如何防范资金风险和加强合同管理课件

1、如何防范资金风险和加强合同管理1 如何防范资金风险和加强合同管理如何防范资金风险和加强合同管理 股份财务部股份财务部 如何防范资金风险和加强合同管理2 如何防范资金风险如何防范资金风险 1 如何加强合同管理如何加强合同管理 2 资金与合同管理建议资金与合同管理建议 3 主主 要要 内内 容容 如何防范资金风险和加强合同管理3 什么是企业资金风险？什么是企业资金风险？ 企业资金风险是指企业资金在循环过程中，由于企业资金风险是指企业资金在循环过程中，由于 各种难以预料或无法控制的因素作用，使各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业资金的企业资金的 实际收益小于预计收益实际收益小于预计收益而发生资金

2、损失，进而造成企而发生资金损失，进而造成企 业运转不畅，甚至破产倒闭。业运转不畅，甚至破产倒闭。 如何防范资金风险和加强合同管理4 （一）资金活动的风险管控事关企业生死存亡（一）资金活动的风险管控事关企业生死存亡 第一，第一，资金活动影响企业生产经营的全过程。企业的资金活动 与生产经营过程密不可分，企业生产经营活动的开展，总是依 赖于一定形式的资金支持；生产经营的过程和结果，也是通过 一定形式的资金活动体现出来。因此，资金管理一直被视为企 业财务管理的核心内容，构成企业经营管理的重要部分。 加强企业资金风险防范的意义加强企业资金风险防范的意义： 如何防范资金风险和加强合同管理5 第二，第二，资

3、金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。由于 影响企业资金活动的因素很多，涉及面很广、不确定性很强，企业资 金活动的管理和控制面临的困难很大。一是做好资金活动的管控，需 要企业对自身业务活动做出科学的、准确的定位；二是做好资金活动 的管控，需要对企业所处的政治、经济、文化和技术等环境做出客观 的、清晰的判断；三是做好企业资金活动的管控，需要企业相机抉择 ，合理处理自身与外界的各种关系和矛盾。企业由于受到主客观条件 的限制，很难做到自动对资金活动施以有效控制。资金活动内部控制 的失误，往往给企业带来致命打击。 加强企业资金风险防范的意义加强企业资金风险防范的意义： 如何防范资金风险和加强

4、合同管理6 （二）加强企业资金管控有利于企业可持续发展（二）加强企业资金管控有利于企业可持续发展 第一，第一，有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全。资金活动贯 穿企业生产经营的全过程，企业内部各部门、企业外部相关单位和 个人都直接或间接参与企业资金活动，其中任何一个环节、任何一 个机构和个人出现差错，都可能危及资金安全、导致企业损失。加 强资金活动内部控制，有利于企业及时发现问题，防范并化解有关 风险。 加强企业资金风险防范的意义加强企业资金风险防范的意义： 如何防范资金风险和加强合同管理7 第二，第二，可以促进企业资金合理使用，提高资金效率。企业生产经营活 动的有效开展，依赖于资金所具有

5、的合理存量和流量。根据资金活动 指引开展资金活动内部控制，正确评价企业的资源条件和未来前景， 科学地进行筹资和投资，并对生产经营中的资金余缺进行合理调剂， 有利于资金均衡流动、提高资金的使用效率，获得更好的经济效益。 第三，第三，可以规范企业经营活动，推动企业可持续发展。由于资金活动 与企业生产经营活动紧密结合，根据资金活动指引规范企业的资金活 动，实际上是从资金流转的角度对生产经营过程进行控制，有利于促 使企业规范地开展业务活动、实现长期可持续发展。 加强企业资金风险防范的意义加强企业资金风险防范的意义： 如何防范资金风险和加强合同管理8 第一，科学决策是核心。第一，科学决策是核心。 第二，

6、制度建设是基础。第二，制度建设是基础。 第三，业务流程是重点。第三，业务流程是重点。 第四，风险控制点是关键。第四，风险控制点是关键。 第五，资金集中管理是方向。第五，资金集中管理是方向。 第六，严格执行是保障。第六，严格执行是保障。 内控对资金内控对资金管控管控的总体要求：的总体要求： 如何防范资金风险和加强合同管理9 资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总 称。资金是企业生产经营循环的血液，是企业生存和发 展的基础，决定着企业的竞争能力和可持续发展能力。 企业资金活动中可能存在的风险无一不是重要风险，一 旦转变为现实，危害重大。 资金营运的管控又是子公司资金管控的重中之重。 内控对

