绿舟文化旅游投资管理有限公司。 2精品培训课件PPT 三、费用报销流程三、费用报销流程 3精品培训课件PPT 四、费用审核四、费用审核 经办人及其所在部门负责人对费用开支的真实性负责。财 务重点审核该费用项目的开支是否在预算范围内、原始票 据是否合法。分管领导及公司负责人审核其费用开支的必 要性

2、及是否事先经过批准。 4精品培训课件PPT 五五、费用报销规范费用报销规范 （一）手续完备，内容齐全 1、票据、单证必须写清楚 客户名称、时间、物品 名称（或费用名称）、 数量、单价、金额大小 写必须正确、相符；并 加盖收款单位的财务专 用章或发票专用章。 2、票据、单证不得涂改， 否则视为无效票据。 需加盖收需加盖收 款单位财款单位财 务章或发务章或发 票专用章票专用章 票据抬头、票据抬头、 内容、金额内容、金额 等处字迹清等处字迹清 晰一致，无晰一致，无 涂改涂改 5精品培训课件PPT （二）票据合法（二）票据合法 1、从行政机关、事业单位或 其他非营利性组织取得的 收款收据，必须带有财政

3、 部门的收据监制章，方为 合法有效。 6精品培训课件PPT 2、从公司、企业或其他营 利性组织取得的发票， 必须是税务部门监制， 右上角同时印有“发票 分类代码”和“发票号 码”两排编号的新版普 通发票。属餐饮、娱乐 、美容美发、照相、洗 浴等服务行业的发票应 是有奖定额专用发票或 税控收款机有奖专用发 票。 需 加 盖 发需 加 盖 发 票 开 具 单票 开 具 单 位 的 财 务位 的 财 务 专 用 章 或专 用 章 或 发 票 专 用发 票 专 用 章章 7精品培训课件PPT 3、如因特殊需要向自然 人购买物品或接受其 劳务，对方需在出售 物品或提供劳务所在 地税务机关代开发票 。 需

4、加盖税需加盖税 务机关的务机关的 代开发票代开发票 专用章专用章 8精品培训课件PPT 注解1：因商品品种或规格较多，在普通发票项目内 容栏中无法填写明细内容，可填开为商品一批。随发 票附商家送货单，送货单格式不做要求，送货单需加 工鲜章。 9精品培训课件PPT 注解2：增值税专用发票项目栏填开商品一批时，随发票 必须附增值税专用发票销货清单，此清单格式有严格要求 ，由税务机关统一设定。 10精品培训课件PPT 4、根据票据法有关规定，外单位自制的内部收据及白条 一率不得作为报销凭证。 5、报账中涉及到的各类批件，必须使用原件。 11精品培训课件PPT （三）票据的粘贴。（三）票据的粘贴。 1

5、、票据分类。票据应按 照内容分成大类，如办 公费、电话费、差旅费 、交通费等，同一大类 按照费用的归属部门分 为小类，如行政部、运 营部等，分别进行粘贴 。其中差旅费还应按照 差旅费报销单中的项目 再次分类，单独粘贴， 单独填写差旅费报销单 。 在 费 用 名 称在 费 用 名 称 栏 分 大 类 填栏 分 大 类 填 列 ， 如 交 通列 ， 如 交 通 费 、 电 话 费费 、 电 话 费 等等 12精品培训课件PPT 2、粘贴方法。在粘贴纸左边留出两公分装订线，将票据按类 分别粘贴；将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线 内侧向右横向依次阶梯状粘贴。 粘贴时要做到三不要，装订 线左侧

6、不要粘贴票据，不要 将票据集中在粘贴纸中间粘 贴，不要将票据贴出粘贴纸 外。 13精品培训课件PPT 对于比粘贴纸大的票据或其他附件，粘贴位置也应 在票据左侧背面，沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘 贴大小折叠在粘贴纸范围之内；票据比较多时可使用多 张粘贴单。 14精品培训课件PPT 若附件张数过多，应附费用清单，并按费用类别分类，逐笔 粘贴，不得用订书钉装订。 15精品培训课件PPT （四）单据的填写要求 1、费用报销填制“费用报销单 ”，借款填制“借款单”。 2、各种凭证、单据一律要求用 黑色墨水的钢笔或中性笔填 写，填写时要做到内容完整 、字迹清晰、工整，严禁涂 改，人民币大小写要清晰、

7、完整、正确、相符；小写必 须写到分位，没有的用 “”补齐；右上角附件张 数一律用大写填写，如“壹 张、壹拾贰张”等。 附 件 必 须附 件 必 须 如实填写如实填写 16精品培训课件PPT 五）其他 对于发票、收据、单证手续不完备、内容不完整、 不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符， 不按规定填写相关凭证，财务人员有权拒绝办理；情节 严重者，送交行政部进行督导处罚。 17精品培训课件PPT （一）、关于对外设备采购的报销 （相关费用报销的注意事项）相关费用报销的注意事项） 18精品培训课件PPT 2、1000元以上50000元以下的物品，必须有三家及三家以 上的供货商的报价单，根据“

8、质优价廉”原则由行政部选择 供货商并对此负责；50000元（含）以上的物品，必须按招 投标办法选择供货商。 19精品培训课件PPT （二）关于广告、现场活动、印刷、物件制作等费用的报销 1、金额在10000元（含）以上的广告、现场活动、印刷 、物件制作等均必须签订正式合同（合同原件须送财 务一份）。 20精品培训课件PPT 2、户外广告、印刷品、物件制作等完成后，经办人应打印 “物料验收结算清单”由我公司经办人及所在部门主管签 字确认；印刷品、物件直接交领用人的，还应有领用人的 签字。 21精品培训课件PPT 3、广告费报销必须提供广告业发票。报纸广告应提供刊 登广告的报纸版面原件；电视广告应

9、提供广告文案、由我 公司人员或第三方人员签字认可的监播记录，电视台播出 证明和广告视频资料（备查）；电台广告应提供广告文案 、由我公司人员或第三方人员签字认可的监播记录，电台 播出证明和音频资料（备查）；户外广告应提供广告所处 地理位置、广告体名称、尺寸和广告内容的书面资料以及 户外广告的实地拍摄图片。 22精品培训课件PPT 4、现场活动费用报销或支付时必须提供现场活动进行前的 相关策划资料（策划方案）、活动经办人及负责人签字 的活动记录和活动结束后的效果评估报告。 23精品培训课件PPT （三）关于会务费的报销（三）关于会务费的报销 1、自行组织所发生的会务费报销时需提供会议组织部门 经办

10、人及负责人签字的会议纪要和会议签到表。 2、如果是外部机构组织的会议，应提供我公司参会人员 及其所在部门负责人签字的会议纪要和会议主办单位 发出的会议邀请函。 24精品培训课件PPT （四）关于差旅费的报销（四）关于差旅费的报销 1、差旅费，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住 宿费和公杂费等各项费用。 2、报销流程 25精品培训课件PPT 3、出差人员应在归来后的10个工作日内填写“差旅费报 销单”并办理完毕所有报销手续，10个工作日内未完善 报销手续者，已发生费用自行承担，并不再享受出差补 贴；出差补贴按规定报销标准计算，出差补贴天数算头 不算尾。 26精品培训课件PPT 罚则罚则 （一）违反上