会计信息系统上

1、1 C P U存 储 设 备输 入 设 备输 出 设 备网 络 设 备 硬 件 系 统 软 件应 用 软 件 软 件 计 算 机 系 统 2 生产调度与存货管理数据库 3 1 数据独立性强：存储与使用相分离 2 数据标准化 3 数据的输入和储存：输入一次存储一处 4 数据整合性 5 数据共享 6 集中式数据管理 数据特征产生的效益可达 到的结果 数据独立性 数据标准化 增强数据储存与应用的弹性应用程序的编写与变动更为 简易快捷,而且节省 数据整合性连机数据切入减少数据重复存储,可以消除 数据要素之间的不一致 节省数据存储空间 缩短数据存储时间 提升数据可信性 数据整合性数据共享提高数据存取与应

2、用效率更简易快捷地储存资料满足 多方面的数据需求 集中式数据管理增强数据安全与内部协调有效防止未授权人员擅自存 取数据 数据记录可以及时更新 4 5 6 7 8 会计 数据 加工处理 会计 数据 会计 信息 加工处理 会计 数据 会计 信息 输入会计数据 保存的会计数据和信息 会计信息变换过程输出会计信息 9 10 1 综合性 2 复杂性 3 会计信息的及时性、准确性和可靠性 4 内部控制严格 11 1、核算型会计信息系统 2、管理性会计信息系统 3、决策支持型会计信息系统 12 13 1、集中传递式 2、账务处理中心式 3、直接传递式 14 数据集中传递式 15 16 数据直接传递式 17

3、范围：凭证的输入和处理、记账、结账、银行对账、账证查询与打印、系统服务、系 统管理 特点： 1 以历史数据为主，涵盖所有能用货币表现的经济业务 2 规范性强，一致性好 3 以核算为主，在整个会计信息系统中起核心作用 4 控制要求严格，正确性要求高 目标： 1 及时准确地采集和输入各种凭证保证进入会计信息系统数据的正确性 2 高效、正确地完成记账等数据处理过程 3 输出各种会计信息 4 和其他系统进行数据传递和数据共享 5 留有必要的审计线索 18 原始凭证 汇总表 原始凭证 填制 记账凭证 日记账 总账 明细账 记账 对账 对账 会计报表 19 机制凭证 手工凭证 临时凭证 科目余额汇总表 正

4、式凭证库 往来业务库 银行未达账库 银行对账单库银行对账单 银行调节表 明细账 日记账 总账 报表 输入 审核 记账 输入 对账 20 1 会计信息提供不够及时 2 准确性差 3 数据大量重复登记 4 工作强度大 21 1 数据处理的起点和终点不同 2 数据处理方式不同：记账 3 数据存储方式不同：纸张介质、磁性介质 4 对账方式不同 5 会计资料的查询和统计方式不同 6 账务处理的效率、准确性和及时性不同 手工 会计报表原始凭证 计算机 会计报表 各种账簿 原始凭证 记账凭证 机制凭证 22 编码的优点： 1 节约空间，加快计算机处理速度 2 便于计算机分类处理 3 提高输入速度 会计科目编

5、码的目的 1 保证会计科目的唯一性 2 简化会计数据的表现形式 3 加快计算机的运行处理速度 会计科目编码设计方案 1 编码方式：群码 2 编码体系设置：遵循会计制度规定，有继承性 3 编码结构：级次和级长 4 编码方法：顺序编码、位数编码、分组编码 5 编码原则：规范性、层次性、一致性、扩展性简短性 23 账务处理系统 初始化凭证管理账簿管理账表输出银行对账系统服务 凭证类 型设置 科目设置 凭证类 型设置 其他设置 人员权 限设置 凭证 输入 凭证 审核 查询 打印 自动 转账 记账 期末 处理 日记账 输出 明细账 输出 总账 输出 报表 输出 综合 查询 初始化 调节表 获取对 账单

6、自动 对账 手工 对账 输出调 节表 会计数 据备份 会计数 据恢复 系统 维护 修改 口令 获取外 部数据 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 会计科目设置的主要内容：会计科目代码、名称、科目类型、账户格式、辅助核算、数 量核算、外币核算 设置权限：具有建账权限的操作人员 原则：增加会计科目从上到下，减少会计科目从下到上，不得跳级；已使用或有余额的 会计科目不能增加或删除 设置会计科目代码时必须和编码原则相吻合 43 44 45 46 47 进入初始数据输入模块：企业门户-总账-录入期初数据 原则：从最下级会计科目

7、开始，上级科目自动汇总；辅助核算科目输入明细初始数据 输入完成要试算平衡： 资产=负债+所有者权益 48 49 50 账务系统的日常业务主要包括：凭证的输入、审核、修改、记账等 凭证处理是账务处理的最关键环节 记账凭证的类型：手工记账凭证、机制凭证 记账凭证的输入方式：人工键盘输入（前台处理、后台处理）、计算机产生 凭证输入内容：凭证日期、类别、编号、附单据数、摘要、科目、金额、辅助信息 51 52 日期输入：不能在系统日期之后；符合时间顺序 摘要输入方式：直接输入、代码输入、参照输入 会计科目输入原则： 1 输入的会计科目必须是已经存在的会计科目 2 只能输入最末级会计科目 3 输入的会计科