7、资金内控对资金活动的定义活动的定义 如何防范资金风险和加强合同管理10 一是审批控制点。一是审批控制点。把收支审批点作为关键点，是为了 控制资金的流入和流出，审批权限的合理划分是资金营运 活动业务顺利开展的前提条件。审批活动关键点包括：制 定资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得 到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务 ；使用资金的部门应申报资金计划，记载用途、金额、时 间等事项；经办人员在原始凭证上签章，经办部门负责人 审批；财务岗位会计审核；公司分管领导、总经理、财务 部门负责人审批并签章。 资金营运内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点及控制措施

8、 如何防范资金风险和加强合同管理11 二是复核控制点。二是复核控制点。复核控制点是减少错误和舞弊的重 要措施。根据企业内部层级的隶属关系可以划分为纵向复 核和横向复核这两种类型。前者是指上级主管对下级活动 的复核；后者是指平级或无上下级关系人员的相互核对， 如财务系统内部的核对。复核关键点包括：资金营运活动 会计主管审查原始凭证反映的收支业务是否真实合法，经 审核通过并签字盖章后才能填制原始凭证；凭证上的主管 、审核、出纳和制单等印章是否齐全。 资金营运内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点及控制措施 如何防范资金风险和加强合同管理12 三是收付控制点。三是收付控制点。资金

9、的收付导致资金流入流出，反映着 资金的来龙去脉。该控制点包括：出纳人员按照审核后的原始 凭证收付款，并对已完成收付的凭证加盖戳记，并登记日记账 ；主管会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人 员的日记账核对。 四是记账控制点。四是记账控制点。资金的凭证和账簿是反映企业资金流入 流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个 会计信息处理结果失真。记账控制点包括：出纳人员根据资金 收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证对有关明细分类 账和总分类账等定期查询核对。 资金营运内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点及控制措施 如何防范资金风险和加强合同管理13 五

10、是对账控制点。五是对账控制点。对账是账簿记录系统的最后一个环节， 也是报表生成前一个环节，对保证会计信息的真实性起到重要 作用。对账控制点包括：账证核对、账账核对、账表核对、账 实核对等。 六是银行账户管理控制点。六是银行账户管理控制点。企业应当严格按照支付结算 办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按规定开 立账户，办理存款、取款和结算。银行账户管理的关键控制点 包括银行账户的开立、使用和撤消是否有授权，下属企业或单 位是否有账外账。 资金营运内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点及控制措施 如何防范资金风险和加强合同管理14 七是票据与印章管理控制点。七是票据与印

11、章管理控制点。印章是明确责任、表明业 务执行及完成情况的标记。印章的保管要贯彻不相容职务分 离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中 一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法 人章分管。 资金营运内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点及控制措施 如何防范资金风险和加强合同管理15 资金营运内部控制的关键控制点及控制措施资金营运内部控制的关键控制点及控制措施 风险控制点风险控制点控制目标控制目标控制措施控制措施 审批审批合法性合法性 未经授权不得经办资金收付业务；明确不同级别管理未经授权不得经办资金收付业务；明确不同级别管理 人员的权限人员的权限 复核

12、复核真实性与合法性真实性与合法性会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核会计对相关凭证进行横向复核和纵向复核 收支点收支点收入入账完整，支出手续完备收入入账完整，支出手续完备 出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款， 并加盖戳记并加盖戳记 记账记账真实性真实性 出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根 据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分 类账类账 对账对账真实性和财产安全真实性和财产安全账证核对、账表核对与账实核对账证核对、账表核对与账实

13、核对 保管保管财产安全与完整财产安全与完整授权专人保管资金；定期、不定期盘点授权专人保管资金；定期、不定期盘点 银行账户管理银行账户管理防范小金库；加强业务管控防范小金库；加强业务管控开设、使用与撤消的授权；是否有账外账开设、使用与撤消的授权；是否有账外账 票据与印章管理票据与印章管理财产安全财产安全 票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章与空白票据统一印制或购买；票据由专人保管；印章与空白 票据分管；财务专用章与企业法人章分管票据分管；财务专用章与企业法人章分管 如何防范资金风险和加强合同管理16 1 市场风险。市场风险。主要主要 是指由于市场经是指由于市场经 济环境变化造成济环境变化造成

