税收与税收制度

1、税收与税收制度第三章税收与税收制度一、单项选择1. 国家向纳税人征收税款凭借的是（）A、国家的政治权力B、财产所有权C 、国家的经济垄断地位D 、生产经营权。C、课税对象2. 一种税和另一种税区分的主要标志是（ A、纳税人 B 、纳税环节 D税率、纳税人3. 税收制度的中心环节是（ ） A、纳税环节 B 、课税对象D税率O、累进税率4. 被称为经济自动稳定器的是指（ A、幅度比例税率 B、定额税率D统一比例税率5. 我国目前实行的增值税的基本税率为（A 13% B 、仃C10%6. 增值税是一种（A、价外税 BD行为税7. （）是对生产、）。、价内税、6%、收益税加工和进口应税消费品的销售、增

2、值税）。B 、税收收入或购买金额征收的一种税。A、营业税 B 、消费税 D关税8. 衡量宏观税收负担水平的指标是（ A、企业利润和企业所得税的比例关系 收入占国内生产总值的比例C税收收入占国民收入的比例工资D、税收收入占总产值的比例9.下列税种中，那些属于流转税（)A、营业税B、屠宰税C、房产税D印花税10.那种税属于财产税类（）。A、车船使用税B 、资源税C、印花税D契税11 下列商品课税中，税负最容易转嫁的是()。A供给弹性大、需求弹性小的商品B.供给弹性大、需求弹性大的商品C供给弹性小、需求弹性小的商品D供给弹性小、需求弹性大的商品12.我国的土地增值税开始实行 （)超额累进税率。A.三

3、级 B .四级 C .五级D .六级13 下列税收转嫁方式中，属于纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款的是（）。A消转 B 税收资本化 C 前转 D 后转14 消费税实行的征收办法为（）。A.价内税 B 价外税 C价内价外税 D超 额累进税15. 按（）分类，可将税收分为从价税和从量税。A、课税环节 B、税收缴纳的形式 C、计量标准 D税收与价格的关系16. 下列属于中央与地方共享收入的是（A、关税B、消费税 C 、个人所得税 D、增值稅17对需求弹性大而缺乏供给弹性的商品（服务）征 税所造成的税负宜采用的税负转嫁方法应该是（ ）、后转、混转C、超额一、从量税A、前转BD消转

4、18我国营业税采用（）。A、定额税率B、累进税率进税率 D 、比例税率19. 企业所得税是（）。A、流转税B、财产税CD直接税20在销售收入中，只允许扣除外购生产资料中的非 固定资产项目（或其已纳税金）的，称为（ 增值税。A、消费型B 、收入型 C、增值型D生产型21 某高校教授本月工资收入 5000元，当月又取得 稿酬6000元，则该教授本月应纳个人所得税款为（B 、997 元C 1057元A 1285元D 1345元二、多项选择1. 税制要素包括（）。A纳税人 B 、课税对象C 、税率 D减税和免税 E、纳税环节和纳税期限2. 按课税对象不同，可以把我国全部税种分为。A、流转税 B、所得税

5、CD财产税 E、行为税3. 减免税的主要形式有（A、附加和加成 B、减税和免税D免征额4. 按照计税依据我国税收可分（A、从价税 B、从量税D所得税5. 我国现行所得税类的主要税种有（A、增值税 B、营业税税 D、个人所得税6. 我国现行的财产税类有（A、土地增值税B 、契税税 D、房产税、资源税C、起征点）。、流转税。、企业所得、车船使用。、偷税7. 纳税义务人违反税法的行为主要有 （A、欠税B、抗税CD漏税8. ?违反税法应负行政责任和刑事责任中实施的行政处罚措施有（）。A、由税务机关追缴偷税、欠税、骗税等应纳税款B、加收滞纳金、没收非法所得C罚款D9. 我国增值税的征税范围为（）。A、销

6、售货物 B、转让无形资产C、加工修理修配 D 、进口货物10.我国消费税现采用（）两种税率。A、差别比例税率B 、累进税率C 、定额税率D统一比例税率11 各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为（）。A生产型增值税 B 消费型增值税 C 收入 增值税 D 发展型增值税12 般来说，可能由商品购买者承担税负的转嫁方式是（）。A.前转 B 后转 C混转 D 收资本化13 下列税制中，属于所得税类的有 A营业税 B 企业所得税 D外商投资企业和外国企业所得税 税14、按税收与价格的关系为标准分类，（ ）A、从量税 E、从价税 C、价内税 外税 E、货币税15、按税收负担能

