财务管理制度(zhongyao)

1、XX小额贷款有限责任公司 财务管理制度 为了规范我公司的财务行为，加强财务管理，提高资金 使用效益，保障我公司的信贷工作正常开展，本着“增收节 支，勤俭办事业”的原则，结合本公司的实际情况，特制定 本制度。 第一章会计人员岗位责任制度 第一条财会主管岗位职责: 1、按国家有关财政财经方针政策、法律法规、规章制度组 织制定和修订本公司的财会管理制度。 2、具体负责组织本公司财会工作，组织编制本公司的预算 计划、财务计划，审核监督本公司的财务收支。 3、督促本公司的会计人员依法建账、依法核算，保证会计 工作规范有序、科学，并依法对本公司的预算计划、财务计 划执行情况进行监督。 4、定期或根据实际需

2、要审核 （查）本公司的财务报告（表）， 并负责向公司领导汇报，促进财务管理和经营管理水平的提 咼。 5、参与拟定项目申报文件、经济合同（协议）及其他经济 文件；协助公司领导做好项目的审查、申报、检查和指导等 工作。 6、模范遵守会计人员职业道德规范，努力当好公司领导的 参谋和助手。 7、积极完成公司领导安排的其他有关工作。 第二条 会计岗位职责: 1、认真执行财会规章制度，依法建立总账、明细账及其他 辅助账簿，进行固定资产核算以及往来账项的结算等工作。 2、审核收支的原始凭证，保证按合法有效的原始凭证填制 会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表。 3、定期对本公司的固定资产、进行清理。 4、按时

3、办理有关证、照年审工作，交纳有关税费。 5、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等有关会计资 料。 6、自觉遵守会计人员道德规范，工作尽职尽责。 7、积极参加政治学习，刻苦学习业务和参加财政或上级主 管部门组织的业务培训，不断提高自身的综合素质。 8、积极完成上级领导安排的其他有关工作。 第三条出纳岗位职责: 1、办理现金收付和银行结算业务，逐笔顺序及时登记现金 和银行存款日记账。 2、保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章和空白票、 据。 3、严格遵守和执行银行结算制度、现金管理制度，定期盘 点库存现金和有价证券，保证账款符。 4、协同会计做好财务收支监督工作，及时结账和传递会计 凭证。

4、5、自觉遵守会计人员职业道德规范，及时参加政治学习和 业务技能培训，不断提高自身政治、业务素质。 6、积极完成上级领导安排的其他有关工作。 第二章账务处理程序制度 第四条 按照企业单位财会制度的规定设置、使用和审核会 计科目和明细科目；运用借贷记账法进行会计核算；会计凭 证的格式采用借贷记账法的格式；会计账簿的设置分为总分 类账、明细分类账和日记账；会计报表的种类为资产负债表、 收入支出表和其他表；按月（季）、年度编报。 第五条 会计根据出纳签章收款后的收入凭据定期汇总填 制收入记账凭证，同时登记收入明细账，之后及时交给出纳 登记“现金日记账”，然后再交会计保管。 第六条会计根据审公司无误的原

5、始支出凭证填制记账凭 证后交出纳付款并登记“现金日记账”后再交会计登记支出 明细账，并保管凭证。 第七条 会计定期汇总账凭证，填制记账凭证汇总表，登记 总账。 第八条 会计根据银行收、付款票据凭证填制记账凭证、登 记明细账后交出纳登记银行、现金日记账，之后交会计保管。 第九条 会计根据实物保管部门编制的财产变动情况表及 有关原始凭证，核对后填制记账凭证，登记明细账。 第十条会计根据工程结算单等填制有关结算记账凭证，登 记明细账。 条 记账凭证的审核要求：审核记账凭证名称、填制 号、 日期和编号、经济业务内容摘要、会计科目和金额、所附的 原始凭证张数、记账凭证的填制人、记账人、复核人的签名 或盖

6、章。审核完毕后还需签上审核人的名字盖章。 第十二条 记账原则：按记账凭证的时序登记日记账，按记 账凭证的明细科目登记明细分类账，按记账凭证汇总表登记 总分类账。 第十三条月底、年底会计根据有关余额作必要调账后结账 并编制会计报表，编写财务报告说明书，尽可能地说明、分 析本公司的财务计划执行情况和财务状况。 第三章 内部牵制制度 第十四条 内部牵制制度的原则：根据国家财经法律、会计 法律、法规、财会制度对本公司的会计工作进行控制监督。 第十五条财务主管具体督促贯彻、检查本公司各项财务会 计制度的执行情况，直接对公司负责。 第十六条 会计负责对原始凭证的审核、记账凭证的填制， 总账及明细账的登记，

7、会计报表的编制并对财务报表进行分 析、说明，负责会计档案的保管工作。 第十七条 出纳根据审核无误的有关原始凭证登记银行日 记账及现金日记账，但不得兼收入、费用、债权、债务账簿 的登记工作以及稽核工作。 第十八条 出纳负责保管库存现金和各种有价证券。 第十九条 签发支票所使用印章，由会计与出纳分开保管。 空白收款收据和空白支票设登记簿登记，由会计 保管、核销。会计领、开收据，所有收入款项由会计开具收 款收据后由出纳负责收款，并加盖收款人印章后方为合法收 入凭据。会计应及时与出纳核实收入款项。支票由会计签发， 由出纳具体输办理。发票、支票不得事前签好公私章，预留 印签。 条 总务处具体负责财产物资