14、 经济损失的可能经济损失的可能 性。如：应收账性。如：应收账 款难以收回。款难以收回。 2 决策风险。决策风险。主要主要 是指决策层对企是指决策层对企 业经营目标和经业经营目标和经 营方向不明确，营方向不明确， 造成决策失误的造成决策失误的 可能性。可能性。 3 操作风险。操作风险。主要主要 是指由于操作失是指由于操作失 误造成经济损失误造成经济损失 的可能性。的可能性。 资金风险的成因有哪些？资金风险的成因有哪些？ 4 道德风险。道德风险。主要主要 是指由于经济实是指由于经济实 体内部人员蓄意体内部人员蓄意 违规甚至是违法违规甚至是违法 行为造成经济损行为造成经济损 失的可能性。失的可能性。

15、 如何防范资金风险和加强合同管理17 资金风险防范主要资金风险防范主要把关把关三大环节：三大环节： 支出支出 管理管理 收取收取 1、是否存在风险、是否存在风险 2、是否及时准确、是否及时准确 1、是否存在风险、是否存在风险 2、是否符合公司制度、是否符合公司制度 1、是否存在风险、是否存在风险 2、是否效益最大、是否效益最大 如何防范资金风险和加强合同管理18 一、资金风险防范收取环节一、资金风险防范收取环节 公司名称公司名称相关问题相关问题 长丰海螺长丰海螺 江门海螺江门海螺 个别水泥货款长期未到帐没有及时发现，个别水泥货款长期未到帐没有及时发现， 未达账项跟踪流程存在缺陷。未达账项跟踪流

16、程存在缺陷。 个别水泥货款资金录入不够谨慎，款到发个别水泥货款资金录入不够谨慎，款到发 货政策执行严谨。货政策执行严谨。 案例分析：案例分析： 如何防范资金风险和加强合同管理19 江门海螺：水泥货款长期未到账没有及时发现江门海螺：水泥货款长期未到账没有及时发现 执行漏洞执行漏洞： 1、银行电汇货款4个工作日内未到账，经办人没有发现。 2、财务负责人每周不少于一次的两账资金审核未认真执行。 3、销售和财务部门每月3日前逐户核对两账资金未认真执行。 4、编制5月份银行余额调节表时，也未及时发现该未达账项。 造成的后果：造成的后果： 7月14日才收到29万元货款，时间跨度长达69天。截至2011年6

17、月8日，剔除该29万元货款， 该客户超发货1185.72吨，涉及金额达到22.02万元 5月月6日日 5月月6日日5月月13日日 5月月15日日5月月16日日 7月月14日日 29万元万元 电汇传真件电汇传真件 录入销发录入销发 系统系统 公司领导 相关部门会签 货款退回货款退回 账号错误 再次录入再次录入 销发系统销发系统 第一笔第一笔 货款到账货款到账 阶段性超发货阶段性超发货 第二笔第二笔 货款到账货款到账 凭重汇单传 真件错误错误 一、资金风险防范收取环节一、资金风险防范收取环节 如何防范资金风险和加强合同管理20 一、资金风险防范收取环节一、资金风险防范收取环节 2010年10月27

18、日，长丰海螺业务员毛方明书面申请 给一客户录入资金10万元，请示中提及：对方钱已汇出 ，因我公司传真机故障无法接收”，仅凭销售负责人、 公司分管生产领导签字后就录入资金并发货，实际上， 该客户直至10月29日才将10万元汇出，11月1日才到达 长丰海螺公司账户，款到发货政策执行不严谨。 如何防范资金风险和加强合同管理21 一、资金风险防范收取环节一、资金风险防范收取环节 公司名称公司名称相关问题相关问题 杨湾海螺杨湾海螺 重庆海螺重庆海螺 个别销售结算原价格执行与销售管理制度个别销售结算原价格执行与销售管理制度 不符，造成货款少收。不符，造成货款少收。 外轮停泊费存在少收和收取不及时现象，外轮

19、停泊费存在少收和收取不及时现象， 需要完善收费管理流程需要完善收费管理流程 案例分析：案例分析： 如何防范资金风险和加强合同管理22 销发系统管理制度销发系统管理制度 要求，同时满足要求，同时满足三三 个个条件执行原价：条件执行原价： 1 1、船到码头报港、船到码头报港 2 2、资金到帐、资金到帐 3 3、有发运计划、有发运计划 1 1、制度学习培训、制度学习培训 不够；不够； 2 2、岗位技能有待、岗位技能有待 提升；提升； 3 3、岗位责任心有、岗位责任心有 待提高；待提高； 4 4、审查力度有待、审查力度有待 加强；加强； 实际执行实际执行：重庆海螺：重庆海螺 1212月月2929日日8

