机械制造企业销售办事处财务管理制度

1、机械制造企业销售办事处财务管理制度1总则为了加强公司的实物资产管理，加强应收帐款的回笼，提高资金使用效率, 确保公司资产的安全完整，根据销售办事处目前的销售框架，特制定本规定。2销售办事处的性质2.1销售办事处为非独立、无销售行为的办事机构。2.2销售办事处存放产品属于总公司中转库性质，从属于威孚公司销售部的 产成品库，仅是存放地点不同，办事处所有的实物，产权均属于威孚公司。2.3销售办事处客户的应收帐款明细帐在总公司反映。3仓库管理规定3.1销售办事处凭“无锡威孚公司移库单”（以下简称“移库单”）的内容, 办理入库手续，同时登记“办事处数量帐”的收入数。3.1.1当销售办事处收到的产品实际数

2、量、型号与“移库单”的帐面数量、 型号不符合时，办事处仍按“移库单”的帐面数量、型号登记“办事处数量帐” 同时，应在收到产品的24小时之内，将不符合之处以书面形式及时报销售部门 分管领导，销售部门分管领导应在 5天之内，及时处理。3.1.2销售办事处实收产品的数量、型号与“移库单”的数量、型号不符时， 如果是由于运输途中造成实物短少及毁损，则损失应由外部运输部门承担，由销 售部门负责向运输部门办理索赔手续，收到运输部门的索赔款后，再由销售部门 补给中转库的短少数量，使办事处实收数量与“移库单”帐面应收数量一致。3.1.3销售办事处对每次发生的实物、型号与帐面数量、型号之差的产生原 因、报告过程

3、、赔偿与否都要另行建立备查帐逐笔登记。做到帐目清楚，手续完 备。3.1.4公司商品库凭“移库单”做移库的帐务处理，即减少产成品总库的数 量、型号，增加“某某中转库”的数量、型号，并且应逐笔登记。3.2当销售办事处产品发生销售行为时，办事处凭“销货清单”的内容，办 理产品出库手续，同时登记“办事处数量帐”的发出数。3.2.1销售办事处应将“销货清单”即时报销售部门，据此销售部门开具正 式销售发票给客户（每月截止25号、12月份截止31号）322公司商品库凭正式销售发票作减少“ xx办事处”的数量、型号的帐务 处理。3.3当销售客户发生三包业务，急需更换零件时，销售办事处在得到销售部 门技术服务科

4、授权后，凭“三包零件借用单”办理产品借用手续，办事处不需作 任何帐务处理。但是，有责任及时督促销售部门技术服务科办理核销手续，以保 证办事处帐物相符。3.3.1公司销售部门技术服务科应在三包零件借用业务发生后的5天内，依据“三包零件借用单”，由销售部门业务科开具红字“移库单”，中转库凭此“移 库单”作核减办事处收入数的帐务处理；公司商品库凭此“移库单”作减少“xx办事处”的数量、型号；同时销售部门技术服务科凭“三包零件借用单”作为原 始依据，再开“三包零件领用单”。3.4销售办事处凭“移库单”、“销货清单”、“三包零件借用单” 一一对应办 理办事处产品出、入库手续，其他票据一律不作为产品的出、

5、入库凭据。3.5每月截至25 日（ 12月份截止31日），销售办事处应将“办事处数量帐” 的当月各型号产品的收入数量合计、 发出数量合计、当月结存数量分别计算出来， 以此编制办事处各产品的库存数量“收、发、存”月报表，报销售部门分管领导、 销售部门业务科、公司产成品仓库。3.5.1销售部门产成品库应将中转库报出的库存数量“收、发、存”月报表 同公司仓库台帐核对，发现不符之处，应及时查清原因，及时处理。3.6销售办事处负责人应于每月25日（12月份31日）前对办事处的实物进 行盘点，保证“帐、物、”相符，另外，办事处负责人还应每月与公司商品库对 帐，保证“帐、帐”相符。3.7销售部门每年应不少于

