060210.CTGP.NRV.1.1一般工程资本支出.内控手册.v6.9

1、1.1一般工程资本性支出业务流程按照投资的驱动因素，一般工程资本性支出划分为战略性投资工程和滚动性投资工程。战略性投资是指以公司总体发展战略为主要驱动的资本性支出；滚动性投资是指以用户、业务增长为主要驱动的资本性支出。一、业务流程范围1所涉及的业务范围项目立项；下达投资计划；选择设备物资供应商，设计、施工、系统集成、监理等工程建设相关服务提供商；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入设备物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付帐款进行记录；在建工程的相关会计处理；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并达到预定可使用状态的在建工程及时转为固定资产；进行工程

2、审计；向供应商支付合同价款；对帐；竣工决算。2所涉及的部门范围财务部门、审计部门、法律部门、纪检监察部门、网络发展（规划、计划建设、采购）部门、网络运行维护部门和其他有资本性支出需求的部门3所涉及的计算机系统和相关维护部门计划建设管理系统、财务管理系统、办公自动化系统。企业信息化部门、规划部门、计划建设部门、采购部门二、目标1注重工程形象进度与财务发生数相互匹配，保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付帐款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2确保已完工并达到预定可使用状态的在建工程被及时转为固定资产；3设备采购及项目相关招标行为规范，符合国家法律、法规和有关国际惯例、公司

3、管理制度的要求。三、风险1实际发生的资本性支出未能在帐上及时、真实、准确、完整地反映；2在建工程已完工并达到预定可使用状态后，未及时转为固定资产帐目，以及已估价入帐，但久拖未办理正式决算导致固定资产计价不准确；3固定资产的购建成本和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、累计折旧以及利润表中的折旧费用等科目不准确；4其他不符合有关会计准则的会计处理；5未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。四、相关会计科目银行存款、固定资产、在建工程、工程物资和应付帐款五、流程概述1立项一般工程资本性支出必须进行立项审批，立项审批一般通过可行性研究立项，对于投资规模较小

4、的工程项目，也可通过填报立项审批表立项。对于投资规模虽然较小但需办理政府审批手续的工程项目，仍应通过可行性研究立项。1.1通过可行性研究立项项目发起单位或者部门提出书面意向，由网络发展部门组织或者委托相关部门组织实施项目可行性研究。可行性研究应由有相应资质的设计（或咨询）单位编制。可行性研究报告应该由编制单位盖章确认并提交网络发展部门组织评审，评审人员包括业务部门、财务等相关部门的人员和专家。网络发展部门根据可行性研究报告评审意见拟定可行性研究报告的批复，并报部门负责人或其授权人审核。审核无误并经业务部门、财务等相关部门会签后，报主管副总经理（或其授权人）进行审批。如果项目可行性研究没有通过审

5、批，则可行性研究的相关支出从管理费用中列支。1.2通过填报立项审批表立项项目发起单位或者部门根据业务发展需求与现有网络容量，提出项目意向，填报立项审批表，经部门负责人审核后提交给网络发展部门。网络发展部门会同财务等部门对立项审批表进行审核。审核无误后，报主管副总经理（或其授权人）进行审批。地市分公司项目发起部门填报立项审批表，经网络发展等相关部门负责人审核后，报地市分公司主管领导审阅。审阅无误后，地市分公司将立项审批表上报省市子公司，由省市子公司网络发展部门会同财务等部门对立项审批表进行审核，审核后报主管副总经理或其授权人予以审批。1.3 相关it流程：(1) 相关部门如企业发展部和网络发展部

6、等人员将项目基本信息导入到计划建设管理系统/模块中，并在办公自动化系统中的立项审批系统/模块进行审批。计划建设管理系统通过接口自动反映审批信息。(2) 需求部门通过计划建设管理系统输入，并在系统中进行评审后立项。2确定项目管理人员和专职工程财务人员项目批准后，为保证项目实施过程中各项工作衔接得当，网络发展部门需要确定项目管理人员，负责在项目实施过程中的各项管理工作。同时，财务部门需要安排专职工程财务人员，与项目管理人员沟通协调，做好项目的核算与财务管理工作。3确定设计单位项目可行性研究报告/立项审批表审批通过后，由网络发展部门或者其委托的建设单位根据有关规定选择具有相应资质的设计单位进行工程设

