上海金丰投资股份有限公司内部审计工作规定

1、上海金丰投资股份有限公司 内部审计工作规定 （2008年修订） 第一章 总则 第一条为规范和加强上海金丰投资股份有限公司（以下简称金丰公司） 的内部审计工作，提高审计工作质量，依据中华人民共和国审计法、审计署 关于内部审计工作的规定等法律法规，结合金丰公司内部审计工作的实际情况, 制定本规定。 第二条本规定所称内部审计，是指由金丰公司内部审计机构及专职审计 人员依照国家法律、法规和政策，以及金丰公司的规章制度，对公司及投资企业 财务收支、经营活动和经济事项的真实性、合法性和效益性进行独立审计、监督 和评价，其目的是为了建立高效的内部审计监督机制，完善内部控制制度，维护 财经纪律，保证政策和制度

2、得到有效的贯彻和执行， 促进公司及投资企业改善经 营管理，提高经济效益，实现经济目标，维护股东权益。 第三条 本规定适用于金丰公司本部及投资企业的内部审计工作。 第二章内部审计机构和人员 第四条 审计室是金丰公司设立的内部审计机构，同时作为公司董事会审 计委员会常设的日常工作机构。审计室在公司董事会审计委员会的直接领导下开 展内部审计工作，向公司董事会负责并报告工作，接受上海市审计局以及内部审 计协会的业务指导与监督。 第五条审计室负责人应具有中级或以上会计或审计专业的技术职称或 执业资格证书，指导内部审计人员开展工作。 第六条审计室应配备一定数量的具有执业资格、会计师或审计师专业职 称及以上

3、的内部审计工作人员，内部审计人员应具有较高的政策水平和工作能 力，熟悉公司及投资企业业务、胜任相关工作，应具有较强的人际交往技能，能 恰当地与他人进行有效的沟通。内部审计人员应做到：依法审计、实事求是、忠 于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，并保持应有的执业谨慎态度，不滥用职权，不徇私舞弊，不泄露机密，不玩忽职守。 第七条内部审计人员工作实行回避制度，与审计事项有牵涉或亲属关系 的人员不得参与内部审计工作。 第八条 内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度。 第九条 审计室在必要时，经审计委员会同意，可聘请外部审计机构参与 内部审计工作。 第十条 审计室履行职责所必要的经费，列入金丰

4、公司的财务预算，并予 以保证。 第二章内部审计机构的职责及职权 第十一条 内部审计的基本职责: 章制度等情况; 经济合同签订及执行情况等; （六） 对投资企业的主要负责人进行离任或任期经济责任审计; （七） 对公司内部审计人员进行管理、监督、培训和考核; （八） 积极配合外部审计工作; 依照国家法律法规和公司规章制度的有关规定， 独立行使审计监 督权，在公司范围内开展审计工作; 对金丰公司及投资企业的：全面预算编制、预算执行情况；财务 收支；资金运营；财产的安全完整情况及经济效益；财务管理；会计信息的真实 性及准确性等进行内部审计监督; 对公司内部管理控制系统以及执行国家财经法规进行内部审计

5、监督。对公司内部管理控制制度的合法性、 健全性和有效性进行测评，对执行国 家财经法规情况进行检查，以促进公司经营管理的改善和加强， 维护正常的经济 秩序，保障公司持续、健康、快速地发展； （四）对金丰公司及投资企业的投资项目的概预算、 决算、经济效益情 况进行专题审计; （五） 检查金丰公司及投资企业贯彻执行国家有关财经纪律、法规、规 （九） （十） 根据金丰公司审计委员会的要求，开展的其他审计事项; 根据金丰公司审计委员会的要求，负责审计委员会有关会议的组 织、筹备、安排和记录等工作。 第十二条内部审计机构的主要职权: （一）召开与审计事项有关的会议; （二）参加公司经营管理方面的有关会议、

6、参与研究制定有关规章制度; 对重大经营决策和投资方案提出意见和建议； 根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送开发项目、经 营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；审 查阅其他有关文件、资料，必要时可索取相关资料复印备查以及现 核被审计单位的会计凭证，会计账簿、会计报表，检查公司资金和资产，检测财 务会计软件， 场勘察实物; （四） 检查有关的计算机系统及其电子数据和资料; （五） （六） 对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明 材料; 对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决 定，该决定一旦下达，应及时向审计委员会报告，

7、同时向公司主要领导报告; （七）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表以 及与经济活动有关的资料，经公司审计委员会和公司主要领导批准， 可予以暂时 封存; （八）提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经营管理、提高经济效 益的建议； （九）对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出 追究责任的建议； （十） 对金丰公司有关部门及投资企业严格遵守财经纪律、法律法规，经 济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向总经理室提出表扬和奖励的建议; 对内部审计工作中的重大事项，有权向对其进行指导的内部审计 机构或者审计机关反映。 第十三条金丰公司保护审计室及审计人员依法依

8、规履行职责，任何单位和 个人不得打击报复。被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、 提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的，审计人员可以 通过金丰公司总经理给予及时处理。如构成犯罪的，可以移交司法机关追究刑事 责任。 第四章内部审计工作的实施 第十四条 年的审计计划, 审计室应根据公司年度计划和公司发展需要于每年年底制定次 确定审计重点和主要审计任务，报公司董事会批准后实施，于年 度结束后向董事会提交审计工作报告。 第十五条内部审计工作的主要程序: （一）由审计室负责人根据审计委员会的要求，结合各投资企业的具体情 况编制年度审计工作计划，并报董事会批准，审计室根据