6、一次对中转库的库存数量进行实地抽盘，以保证 公司资产的安全完整。3.8当办事处实物与帐不符合或办事处与公司帐不符合时，责任人应立即查 明原因，及时处理。责任人为：办事处仓库经办人、办事处负责人、销售业务科 长、公司产成品仓库经办人、仓库记帐员，总责任人为销售部门第一负责人。3.9各类票据应按要求填制，不得缺项，票据上的办事处负责人、业务员、 记帐、发货都应签名，一般不得盖章替代。3.10本规定各类票据、帐册、备查帐均为公司产成品收、发的原始依据，必 须建立档案妥善保管，保存期为五年，保存期满后由“某某办事处”提出核销申 请，经销售部门财务科、公司财务部门审核批准后给予销毁。3.11办事处负责人

7、在工作移交时，对所保管的票据、帐册、备查帐应同时作 移交。4资产管理规定4.1销售办事处购置固定资产（指单位价值2000元以上，使用年限在2年以 上）需事前以书面形式报告销售部门，经销售部门研究，报分管领导批准后，销 售办事处方能购置，固定资产同时作为总公司的固定资产由技改部门登记在案， 因此，购置固定资产所发生的费用在财务部门报帐。销售办事处对固定资产和低 值易耗品均应建帐，专人保管，定期盘点。销售部门财务科应同时建立销售办事 处资产管理帐户，定期与办事处核对。办事处负责人的工作调动时，所属资产应 移交清楚，并由销售部门指定专人见证。4.2添置低值易耗品由销售部门批准，添置大额的低值易耗品或

8、创办期间一 次性购买的低值易耗品由销售部门报总公司分管领导批准后方可购买。5现金管理规定5.1销售办事处人员收到的货款严格按照“收、支两条线”进行处理，货款 一律不得截留及挪用。5.2销售办事处业务员从客户收取的现金货款，必须在24小时之内解入办事 处所在地中国农业银行所在地支行的“销售收入专户”（节假日顺延）。5.3销售办事处的现金货款的收款及解款要及时登记“现金日记帐”，销售办事处的现金解款及银行汇款要及时登记“银行日记帐”现金日记帐和银行日记 帐由公司财务部统一发放。5.4 “现金日记帐”现金收款应登记如下要素：收款日期、客户名称、收款 金额、业务员签字，现金解款应登记如下要素：解款时间

9、、解款金额、经办人签 字。“银行日记帐”银行收款应登记如下要素：收款日期、收款金额、经办人签 字，银行付款应登记如下要素：汇款时间、汇款金额。5.5销售办事处现金银行日记帐及银行日记帐要有专人登记、专人保管。5.6销售办事处要及时查询“销售收入专户”余额并督促中国农业银行所在 地支行按双方签订的协议及时汇款。（每周四上午及每月24日上午，每月24日 至31日按销售办事处要求汇款）5.7销售办事处要及时收齐各类银行回单及银行对帐单，每月要同银行进行 对帐，未达帐要每月作银行调节表。5.8销售办事处现金日记帐、银行日记帐、银行对帐单、银行回单、银行调 节表等资料作为重要的财务凭据要有专人保管，每年

10、移送公司财务部门进行归 档，年初重新开设帐户。5.9销售办事处会计应对每笔收入、支出的原始依据进行审核，同时要逐日 序时登记现金日记帐、银行日记帐，银行日记帐必须按月与银行帐单核对，差额 必须按月编制银行调节表。6费用管理规定6.1销售办事处所发生的一切费用，通过从公司借支的备用金进行支付，凭 原始发票到公司报销。6.2销售办事处发生各项年租赁费用时，应以书面形式事前报告销售部门， 经销售部门研究，报分管领导批准后，销售办事处方能代表公司签定合同。经分 管领导批准的书面报告报财务部作为报帐依据。7本规定为公司审计、财务专项检查依据。出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊

11、，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣 不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光 先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其 刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚 以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰能”是以众议举宠为督:愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时， 每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣， 愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于 败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之 明；故五月渡泸，深入不毛。