实业公司费用结算管理办法

1、费用结算管理办法第一章总则第一条 为了加强结算管理，规范收入、成本费用的结算程序, 确保所有收支都纳入预算管理，使一切支出必须控制在预算范围之 内，确保公司收益最大化，特制定本办法。第二章收入管理第一节 货币资金收入管理。第二条现金收入缴款程序。第三条 各分（子）公司取得的现金收入（包括销售商品、提 供技术服务、罚款、赔款等）必须及时上缴财务部，纳入财务核算， 对出现的现金收入不入帐或挪作他用，财务部在各单位报销费用中予 以扣除。第二节转帐收入管理。第四条 转帐收入结算程序。第五条 凡在总公司、子公司财务部开具发票取得的收入 （二厂、 二处结算收入例外），各分（子）公司经营核算部是负责办理结算

2、和 督促收款的责任部门， 必须在结算之日 1个月内负责收款， 确属特殊 原因不能及时收款的，要取得对方单位的债务签认单。第六条 凡未开具发票， 由对方单位代扣代缴税金取得的收入， 各分（子）公司经营核算部以合同为收款依据，及时索取完税凭证在 财务部办理结算挂帐手续， 禁止任何单位或个人截留， 或将取得的收 入转入其他单位银行帐户。第三章 费用支出范围第七条 各分公司进行生产而消耗的各种材料、燃料、低值易 耗品、包装物等。第八条 职工的工资、附加费以及按规定列入成本的各种补贴、 奖金等。第九条 按规定核入各单位成本指标的折旧费用。第十条 固定资产和低值易耗品发生的中小修理费。第十一条 发生的文具

3、、印刷、邮电、宣传、办公用品等。第十二条 耗用水、电、通讯所支付的费用。第十三条 职工因公出差、调动工作费用和职工探亲路费以及 市内交通费。第十四条 办公室、集体宿舍、职工家庭为取暖所支付的取暖费用。第十五条对财产物资进行保险所支付的费用。保险公司给予 的经济补偿，应冲减保险费支出。第十六条按规定发放给职工的劳动保护用品及劳动保护措施 等费用。第十七条运输物资及拉送生产人员所发生的费用，包括配属 运费、拉煤运费，以及各种车辆按国家规定交纳的养路费、过桥过路 费、停车费等规费（不包括运输征管部门的各种罚金）。第十八条 生产过程中因污染土地及损坏青苗支付的土地青苗 损失补偿费。第十九条 按规定交纳

4、的房产税、土地使用税、车船使用税、 印花税、上级管理费等。第二十条按规定交纳的排污费，但不包括因超标准排污而发 生的罚金。第二十一条经总公司劳资部门批准的计划用工和家属工的工 资、劳务费等。第二十二条 因社会治安综合治理形成的企地关系协调费、综 合治理费用。第二十三条 应承担的物业管理费、住房公积金、养老统筹金 等费用。第二十四条 推行精细化管理过程中发生的应由各公司成本列支的HSE经费第二十五条日常维修过程中所发生应由各公司成本列支的生产生活维修费用第四章费用支出结算程序第二十六条 费用支出结算程序1、二厂、二处以外发生费用结算程序及审批权限2 、二厂、二处及公司内部各单位发生费用结算程序及

5、审批权限第五章 费用支出结算要求第二十七条 各分（子）公司所有对外发生经济业务必须有各级审批手续和各分公司经营核算部签章，否则，财务部不予办理结算 业务。第二十八条 各分公司内部相互提供的经济业务结算，由分公 司经营厂点签认、公司领导审批、经营核算部审查结算手续，财务部 办理结算，与子公司发生的经济业务往来，必须相互开具税务发票， 由财务部通过内部转帐方式进行结算，第二十九条 厂、处以外油田内部单位向分（子）公司提供经济业务，除水电费、通讯费外，原则上必须办理经济合同，否则，财务 部不予办理结算。第三十条 各分（子）与外单位发生的经济业务， 原则上当月必 须结算，各经营核算部要建立辅助登记台帐

