XX公司决算管理制度

1、机密XXXX有限责任公司 财务决（结）算管理制度二零零七年六月广州XXXX有限公司文件编号：摩高公司/财务 管理/第1版文件名称：财务决（结）算管理制度文件分发号：第一章总则1第二章管理职责第三章月度结算第四章年度决算第五章附则6第一章总则第一条 目的为加强XXXX有限公司以及下属分、子公司（统称“公司” ）财务决算管理，正确评价预算执行情况和公司业绩，准确核算公司资产和 收益，及时了解整个公司的经营情况，加强决算管理，特制定本制度。第二条适用范围本管理办法适用于 XXXX有限公司（简称：集团公司）以及各分公司、 控股子公司（以下简称：分子公司）。第三条 术语1. 决算：根据年度预算执行结果而

2、编制的年度会计报告2. 月度结算：是运用核算资料对会计月度期间内公司各项业务及财务的动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。3. 年度决算：是运用核算资料对会计年度内公司的业务及财务动态、各项业务状况和经营成果所做的数字总结和文字说明。4. 内部审计：是指公司内部审计机构依据国家的审计法律法规，独立的监督和评价集团及所属分公司财务收支、经济活动的真实性、合 法性和效益性的行为，协助被审单位加强经济管理，实现经济目标。第四条原则1. 严格财务核算制度。公司各级、各类财务人员必须严格执行国家相关通则、规定，执行集团公司相关制度文件，执行公司的财务管理制度、审批程序等。第二章管理职责第

3、五条董事会1. 审议通过公司年度财务决算方案，并报股东会批准。第六条总经理办公会1. 审批财务决（结）算管理制度2. 审定公司年度财务决算方案。3. 审批公司月度财务结算方案。第七条 总经理1. 组织执行公司年度、季度、月度预算方案，对企业经营的结果负责。2. 审核公司月度结算、年度决算方案。第八条财务审计部经理1. 组织月度结算、年度决算工作。2. 负责审查月度结算、年度决算方案。第九条财务审计部1.负责严格按照国家、集团公司的有关要求执行财务预算。2. 负责对公司财务运行情况进行分析、报告。3. 负责月度结算、年度决算的具体工作。4. 负责指导、监督分、子公司的月度结算和年度决算工作。第十

4、条各分、子公司1.负责严格执行年度、季度、月度预算。2. 负责编制本单位月度结算、年度决算方案。第三章月度结算第十一条 月末必须办理月度结算。月度决算报告包括：月度结算报表 和月度结算说明书。第十二条 公司财务审计部于月度最后一天开始上一月度结算工作，认 真核对帐务、清点核实现金库存和财产，正确计算收支，核实损益。确保 数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。第十三条月度结算报表的种类主要有:1.月度业务状况报告表;2.资产负债表;3. 损益表;4. 现金流量表;5. 对月度发生的重大事项进行说明。第十四条 对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进 行全面分析。按年初制订的预算，逐

5、项对比，对变化原因进行分析，找出 问题并提出建议，预测业务发展前景。第十五条 各分、子公司于结算日终了 3日内形成月度结算报告，经本单位负责人审批后报集团财务审计部，财务审计部于结算日终了5日内形 成决算报告，经财务审计部经理审查、总经理审核后，报总经理办公会批 准。第四章年度决算第十六条 年末必须办理年度决算。第十七条 公司财务审计部于12月开始决算准备工作，认真核对帐务、清理呆滞账款，处理帐务悬案，清点核实现金库存和财产，正确计算收支, 核实损益。确保数字准确、记载完整、反映真实、帐实相符。第十八条公司财务审计部负责编制集团的年度财务决算方案、利润分 配和弥补亏损方案。第十九条决算报表的种

6、类主要有:1.年度业务状况报告表;2.资产负债表;3. 损益表;4. 现金流量表;5. 有关附表;6. 对年度发生的重大事项进行说明。第二十条对财务状况、经营情况、成本费用控制情况及其影响原因进 行全面分析。按年初制订的预算，逐项对比，对变化原因进行分析，找出 问题并提出建议，预测业务发展前景。第二十一条 年度决算报表的编制，除遵守国家和行业相关规定外，必须做到:1.对所有业务进行全面清理，确保全部入账。有关待摊费用、预提费用、固定资产折旧、长期股权投资差额（如存在）、长期待摊费用等 科目应按照权责发生制和配比原则进行核算;2.作好实物的清查、盘点工作。各单位要按规定作好存货、固定资产等实物的

7、清查、盘点，并妥善编制盘点报告，保证账实相符；对于 长期积压的存货及可能发生的损失，应按有关规定处理;3. 银行存款科目余额应与开户银行对账单核对一致。 如存在未达账项，必须编制银行存款余额调节表，对银行对账单应准备复印件以备查 验;4. 清理债权债务。必须对各种应收款项进行函证，大额款项应准备好确认单位复印件;5. “内部账户往来”必须核对一致，期末借贷利率按公司财务审计部统一规定执行，并按规定进行账务调整。第二十二条 各分子公司于决算日终了 10日内形成决算报告，经本单位负责人审批同意后报集团财务审计部，财务审计部于决算日终了20日内 形成决算报告，报财务审计部经理审查、总经理审核、总经理办公会审定, 报请董事会审议通过，报股东会批准。第二十三条 年度决算审计，财务审计部要做好公司和所属分、子公司的年度决算内部审工作。第二十四条财务审计部除应积极完成本公司各种法律性文件及其它 资料的收集工作外，还应作好外聘审计师的管理工作，并报集团公司财务 审计部备案。出具的审计报告应符合集团要