7、计。按照项目规模和工程性质的不同，网络发展部门可以按规定通过指定或者招标的方式确定项目设计单位。招标程序参照流程1.4。4工程设计及审批依据工程项目的性质和复杂程度的不同，工程设计方式可采用一阶段设计和两阶段设计（包括初步设计和施工图设计）。一阶段设计的审批流程与初步设计基本相同。4.1初步设计及审批确定项目设计单位以后，设计单位按照规定编写初步设计文本。收到初步设计文本，网络发展部门或者其委托的建设单位组织财务等相关部门召开初步设计评审会议，根据评审意见，网络发展部门或者其委托的建设单位拟定初步设计批复文件，并经部门负责人审核及业务、财务等相关部门会签后，报公司主管副总经理或其授权人审批。如

8、果项目的初步设计概算金额超过立项批复金额的10，则需要重新办理立项手续。初步设计会审后，由网络发展部门将初步设计文本及相关审批资料转给建设单位留档。4.2施工图设计及审批初步设计批复且设备采购合同签订以后，建设单位应组织设计单位就项目建设的具体内容进行施工图设计，施工图设计文本需要由编制单位盖章确认。建设单位应组织对施工图设计文本进行审查，并将审查意见上报网络发展部门。网络发展部门根据审查意见拟定批复文件，由相关部门会签，并以设计批复文件的形式下发给有关建设单位。施工图预算如超过初步设计批复的投资概算规模，需要对项目概算进行修正，并由原审批单位进行审批。5下达固定资产投资计划网络发展（计划）部

9、门根据项目进度编制并下达固定资产投资计划。固定资产投资计划由财务部门会签后，报公司主管副总经理审批。财务部门根据固定资产投资计划，及时筹集建设资金，保证项目资金如期到位。6确定施工、监理单位按照项目规模和工程性质的不同，网络发展部门应当按规定通过指定或者招标的方式确定具有相应资质的施工、监理单位，并分别由不同权限机构最终审定。招标程序参照流程1.4。7设备物资采购可行性研究报告或初步设计批复后，由网络发展部门或者建设单位提供设备物资采购清单，采购部门按规定程序确定设备供应商，并签订设备采购合同。设备物资采购流程参见流程1.4。8验收设备物资设备物资采购合同签订之后，根据合同规定，需要进行厂验的

10、，由网络发展部门或者其委托的建设单位组织业务和技术人员到生产厂家对设备进行厂验。厂验通过后，由双方签署出厂验收报告。在设备运抵施工现场时，网络发展部门或者其委托的建设单位和相关部门的技术人员以及施工方、设备供应商代表和监理公司（如有）代表对到货的设备进行开箱验收，以确保设备没有毁损和短缺，并签署相应的开箱验收报告。如所购设备属于进口设备的，网络发展部门或者其委托的建设单位应该查看由商检部门出具的商检报告和由海关出具的关税完税凭证。商检报告、出厂验收报告和开箱验收报告应该由建设单位留档保存；相关的海关完税凭证（或其复印件）应该由财务部门留档保存。9工程物资管理有关工程物资的管理，参见流程3.3。

11、10施工过程管理在施工过程中，网络发展（建设）部门或者建设单位应组织必要的随工人员、监理公司（如有）负责监督施工的进度和质量。设备供应商、施工、监理单位（如有）应定期向网络发展（建设）部门或者其委托的建设单位的工程负责人出具工程进度报告，由项目管理人员汇总编制工程进度报告，交网络发展（建设）部门负责人或其授权人审阅，重大项目应抄报公司主管副总经理。工程负责人同时将进度报告交工程财务人员据以及时进行工程财务核算，以确保财务报表能够准确、全面的反映资产价值。建设过程中,如工程的实际成本超过了工程项目预算，则由建设单位对超过项目预算部分提供合理解释，并形成报告，上报网络发展（建设）部门审核。如超过初