7、否转嫁为标准分类，税收分为（ ）A、价内税 E、价外税 C、直接税 接税 E、地方税16、按税收的管理权限为标准分类，税收分为（ ） A、直接税（C个人所得税E 农（牧）业税收分为D、价D、间E、间接税 C、中央税D、地方税 E、中央与地方共享税17、税收的性质是（A、取之于民 B、还之于民 C、强制性 D、 无偿性 E 、固定性18、 税制三要素是指()。A、纳税人 B、纳税对象 C、税目 D、税率E、税源19、我国现行税率分为()。A、比例税率B 、定额税率C 、全额累进税率 D 、超额累进税率 E、定量税率20、与其他财政收入形式相比，税收的特征包括( )A、强制性 B、无偿性 C、固定

8、性 D 、信用 性 E 、不确定性三、判断题()1 、税收是一个历史范畴，是指税收自人类产生 以来就以存在，并随着人类历史的发展而发展。()2 、我国的税收制度，经过多次变革，直到20世纪90年代，才建立起以流转税和所得税为主体税种 的复合税制。()3 、税收的强制性、无偿性和普遍性是税收区别 于其他财政收入的形式特征。()4 、国家征税的目的是为了满足社会公共需要。()5、计税依据中不准予抵扣任何购进固定资产的价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收 入的增值税，称为生产型增值税。()6 、当今世界各国都普遍实行单一税制。()7、行为税大都归入中央政府的财政收入 ()8 、税目是税收活

9、动的中心环节和核心要素，在 其他要素确定的条件下，税目的多少直接关系到纳税 人税收负担的轻重和国家税收收入的多少。()9 、现行的流转税主要由增值税、关税、消费税 和所得税组成。()10 、负税人是税法规定的负有纳税义务的单位 和个人。()11、当课税对象未达到起征点的不征税，大于起征点时，对超过部分征税。()12、当课税对象大于免征额时，采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。()13、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税不易转嫁。()14、按照目前我国分税制体制的规定，消费税属于地方固定收入。()15、按照目前我国分税制体制的规定，增值税属于中央固定收入。()16、按照目前我国分

10、税制体制的规定，资源税属于中央与地方共享收入。()17、征税对象反映征税的深度，税率反映征税的广度。()18 、我国目前的流转税体系中，以增值税为主 体税种。()19 、超额累进税率具有累进幅度比较缓和，负 担合理的优点。()20 、纳税人可以是自然人，也可以是法人。四、名词解释税收 税负转嫁税收制度纳税人 税负归宿 负税人 税率 起征点 免征额五、简答1. 简述税收的形式特征及税收的作用。2 税负转嫁的基本形式和影响因素。3简述税收制度及其构成要素。4 简述增值税的特点。5 个人所得税的纳税人如何选择申报缴纳方式？六、论述1 试论新一轮税制改革的主要内容及如何加快推进当 前的税制改革。七、计

11、算1、某洗衣机厂为增值税一般纳税人，2004年2月发生 以下经营业务：(1) 批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额 400万 丿元。(2) 向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额 80万元。(3) 购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款 和进项税额分别为240万元、40.80万元，专用发票本 月已通过税务机关的认定。另外支付运费1.3万元，并 取得承运单位开具的普通发票。（4）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价 款和税款分别为120万元、20.40万元。要求：计算该洗衣机厂2004年2月应纳的增值税。2、中国公民孙先生在一家中外合资企业任职，并担任 该公司的董事。其2006年度的收入情况如下：孙先生 每月取得工资、薪金收入8000元；一年取得董事费收 入5000元；转让自有房产两间，取得转让收入 80000 元，转让过程中按规定缴纳有关税费 5000元，经主管 税务机关核定的房产原值为50000元；取得国库券利 息收入2000元；取得银行存款利息收入 3000元。 要求：（1）请问孙先生在2006年度应就哪几项所得缴 纳个人所得税？（2）分别计算孙先生各项应税所得全年应纳个 人所得税税额。（3）计算孙先生2006