8、目和凭证类别相吻合 会计科目输入方式：代码输入、汉字输入、参照输入、助记码输入 金额输入： 要求借贷金额平衡；输入红字数据加“-”，“ ”调整金额方向，“=”取借贷平衡差额 53 54 55 56 57 58 A 审核前 直接修改 修改无痕迹 B 审核后记账前 取消审核后修改 修改无痕迹 C 记账后 首先填制红字凭证冲销原来的错误凭证，再填制正确的凭证 修改有痕迹 59 1 作废凭证 2 删除凭证 作废凭证 1 找到要作废的凭证 2 “制单”-“作废、恢复” 删除凭证 1 找到要作废的凭证 2 “制单”-“作废、恢复” 3 “制单”-“整理凭证” 61 要求 1 具有审核权限 2 凭证输入人员

9、和审核人员不能是同一人 审核方法：静态屏幕审核法；二次输入校验法 审核模块应具有的控制功能 1 审核人和制单人不能是同一人 2 审核后的凭证不能直接修改、删除，只有取消审核才能修改、删除 3 取消审核签字只能有审核人自己进行 4 作废凭证或标错凭证不能被审核 5 所有凭证必须被审核 62 63 64 65 66 作用： 手工状态下是信息的载体，通过记账产生各种账簿数据，是编制会计报表的重要数据来 源，是对账的依据之一 计算机状态下，账簿是逻辑概念，是利用计算机检索功能临时产生的。 记账的区别： 手工状态下产生各种账簿 计算机状态下产生各种数据库文件 67 记账凭证的检验：病毒或非法操作 数据保

10、护 选择记账凭证 开始记账 记账结束工作：删除临时凭证 记账条件 1 上月已结账 2 期初余额平衡 3 凭证已审核 68 69 业务在期末进行，周期性强 没有原始凭证，会计人员自己编制凭证 数据来源于会计信息系统内部，要求其他业务已经登记入账 处理顺序严格 凭证要经过审核 70 重复性 有规律：摘要、会计科目、数据来源、计算公式基本不变 计算利润 特点：计算机自动产生凭证 要求：日常业务的凭证全部完成，并已审核记账 步骤 一、定义凭证（第一次）：期末-转账定义-期间损 益-在本年利润科目处输入“本年利润”代码-在表格中 点击-确定 二、生成凭证（日常业务）：期末-转账生成-期间 损益结转-全选

11、-确定 注意：只产生一张凭证，凭证需要审核和记账 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 目的:提高管理水平和经营效率 途径:将企业经营的总体目标进行层层分解,落实到每个职能部门,并在此基础上明确分类 核算和管理 实行过程: 1 将相应会计科目设置为部门核算 2 输入凭证时输入相关信息 3 核算、查询、分析、输出相关信息 85 86 87 88 核算方式： 1 模仿手工的处理方式：设置明细科目 2 辅助核算方式 目的：加强往来业务的核算和管理，提高经济效益 辅助核算过程： 1 设置相关会计科目为往来核算 2 填制凭证时输入相关往来核算信息 3 处理往来核算

12、信息，分析、输出相关信息 89 90 91 92 93 94 95 96 对账资料 97 对账条件 98 99 100 101 特点： 1 数据处理量大 2 数据变化频繁 3 核算方法较复杂 4 与存货子系统和账务系统存在频繁的数据传递关系 5 管理要求高 目标 1 采购的核算与管理 2 应付账款的核算与管理 3 提供各种管理信息 102 103 104 105 106 107 108 采购与应付系统 初始化业务单据输入业务处理账表输出自动转账系统服务 供应商 档案 部门档案 仓库档案 存货档案 采购类型 订单 输入 入库单 输入 发票 输入 付款单 输入 采购 结算 往来款 核销 采购 明细

13、 增值税 明细 采购 分析 往来 明细 账龄 分析 转账凭 证设置 编制转 账凭证 自动 转账 数据 备份 数据 恢复 系统 维护 修改 口令 税率设置 付款条件 结算方式 单据查询 109 110 111 112 113 114 115 目的：1 发票和入库单核对，检查数量和金额是否相符合。2 判断发票和入库单到达状况： 同时到达、货到单未到、单到货未到 结算方式： 自动采购结算：简单业务 手工采购结算：复杂业务（运费、到货盈余缺少） 采购业务凭证（系统自动产生） 应付款系统产生应付款系统产生 需要进行科目定义需要进行科目定义 借：物资采购借：物资采购 应交税费应交税费 贷：应付账款（银行存

14、款）贷：应付账款（银行存款） 存货系统产生存货系统产生 需要进行科目定义需要进行科目定义 借：原材料借：原材料 贷：物资采购贷：物资采购 应付款系统产生应付款系统产生 需要进行科目定义需要进行科目定义 借：应付账款借：应付账款 贷：银行存款贷：银行存款 117 118 119 120 121 122 123 124 125 物资采购科目来自于定义：采购科目；金额来自于发票上不含税金额。 税金科目来自于定义；金额来自于发票上税金。 贷方科目来自于发票： A 是否已现付 B 结算方式 贷方金额来自于发票上价税合计 其他信息由计算机自动产生 126 127 物资采购科目来自于定义：采购科目；金额来自于发票上不含税金额。 税金科目来自于定义；金额来自于发票上税金。 贷方科目来自于定义；贷方金额来自于发票上价税合计 红字凭证是由发票上负数决定的 其他信息由计算机自动产生 128 129 物资采购科目来自于定义：采购科目；金额来自于发票上不含税金额。 税金科目来自于定义；金额来自于发票上税金。 贷方科目来自于定义；贷方金额来自于发票上价税合计 其他信息由计算机自动产生 130 131 “应付账款”科目由计算机自动产生 贷方科目由付款单上的结算方式和结算方式的对应科目决定 凭证金额来自于付款单金额，红字金额由收款单决定 付款单位名称来自于付款单 其他信息计