职业学院财务管理办法

1、职业学院财务管理办法第一章 总 则第一条 为了规范学院财务行为，加强财务管理，提高 资金使用效益，促进教育事业发展，根据中华人民共和国 会计法、中华人民共和国预算法 、高等学校会计制度 和国家有关法规，结合我院具体情况，制定本办法。第二条 学院财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有 关法律、法规和财务规章制度，坚持勤俭办学的方针，正确 处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益 的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。第三条 学院财务管理的主要任务是：依法多渠道筹集 教育事业资金，合理编制学院预算，并对预算执行过程进行 管理和调控；科学配置学院资源，节约支出，提高资金使用 效益；加强资

2、产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规 章制度，规范学院经济秩序；如实反映学院财务状况，对学 院经济活动的合法性、合理性进行监督。第二章 财务管理体制第四条 学院设置财务审计处，在院长领导下统一管理 学院的各项财务工作。曲阜校区的财务由财务处统一领导， 会计由财务处选派。第三章 预算管理第五条 学院预算是根据学院事业发展需要和任务编制 的年度收支计划，每年应在 12 月中旬完成。第六条 预算编制的依据。预算编制应根据预算法 及国家的有关法规，学院预算年度事业发展计划安排和任 务，上一年度预算执行情况和预算年度预算收支变化等。第七条 预算编制的原则。必须坚持“量入为出、收支平 衡”和不得编制赤

3、字预算的原则。 收入预算要坚持积极稳妥的 原则；支出预算要坚持“统筹兼顾，保证重点，勤俭节约”的 原则。第八条 预算编制的内容。包括收入预算和支出预算。第九条 预算审批程序。预算编制要经过二上二下的审 批程序，即各部门根据学院的指导意见，编制本部门预算建 议数，上报财务处；财务处汇总编制学院预算建议数，经学 院党委研究同意后，上报上级主管部门；上级主管部门核定 下达预算控制数； 财务处根据下达的控制数进行调整、 修改， 编制正式预算，经学院党委研究同意，报上级主管部门审核 批复后执行。第十条 预算执行。经上级主管部门核准后的预算，即 成为预算执行的依据，学院应加强预算执行的管理工作。有 收入任

4、务的单位应积极组织收入完成预算收入任务，财务处 定期公布各单位收入完成情况；各单位应根据支出预算合理 安排资金，杜绝不合理开支和超预算支出。第十一条 预算收入管理。对取得的各项收入应及时入 帐，不得坐支；按规定上缴财政专户的预算外收入要及时足 额上缴，不能直接作为事业收入使用。第十二条 预算支出管理。预算支出要严格执行学院预 算和学院的规章制度，严格按照预算规定的支出用途使用资 金，不得擅自扩大支出范围，提高支出标准。第十三条 预算调整。根据高等学校财务制度的规 定，预算在执行过程中一般不予调整，如果国家有关政策或 事业计划有较大调整，确需调整预算时，由财务处提出调整 方案，院党委研究同意后上

5、报上级主管部门调整预算。第四章 收入管理第十四条 收入是指学院开展教学、科研及其他活动依 法取得的非偿还性资金。第十五条 学院的收入包括：财政补助收入、上级补助 收入、 事业收入、 经营收入、 附属单位上缴收入、 其他收入。（一）财政补助收入是指学院从财政部门取得的各类事业 经费。1、教育经费拨款是指学院从财政部门取得的各类经常 和专业性教育经费。2、科研经费拨款是指学院从上级主管部门取得的科学 研究经费，包括科学事业费和科技三项费用。从其他单位取 得的科研经费不属于此范畴，应在科研事业收入中反映。3、其他经费拨款是指学院取得的上述经费以外的拨款。（二）上级补助收入是指学院从主管部门和上级单位

6、取得 的非财政补助收入。（三）事业收入是指学院开展教学、科研及其辅助活动取 得的收入。1、教育事业收入是指学院开展教学及其辅助活动取得 的收入。包括：通过学历和非学历教育向单位或学生个人收 取的学费、住宿费、培训费、教学实验室及计算机机房、电 化教室等开放收入、其他教育事业收入。根据事业单位财 务规则规定，上述事业收入中，应当缴入财政专户的预算 外资金，不能直接计入事业收入，从财政专户核拨的预算外 资金计入事业收入。2、科研事业收入是指学院开展科研活动所取得的收入。 包括：通过承接科研项目、开展科研协作、转让科技成果、 进行科技咨询所取得的收入和其他科研事业收入。（四）经营收入是指学院在教学、