20、:008:00降价降价3030 元元/ /吨，重庆某客户船吨，重庆某客户船 运运16951695吨，应执行原吨，应执行原 价格，实际未按执行价格，实际未按执行 执行，少收款执行，少收款5.095.09万万 元元 一、资金风险防范收取环节一、资金风险防范收取环节 价格结算错误价格结算错误 如何防范资金风险和加强合同管理23 杨湾海螺：外轮停泊费收取流程不规范杨湾海螺：外轮停泊费收取流程不规范 公司对码头外轮停泊费的计算、发票开具和资金收取均由 财务部门负责，缺少复核机制，不符合内部控制要求，导 致部分船只费用收取不正确、不及时。 1、停泊费计算依据不准确，2010年少收取停泊费1.02万元。 按

21、照中华人民共和国交通部港口收费规则，杨湾海螺按照 船舶净吨位的0.23元/天.吨向船代公司收取码头停泊费。 实际执行过程中，公司在计算停泊天数时，以装船结束时 间作为计算依据，而不是按照离港时间，造成2010年少收 取了部分船只的停泊费计10,157.6元。 2、两艘外轮停泊费没有及时收取。 一、资金风险防范收取环节一、资金风险防范收取环节 如何防范资金风险和加强合同管理24 银票因瑕疵到期后托收款较长时间未能到账银票因瑕疵到期后托收款较长时间未能到账 公司名称公司名称 到期到期 张数张数 到期票面金额到期票面金额最早到期日最早到期日审计日期审计日期 枞阳海螺697万元2011年1月21日20

22、11年3月9日 白马厂39647万元2010年10月4日2011年2月25日 杨湾海螺215万元2011年3月29日2011年5月11日 目前，财务部已加大了银票托收的监管力度，每月对银票托收情况进行目前，财务部已加大了银票托收的监管力度，每月对银票托收情况进行 统计分析，下发情况通报，纳入了责任人考核。重点检查子公司对银票统计分析，下发情况通报，纳入了责任人考核。重点检查子公司对银票 托收的跟踪管理情况。托收的跟踪管理情况。 一、资金风险防范收取环节一、资金风险防范收取环节 如何防范资金风险和加强合同管理25 一、资金风险防范管理环节一、资金风险防范管理环节 公司名称公司名称相关问题相关问题

23、 赣江海螺赣江海螺 楚州海螺楚州海螺 公司未与信用社签订协定存款协议，不利于增公司未与信用社签订协定存款协议，不利于增 加公司利息收入。加公司利息收入。 银行承兑汇票未委托银行进行代保管，存放于银行承兑汇票未委托银行进行代保管，存放于 公司门卫处，存在资金风险。公司门卫处，存在资金风险。 案例分析：案例分析： 如何防范资金风险和加强合同管理26 芜湖物流：工程款支付未履行审批手续芜湖物流：工程款支付未履行审批手续 2009年经股份公司批准，芜湖物流与芜湖精工建设有限公 司签订了办公楼、地坪等工程的施工合同。工程款支付由 工程部办理手续，经股份公司领导批准后交由芜湖物流支 付。 芜湖物流于201

24、1年1月在未经工程部、股份公司领导审批 的情况下，应施工单申请自行借支55万元。 二、资金风险防范支出环节二、资金风险防范支出环节 如何防范资金风险和加强合同管理27 17%17%税率税率 3%3%税率税率 发票税率变更，少抵扣发票税率变更，少抵扣 税金税金6.026.02万元万元 35.9 40.8 1.2 4.9元元/吨吨 6.1 六安海螺付款会签表中关键要素不齐全，支付六安海螺付款会签表中关键要素不齐全，支付42万货款，但发票万货款，但发票 税率变更，少抵税金税率变更，少抵税金6.02万元。万元。 二、资金风险防范支出环节二、资金风险防范支出环节 如何防范资金风险和加强合同管理28 临湘

25、海螺2010年与武穴市矿渣经营部签订钢渣买卖协议约定： 若40%Fe2O343%，每降低1%结算单价下浮2.8元/吨； 若37%Fe2O340%，每降低1%结算单价下浮4.2元/吨，以 上指标按实际比例计算。 10年9月份结算钢渣3123.34吨，Fe2O3月加权平均39.86% 每吨应扣除=（43%- 39.86%）*100*4.2=13.18元 实际上，由于临湘海螺计算时对小数点进行了四舍五入，则 每吨应扣除=（43%- 40%）*100*2.8=8.4元 导致多结算货款=（13.18-8.4）* 3123.34/10000=1.49万元， 经对2010年全年的钢渣结算进行梳理，共计多结算

