审计实训报告——货币资金

1、实验报告课程名称：审计实训实验类型：综合性设计性验证性口专业班别：会计2班姓名：学号：140404004实验课室：会计电算化实验室指导教师：黄欣然实验日期：12016.11.21中华女子学院、实验项目训练方案小组合作：是否口小组成员:实验项目货币资金实验目的：通过该实验，让参加实验的学生全面理解审计报告的编制要求，掌握审计报告的编制 方法，汇总审计差异，提出审计意见和建议。使学生初步具备运用审计原理与技术参 与审计实施的能力，为学生毕业后参加实习工作，特别是从事审计相关专业做准备。实验场地及仪器、设备和材料：实验地点：主楼会计电算化实验室实验仪器、设备和材料：计算机、审计实训指导书一本、审计实

2、训练习册一本 实验训练内容（包括实验原理和操作步骤）：实验原理：企业的全部经营活动都可以通过货币资金表现出来，同时货币资金也是不 法分子盗窃、贪污、挪用的重要对象。货币资金项目审计是企业资产负债表审计的一 个重要组成部分，主要包括库存现金、银行存款和其他货币资金的审计。操作步骤：（一）核对库存现金日记账余额与总账余额是否相等分析程序监督盘点库存现金验证现金收支的截止日期，并审查截止日期前后的现金收支情况审查外币先进的折算是否正确抽查大额库存现金收支确定现金是否在资产负债表上恰当披露（四）（五）（六）（七）二、实验总结与评价实验总结（包括实验数据分析、实验结果、实验过程中出现的问题及解决方法等）

3、：实验数据分析：库存现金期末未审数为9611.20元，银行存款为23726622.67元，重分类调整贷方为200000元实有库存现金9611.20元。工行有定期存款200000元。实验结果：库存现金和银行存款需进行相应调整或披露。盘点日库存现金账实相符，未见重大异 常情况。工行定期存单200000元一张。未见重大异常情况。实验过程中出现的问题及解决方法：1,不知道“起止日期”该如何填写，直接写上了具体日期查找了书本中的相关知识第十七章货币资金审计找到了 P336的注释，并找老师确认答案，得知“起止日期”应该写“活期”或者“保证金”2.没有找出银行存款未披露的事项我们仔细地重新检查了银行存款函证

4、结果汇总表和银行存款明细表，找出了具体的数 额差异，最后在建行发现有抵押存款。对实验的自我评价：我应该学会自主学习，实践课上除了和平时学习一样，更应该学会一切要自己主动去 学去做。只要想学习，学习的机会还是很多的，同学们从不吝惜自己的知识来指导我; 老师也积极回答各种问题，而且书上也有很多步骤和实例操作。指导教师评语:日期：年 月曰学生实验成绩评定: 指导教师签名：出师表两汉：诸葛亮先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之

5、路也。宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。能”，是以众议举宠为督:将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也； 亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。 先帝在时,每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、 灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣,愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝,攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。愿陛下托臣以讨贼兴复