2019年注册会计师公司战略精选习题

1、2019 年注册会计师公司战略精选习题( 2 ) 下列选项中，属于影响公司治理重要性的主要因素有 () A. 机构投资者的监管意识在持续提升 B. 更多的利益相关者接入到公司治理中 C. 对公司投资机会进行侵占 D. 大股东和中小股东的冲突加剧 【答案】 ABD 【解析】 影响公司治理重要性的主要因素有： 公司高管的高薪酬引起了股东及其他利益相关者的不满。 机构投资者的监管意识在持续提升。 更多的利益相关者接入到公司治理中。 随着公司的市场化，“内部人控制”现象更为明显。 大股东和中小股东的冲突加剧。 【例题多选题】 下列选项中，属于内部人控制问题主要表现的有 () 。 A. 过高的在职消费

2、B. 过度耗用资产 C. 对公司投资机会进行侵占 D. 渐进的收购行为 【答案】AB【解析】内部人控制问题主要表现有：过高的在职消 费，盲目过度投资 ;信息披露不规范、不及时 ; 经营者的短期行为，过 度耗用资产，工资、奖金等收入增长过快，侵占利润 ; 资产转移，敷衍 偷懒; 大量拖欠债务，甚至严重亏损等等。国有资产流失、会计信息失 真是我国国企改革过程中的“内部人控制”的主要表现形式。“隧道 挖掘”有许多种表现形式，例如，可以通过资产购销、产品购销的关 联交易，以对控股大股东有利的形式转移定价，债务担保，对公司投 资机会进行侵占。另外，还可以利用各种金融手段直接实现利益侵占， 如采用通过扩股

3、发行稀释其他股东权益、冻结少数股权、操纵上市公 司的会计报告、渐进的收购行为、以低于市场价格回购中小股东的股 票，以及“高派现”等其他旨在侵害中小股东的各种财务交易行为。 【例题多选题】 下列选项中，属于机构投资者行动主义内涵的有 () 。 A. 机构投资者与所投资公司董事会进行一对一的例会 B. 机构投资者积极在股东大会上行使表决权 C. 机构投资者积极关注所投资公司的董事会成员构成 D .机构投资者联合向公司管理层提出公司战略和经营建议 【答案】ABC【解析】机构投资者通过参与股东大会表决参与公 司管理，这就形成了机构投资者的行动主义，从而使公司治理变得更 加有效。机构投资者的行动主义内涵

4、包括：机构投资者与所投资公 司董事会进行一对一的例会，即参与和对话过程 ; 机构投资者积极在 股东大会上行使表决权 ; 机构投资者积极关注所投资公司的董事会成 员构成；机构投资者联合向公司管理层提出公司战略和经营建议。 【例题多选题】 下列选项中，属于股份有限公司董事会职责的有 () 。 A. 负责召集股东大会 B. 组织实施公司的年度经营计划和投资方案 C. 对公司合并、分立、解散做出决议 D. 聘任或者解聘公司经理 【答案】 AD 【解析】 我国公司法规定：股份有限公司设董事会，董事会对股东大 会负责，行使下列职权：负责召集股东大会，并向股东大会报告工 作; 执行股东大会的决议 ; 决定公

5、司的经营计划和投资方案 ; 制订 公司的年度财务预算方案、决算方案 ; 制订公司的利润分配方案和弥 补亏损方案 ; 制订公司增加或者减少注册资本的方案以及发行公司债 券的方案；拟订公司合并、分立、解散的方案；决定公司内部管理 机构的设置；聘任或者解聘公司经理，依据经理的提名，聘任或者解 聘公司副经理、财务负责人，决定其报酬事项 ； 制定公司的基本管理 制度。 选项B属于经理的职责，选项C属于股东大会的职责。 【例题多选题】 下列选项中，属于审计委员会职责的有 () 。 A. 检查公司会计政策 B. 与公司外部审计机构进行交流 C. 广泛搜寻合格的董事候选人 D. 监督、核实公司重大投资决策 【

6、答案】AB【解析】(1)审计委员会。其主要职责是：检查公 司会计政策、财务状况和财务报告程序 ； 与公司外部审计机构进行交 流; 对内部审计人员及其工作进行考核 ; 对公司的内部控制进行考 核;检查、监督公司存有或潜在的各种风险；检查公司遵守法律、 法规的情况。 (2) 薪酬与考核委员会。其主要职责是：负责制定董事、监事 与高级管理人员考核的标准，并进行考核；负责制定、审查董事、监 事、高级管理人员的薪酬政策与方案。 (3) 提名委员会。其主要职责是：分析董事会构成情况，明确 对董事的要求 ; 制定董事选择的标准和程序 ; 广泛搜寻合格的董事 候选人；对股东、监事会提名的董事候选人进行形式审核

