行政事业单位会计实务分录大全

1、页眉.行政事业单位会计分录1 、行政事业单位购入债券：借：对外投资（实际支付的价款）贷：银行存款借：事业基金一般基金（实际支付的价款）贷：事业基金投资基金2 、事业单位对外转让未到期债券的：借：银行存款（实际收到的金额）贷：对外投资（债券的实际成本）贷或借：其他收入（差额）借：事业基金投资基金（转让债券的实际成本）贷：事业基金一般基金3 、事业单位的债券到期兑付的：借：银行存款（实际收到的债券本息）贷：对外投资（债券本金）其他收入（债券利息）借：事业基金投资基金贷：事业基金 - 一般基金（已兑付债券的本金）4 、属于一般纳税人的事业单位向其他单位投出材料：借：对外投资（按合同协议确定的价值）借

2、或贷：事业基金投资基金（差额）贷：材料（材料的帐面价值）1/10页眉.应交税费应交增值税（销项税额）借：事业基金一般基金（材料的帐面价值）贷：事业基金投资基金5 、属于小规模纳税人的事业单位对外投出材料的：借：对外投资（合同协议确定的价值）借或贷：事业基金投资基金（差额）贷：材料（材料的帐面价值）借：事业基金一般基金（材料的帐面价值）贷：事业基金投资基金6 、事业单位以固定资产对外投资的：借：对外投资（按评估价或合同、协议确认的价值）贷：事业基金投资基金借：固定基金（转出固定资产的帐面价值）贷：固定资产7 、事业单位以无形资产对外投资：借：对外投资（双方确定的价值）借或贷：事业基金投资基金（差

3、额）贷：无形资产（无形资产的帐面价值）借：事业基金一般基金（无形资产的帐面价值）贷：事业基金投资基金8 、行政部门向其所属部门划拨固定资产的：借：固定基金2/10页眉.贷：固定资产（帐面价值）借：银行存款（收到的款项）贷：其他收入、（1 ）事业单位用结余资金购入设备借：事业支出（买价 + 运杂费等）贷：银行存款借：固定资产贷：固定基金（ 2）接受捐赠的固定资产：借：固定资产贷：固定基金（ 3）融资租入的固定资产：借：固定资产贷：其他应付款借：有关支出（支付租金时）贷：固定基金借：其他应付款（同时）贷：银行存款（ 4）盘盈的固定资产：借：固定资产（重置完全价值）贷：固定基金（ 5）因报废、毁损及

4、盘亏等原因减少的固定资产3/10页眉.借：固定基金贷：固定资产（减少固定资产的原价）借：专用基金修购基金（支付的清理费用）贷：银行存款借：银行存款（取得残料收入）贷：专用基金修购基金（ 6）出售固定资产时：借：银行存款（实际收到的价款）贷：专用基金修购基金借：固定基金（固定资产的原价）贷：固定资产10 、（1 ）事业单位购入无形资产：借：无形资产 （实际发生的支出）贷：银行存款（ 2）不实行内部成本核算的事业单位，应当在取得时，将其成本予以一次性摊销：借：事业支出贷：无形资产（ 3）实行内部成本核算的事业单位，应当在受益期内分期平均摊销：借：经营支出贷：无形资产（ 4）对外转让已入帐的无形资产

5、的所有权：4/10页眉.借：银行存款（取得的转让收入）贷：事业收入借：事业支出其他费用（结转转让无形资产的成本或摊余成本）贷：无形资产11 、在执法过程中没收的物资，已拍卖取得收入：借：银行存款贷：应缴预算款12 、核算各项应上缴财政专户的预算外资金的收取和上缴情况：借：银行存款 （收到应缴财政专户的各项收入）贷：应缴财政专户款借：应缴财政专户款 （上缴财政专户时）贷：银行存款13 、事业结余 =（财政补助收入 + 上级补助收入 + 附属单位交款 + 事业收入 + 其他收入）（拨出经费 + 事业支出 + 上缴上级支出 + 非经营业务负担的销售税金 +对附属单位补助）14 、经营结余 = 经营收