7、 科研及其辅助活动之外， 开展非独立核算的经营活动所取得的收入。（五）附属单位上缴收入是指学院附属独立核算单位按照 规定上缴学院的收入。（六）其他收入是指上述规定范围以外的各项收入。包括：校办产业的投资收益、 对外投资收益、 捐赠收入、 利息收入、 其他收入等。第十六条 学院必须严格按照国家有关政策依法组织收 入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，各 单位应采取有效措施确保收入及时足额入帐。各项收入必须 全部纳入学院预算，统一核算，统一管理。第五章 支出管理第十七条 支出是指学院开展教学、科研及其他活动发 生的各项资金耗费和损失。第十八条 学院的支出包括：事业支出、经营支出、结 转

8、自筹基建等。（一）事业支出是指学院开展教学（含学历和非学历教育 活动）、科研及其辅助活动发生的支出。事业支出按其用途 分为教育事业支出和科研事业支出。1、教育事业支出是指学院开展教育事业活动发生的各 项支出，其管理原则是：学院经费实行“切块管理，包干使用，超支不补”的办 法。要严格执行单位领导“一支笔”签字审批制度，以便统 筹兼顾，合理安排各项资金，提高资金使用效益，防止职责 不清，乱开口子，超计划支出。分配给各单位在经费中支出的各种资金，必须专款专 用，各项经费之间不能通用，各种资金不得超计划使用。对 设备购置等专项资金，符合政府采购的一律由政府采购，不 符合政府采购的，数额较大的由学院招标

9、小组公开招标采 购，数额较小的由设备购置单位负责签订合同，财务部门加 盖合同专用章，否则财务部门不予报销。对于超过 2000 元 的维修项目，必须立项，签订合同，立项维修项目在完工验 收后经审计后方能列支。未经审计的决算，不得办理财务结 算。未列入维修专项的，财务部门不予报销。各单位要严格执行国家和学院的各项财务制度，做到 花国家的钱，办国家的事，按国家的财经制度用好资金。为调动各系部创收的积极性，对各系部创收的资金， 在扣除应上缴学院规定的部分外，其余资金由创收单位统筹 安排使用。（二）经营支出是指学院在教学、科研及其辅助活动之外 开展非独立核算的经营活动所发生的支出。经营支出要与相 应的经

10、营收入相匹配。学院内独立核算（单位）的公司所发 生的支出，应按照相应的企业财务制度规定进行管理，不纳 入经营支出范畴。（三）结转自筹基建是指用财政补助收入之外的资金安排 的自筹基本建设支出。学院应在保证事业支出需要基础上， 统筹安排基本建设支出，学院安排的自筹基建支出计划要随 年度预算报主管部门核批，并按审批权限，报经有关部门列 入基本建设计划。第十九条 学院要加强各项支出管理，全部支出都要纳 入学院预算。 要维护预算的严肃性， 学院各单位都要“量入为 出、厉行节约、勤俭办事” ，不准超预算支出、无预算支出， 不准在预算执行过程中提高开支标准，不准先支出后追加， 超预算支出的资金申报一律不予受

11、理。支出要按实际发生数 列报，不得虚列虚报。第二十条 要严格区分经营支出和事业支出的界限，对 于学院开展的经营活动要进行成本核算，其发生的一切支 出，直接计入经营支出，不得在学院事业支出中垫支，如需 经营支出和事业支出共同支出的费用，应按规定的比例合理 分摊。第六章 结余及其分配管理第二十一条 结余是指学院在年度内除专项资金外的全 部收入与支出相抵后的余额。第二十二条 学院结余包括：事业结余和经营结余。（一）事业结余按国家的有关规定比例提取职工福利基金 后，剩余部分转入学院的事业基金。（二）经营结余应按项目管理。年度终了，将已结束经营 的项目余额在弥补完以前年度经营亏损后转入经营结余，在 进行

12、其他分配。第七章 资产管理第二十三条 资产是指学院占有或者使用的能以货币计 量的经济资源，包括各种资产、债权和其他权益。第二十四条 学院的资产包括：流动资产、固定资产、 无形资产、对外投资。（一）流动资产的管理 流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括 现金、各种存款、其他应收款、借出款、存货等。流动资产 是学院资产的重要组成部分，必须强化管理。1、货币资金的管理。货币资金包括现金和各种存款。 学院对货币资金的收支应严格遵守国家和学院的有关规定， 如现金管理条例 、各种银行结算办法等。学院各单位不 得以任何理由将存款转移他处，不得公款私存，不准利用帐 户进行违法活动，违者将追究有关人员

13、的责任。2、其他应收款的管理。应收及暂付款项是学院应收未 收、暂时垫付或预付给有关单位或个人而形成的一种停留在 结算过程的资金，体现为学院对有关单位或个人的一种债 权。应收及暂付款项具体包括三个内容，即应收款项、暂付 款项、预付款项，其中对应收款项的管理，应控制额度和收 回的时间，并采取有效措施，及时组织结算和催收，使应收 款及时足额的得以回收；对暂付款项的管理，一是要严格控 制单位或职工因公差旅费的借款额度以及购买设备、资料等 暂借款项，二是要控制暂付款项的占用时间，三是要对暂付 款项及时清理、结算和催报；对预付款项也应及时结算和清 理。3、借出款的管理。借出款是指学院借给学院内各独立 核算