26、钢渣款1.75 万元。 二、资金风险防范支出环节二、资金风险防范支出环节 质量扣款计算错误质量扣款计算错误 如何防范资金风险和加强合同管理29 六安海螺：银票背书支付手续不完整六安海螺：银票背书支付手续不完整 股份公司银行承兑汇票管理规定要求：经确认供 应商的身份（查看工作联系函及身份证）后，将工作联 系函和身份证复印件等材料交到财务，同时在签收表上 签字，完善手续后，方可办理票据交接。 六安海螺于2011年4月公司支付中建材富磊（上海） 建设有限公司设备安装尾款100万元承兑汇票，由 石杰石杰个人领取，但未取得未取得该供应商的工作联系函。 二、资金风险防范支出环节二、资金风险防范支出环节 如

27、何防范资金风险和加强合同管理30 象山海螺：客户银票交款，公司银行转账退款。象山海螺：客户银票交款，公司银行转账退款。 客户名称客户名称 交款交款 时间时间 交款方交款方 式式 银票金银票金 额额 银票银票 期限期限 发货发货 余额余额 退款时间退款时间 退款方退款方 式式 宁波海曙鑫源物 资有限公司 2010年11月 9日 银票50万元5个月 7.95万 元 12月27日 银行 转账 宁波帆丰贸易有 限公司 2010年10 12月 银票784万元5万元 2011年 2月25日 银行 转账 二、资金风险防范支出环节二、资金风险防范支出环节 如何防范资金风险和加强合同管理31 未按合同约定向供应

28、商支付银票未按合同约定向供应商支付银票 公司名称公司名称 合同合同 约定约定 已支付货款已支付货款银票支付金额银票支付金额可支付银票可支付银票少支付银票少支付银票 怀宁海螺银票支付50%101万元20万元50万元30万元 荻港海螺转账或银票164万元10万元 强蛟海螺银票支付30%233万元45万元70万元25万元 二、资金风险防范支出环节二、资金风险防范支出环节 如何防范资金风险和加强合同管理32 如何防范资金风险如何防范资金风险 1 如何加强合同管理如何加强合同管理 2 资金与合同管理建议资金与合同管理建议 3 主主 要要 内内 容容 如何防范资金风险和加强合同管理33 加强合同管理的意义

29、：加强合同管理的意义： 合同管理贯穿于企业各项经营、投资和筹资活动的全 过程，做好合同管理，实际上在很大程度上就是做好企业 资金资产管理、采购销售管理、担保工程管理等多项业务 管理。加强合同管理对于企业防范和降低合同风险，促进 长期可持续发展具有重要意义。 一、合同管理的意义和要求一、合同管理的意义和要求 如何防范资金风险和加强合同管理34 一、合同管理的意义和要求一、合同管理的意义和要求 加强合同管理有助于防范企业法律风险，维护合法加强合同管理有助于防范企业法律风险，维护合法 权益。权益。 加强合同管理有助于降低企业运营风险，提高经营加强合同管理有助于降低企业运营风险，提高经营 管理水平。管

30、理水平。 加强合同管理有助于控制企业财务风险，提升资金加强合同管理有助于控制企业财务风险，提升资金 使用效率。使用效率。 为什么要加强合同管理： 如何防范资金风险和加强合同管理35 一、合同管理的意义和要求一、合同管理的意义和要求 建立分级授权管理制度建立分级授权管理制度。 实行统一归口管理。实行统一归口管理。 明确职责分工。明确职责分工。 健全考核与责任追究制度。健全考核与责任追究制度。 内控对合同管理的总体要求：内控对合同管理的总体要求： 如何防范资金风险和加强合同管理36 二、二、合同管理审核原则和方法合同管理审核原则和方法 依法合规审查的原则。依法合规审查的原则。 公平与利益兼顾的原则

31、。公平与利益兼顾的原则。 与签订过程相结合的原则。与签订过程相结合的原则。 风险控制与促成交易相结合的原则。风险控制与促成交易相结合的原则。 各相关部门各负其责的原则。各相关部门各负其责的原则。 合同审核原则合同审核原则： 如何防范资金风险和加强合同管理37 二、二、合同管理审核原则和方法合同管理审核原则和方法 合同审查过程中，要采取法律分析法、利益分析法、合同审查过程中，要采取法律分析法、利益分析法、 范本比对法、征求意见法和专家确认法。范本比对法、征求意见法和专家确认法。 合同审查的流程要经过经办人起草合同、经办部门领合同审查的流程要经过经办人起草合同、经办部门领 导审核、合同需求部门或执