12、步设计批复的投资概算规模，需要对项目概算进行修正，并由原审批单位进行审批。11在建工程的会计处理在工程项目实施的过程中，工程财务人员应根据工程进度报告、实物资产验收确认单、工程合同协议和实际支付的其他与项目相关的费用凭证及时记录在建工程明细帐。关于利息资本化的详细情况参见流程6.1。相关it流程：(1) 相关领导在计划建设管理系统/模块或办公自动化系统/模块中审核工程信息。(2) 财务管理系统通过系统接口从计划建设管理系统中获取工程信息，由财务部门人员在财务管理系统中确认。(3) 工程技术人员或物资采购人员在计划建设管理模块中入帐后，由财务部门人员在财务管理模块中触发过帐。(4) 若财务部门发

13、现入帐信息需要更改，需由工程主管人员或物资采购人员在计划建设管理模块中进行更改。(5) 财务部门人员在财务管理系统中进行会计处理。(6) 财务管理系统按会计科目匹配映射关系入帐。(7) 若更改财务管理系统中的会计科目匹配映射关系，经由财务人员进行更改。12对帐财务部门在网络发展（建设）部门或者建设单位的协助下，定期与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的供应商进行书面对帐，并将书面对帐单据妥善存档保存。如果存在差异，应由财务部门会同相关部门找出差异原因，并起草差异分析报告，交上述部门负责人审批。审批通过后，财务部门按审批意见进行会计处理，并将经审批的差异分析报告留档备查。13支付款项在工程项目实

14、施的过程中，建设单位的项目管理人员应依据批复的设计文件及固定资产投资计划、设计、施工、订货等有关合同资料，定期编制项目付款计划，工程财务人员审核，由网络发展（建设）部门/建设单位和财务部门负责人及时进行审批。审批后，由财务部门及时安排项目资金的调配。如果财务部门不能及时安排付款，财务部门需要提供合理解释。支付工程款时，要由经办人员(工程负责人)签字确认，网络发展（建设）部门或者其委托的建设单位的相关负责人审批。超过一定金额权限的付款需公司主管领导审批。工程财务人员要依据批准的付款计划、设计文件及设计、施工、订货等有关合同资料进行认真审核，严格按合同规定的付款方式付款，确保发生的支出合理合规、原

15、始凭证合法。14初验项目基本完成以后，由建设单位组织网络运行维护、财务部门、设计、施工、监理等单位共同组成初验小组对项目进行初步验收，并出具各方授权代表签字确认的初验报告。初验报告应报建设单位负责人或其授权人审阅。审阅通过后，由网络发展部门会同网络运行维护部门根据初验报告下达试运行通知。15暂估固定资产当固定资产达到预定可使用状态的当月，建设单位项目管理人员应及时书面通知（如初验报告、设备可使用通知单等）财务部门，由财务部门及时对项目进行暂估。在暂估资产前，建设单位项目管理人员应将资产名称、固定资产目录编号、规格型号、合同价及所在地点等资料提供给工程财务人员，工程财务人员根据所提供的资料，将发

16、生的安装费、其他工程费等进行合理分摊后编制固定资产估列通知单，经网络发展部门会同财务部门负责人或其授权人审核后，由财务部门据此入帐，并于次月开始计提折旧费用。相关it流程：(1) 工程初验之前由工程管理人员导入固定资产明细表到计划建设管理系统。(2) 资产接收部门在计划建设管理系统中确认固定资产明细表。(3) 财务人员将固定资产明细表导入计划建设管理模块中进行资产暂估。财务管理模块中自动反映固定资产明细表。(4) 若财务管理系统与计划建设管理系统有接口，财务管理系统则通过系统接口从计划建设管理系统中获取固定资产明细表，由财务部门人员在财务管理系统上确认。(5) 财务管理系统按会计科目匹配映射关

17、系暂估入帐。(6) 财务部门人员在财务管理系统中进行过帐。16试运行项目初验合格以后，网络发展（建设）部门会同相关使用部门对设备进行试运行，以检查工程是否符合合同要求。试运行结束后，使用部门应出具试运行报告，由部门负责人或其授权人审阅，并提交网络发展部门。网络发展部门根据试运行报告安排竣工验收。属于上级公司管理的项目，试运行报告应上报上级公司网络发展部门。上级公司网络发展部门根据试运行报告安排竣工验收。17编制初步竣工决算表项目管理人员协助工程财务人员根据施工单位提交的工程结算报告，按规定编制竣工决算表，提交审计部门进行审计或审签。18工程审计审计工作的主要内容可分为项目过程跟踪审计、施工结算