14、单位或校办产业的各类周转金性质的款项，一般应在年 内按期归还。4、存货的管理。学院应建立健全教学、科研及其他活 动所需材料、 低值易耗品、 教材书籍的采购、 验收、 进出库、 保管、领用等管理制度，明确各环节和各岗位责任，严格管 理，保证存货的安全、完整，并应定期进行清查盘点，确保 存货帐实相符。（二）固定资产的管理。学院要加强固定资产的管理，提 高固定资产的使用效益， 要坚持“统一领导、 管理规范、 责任 明确、合理调配、管用结合、物尽其用”的原则。要严格执行 高等学校财务制度的规定，按固定资产的标准、分类进 行核算和管理。要加强固定资产的日常管理、报废与转让工 作。（三）无形资产的管理。学

15、院要重视无形资产的形成和保 护，将无形资产纳入资产管理范畴，保证无形资产使用权归 学院，收益归学院；要合理确定无形资产的价格，管理的重 点放在无形资产的计价、取得与转让上。（四）对外投资的管理。学院对外投资包括对校办产业的 投资、对外单位的投资两部分。对校办产业的投资要进行资 产评估，明确产权关系及投资效益；对外单位的投资必须在 保证资金安全的前提下，坚持效益优先的原则。学院在对外 投资时，应首先考虑保证教育资金的正常使用，然后量力而 行。第八章 负债管理第二十五条 负债是指学院所承担的能以货币计量，需 要以资产或劳务偿还的债务。第二十六条 学院的负债包括：借入款、其他应付款、代管款项。（一）

16、借入款是指学院因借贷行为形成的负债。在管理方 面，学院应对借入款的借贷行为进行充分可行性论证，要持 慎重稳妥态度。对借入款的规模、期限、预期经济效果、偿 还能力等进行可行性研究。借入款发生后学院应实行有效的 检查、监督制度，并本着“谁使用，谁负担”的原则。（二） 其他应付款是指学院在日常结算过程中， 因未及时 与其他单位结清有关往来而形成的负债，其中：应付款是指 学院应付而暂时未付的款项，在管理上，应按债务发生的单 位和事项详细列示，并应及时进行清理，按照合同或约定及 时清偿或结转。暂存款是学院代为保管或者暂时尚未确定性 质的款项，在管理上，应及时清理或归还。（三）代管款项是指学院按照有关规定

17、接受其他单位或个 人委托代为管理的款项。代管款项的所有权和使用权均不属 于学院，但可以因履行管理责任，向提供代管款项的单位和 个人收取一定的管理费，并且可以将代管款项收支后的沉淀 资金纳入学院融资范畴。第九章 财务报告及财务分析第二十七条 财务报告是反映一定时期财务状况和事业 发展成果的总结性书面报告文件。第二十八条 财务报告的内容包括：会计报表、财务情 况说明书。（一）会计报表 学院的会计报表分为季报、年终决算报表。 1.季报包括：资产负债表、收入支出表、支出明细表。 2.年终决算报表按上级主管部门的要求编报。（二）财务情况说明书 财务情况说明书主要说明学院的收入及支出、结余及分 配、资产、

18、负债变动、专用基金变动等情况，以及对本期或 者下期财务状况发生重大影响的事项和需要说明的其他事 项。第二十九条 财务报告编制的基本要求：数字真实、内 容完整、计算准确、报送及时。季报只要求编制报表，可不 编报财务情况说明书。第三十条 财务分析是根据会计核算提供的数据资料以 及其他有关资料，对学院总体经济活动过程和结果进行的分 析、研究和说明。财务分析是会计核算的延续和发展，通过 财务分析，对学院的财务活动及管理现状作出正确的评价， 指出存在的问题，提出改进意见。第三十一条 财务分析的内容。分析单位预算的执行情 况；分析资产、负债的构成及资产使用情况；分析收入、支 出情况及经费自给水平；分析单位的实力后劲情况；分析财 务管理情况。第三十二条财务报告还应运用财务评价指标体系来科 学、合理地反映财务状况。学院一般在财务报告中采用的指 标体系有：人员支出、对个人和家庭补助支出、日常公用支 出和专项支出分别占事业支出的比率、资产负债率、经费自 给率等。第十章财务监督第三十三条学院应建立健全财务监督制度，以保证正 确贯彻国家财经法规及学院的规章制度，合理使用资金，提 高办学效益。第三十