个人所得税法的改革及完善docx

1、个人所得税法的改革及完善1引言随着中国国民经济的不断增长，税收己经成为国家的经济基础, 财政收入的主要来源。1799年英国首创个人所得税，即对个人所得 所征收的一种税，是与个人关系最密切的一个税种。个人所得税主要 是通过利益的再分配来娇正市场原始分配的不公，通常在市场的竞争 机制下，个人所得税是把基尼系数来当作收入分配公平的标准，基尼 系数变大时，容易岀现贫富差距悬殊的局面，国民收入差距扩大，公 平程度降低，社会不稳定因素增加。反之，则相反。由于个人所得税 在国家财政中所占份额越来越大，个人所得税法的改革与完善变得刻 不容缓。2完善与改革个人所得税法的作用及意义个人所得税是人民与国家之间利益的

2、重新分配，是直接对纳税人 征收，具有不易转嫁，税率超额累积的特点。个人所得稅能够调节国 民收入差距，使国家财政与个人财力之间的张力关系得到集中，全面 的展现，为构建社会主义和谐社会发挥作用。在社会发展的新形式下, 社会财富和经济总量持续增加，个人所得税容易岀现征管不力、征收 不公等现象，降低国民纳税热情，导致经济发展受阻。而个人所得税 法作为调节社会财富再分配的工具，在调节社会贫富差距，实现社会 公平方而起到良好的作用o不断完善和改革个人所得税法有利于税法 的合理化、规范化，从而缩小社会贫富差距，促进社会公平，推动国 民经济稳步增长。3个人所得税法改善工作中存在的问题3.2税收调节作用减弱一般

3、来说，拥有社会财富多的人，应该会成为个人所得税的主力 纳税人。但中国现状是高收入群体缴纳的税额占个人所得税额总收入 的6%,而中低层收入群体缴纳的税额居然占个人所得税额总收入的 47.9%,而由此可见，中低收入群体负担过重、压力过大，社会两极 分化加剧，贫富差距FI益加大，个人所得税没有起到良好的调节作用。3.2征管部门信息不畅由于征管体制的局限，不能跨征管区域传递纳税人的信息资料, 在纳税人不主动申报的情况下，税务部门无法统计汇总，在征管手段 落后地区易出现失控的状态。甚至同一级部门征管与征管、征管与稽 查、征管与税政之间信息传递也会受阻，导致征管信息不能准确传递。 且由于税务部门与其他部门

4、缺乏实质性的配合措施，所以信息无法共 享，欠缺获取外部信息的渠道，造成征管部门工作效率低下，纳税人 不能及时纳税的现状。3.3税制模式的缺点中国现行的税制模式为分类所得税的模式，种制度陈旧、设计粗 糙，不能准确区分个人收入状况及其实际纳税能力，不能准确反映纳 税人的基本情况，缺乏个人所得税的人文关怀。例如房地产经纪的飞 速发展，导致混乱无序的炒房现象的出现，给经济发展打来巨大危害, 引发社会分配不公。因此，分类所得税模式难以合理调整收入分配, 具有累退性，无法适应社会变化，不适合建设和谐社会的基本要求。4完善个人所得税法工作的思路4.1调整税制模式根据新形式下中国经济发展的实际情况，个人所得税

5、的修改应该 与木国国情相符合，人们应当摒弃单一的分类所得税的模式，以综合 所得税为主，不能仅局限于个人免征额的提高和税率级次的微调，这 样难以发挥公平的分配作用。调节企业及国民收入的均等化，是中国 政F正在努力的目标，公平税收负担，校正收入分配，真正调节个人 收入，防止两极分化，体现社会公正，建设以人为本为导向的税收制 度，从而促进中国个人所得税法的完善。4.2物价指数税收是一种宏观调控的手段，政F可根据通货膨胀率、工资收入 水平及各种社会保障因素进行适当调整。例如，在实行扩张政策时， 可以通过减税、免税、降低税率等措施来扩大社会需求；在紧缩政策 时，则可以提高税率、开征新税达到缩小社会需求的

6、目的，从而使社 会需求与供给达到平衡，避免了供大于求或供不应求的现象的出现。 通过对个人所得税法的改革，对市场经济进行调控，确保经济的可持 续性增长，促进中国综合国力的提高，推进中国特色社会主义的建设 的步伐。4.3调整中低收入阶层的税负坚持以人为木是科学发展观的根木目的，是构建和谐社会的灵魂。 税负必须按照国民纳税的能力来进行公平分配，在个人所得税法法律 中，必须公平地对待每一位国民，只有将税负公平落实到实事上，才 能体现对人性的关爱和对人权的维护。税收是国家强制分配手段，应 该考虑到纳税人群体不同，收入存在个体差异。从而制定人性的个人 所得税法，使在不同地区以及不同家庭结构但相同收入的纳税

7、人享有 同等的生活质量，同时降低工薪阶层中低收入群体的税收负担，激发 工薪阶层高收入者的劳动积极性，达到共同富裕的目的。4.4制定有效的监管模式随着网络时代的到来，信息化成为加强个人所得税管理的必要手 段和重要支撑。要全面推进汇总纳税平台的应用，要做到设备及时到 位，数据及时上传，系统正常运行，从而提高汇总纳税管理水平，加 大偷税、漏税的行为查处，加强税务部门与相关部门的合作，通过立 法，加大执法力度。其次要规范扣缴义务人扣缴税款的程序，监督纳 税人正确使用扣税凭证，对扣缴义务人进行不按税法的规定履行扣缴 款义务要承担的法律责任的宣传，使其认识到税法的严肃性，从而推 动个人所得税法的完善和普及。5结语在社会发展不同时期，人们对个人所得税法有不同的需求。在设 计之初人们强调个人所得税的效率性，如今人们对其税制模式、监管 模式进行改革，通过调整物价指数和中低收入群体的