18、审计和竣工决算审计。网络发展部门或其委托的建设单位收到施工单位提交的工程结算报告以后，由其负责人或其授权人审核，审核无误后，提交审计部门，作为工程项目审计资料的组成部分。审计部门在收到网络发展部门或其委托的建设单位提交的工程项目审计资料并确认其具备审计条件后，组成审计组并指定主审人员，对工程项目进行审计。审计部门制定审计工作方案，在规定的时限内完成项目审计或审签工作。审计组就审计中发现的问题和工程管理情况填写审计工作底稿，作好签字认定工作，形成初步审计结果，与被审计单位交换意见。审计组根据审计实施情况拟写审计报告，并提交审计部门。审计部门形成审计报告（征求意见稿），书面征求被审计单位的意见。审

19、计部门整理被审计单位意见，形成正式审计结果报告，上报主管副总经理审批同意后，下达审计意见或决定。工程审计实行三级复核制度，即主审、审计组长、审计部门负责人对审计结果和审计质量逐级复核，保证对整个审计工作的计划、方案、进度和质量实施有效控制。审签项目可适当简化审计程序，由审计部门负责人签批审签结果。工程项目需要委托中介机构进行审计时，审计部门应按照审计管理权限，对权限范围内的项目选择具备资质且信誉良好的中介机构进行审计。中介机构应根据审计部门的要求进行审计工作、出具审计报告并提交审计报告涉及问题的工作稿。审计部门应对中介机构提交的审计报告及相关资料进行审核，形成审计报告（征求意见稿），征求被审计

20、单位意见后，按照审计项目程序下达审计意见或决定。审计部门应跟踪被审计单位执行审计结果的情况，必要时可对被审计单位进行后续审计。工程建设项目未经施工结算审计不得结清工程价款，未进行竣工决算审计的，主管部门不得批复竣工决算。审计结果作为财务部门付款的依据。19竣工验收项目完成试运行以后，网络发展（建设）部门或者建设单位组织网络运行维护、财务、审计等部门，设计、施工和监理等单位对项目进行竣工验收，审阅竣工文件，审阅无误后，由验收小组成员签署验收证书。属于股份公司管理的项目，由股份公司网络发展部门或者其委托的建设单位组织竣工验收。20竣工决算及审批竣工验收合格后，根据审计意见书，由项目管理人员协助工程

21、财务人员按规定编制项目竣工决算表，交由财务部门会同网络发展（建设）部门负责人或其授权人审阅。同时，项目管理人员协助工程财务人员编制终验资产交付单。网络发展（建设）部门组织与工程接收部门办理交接手续，并由双方在资产交付单上签字。建设单位工程财务人员应及时将竣工决算上报上级公司，上级公司财务部门会同网络发展部门审核通过后，由财务部门批复。竣工决算批复后，工程财务人员应及时办理竣工资产交付手续，财务部门按实际价值调整资产暂估价值及已计提的折旧。相关it流程：(1) 工程主管人员将调整后，由有授权的财务部门专人在财务管理系统中调整资产暂估价值及已计提的折旧。21工程档案管理工程项目完成以后，由建设单位

22、按规定将工程文件、资料归档。22建立工程项目管理系统项目管理部门应建立工程项目管理系统，管理系统需要包括如下内容：项目编号、项目名称、申请部门、审批机构、设计单位、初步设计及施工图设计相关文档、可行性研究报告、项目概算及预算、设备供应商、工程承包商、监理单位、工程时间表、完成进度表、成本支出情况和设备到货情况等，并配置专门人员对系统内容进行及时更新。六、控制点及监督检查方法控制点手工/自动原有/新增/修改监督检查方法1立项1.1项目发起单位或者部门负责人或其授权人审核立项审批表。待添加的隐藏文字内容2手工原有1.1检查相关部门负责人或其授权人员对立项审批表的审核意见及签字确认。1.2由网络发展