9、批准后的审计计划组织 实施内部审计工作。在计划执行过程中，若有必要，则按规定的程序对计划进行 修改和补充。审计委员会负责人应定期检查审计计划的执行情况; （二）根据年度审计工作计划，编制项目审计计划。具体审计项目实施前, 编制审计方案，并向被审计单位发出审计通知书; （三）具体审计项目实施阶段，内部审计人员根据审计项目的内容和审计 工作的要求进行审查会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文 件资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查、取证等。对审计 中发现的问题，可随时向被审计单位及有关个人提出改进意见； （四）审计实施结束后，审计项目负责人以经过核实的审计证据为依据,

10、 形成审计结论与建议，出具审计报告（征求意见稿），并以书面形式向被审计单 位征求反馈意见; （五）被审计单位对审计报告持有异议的，审计项目负责人及相关人员应 进行研究、核实，必要时修改审计报告。审计报告经过修改后，应连同被审计单 位的反馈意见及时送审计室负责人复核; （六）审计室应将复核后的审计报告提交被审计单位和金丰公司董事会, 并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施; （七）审计室负责人根据被审计单位对审计发现问题所采取的纠正措施和 效果情况，确定后续审计时间及人员安排。审计室根据后续审计的执行和结果, 向被审计单位及金丰公司董事会提交后续审计报告; （八）审计终结后，内部审计人员应及

11、时整理资料，并立卷归档，按照有 关规定妥善保管。 第十六条 内部审计报告应包括以下内容: 审计的范围、内容、时间、方式及有关情况的概述; 与审计事项有关的事实，主要业绩与风险的问题等; 依据的法律、法规、政策和规定; （四） 初步结论、处理意见和建议。 第十七条 内部审计人员应确保审计工作的质量。内部审计质量控制应贯穿 于审计活动的全过程，包括计划、实施、报告和后续审计等各阶段。 第十八条 为确保内部审计质量，审计人员在审计工作实施过程中必须做 到: 取证材料全面、完整，证明材料应有提供者签字、盖章; 编制审计工作底稿，检查是否取得足够的证据; 处理问题必须有法规和事实依据; （四） 审计报告

12、实行层层把关负责制; （五） 建立并保存完整的内部审计档案。 第五章内部审计与外部审计的协调 第十九条 外部审计是指受金丰公司及其股东的委托，聘请社会中介机构, 对公司相关事项进行审计、评估等的专门工作。外部审计工作由公司财务部负责。 内部审计与外部审计的协调，是指内部审计机构与国家审计机构、 或通过公司财 务部与会计师事务所，在审计工作中的沟通与合作。 第二十条 内部审计与外部审计的协调工作，在金丰公司的支持和监督下, 由审计室负责人具体组织实施。协调工作包括以下几个方面: （一） 与外部审计机构及人员的沟通; （二）配合外部审计工作; （三）评价外部审计工作质量; （四）利用外部审计工作成

13、果。 第二十一条审计室在外部审计为金丰公司和投资企业提供审计服务时, 应做好与外部审计的协调工作。内部审计与外部审计之间的协调，可以通过定期 会议、不定期会面或其他沟通方式进行。 第二十二条 外部审计在制定审计计划时，审计室需要考虑双方的工作, 在审计范围上进行协调，以确保充分的审计范围，最大限度地减少重复性工作。 第二十三条内部审计与外部审计在必要的范围内互相交流相关审计工作 底稿，以便在审阅后相互评价工作质量，利用对方的工作成果。 第二十四条内部审计与外部审计相互交流审计报告和管理建议书。内部 审计与外部审计在具体审计程序和方法上相互沟通， 达成共识，以促进双方的合 作。 第二十五条审计室

14、负责人定期对内外部审计的协调工作进行评估，并根 据评估结果及时调整、改进协调工作。 第六章奖励与处罚 第二十六条 金丰公司根据相关制度规定，对内部审计人员的工作进行监 督、考核，评价其工作业绩。 对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员, 由公司给予精神或者物质奖励。 对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，由公司依 照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机构追究刑事责任。 第二十七条 审计室、内部审计人员在开展内部审计工作中违反本规定的, 由董事会责令限期纠正，并根据情节轻重，给予行政处分或经济处罚。 第七章审计档案的管理 第二十八条根据中华人民共和国

15、档案法和审计署审计机关档案工作 的规定，应将记录和反映审计部门在履行审计职能活动中直接形成的具有保存 价值的各种文字、图表、声像等不同形式的记录资料及审计通知书、审计工作底 稿、审计报告、审计处理决定归入审计档案。 第二十九条 当年完成的审计项目应在本年度立卷归档；跨年度的审计项 目，在审计终结的年度立卷归档；审计档案的移交时间不得迟于审计项目结束后 的次年6月底。 第三十条 审计档案的借阅，一般应限定在公司审计部门内部。凡需将审计 档案借出审计部门或要求出具审计结论证明的，应由审计负责人批准。 第八章附则 第二十九条 本规定由金丰公司审计委员会、审计室负责制订和解释。 第三十条 本规定自金丰

16、公司董事会审议通过之日起施行。 上海金丰投资股份有限公司 O O八年三月出师表 两汉：诸葛亮 先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣 不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光 先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。 宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其 刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。 侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚 以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。 能”是以众议举宠为督: 将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰 愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。 亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也； 亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。 先帝在时, 每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、 灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣, 愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也亠。 臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉 屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任