32、行部门审核、财务部门审核导审核、合同需求部门或执行部门审核、财务部门审核 、公司分管领导审核和公司主要领导审定等主要环节。、公司分管领导审核和公司主要领导审定等主要环节。 合同审核方法合同审核方法： 如何防范资金风险和加强合同管理38 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同会签审查：合同会签审查： 合同经办部门应如实填写合同签订的背景情况，选择签合同经办部门应如实填写合同签订的背景情况，选择签 约方的依据、招（议）标情况、比质比价情况、所签合同的约方的依据、招（议）标情况、比质比价情况、所签合同的 主要内容，连同合同文本一并报送合同管理部门评审。主要内容

33、，连同合同文本一并报送合同管理部门评审。 如何防范资金风险和加强合同管理39 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同会签审查案例：合同会签审查案例： 合同评审表与合同文本不一致。股份公司于合同评审表与合同文本不一致。股份公司于20122012年年 6 6月份与江苏精彩风机制造有限公司签订的原料磨循环月份与江苏精彩风机制造有限公司签订的原料磨循环 风机叶轮总成修复备件合同，合同金额风机叶轮总成修复备件合同，合同金额57.857.8万元，而合万元，而合 同会签表上却写为同会签表上却写为57.857.8元。元。 如何防范资金风险和加强合同管理40 三、合同管理

34、各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同计划审查：合同计划审查： 1、审查是否依照公司年度计划和月度计划； 2、审查计划申报的准确性； 3、计划是否经过报批； 4、审查是否存在超计划采购或无计划采购。 如何防范资金风险和加强合同管理41 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同计划审查案例：合同计划审查案例： 重庆海螺部分备件超计划和合同采购后未及时使用，增 加了库存，与重庆日迅机电有限公司签订备件CQBJ11058合 同中，型号为3V310-10常开220V电磁阀，合同及采购计划审 批数量为30个，4月份到货验收实际入库数50个

35、，当月也仅 出库30个，剩余20个截止到检查日未补办计划。 如何防范资金风险和加强合同管理42 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 招（议）标审查：招（议）标审查： 1、审查招议标方案，标书制作的正确性和规范性； 2、审查投标单位的选择，选择具有实力和资质的供应商参与投标，公 平竞争； 3、审查标书是否按规定时间送达，密封性是否完好； 4、审查投标单位保证金和标书费是否按照要求缴纳； 5、审查评标原则是否公平、合理，符合公司利益； 6、监督开标、评标、议标全过程，确保招议标过程和结果公平合理； 7、审查投标单位的资质材料是否真实合法； 8、审查招标结果的书

36、面会签材料； 9、结合招标资料审核合同文本，确保合同正确无误。 如何防范资金风险和加强合同管理43 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 招（议）标审查案例一：招（议）标审查案例一： 投标报价单未加盖印章。电气自动化部于2012年2月对 2012年度高压电机外委修理进行了招标，财务部招标小组人员 现场对标书及报价单资料审查发现，投标单位南京金星检修安 装有限公司、海螺川崎装备制造有限公司报价单未按照要求加 盖公司印章，存在一定的法律风险。 如何防范资金风险和加强合同管理44 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 招（议）标

37、审查案例二：招（议）标审查案例二： 标书发放单位与实际投标单位不一致。供应部在2012年3 月份石灰石招标过程中，共邀请12家单位参与投标，招标小 组开标发现，投标单位长兴金洋矿业有限公司以长兴县槐砍 石山岗矿的名义进行投标，而本次招标并未邀请长兴县槐砍 石山岗矿，投标保证金也是长兴金洋矿业公司交纳，该公司 未响应标书要求，经招标小组集体讨论决定，长兴金洋矿业 公司作为废标处理。 如何防范资金风险和加强合同管理45 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 招（议）标审查案例三：招（议）标审查案例三： 投标单位资质未年检。装备部于2011年11月对2012年度

38、衬板、链条、斗提等统购备件进行了招标，财务部、监察室 人员现场对投标供应商资质审查发现，其中10家供应商资质 没有按时进行年检。 如何防范资金风险和加强合同管理46 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 比质比价审查：比质比价审查： 1、审查比质比价材料的要素完整、格式规范，具体要素包 括对方单位名称、数量、规格型号、品牌、价格（是否含税 、运费等）、联系人、联系方式、报价时间等； 2、审查比质比价单位的供货来源； 3、审查比质比价材料的有效性； 4、审查比质比价议价程序的完备性； 5、审查比质比价材料的真实性。 如何防范资金风险和加强合同管理47 报价截止