6、， 每月月底同财务部进行 核对，对未结算项目，要及时向财务部责任会计反映，否则，次月结 算时财务部不予办理。第三十一条 局外单位与分（子）单位发生的经济业务， 凭合同、 各级审批手续和各经营核算部的收支分配单等相关资料， 在财务部办 理结算手续。第三十二条 各分（子）公司需外雇其他单位进行施工或作业时， 必须选择有提供该项业务能力的单位， 不得超范围提供经济业务， 也 不得利用其他单位之名， 虚加工作量，套取货币资金挪作他用。 否则， 一经查出，按结算额的 50%处罚，并追究有关当事人的责任。第三十三条 各分（子）公司不得用假合同、假发票套取现金， 凡发现虚假经济业务结算，结算资金全部没收，并

7、按结算总金额的 200%处罚，并追究有关当事人的责任。第三十四条 各分（子）公司发生的一切经济业务一律不得跨年 结算第六章 费用支出结算办法第一节 工资结算第三十五条 各分公司根据总公司人力资源部员工工资计划和 本单位的考核结果， 于每月 5 日前报人力资源部审核汇总后， 由财务 部资金组负责统一发放。第三十六条 各分公司外雇用工工资，必须报总公司人力资源 部审批，随同员工工资一并汇总发放， 分公司不得变相擅自外雇用工， 对出现的以零工劳务费形式办理外雇工工资的，财务部有权拒绝付 款。第二节 运费结算第三十七条 总公司所属各单位生产用车，原则上由运输分公 司车辆承运，任何单位不得擅自雇佣总公司

8、以外运力，否则，财务部 不予办理结算。确属内部车辆不能满足生产需要，需外雇运力时，由 分公司提出申请， 报总公司质量技术监督部审查、 业务主管领导审批， 凭外雇运力通知单签订运输合同后， 办理相应手续， 在财务部办理结 算。第三十八条 分公司所需的零星承运车辆，可直接向运输分公 司报送计划， 在运输分公司运力不足的情况下， 由用车单位向总公司 质量技术监督部申请，经批准后，方可雇佣外部运力进行承运。在办 理运费结算时，凭路单、运费结算发票及相关审批手续（ 10000 元以 上必须办理合同），在财务部办理结算。第三节 设备修理及财产保险、养路费的结算 第三十九条 分公司的设备维修费用，由分公司提

9、出申请，总 公司财务部按月预提，坚持“总额控制、分月使用”的原则，有计划 地使用修理费用。 任何单位和个人不得以设备维修为名， “偷梁换柱” 或附带维修，套取货币资金，挪作他用，一经查出，按违规论处，追 究责任，并按费用总额的 100%进行罚款处理。第四十条 各类车辆财产保险、养路费及附加费用，由分公司 负责办理相关手续， 总公司财务部结算。 采取“按季（或按年） 缴纳， 分月摊销”的办法，费用列入分公司成本。第四节 生产生活维修费结算。第四十一条 总公司所属各分公司的生产、生活维修项目，统 一归口总公司质量技术监督部管理。 实行分公司申请项目， 总公司监 督管理的办法，采取双重控制，责任共负

10、的管理模式。第四十二条 各分公司成本承担的维修项目总金额在 10000 元 以上的，原则上，各分公司不得自行安排，若确属生产需要或急需， 在保证本单位全年业绩指标完成的同时， 由分公司提出申请， 总公司 质量技术监督部现场落实工作量，编制设计方案，编制概（预）算， 报总公司主管领导审批后， 按建设程序组织施工。 工程完工验收后进 行预算审查和办理结算手续， 经审计后，财务部门方可办理结算手续。第四十三条 10000 元以下生产、生活维修项目， 由分公司自行安排维修，经主管领导和主管经营经理审批后， 凭工作量签认单及相 关手续在财务部办理结算。第五节 电费、通讯费的结算第四十四条 勘探局内部单位

