医院审计工作制度（完整版）

1、医院审计工作制度（一）内部审计工作规定为加强医院内部审计工作，建立健全医院内部审计制 度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进党风廉政 建设，根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部 审计工作的规定，以及四川省卫生系统内部审计工作规 定，结合医院具体情况，制定本规定：第一条 医院内部审计是指医院内部审计机构和审计 人员，对医院的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独 立监督审核的行为。第二条 医院审计科在院长领导下，依照国家法律、法 规以及本规定开展审计工作。院长要加强对内部审计工作的领导，定期听取汇报，研 究部署工作，及时批复年度内部审计工作计划、审计报告， 并督促有关部门、科室落实审计

2、意见，保证内部审计人员依 法行使职权。第三条 医院设立审计科作为医院内部审计机构。第四条 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内 部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法审计，忠于 职守，做到独立、客观、公正、保密。内部审计人员与被审计部门或者审计事项有利害关系 的，应当回避。任何组织和个人不得干预内部审计工作第五条 部门和科室应当支持内部审计工作，及时解决 工作中存在的问题，保护内部审计人员依法履行职责。第六条 单位内部审计机构接受国家审计机关的指导 和监督。第七条医院审计科履行下列职责：（一）拟定内部审计规章、制度；（二）审计预算的执行和决算；（三）审计财务收支及有关经济活动；（四）审

3、计修建工程项目；（五）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的 管理和使用；（六）开展固定资产购置和使用、 药品和医用耗材购销、 医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；（七）审计经济管理和效益情况；（八）审计内部有关管理制度的落实；（九）其他审计事项。第八条 审计科对审计工作中的重大事项，应及时向上 级主管部门内部审计机构报告。第九条 审计科根据审计业务的需要，报经院长批准， 可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。第十条 审计科在审计工作中应加强与外部审计的沟通与合作。第十一条 审计科在履行审计职责时，具有下列权限:（一）要求被审计部门按时报

4、送财务预算、财务决算、 会计报表及有关文件、资料；（二）参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相 关会议，主持召开与审计事项有关的会议；（三）参与研究制定有关规章制度；（四）审核会计凭证、账薄、报表，现场勘察实物；（五）检查计算机系统有关电子数据和资料；（六）对与审计有关的问题向被审计部门和个人进行调 查，并取得证明材料；（七）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做 出临时制止决定；（八）经院长批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会 计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料， 予以暂时圭寸存；（九）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议;第十二条

5、医院在管理权限范围内，授予审计科必要的 处理、处罚权。第十三条 内部审计工作的主要程序（一）根据医院的具体情况，拟定审计项目计划，报经 院长批准后实施；（二）审计科实施审计前，应编制审计工作方案，组成 审计组，并提前3日以书面形式通知被审计部门；被审计部 门应配合审计工作，提供必要的工作条件；（三）审计组对审计事项实施审计，应取得审计证据， 编制审计工作底稿，由被审计部门相关员签字确认；（四）审计组对审计事项实施审计后，编制审计报告， 并征求被审计对象的意见。被审计对象在收到审计报告之日 起10个工作日内，提出书面反馈意见，送交审计组；（五）审计科对提交的审计报告进行审核后，报院长审 批下达被

6、审计部门，被审计部门应当执行。（六）审计科应督促被审计部门在规定的期限内落实审 计意见，并书面报告执行结果；（七）审计科应对必要的项目实施后续审计。第十四条 审计科对办理的审计事项，应当建立完整的 审计档案，并按照有关规定保存。第十五条 对审计工作成效显著和履行职责、忠于职 守、坚持原则、做出突出成绩的内部审计员，医院和上级主 管部门应给予奖励；对不履行审计职责的内部审计人员，医 院应给予批评；对滥用职权、询私舞弊、玩忽职守、泄露秘 密的内部审计人员，医院和上级主管部门依照有关规定严肃 处理。第十六条 对拒绝或者不配合内部审计工作、拒绝提供 或者提供虚假资料、拒不执行审计意见以及打击报复内部审

7、 计人员的部门和人员，院长应当及时做出严肃处理。第十七条 本规定由院审计科负责解释。（二）合同签审制度为了促进医院对外经济活动的开展，规范对外经济行 为，提高经济效益，防止不必要的经济损失，根据国家有关 法律规定，特制定本制度。1、订立经济合同，必须遵守国家的法律法规， 贯彻“平 等互利、协商一致”的原则和“价廉物美、择优签约”的原则。2、本制度所包括的合同有设备、药品、库存物资采购， 基建、维修等方面的合同，不包括人习劳动合同。3、对外订立合同的主体，必须是资阳市中医院。对外 签定合同.除法人代表（院长）外，必须是受院长委托的副 院长。医院内各部门、科室不得以本部门、科室的名义或擅 自以其他

8、单位、部门的名义对外签定合同。4、合同谈判须有院长或副院长组织相关部门人员共同 参加，不得其中任一个人直接与对方谈判。5、除即时清结者外，合同均应采用书面形式，有关修 改合同的文书、图表、传真件等均为合同的组成部分。6、国家规定采用标准合同文本的则必须采用标准文本。7、订立合同前，必须了解、掌握对方的经营资格、资 信等情况，无经营资格或资信的单位不得与之订立经济合 同。需要审查代理人的代理身份和代理资格被代理人签发的 授权委托书。&合同对各方当事人权利、义务的规定必须明确、具 体，文字表达要清楚、准确。9、合同审批权限如下： 一般情况下合同由院长授权副院长审批。 单项标的超过五万元的，必须经院行政办公会通过或 请示院长同意后签定。11、合同原则上由部门负责