8、的验收入库、领用、 第二 报废进行分类明细账登记，会计会同总务处对财产物资定期 进行核对，做到账、卡、实相符，并按期编报财产物资增减 变动情况表。 第四章 内部稽核、审计监督制度 第二十二条 财务主负责组织稽核、监督、审计工作 财务主管负责对本公司的会计凭证、会计账簿、 第二十三条 会计报表进行复核和经济合同、协议、项目的执行情况进行 监督。 第二十四条 会计负责对原始凭证进行审核，财务主管负责 对原始凭证进行复核。对不真实、不合法的原始凭证，不予 受理，并及时向公司领导报告，请求查明原因，追究当事人 的责任。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要 求更正、补充。 五条 会计人员发现账簿

9、记录与实物、款项不符的应 及时按国家规定处理，超越会计人员职权范围的，应立即向 领导报告，请求查明原因，作出处理。 第二十六条财务主管必须每月定期核对银行存款、库存现 金结余数；经常核对债权、债务往来账项；定期核实财产物 资期末结余，以保证账账、账实相符。 第二十七条财务主管对收入款项存入银行进行监督，防止 私设“小金库”、“账外账”。 第二十八条稽核的方法内容包括：原始凭证是否合法真 实；记账凭证是否附有合法完整的原始凭证；记账凭证与原 始凭证、总账、明细账之间是否相符；会计报表与总账或明 细账是否相符；固定资产、流动资产等实物与账面记录是否 相符。 九条 财务主管、会计、出纳必须对财务收支

10、情况、 会计资料的合法性和真实性负责。 第五章原始记录管理制度 第三十条 原始凭证的审核包括合法性、合理性、完整性、 准确性的审核。 第三 条 原始凭证内容必须具备：凭证的名称、填制凭 证日期、填制凭证单位的名称和盖章、接受凭证单位名称、 经济业业务内容、数量、单价和金额。 第三十二条自制原始凭证必须有财会主管的签名或盖章，对 外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。 第三十三条原始凭证的填制必须记录真实、填制及时、内容 完整、书写清楚、数字准确、责任明确。 第三十四条外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位加 盖公章的书面证明，证明中应列明遗失的原始凭证的号码、 金额和内容等，由公司领导批准后

11、，才能代替原始凭证。对 于确实无法取得的原始凭证，如车、船、飞机票等应由当事 人写明详细情况，经公司领导批准后，方能作为原始凭证报 账。 第三十五条 原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需 要调阅或复制会计凭证时，必须经公司领导批准后，方能办 理调阅或复制手续。 第六章财产清查制度 第三十六条本公司所有固定资产、货币资金和有价证券等 都应定期或根据实际需要不定期盘点。 第三十七条财产清查期限为：固定资产至少每年年终盘点 一次；货币资金、有价证券至少每月盘点一次。盘点方式一 般采用“实地盘存制”。 第三十八条 盘点结果处理：盘盈部分应及时补记入账，盘 亏损失，属于自然灾害等特殊情况造成的，由公

12、司领导批准 销账；属于过失的责任事故造成的，应当给予过失人以必要 的经济、行政处罚，作损失处理；属于违法的，应当依法追 究责任。 第七章财务收支审批制度 第三十九条 严格执行国家财会制度规定的开支范围及标 准。对违反国家财会制度规定的财务支出，财务不予办理。 第四十条支出必须取得合法的原始凭证，由经手人、证 明人签字送会计审核无误后再报公司总经理审批。 第四十一条 严格执行“一支笔”审批制度，即由公司总经 理负责审批。 第四十二条 重大项目开支必须经公司领导班子集体研究决 定后由总经理审批方可执行。 第八章财务会计分析制度 第四十三条 定期（季末、年末）或根据实际需要对本公司 经济活动状况、预

13、算计划的执行情况进行分析。提供经济预 测、决策资料，为领导决策服务。 第四十四条 财务活动分析的主要内容包括：收入、费用支 出及效益的分析；流动资产与固定资产使用效果分析；债权、债务构成及原因分析等。 第四十五条 财务活动分析的基本要求为：情况真实、要点 明确、问题抓准、建议可行、文字简练。 第四十六条 财务活动分析的一般程序为：占有资料，掌握 情况；指标对比，揭露问题；抓住关键，分析预测；提出可 行措施，解决问题。 第四十七条 财务活动分析方法包括：对比分析法、连环替 代法和差额计算法等。 第四十八条 分析与论证; 第四十九条 第五十条 财务活动分析的格式结构： 财务状况总的评价; 提出建议

14、或措施。 第九章 附则 本制度由公司股东会负责解释。 本制度自发布之日起实施。 全体股东签名: 0一一年八月 出师表 两汉：诸葛亮 先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣 不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光 先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。 宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其 刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。 侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚 以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。 能”，是以众议举宠为督: 将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰 愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。 亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也； 亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。 先帝在时, 每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、 灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣, 愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也 臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于 败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。 先帝知臣