23、（计划）、财务等部门对立项审批表进行会签。手工原有1.2检查相关部门的会签意见及签字确认。1.3根据项目性质和金额的不同，立项审批表由相应的权限机构进行审批。手工原有1.3 检查项目是否有相应权限机构审批。1.4地市分公司项目发起部门负责人和网络发展（规划）部门等相关部门负责人或其授权人审核立项审批表。手工原有1.4检查相关部门负责人或其授权人员对立项审批表的审核意见及签字确认。1.5立项审批表由地市分公司主管领导审批。手工原有1.5 检查立项审批表是否由地市分公司主管领导审批。1.6地市分公司的立项审批表由省市子公司相应权限机构审批。手工原有1.6检查地市分公司的立项审批表是否有省市子公司相

24、应权限机构审批。1.7可行性研究报告的编制单位应具备相应的资质。手工原有1.7 检查可行性研究报告的编制单位是否具备相应的资质证明。1.8编制可行性研究报告的单位对可行性研究报告进行盖章确认。手工原有1.8 抽取部分工程项目的可行性研究报告，检查编制单位是否盖章。1.9网络发展（规划、计划）部门组织召开有财务等部门人员及专家参加的评审会议，评审可行性研究，并编写批复文件。手工原有1.9 检查可行性研究报告批复文件。1.10 网络发展（规划）部门负责人或其授权人审阅项目可行性研究批复文件。手工原有1.10检查网络发展部门负责人或其授权人对可行性研究批复文件的审阅意见及签字确认。1.11 公司主管

25、领导对可行性研究报告和批复文件进行审批。手工原有1.11检查公司主管领导或其授权人对可行性研究报告批复文件的审阅意见及签字确认。1.12项目可行性研究未通过审批，则可行性研究的相关费用从成本费用中列支。手工原有1.12检查项目可行性研究是否通过审批及其列支情况。1.13只有负责项目立项审批且经授权的人员才能在办公自动化系统的立项审批系统/模块中进行立项审批。自动新增1.13 检查只有负责项目立项审批的经授权人员才能在办公自动化系统的立项审批系统/模块中进行立项审批。1.14计划建设管理系统通过接口自动反映在办公自动化系统审批后的信息。自动新增1.14 检查在计划建设管理系统中经接口自动反映审批

26、信息的完整性和准确性。2确定项目负责人和专职工程财务人员2.1网络发展部门确定项目负责人；财务部门安排专职工程财务人员。手工原有2.1 抽取部分项目，检查是否有项目负责人和工程财务人员。询问部分项目的项目负责人及工程财务人员，了解其工作内容，判断是否达到设立上述职位的目的。3确定设计单位3.1网络发展部门确定具有相应的资质的设计单位。手工原有3.1 抽取部分工程项目，检查设计单位是否有相应的资质。3.2网络发展部门确定设计单位的过程符合规定要求。手工原有3.2检查确定设计单位的过程是否符合规定要求。4工程设计及审批4.1设计单位按照可行性研究规定的内容出具初步设计（一阶段设计）文本。手工原有4

27、.1 抽取部分工程项目，检查设计单位出具的初步设计文本与可行性研究报告是否基本一致。4.2网络发展部门或者其委托的建设单位组织初步设计评审会议，审核初步设计文本并根据评审意见拟定初步设计（一阶段设计）批复文件。手工原有4.2检查对初步设计（一阶段设计）的批复文件。4.3初步设计（一阶段设计）批复文件需要由网络发展部门、财务部门等相关部门进行会签。手工原有4.3 检查初步设计（一阶段设计）的批复文件是否有网络发展部门、财务部门等相关部门的会签。4.4 公司主管领导对初步设计（一阶段设计）批复文件进行审批。手工原有4.4 检查工程项目初步设计文本的相关管理层批复。4.5如果项目的初步设计概算金额超

28、过立项批复金额的10%，则要重新办理立项手续。手工原有4.5 抽取部分工程项目，13进行在建工程的会计处理检查是否有初步设计概算金额超过立项批复金额的10%的情况。如果有上述情况，是否重新办理立项手续，如果没有，是否有合理的解释。4.6 建设单位将初步设计文本及相关审批资料留档。手工原有4.6 检查建设部门是否保存初步设计文本及相关审批资料。4.7初步设计批复且设备采购合同签订以后，建设单位应组织设计单位就项目建设的具体内容进行施工图设计。手工原有4.8设计单位出具施工图设计并加盖公章。手工原有4.8检查设计单位出具的施工图设计报告是否加盖公章。4.9建设单位组织对施工图设计进行审查，并将审查

