注会第13章-税务行政法制(课后作业)

1、第十三章 税务行政法制（课后作业）一、单项选择题1.国务院可以通过（ ）的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。A.法律B.行政法规C.规章D.规范性文件2.税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过（ ）；超过限额的，应当报国务院批准。A.1000元B.3000元C.10000元D.30000元3.根据征管法的规定，税务所可以实施罚款额在（ ）以下的税务行政处罚。A.100元B.500元C.1000元D.2000元4.凡属听证范围的案件，在作出处罚决定之前，应当首先向当事人送达一文件，告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求

2、举行听证的权利。该文件为（ ）。A.税务行政处罚事项告知书B.税务行政处罚听证通知书C.税务案件审查登记簿D.税务行政处罚决定书5.税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予（ ）以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。A.10元B.20元C.50元D.100元6.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（ ）加处罚款。A.1% B.2% C.3% D.5%7.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚

3、款之日起（ ）内将罚款交至税务机关。A.1日B.2日C.10日D.15日8.以下关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（ ）。A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其同级国家税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人只能向国务院申请裁决9.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）内提出行政复议申请。A.15日B.30日C.60日D.90日10.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（ ）内审查，决定是否受理。A.5日B.

4、10日C.15日D.20日11.对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起（ ）内，依法向人民法院提起行政诉讼。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日12.行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应在（ ）内依法处理。A.7日B.10日C.15日D.30日13.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责

5、人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但延期不得超过（ ）。A.5日B.10日C.30日D.60日14.下列各项中，不属于税务行政诉讼管辖的是（ ）。A.级别管辖B.地域管辖C.居民管辖D.裁定管辖15.根据法律规定，人民法院接到诉状，经过审查，应当在（ ）内立案或者作出裁定不予受理。A.5日B.7日C.10日D.15日二、多项选择题1.根据税法的规定，下列各项中，属于现行税务行政处罚的种类的有（ ）。A.罚金B.警告C.没收财务非法所得D.停止出口退税权2.下列各项中，关于税务行政复议管辖的说法，正确的有（ ）。A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复

6、议B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议3.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列（ ）情形的，可以停止执行。A.法律规定停止执行的B.行政复议机关认为需要停止执行的C.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的D.申请人认为需要停止执行的4.行政复议期间，有下列（ ）情形的，行政复议终止。A.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的B.申请人与被申请人依照规定

7、，经行政复议机构准许达成和解的C.行政复议申请受理后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的5.下列选项中，属于税务行政诉讼遵循的特有原则的有（ ）。A.适用调解原则B.起诉不停止执行原则C.税务机关负举证责任原则D.人民法院特定主管原则6.下列各项中，属于税务行政诉讼管辖中裁定管辖内容的有（ ）。A.移送管辖B.指定管辖C.管辖权的转移D.固定管辖7.人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，可以做出的判决有（ ）。A.维持判决B.撤销判决C.履行判决D.判决变更8.根据行政处罚法的规定，下

8、列关于税务行政处罚内容的规定，说法正确的有（ ）。A.当事人行为违反了税收法律规范，侵犯的客体是税收征收管理秩序，应当承担税务行政责任B.只有在当事人主观故意，出现税务违法行为的情况下，才可给予税务行政处罚C.当事人行为一般是尚未构成犯罪，依法应当给予行政处罚的行为D.给予行政处罚的主体是税务机关9.下列属于税务行政处罚简易程序适用条件的有（ ）。A.案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为B.对公民处以500元以下罚款的违法案件C.对法人处以1000元以下罚款的违法案件D.情节比较复杂、处罚比较重的案件10.下列关于税务行政处罚听证的规定，说法正确的有（ ）。A

9、.税务行政处罚听证的范围是对公民作出50元以下，或者对法人或其他组织作出1000元以下罚款的案件B.要求听证的当事人，应当在收到税务行政处罚事项告知书后7日内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利C.税务机关应当在当事人提出听证要求后的15日内举行听证，并在举行听证的7日前将税务行政处罚听证通知书送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点、主持人的情况D.涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的案件，不公开听证11.下列关于税务行政复议申请人和被申请人的规定，说法正确的有（ ）。A.同一行政复议案件申请人超过5人的，应当推选15名代表参加行政复议B.申请人对扣缴义务人的扣缴税款