39、报价截止 时间时间 计价方式计价方式 交货期限交货期限 名称名称 联系人及联联系人及联 系方式系方式 传真号码传真号码 厂家品牌厂家品牌 质量标准质量标准 规格型号规格型号 询价单询价单 基本要素基本要素 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 传真日期传真日期 如何防范资金风险和加强合同管理48 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 比质比价审查案例一：比质比价审查案例一： 建阳海螺物资采购合同比价不规范，比价单格式不统一， 未注明价格是否含税、部分未形成比质比价汇总表，履行评审 会签手续，个别合同比价单未盖章，不能作为比

40、价依据。 如何防范资金风险和加强合同管理49 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 比质比价审查案例二：比质比价审查案例二： 报价单不真实。六安海螺2011年5月与六安绿宇果树花卉 研究中心签订的绿化合同，3份比价单（原件）均来自绿宇公 司，涉及金额5.03万元。 如何防范资金风险和加强合同管理50 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 供应商资格审查：供应商资格审查： 1、对签约对方主体资格的审查。 2、对法定代表人资格的审查。 3、对委托代理人资格的审查； 4、对专业经营资质的审查。 如何防范资金风险和加强合同管理51

41、 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 供应商资格审查案例：供应商资格审查案例： 荻港海螺公司2012年度合同，供应商资质材料均未附在 评审合同后面，造成合同评审人员在评审合同时无法对供应 商资质材料进行审核。另外检查人员现场抽查了4家钢材供 应商资质材料，供销处仅能提供其中两家供应商资质材料， 且其中供应商芜湖鸿然达商贸有限公司提供的营业执照2011 年度未年检。 如何防范资金风险和加强合同管理52 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 供应商信用审查：供应商信用审查： 包括对签约对方当事人的履约能力以及履约信用的审查。

42、 1、履约能力主要包括支付能力和生产能力两个方面； 2、履约信用主要了解对方是否是重合同、守信用的企业 ，以往是否恪守信用，是否有过违约行为，业绩情况是否良好 等等。 如何防范资金风险和加强合同管理53 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 供应商信用审查案例：供应商信用审查案例： 在2012年度基建电缆招标前，供应部、财务部、电气自动 化部等相关部室对拟邀请投标单位进行了现场调查，重点对供 应商的生产能力、信用状况、供货能力、业绩情况、财务状况 等方面进行了审查。调研小组根据现场实际查看情况对供应商 进行了评审，确保投标单位信用状况良好。 如何防范资金风险

43、和加强合同管理54 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同内容审查：合同内容审查： 1、合同文本是否规范； 2、合同条款是否齐全不漏项，用语是否准确； 3、合同标的物的价格及其他收费是否合理； 4、合同标的物的质量要有标准、产品要有验收方法； 5、合同数量、规格清楚，交货时间应明确； 6、包装物、提货地点、运输方式和结算方式应明确； 7、合同定金、预付款、质保金是否合理； 8、违约责任及违约金计算方法准确； 9、签约对方法定代表人或委托代理人签字盖章应清晰； 10、签约双方名称应与用印名称一致； 11、合同会签部门是否有审批意见，若有是否已落实。 如何防

44、范资金风险和加强合同管理55 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同内容审查案例一：合同内容审查案例一： 合同大小写不一致。临湘海螺2011年5月份与石化集团巴 陵石化分公司签订粉煤灰合同，合同中签订的总金额大写为 150万元，小写总金额为15万元。 如何防范资金风险和加强合同管理56 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同内容审查案例二：合同内容审查案例二： 扶绥海螺与与广西华恒贸易有限公司粉煤灰合同，合同 第一条：粉煤灰含税到厂价129元/吨，一票制结算。合同第 六条：卖方负责联系运输单位，代垫运费，买方收到运

45、输发 票后，按实际发生的运费与卖方结算运费。合同约定前后矛 盾，易产生纠纷风险。 如何防范资金风险和加强合同管理57 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同内容审查案例三：合同内容审查案例三： 签约双方名称应与用印名称不一致。海螺集团与南京帆 软软件有限公司签订的科研中心数据服务软件购置合同，甲 方“安徽海螺集团有限责任公司”写为“安徽海螺水泥股份 有限公司”；与安徽江南化工股份有限公司签订的炸药买卖 合同，甲方“安徽海螺水泥股份有限公司”写为“安徽池州 海螺股份有限公司”。 如何防范资金风险和加强合同管理58 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合