7、 ；确定董 事候选人提交股东大会表决。 (4) 战略决策委员会。其主要职责是：制定公司长期发展战 略；监督、核实公司重大投资决策等。 【例题多选题】 下列选项中，属于经理人薪酬激励的有 () 。 A. 年薪制 B. 股权激励 C. 奖金 D. 在职消费 【答案】 AB 【解析】 经理人的薪酬激励。 (1) 年薪制：将经营者收入与业绩挂钩 ； 易导 致短期行为。 (2) 股权激励：兼具“报酬激励”与“所有权激励”双重 作用。 【例题单选题】 下列选项中，不属于外部治理机制的是 () 。 A. 产品市场 B. 资本市场 C. 经理人市场 D. 金融市场 【答案】D【解析】外部治理机制主要是指除企业

8、内部的各种监 控机制外，还包括各个市场机制 ( 如产品市场、资本市场、经理人市场 ) 对公司的监控和约束。 【例题多选题】 下列选项中，属于公司治理基础设施的有 () 。 A. 信息披露制度 B. 法律法规 C. 中介机构 D. 媒体、专业人士的舆论监督 【答案】ABC【解析】公司治理的基础设施包括信息披露制度、 中介机构、法律法规、政府监管 ( 有效的政府监管体系应包括四个方面： 第一、法律监管 ; 第二、行政监管，行政监管的主体主要有证券委及其 派出机构、财政部、国资委、保监会等 ;第三、市场环境监管 ; 第四、 信息披露监管，负责上市公司信息披露监管的管理机构主要包括证券 主管机关和证券

9、交易所 )、媒体、专业人士的舆论监督。 【例题多选题】 关于现代市场经济中人们对风险观念的理解，下列表述中准确的 有() A. 可以由人的主观判断来决定选择不同的风险 B. 风险是一系列可能发生的结果而不是最有可能的结果 C. 风险总是与机遇并存 D. 风险是可预测、可度量的负面因素 【答案】 ABC 【解析】 企业风险是指那些影响企业实现其战略目标的不确定性。理解这 个定义需要把握以下几个方面： (1) 企业风险与企业战略相关。 (2) 风 险是一系列可能发生的结果，不能简单理解为最有可能的结果。 (3) 风 险既具有客观性，又具有主观性。风险是事件本身的不确定性，但却 是在一定具体情况下的

10、风险，可以由人的主观判断来决定选择不同的 风险。 (4) 风险总是与机遇并存。 【例题单选题】 下列各项中，不属于操作风险产生原因的是 () 。 A. 不符合劳动健康、安全法规所引起的赔偿要求 B. 交易数据输入错误 C. 未经批准访问客户账户 D. 现有业务流程操作运行情况的监管引发的风险 【答案】D【解析】选项D属于运营风险。操作风险可分为以下 7 类风险： 【例题单选题】 企业业务控制系统失灵导致的风险属于 () 。 A. 市场风险 B. 运营风险 C. 技术风险 D. 操作风险 【答案】B 【解析】 运营风险至少要考虑以下几个方面： (1) 企业产品结构、新产品研发方面可能引发的风险

11、; (2) 企业新市场开发，市场营销策略 ( 包括产品或服务定价与销售 渠道，市场营销环境状况等 ) 方面可能引发的风险 ; (3) 企业组织效能、管理现状、企业文化，高、中层管理人员和 重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验等方面可能引发的风 险; (4) 期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险 ; (5) 质量、安全、环保、信息安全等管理中发生失误导致的风险 (6) 因企业内、外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的 风险; (7) 给企业造成损失的自然灾难风险 ; (8) 企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监管、运行评 价及持续改进能力方面引发的风险。 【例题多选题】 下列关

12、于全面风险管理的描述中，错误的有 () 。 A. 主要运用于企业的日常风险管理层面 B. 全面风险管理的目的是转移或避免风险 C. 风险管理可以确定可能影响企业的潜在事项 D. 风险管理主要受企业风险管理人员的影响 【答案】ABD【解析】风险偏好是企业希望承受的风险范围。风 险承受度是指企业风险偏好的边界。 【例题单选题】 在管理风险时，最有效的做法是 () 。 A. 把所有已识别的风险进行应对 B. 把所有经营的主要风险，即发生可能性较高的风险进行应对 C. 把所有已识别发生可能性较高及对企业财务有较大影响的风险 进行应对 D. 把所有已识别发生可能性较大及其对企业影响较重大的主要风 险进行应对 【答案】D【解析】在风险评估时，主要评估两大指标，一是发 生可能性，另一个是对企业的影响水准。在管理时，应重点关注发生 可能性较大及其对企业影响较重大的主要风险。 【例题多选题】 下列关于风险管理的描述中，不准确的有 () 。 A. 风险管理基本流程的第一步是判断企业存有哪些风险 B. 风险评估应由企业组织风险管理部门员工实施 C. 对于关键风险指标的分解要注意职能部门和业务单位之间的协 调 D. 企业内审部门应至少每半年一次对风险管理工作及其工作效果 进行监督评价 【答案】 ABD 【解析】 风险管理基