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文档简介

1、固定资产分录大全1、固定资产的取得：1）购入不需要安装的固定资产：直接计入固定资产借：固定资产贷：银行存款2）购入需要安装的固定资产：先通过“在建工程”科目核算借：在建工程贷：银行存款、应付职工薪酬借：固定资产贷：在建工程企业外购的固定资产，包括实际支付的购买价款、相关税费、使固定资产达到预 定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人 员服务费等（其中内部员工的培训费计入当期损益）2、固定资产折旧的账务处理：固定资产应当每月计提折旧，计提的折旧计入“累计折旧”科目借：制造费用（基本生产车间）销售费用（销售部门）管理费用（管理部门）在建工程（自行建造固定资产中使用的固

2、定资产）其他业务成本（经营出租的固定资产）贷：累计折旧提醒：在进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧；经营租入的固定资产不需要计提折旧；融资租入的固定资产也是需要计提折旧的。3、固定资产后续支出的核算： 固定资产后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用 主要分费用化和资本化进行处理。1）费用化 后续支出借：销售费用管理费用贷：银行存款2）资本化 的后续支出（1）转入在建工程借：在建工程累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产（2）资本化的后续支出借：在建工程贷：银行存款3）达到预计可使用状态借：固定资产贷：在建工程其中，费用化后续支出指日常维修支出，资本化条件的后续支出主要指

3、的是更新 改造。4、固定资产的处置： 固定资产的处置包括把它进行出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、 债务重组等。它是通过“固定资产清理”科目核算的。1）转入清理：借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产2）发生清理费用和营业税：借：固定资产清理贷：银行存款借：固定资产清理贷：应交税费应交营业税3）收到变价收入、残料、保险公司等的赔偿借： 原材料（残料）银行存款（变价收入）其他应收款（保险公司或过失人赔款）贷：固定资产清理4）结转处置净损益借： 营业外支出（变价收入 - 清理费用 - 转入清理的固定资产账面价值） 贷：固定资产清理或者借：固定资产清理贷：营业外收入（变价收入 - 清理费用 - 转入清理的固定资产账面价值）清理的时候如果发生增值税，那么也需要做一个会计分录借：银行存款贷：应交税费 - 应交增值税5、固定资产清查：（1）固定资产盘盈：固定资产盘盈都是作为以前的差错处理，所以会通过“以前年度损益调整”的科目 来核算借：固定资产贷：以前年度损益调整（2）固定资产盘亏： 固定资产盘亏分盘亏时和报经批准后来进行会计分录的处理一是、盘亏时：借：待处理财产损益固定资产减值准备累计折旧贷：固定资产二是、报经批准后：借：其他应收款（可收回的保险赔偿或过失人赔偿）

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