46、同管理各环节审核要点及案例分析 合同内容审查案例四：合同内容审查案例四： 谈判记录供应商未签字确认。贵阳海螺盘江公司通过洽 谈的方式与供应商签订2012年度原材料供货合同，并形成商 务洽谈记录，但部分洽谈记录未要求供应商未签字确认。如 与贵州城石实业投资有限公司、贵州隆盛强粉煤灰开发有限 公司等签订的粉煤灰采购合同，商务洽谈记录未签字确认。 如何防范资金风险和加强合同管理59 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同审批审查：合同审批审查： 合同审批审查。审查合同审批流程的正确性，公司合同（包括 股份公司统购合同）签订审批流程：合同经办部门（拟定合同和办

47、理报批手续） 相关部门审核 合同管理部门审查 公司分 管领导审批 总经理审定 合同管理部门盖章。 子公司合同的签订按照子公司签订权限或履行相关报批手续后 ，按照子公司合同管理规定的相应审批流程，办理合同签订工作。 具体参照供应部下发的“一区一策（一厂一策）”和装备部、电气 自动化部下发的“备品配件采购分级管理实施方案”。 如何防范资金风险和加强合同管理60 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同审批审查案例：合同审批审查案例： 中国厂10年10月份维修矿山分厂5000T破碎机及孔山破碎 机，从如皋市苏北建机实业有限公司采购备件一批，金额26 万元，其中部

48、分备件金额超过2万元，根据装备部下发的“一 区（厂）一策”分级采购管理要求，子公司采购单价在2万元 以上的备品配件需经装备部批准，但中国厂未履行书面报批 手续。 如何防范资金风险和加强合同管理61 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同签字印章审查：合同签字印章审查： 1、严格按照合同印章管理办法审核用印，企业法定代表 人或由其授权的代理人签署后方可用印。 2、采取恰当措施，防止已签署的合同被篡改，如加盖合 同骑缝章。 3、用印前对照会签合同认真审查用印合同，确保用印合 同与会签审批合同一致。 如何防范资金风险和加强合同管理62 三、合同管理各环节审核要

49、点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同签字印章案例一：合同签字印章案例一： 礼泉海螺2011年8-9月份陕西海智矿业和泾阳县融达公司 供应的15184.86吨砂岩，由于供货商以原合同签订人没有授 权委托为由，要求对该合同碱含量指标进行修改，将废品界 定标准由1.3%改为1.5%。 如何防范资金风险和加强合同管理63 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同签字印章案例二：合同签字印章案例二： 怀宁海螺部分综合合同在用印前委托代理人员未签字，不 符合怀宁海螺公司下发的合同管理办法制度规定。如与安 庆五一电器安装有限公司签订的余热发电电缆接入工

50、程合同（ HNZH12004），金额5.86万元，公司委托代理人未签字；与恒达 电机维修有限公司签订的高压电机维修合同（HNZH12020），合 同金额8.7万元，公司委托代理人未签字确认。 如何防范资金风险和加强合同管理64 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同签字印章案例三：合同签字印章案例三： 合同印章与价格调整确认函不一致合同印章与价格调整确认函不一致 如何防范资金风险和加强合同管理65 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同执行环节审查：合同执行环节审查： 1、审查是否存在未签订合同的大额物资采购现象；

51、 2、物资验收是否严格按照合同条款和集团制度约定进行； 3、审查合同履约保证金是否及时收取； 4、审查物资采购部门是否严格按照合同条款及验收结果办 理付款手续，财务严格按照合同规定并选择合理的方式付款； 5、审查是否定期清理长期暂估未结算物资，是否定期追踪 核查预付款管理。 如何防范资金风险和加强合同管理66 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同执行环节审查案例一：合同执行环节审查案例一： 合同结算错误。台州海螺石灰石结算金额错误，多付石灰 石款2476.70元，如9月份结算8月份繁昌县庆程建材贸易有限公 司石灰石款时，水份未按照合同标准扣除，造成2%水份未扣除 ，合计吨位104.37吨。 如何防范资金风险和加强合同管理67 三、合同管理各环节审核要点及案例分析三、合同管理各环节审核要点及案例分析 合同执行环节审查案例二：合同执行环节审查案例二： 大额物资采购未签订合同。临湘海螺电脑购置未签订合同 ，从岳阳市开元电脑有限公司采购的电脑、传真机、打印机未 签订合同。2011年6月11日由生产处经办的发生绿化费用7950元 ，未签订合同。 如何防范资金风险和