10、行为不服的，主管该扣缴义务人的税务机关为被申请人C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，只以税务机关为被申请人D.被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议12.申请人对税务机关作出的下列具体行政行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。A.确认征税对象B.确认适用税率C.行政许可、行政审批行为D.税收保全措施、强制执行措施13.申请人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，下列关于申请期限的计算，正确的有（ ）。A.当场作出具体行政行为的，自

11、具体行政行为作出之日起计算B.载明具体行政行为的法律文书直接送达的，自送达人发出法律文书之日起计算C.税务机关作出具体行政行为时未告知申请人，事后补充告知的，自该申请人收到税务机关补充告知的通知之日起计算D.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算14.下列关于税务行政复议的申请与受理的规定，说法正确的有（ ）。A.行政复议机关收到行政复议申请以后未按照规定期限审查并作出不予受理决定的，视为不予受理B.行政复议申请材料不齐全、表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正，补正申请材料所用时间应计入行政复议审理期限C.申请人书

12、面申请行政复议的，可以采取当面递交、邮寄或者传真等方式提出行政复议申请D.行政复议申请材料不齐全、表述不清楚的，行政复议机构在规定期限内书面通知申请人补正，无正当理由逾期不补正的，视为申请人放弃行政复议申请 15.根据有关规定，下列证据材料不得作为税务行政复议定案依据的有（ ）。A.以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料B.无正当理由拒不提供原件、原物，又无其他证据印证，且对方不予认可的证据的复制件、复制品C.无法辨明真伪的证据材料D.不具备合法性、真实性的其他证据材料参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】B【解析】国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

13、。2. 【答案】C【解析】税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元；超过限额的，应当报国务院批准。3.【答案】D【解析】税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是征管法对税务所的特别授权。4. 【答案】A【解析】凡属听证范围的案件，在作出处罚决定之前，应当首先向当事人送达税务行政处罚事项告知书，告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。5.【答案】B【解析】税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予20元以下罚款或者不当

14、场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。6.【答案】C【解析】税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。7. 【答案】B【解析】税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。8. 【答案】C【解析】选项A：对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议。选项B：对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复

15、议。选项CD：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决；国务院的裁决为最终裁决。9.【答案】C【解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。10.【答案】A【解析】行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在5日内审查，决定是否受理。11. 【答案】B【解析】对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或行

16、政复议期满之日起15日内，依法向人民法院提起行政诉讼。12. 【答案】D【解析】行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应在30日内依法处理。13. 【答案】C【解析】行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但延期不得超过30日。14.【答案】C【解析】税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖。15.【答案】B【解析】根据法律规定，人民法院接到诉状，经过审查，应当在7日内立案或者作出裁定不予受理。原告对不予受理的裁定不服

17、的，可以提起上诉。二、多项选择题1.【答案】CD【解析】选项AB不属于现行执行的税务行政处罚。2.【答案】ABCD【解析】上述各项均符合税务行政复议管辖的相关规定。3. 【答案】ABC【解析】行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。4.【答案】BC【解析】选项AD：属于行政复议中止的情形。5. 【答案】BCD【解析】选项A：税务行政诉讼不适用调解原则。6.【答案】ABC【解析】裁定管辖，是指人民法

18、院依法自行裁定的管辖，包括移送管辖、指定管辖及管辖权的转移三种情况。7. 【答案】ABCD【解析】人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，分别作出如下判决：（1）维持判决；（2）撤销判决；（3）履行判决；（4）判决。税务行政处罚显失公正的，可以判决变更。8. 【答案】ACD【解析】税务行政处罚，从当事人主观方面来说，并不区分是否具有主观故意或过失，只要有税务违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就要承担行政责任，依法给予税务行政处罚。9.【答案】AC【解析】税务行政处罚的简易程序适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为；二是对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000