6、入 -（经营支出 + 经营业务负担的销售税金）15 、（1 ）将经营结余和事业结余转入“结余分配”：借：事业结余经营结余贷：结余分配（ 2）计算应交纳的所得税：借：结余分配应交所得税5/10页眉.贷：应交税金（ 3）计算应提取的专用基金：借：结余分配提取专用基金贷：专用基金（ 4）将未分配结余转入“事业基金一般基金” ：借：结余分配贷：事业基金一般基金16 、拨入经费：借：银行存款（收到拨款时）贷：拨入经费借：拨入经费（缴回拨款时）贷：银行存款借：拨入经费（年终结账时，将贷方余额转入“结余”科目）贷：结余17 、预算外资金收入：借：银行存款（收到财政专户核拨本单位的预算外资金）贷：预算外资金收

7、入18 、财政补助收入：借：银行存款（收到财政补助收入时）贷：财政补助收入借：财政补助收入（年终结转）贷：事业结余6/10页眉.19 、上级补助收入：借：银行存款（收到上级补助收入时）贷：上级补助收入借：上级补助收入（年终结转）贷：事业结余20 、事业收入：借：银行存款、应收帐款（收到款项或取得收入时）贷：事业收入应交税金应交增值税（销项税额）（属于一般纳税人时）借：事业收入（期末结转）贷：事业结余21 、收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的由指定用途、并需要单独报账的专项资金：借：银行存款（收到拨款时）贷：拨入专款借：拨入专款（缴回拨款时）贷：银行存款借：拨入专款（所属单位报销专款支出时）

8、贷：拨出专款事业单位按指定的项目或用途开支工、料费时：借：专款支出贷：银行存款、材料7/10页眉.项目完工时：借：拨入专款贷：专款支出事业基金一般基金（留下来的拨入专款）对于拨出自有资金：借：事业支出贷：拨出专款自有资金22 、由财政直接支付的工资：借：经费支出（行政单位）贷：拨入经费借：事业支出（事业单位）贷：财政补助收入23 、由财政直接支付的购买材料、服务的款项：借：经费支出（行政单位）贷：拨入经费借：材料（事业单位）贷：财政补助收入24 、由财政直接支付的购置固定资产的款项：借：经费支出（行政单位）贷：拨入经费借：固定资产（同时）贷：固定基金8/10页眉.借：事业支出（事业单位）贷：财

9、政补助收入借：固定资产（同时）贷：固定基金25 、行政事业单位应设置“零余额帐户用款额度”科目，在财政授权支付方式下：借：零余额帐户用款额度（收到“授权支付到帐通知单”后，根据通知书所列数据）贷：拨入经费或财政补助收入借：经费支出（行政单位）事业支出（事业单位）材料（事业单位）贷：零余额帐户用款额度（购买物品、服务等支用额度时）借：固定资产（购入固定资产时）贷：固定基金（同时）借：现金（从零余额帐户提取现金时）贷：零余额帐户用款额度26 、财政直接支付年终预算结余资金：借：财政应返还额度财政直接支付（本年度财政直接支付预算指标数与当年实际支出数的差额）贷：拨入经费或财政补助收入借：有关支出类科目（下年度恢复财政直接支付额度后，使用预算结余资金9/10页眉.时）贷：财政应返还额度财政直接支付27 、财政授权支付年终预算结余资金：借：财政应返还额度财政授权支付（年终，根据代理银行提供的对账单注销额度时）贷：零余额帐户用款额度借：财政应返还额度财政授权支付（本年度预算指标数大于零余额帐户用款额度下达数的差额）贷：拨入经费或财政补助收入借：零余额帐户用款额度（下年初恢复额度时，依据代理银行提供的额度恢复到帐通知书）贷：财政应返还额度财政授权支付28 、事业单位计算应交纳税金（除一般纳税人缴纳的增值税）时：借：销售税金 （营业税