29、意见上报网络发展部门。手工原有4.9检查建设单位对施工图设计的审查意见。4.10网络发展部门根据审查意见拟定批复文件并由相关部门会签。手工原有4.10检查网络发展部门拟定的批复文件是否由相关部门会签。5下达固定资产投资计划5.1固定资产投资计划由财务部门会签后，报公司主管领导或其授权人审批，下达建设单位。手工原有5.1 检查投资计划的会签及审批情况。6确定施工、监理单位6.1网络发展部门或者其委托的建设单位组织选择具有相应资质的施工、监理单位范围，并按工程项目的性质和金额不同，由相应的权限机构最终确定施工和监理单位。手工原有6.1 抽取部分工程项目，检查属于选择范围内的施工、监理单位的资质；询

30、问有关人员选择施工、监理单位的依据，判断是否合理；按照工程项目性质和金额的不同，检查是否有相应权限机构最终确定施工和监理单位的批准文件及签字确认。6.2 按规定需要有监理单位参与的项目，必须实行监理制度。手工原有6.2 检查需要实行监理制度的工程是否有监理公司参与工程。6.3 按规定必须以招标方式确定施工单位和监理单位的项目，应参照1.4的规定流程确定施工、监理的推荐单位，并依据工程性质和金额的不同，分别由不同权限机构最终确定施工和监理单位。手工原有6.3 按规定必须实行招标方式的，检查是否参照1.4规定的流程确定施工和监理的推荐单位；按照项目工程性质和金额的不同，检查是否有相应权限机构最终确

31、定施工和监理单位批准文件及签字确认。7设备物资采购7.1采购部门按流程1.4规定程序确定设备供应商，并签订设备采购合同。手工原有7.1询问有关人员在确定设备供应商、签订设备采购合同过程中有关情况是否与流程1.4规定相一致。8验收设备物资8.1网络发展部门或者其委托的建设单位组织对设备进行厂验，由双方签署出厂验收报告；采购部门/建设部门/建设单位组织对到达现场的设备进行开箱验收，并出具开箱验收报告。手工原有8.1询问相关人员进行厂验、开箱验收有关情况，判断整个过程是否合理；抽取部分项目的设备采购，检查相应的出厂验收报告和开箱验收报告，以及验收人员是否签字确认8.2如果所购设备属于进口设备的，采购

32、部门应取得商检部门出具的的商检报告和海关完税凭证。手工原有8.2抽取部分进口设备，检查相关的商检报告和海关关税完税凭证。8.3商检报告、出厂验收报告和开箱验收报告应该由建设单位留档保存；相关的海关完税凭证（或其复印件）应该由财务部门留档保存。手工原有8.3 检查相关单据是否由相关部门留档保存。9工程物资管理手工原有参见流程3.310施工过程管理10.1网络发展（建设）部门/建设单位组织随工人员和监理公司（如有）负责监督施工的进度和质量。手工原有10.1 检查网络发展（建设）部门/建设单位、相关随工人员和监理公司（如有）对施工过程进行监督管理有关记录；询问网络发展（建设）部门/建设单位、相关随工

33、人员和监理公司（如有）有关人员对施工过程进行监督管理的有关情况。10.2 网络发展（建设）部门或者其委托的建设单位项目管理人员汇总工程进度报告；网络发展（建设）部门负责人或者其指定人员审阅工程进度报告并抄报公司主管领导。手工原有10.2检查设备供应商、施工、监理单位（如有）出具的工程进度报告。检查建设部门或其委托的建设单位提供的工程进度报告。检查建设部门负责人或者其指定人员对工程进度报告的审阅签字确认。10.3工程负责人及时将工程进度报告交工程财务人员。手工原有10.3询问工程财务人员是否及时取得工程进度报告。10.4实际项目支出超过预算或者更改设计，由建设单位提供解释报告，上报网络发展部门审