11、向分公司提供的电费结算业务， 由分公司办理审批手续，在结算时，凭双方单位用电量签认单及税务 发票在财务部结算。第四十五条 对勘探局以外单位提供的电费，必须签订合同。 结算时凭合同或协议书、增值税发票，经使用单位财务主管领导审批， 在财务部办理支付手续。第四十六条 各分公司建立电费消耗使用台帐和月度分析制 度。第四十七条 局内单位向各分公司收取的通讯费，由财务部统 一结算，按各分公司固定电话占用情况直接进行分解， 列入各单位成 本。对地方电信部门收取的固定电话费、移动电话费，由分公司制订 统一标准，由各分公司主管经营领导审批，凭收费发票在财务部办理 结算。第四十八条 各分公司需增加通讯设施时，由

12、分公司提出申请， 总公司质量技术监督部签章，财务部依据审批申请及相关手续办理结 算。第六节 物业管理费的结算第四十九条 物业管理费由分公司主管财务领导审批，经营核算部审查登记，凭双方工作量签认单，财务部办理结算第七节 支付地方性费用的结算第五十条 凡总金额在 5000 元以下，土地赔偿，青苗补偿费， 经分公司财务主管领导审批， 凭协议书、 地方政府部门批准文件等手 续完备的资料及有关税务票证， 在财务部办理付款。 凡总金额在 5000 元以上的， 必须报总公司质量技术监督部备案， 由总公司主管领导审 签后，凭协议书、地方政府部门批准文件等手续完备的资料及有关税 务票证在财务部办理付款。第五十一

13、条 各分公司或个人不得向政府部门私开口子，签定 一年以上的费用协议，一经发现，按违规处理，并追究当事人经济责 任。第八节 生产用煤费用的结算。第五十二条 各分公司根据生产经营实际，年初向总公司物资 采供部申报年度燃煤计划， 由物资采供部负责签定购销合同， 分公司 自行拉运， 凭实际消耗量在财务部办理结算。 对出现的跨年燃煤费用 财务部一律不予办理结算手续。第九节 分包工程结算。第五十三条 总公司所属分（子）公司承揽工程分包部分归口 质量技术监督部管理， 任何单位或个人不得擅自将承揽工程分包或转 包，否则财务部不予办理结算。第五十四条 对确属需要分包或转包的工程由分公司申请，编 制分包工程概 （

14、预）算，报质量技术监督部审查备案， 经现场核实后， 采取公开招标的方式进行外包或转包，坚持先签合同后开工的原则，严禁事后合同，避免经济纠纷第五十五条 分包工程结算时必须提供工程合同、预（决）算 书、竣工结算单、 承揽方资质证书及审计签认单等相关手续，在财务 部办理结算。第十节 器材物资采购结算。第五十六条 总公司所属分（子）公司材料计划的申报、采供、 领用、仓储和废旧物资、 低值易耗品和办公用品的采购归口物资采供 部统一管理。按照“比价采购、优质优价”的原则，公开招标，统一 采购、发放。降低库存，减少资金占用。 严禁通过其他方式结算材料。第五十七条 在办理料款支付手续时，凭增值税发票、材料入 库验收单、采购合同、材料采购付款通知单及主管领导签字，到财务 部办理结算手续。物资采购必须做到货比三家，质优价廉，减少采购 环节，降低采购成本，生产急用料直达现场，方便使用。第五十八条 1 万元以上的材料采购必须签定产品购销合同， 报 总公司业务主管领导审批，物资采供部审查，加盖合同章后生效。对 少数特殊的生产急用料，由分公司申请办理“物资委托采购通知单” 自行采购，但要按程序签定合同。第五十九条 凡正常的器材采购一律不得预付材料款。第六十条