内审工作制度

1、内部审计制度 第一章总则 第一条 为规范公司内部审计监督工作，提高审计工作质量，实现内部审 计经常化、制度化，发挥内部审计工作在加强内部控制、促进企业经济管理、提 高经济效益中的作用。根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工 作的规定等法律、法规及公司法、公司员工手册的有关规定，并结合 公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度所称“内部审计”，是指由内部审计人员对公司经济活动以 及相关人员所进行的一种独立、客观的监督和评价活动。 第二章 内部审计机构和审计人员 第三条 公司内部设置审计监察中心，作为公司的内部审计机构。审计监 察中心编制3人，目前暂时只有设经理1名，由总裁管理，并对总

2、裁负责和报 告工作，不受其他部门和个人的干预。 内部审计的宗旨：通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化 的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价和检查监督，提高运作效率，促 进公司实现经济目标。 第四条内部审计人员应具备较高的政策水平和必要的专业知识，具有审 计师、会计师以上的职称。掌握国家的财经法律、法规、政策以及公司的规章制 度，熟悉相关的理论和专业知识及企业经营管理情况， 熟悉财务会计业务和精通 审计业务，并具备内部审计工作职业道德。 第五条内部审计人员依据公司规章制度独立行使审计权，受国家法律法 规和公司规章制度保护，任何部门和个人均不得以任何理由和方式对其进行阻 挠、打

3、击和报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第六条 内部审计人员要做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正， 实事求是，廉洁奉公，保守秘密；不得滥用职权，循私舞弊，玩忽职守。 第三章内部审计职责权限 第七条 审计监察中心应根据公司各阶段工作重点，组织安排审计工作。 具体职责如下： 1、对公司会计报告中有关财务收支状况的真实性、正确性、合法性进行审 计监督。 2、审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确。 3、对公司的基本建设投资、重大的设备更新改造等项目的工程成本及预决 算进行审计监督。 4、审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规 要求。 5、检查

4、有关经济事项的审批程序是否健全。 6、 审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷，应向公司领导提出改 进管理、提高效益的合理化建议。 7、完成公司领导交办的其他工作。 第八条 审计监察中心在审计进程中可以行使以下权限： 1、根据内部审计工作的需要，要求被审计对象按时报送计划、预算、决算、 报表和有关文件。 2、审核会计凭证、账表、决算，检查公司资金和财产，检测财务会计信 息系统和检查会计软件， 查阅有关文件资料等。 3、对审计涉及的有关事项，向有关单位、部门或个人进行调查并索取证明 材料。 第四章内部审计工作程序 第九条审计监察中心根据公司年度计划和公司发展需要，确定年度审计工 作计划，经公

5、司总裁批准后实施。 第十条审计监察中心可对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部 门或个人进行专项审计调查，并向上级报告审计调查结果；如在实施项目审计时， 发现被审计单位或个人有重大违法违规行为的，应在第一时间向上级报告。 第十一条实施审计。 内部审计人员可采取审查凭证、账表、文件、资料、相关管理制度，以及 向有关单位和人员调查取证等措施，深入调查了解被审计对象的情况。 内部审计人员可以运用座谈、检查、抽样和分析性复核等审计方法，获取 充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和审计建议，并将收集的审计证 据和形成的审计结论和审计建议记录于审计工作底稿。 第十二条 内部审计人员应于审计现场

6、工作结束后15个工作日内完成审 计报告，提出审计结论和审计意见、建议。 第十三条 审计监察中心提出报告并经总裁审批后，应对审计报告中发现的 问题，作出相应处理： 1、被审计者违反国家、公司财务收支规定行为的，按有关规定作出处理和 处罚的审计决定，并追究有关人员的责任。 2、审计监察中心负责督促有关职能部门针对审计中发现的问题进行整改, 并对被审计对象的整改情况进行跟踪检查，落实被审计对象执行审计决定以及采 纳审计建议的情况，必要时可对其进行后续审计。 第十四条 内部审计机构应在每个审计项目结束后根据 中华人民共和国 档案法及公司档案管理的具体要求建立、健全审计档案，并整理装订成册归档 备查。

7、第十五条内部审计档案包括： 一、审计通知书和审计计划； 二、审计报告及其附件； 三、审计记录、审计工作底稿和审计证据； 四、反映被审计对象业务活动的书面文件及电子档案； 五、公司总裁对审计事项或审计报告的指示、批复和意见； 六、审计处理决定以及审计执行情况报告； 七、申诉、申请复审报告； 八、有关审计会议的记录； 九、其他应保存的审计资料。 第五章 相关法律责任 第十六条审计工作成绩显著，应给予表扬和奖励。 第十七条 内部审计人员滥用职权、循私舞弊、玩忽职守、泄露秘密，涉 嫌犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任； 不构成犯罪的，依照公司有关规定 予以处理。 第十八条 对违反本制度，具有下列情况

8、之一的单位、负责人、责任人及 相关人员，审计监察中心报请公司总裁同意后，由公司有关部门按有关规定处罚。 1、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关文件资料的。 2、抗拒、破坏审计监督检查的。 3、弄虚作假，隐瞒事实真相的。 4、无正当理由拒不执行审计意见书和审计处理决定的。 5、打击报复内部审计人员的。 出师表 两汉：诸葛亮 先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存 亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之 殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之 气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。 宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作

9、奸犯科及为 忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外 异法也。 侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以 先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施 行，必能裨补阙漏，有所广益。 将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰 能”, 是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦， 优劣得所。 亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉 所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。 侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之， 则汉室之隆，可计日而待也 。 臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先 帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由 是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难 之间，尔来二十有一年矣。 先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐 托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵 甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，