34、核，并由原审批单位进行审批。手工原有10.4抽取部分支出超过预算的项目，检查其解释报告、网络发展部门的审核意见以及相应权限机构的审批意见。11在建工程的会计处理11.1工程财务人员应根据工程进度报告、实物资产验收确认单、工程合同协议和实际支付的其他与项目相关的费用凭证及时记录在建工程明细帐。手工原有11.1 检查工程财务人员是否及时记录在建工程明细帐。11.2若审核在计划建设管理系统/模块中进行，只有相关领导能够在计划建设管理系统/模块或办公自动化系统/模块中审核工程信息。自动新增11.2检查只有相关领导能够在计划建设管理系统/模块中审核工程信息。11.3财务管理系统通过系统接口从计划建设管理

35、系统中获取工程信息，由经授权的财务部门人员在财务管理系统中确认。自动新增11.3 检查只有经授权的财务部门人员能够在财务管理系统中确认工程信息。11.4只有经授权的工程技术人员或物资采购人员才能在计划建设管理模块中入帐后，由财务部门人员在财务管理模块中触发过帐。自动新增11.4 检查只有经授权的工程技术人员或物资采购人员才能在计划建设管理模块中入帐。检查只有经授权的财务人员才能在财务管理模块中触发过帐。11.5若财务部门发现入帐信息需要更改，需由经授权的工程主管人员或物资采购人员在计划建设管理模块中进行更改。自动新增11.5 检查只有经授权的工程主管人员或物资采购人员能夠在计划建设管理模块中更

36、改入帐信息。11.6只有经授权的财务部门人员才可在财务管理系统中进行会计处理。自动新增11.6 检查只有经授权的财务部门人员才可在财务管理系统中进行会计处理。11.7财务管理系统按会计科目匹配映射关系入帐。自动新增11.7 检查财务管理系统自动准确地按会计科目匹配映射关系入帐。11.8若更改财务管理系统中的会计科目匹配映射关系，只有经授权的财务人员可进行更改。自动新增11.8 检查只有经授权的财务人员能更改财务管理系统中的会计科目匹配映射关系。12对帐12.1财务部门在建设单位或者网络发展（建设）部门的协助下定期与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的设备或者服务供应商进行书面对帐，并将书面对帐

37、单据妥善存档保存。手工原有12.1 检查财务部门的定期对帐单记录。12.2 差异分析报告，由相关部门负责人审批，并将经审批的差异分析报告留档备查。手工原有12.2 检查差异分析报告是否由相关部门负责人审批，财务部门的处理情况是否与差异报告一致。13支付款项13.1项目管理人员依据批准的设计文件及设计、施工、订货等有关合同资料，制订项目用款计划，并交工程财务人员审核。手工原有13.1抽取部分工程项目，检查用款计划是否与合同等相关文件的条款一致；检查用款计划是否由工程负责人编制，而由工程财务人员进行审核。13.2用款计划由网络发展（建设）部门和财务部门负责人或其授权人审批。手工原有13.2检查是否

38、由相关部门负责人或其授权人员审批用款计划。13.3 支付工程款时，由经办人员(工程负责人)签字确认、网络发展（建设）部门或者其委托的建设单位负责人或其授权人审批。超过一定金额权限的付款还需公司主管领导审批。手工原有13.3 检查支付的工程款项是否有相应的确认和审批签字。检查超过一定金额权限的付款是否经公司主管领导审批。13.4 工程财务人员对所有支付款项认真审核，严格按合同规定的付款方式支付；确保支出合理合规和原始凭证的合法性。手工原有13.4 检查付款情况是否与批准的设计文件及设计、施工、订货等有关合同资料规定相一致；检查部分支出，确定其是否合理合规，而相应的原始凭证是否合法。14初验14.

39、1建设单位组织相关单位对项目进行初步的验收，并出具由建设单位、施工单位、监理单位和使用单位等方授权代表签字确认的初验报告。手工原有14.1 检查项目初验报告及建设单位、施工单位、监理单位和使用单位等方授权代表的签字确认；询问初验小组成员初验流程的有关情况，判断是否合理。14.2初验报告报建设单位负责人或其授权人审阅。建设单位根据初验报告下达试运行通知。手工原有14.2 检查部分项目的试运行通知是否都有相应的初验报告。15暂估固定资产15.1 当固定资产达到预定可使用状态时，财务部门应及时对项目进行暂估。手工原有15.1检查财务部门暂估入帐的时间是否及时。15.2 建设单位项目管理人员协助工程财

40、务人员编制资产估列通知单，并由网络发展部门会同财务部门负责人或其授权人审核。手工原有15.2 检查资产估列通知单及相关部门负责人或其授权人审核意见及签字确认。15.3财务部门根据资产估列通知单入帐，并于次月开始计提折旧费用。手工原有15.3检查入帐金额与资产估列通知单是否一致。15.4工程初验之前由经授权的工程管理人员导入固定资产明细表到计划建设管理系统。自动新增15.4检查只有经授权的工程管理人员才能够导入固定资产明细表到计划建设管理系统。15.5资产接收部门按权限列表在计划建设管理系统中确认固定资产明细表。自动新增15.5检查资产接收部门按权限列表在计划建设管理系统中确认固定资产明细表。1

41、5.6只有经授权的财务人员才能将固定资产明细表导入计划建设管理模块中进行资产暂估。财务管理模块中自动反映固定资产明细表。自动新增15.6 检查只有经授权的财务人员能够将固定资产明细表导入计划建设管理模块中进行资产暂估。检查固定资产明细表自动完整地和正确地反映在财务管理模块中。15.7若财务管理系统与计划建设管理系统有接口，财务管理系统则通过系统接口从计划建设管理系统中获取固定资产明细表，由经授权的财务部门人员在财务管理系统上确认。自动新增15.7检查只有经授权的财务部门人员能够在在财务管理系统中确认固定资产明细表。15.8财务管理系统按会计科目匹配映射关系暂估入帐。自动新增15.8 检查财务管

42、理系统自动准确地按会计科目匹配映射关系暂估入帐。16试运行16.1使用部门出具试运行报告，并由部门负责人或其授权人审阅。手工原有16.1检查使用部门出具的试运行报告；检查使用部门负责人或其授权人对试运行报告的审阅意见及签字确认。16.2属于上级公司管理的建设项目，试运行报告应上报上级公司网络发展部门。上级公司网络发展部门根据试运行报告安排竣工验收。手工原有16.2检查上级公司网络发展部门是否根据试运行报告安排竣工验收。17编制初步竣工决算表17.1项目管理人员协助工程财务人员根据施工单位提交的工程结算报告，按规定编制竣工决算表，提交审计部门进行审计或审签。手工原有17.1检查初步竣工决算表的编

43、制是否符合规定。18工程审计18.1审计部门要根据审计工作方案，在规定的时限内完成项目审计或审签工作。手工原有18.1检查部分工程项目，确定审计部门是否在规定时限内完成审计或审签。18.2网络发展（建设）部门或其委托的建设单位在收到施工单位提交的工程结算报告以后，由其负责人或其授权人审核。手工原有18.2 检查需审计的工程结算报告是否经建设部门或其委托的建设单位的负责人或其授权人审核。18.3审计部门整理被审计单位意见，形成正式审计结果报告，上报分管领导审批同意后，下达审计意见或决定。手工原有18.3检查审计意见或决定是否有审计工作底稿的支持，是否经分管领导审批同意。18.4工程审计实行三级复

44、核制度，即主审、审计组长、审计部门负责人对审计结果和审计质量逐级复核。手工原有18.4 检查工程审计是否实行三级复核制度。18.5工程项目需要委托中介机构进行审计时，审计部门应按照审计管理权限，对权限范围内的项目选择具备资质且信誉良好的中介机构进行审计。手工原有18.5 检查需委托的中介机构的资质情况。18.6审计部门应跟踪被审计单位执行审计结果的情况，必要时可对被审计单位进行后续审计。手工原有18.6 检查审计部门是否跟踪被审计单位执行审计结果的情况。18.7工程建设项目未经施工结算审计不得结清工程价款，未进行竣工决算审计的，主管部门不得批复竣工决算。审计结果作为财务部门付款的依据。手工原有18.7 检查是否存在未经审计的就付款的工程建设项目。19竣工验收19.1 网络发展部门组织对项目进行竣工验收，并根据建设单位准备的竣工验收文