以应收款抵冲补充律师工作报告

1、以应收款抵冲补充律师工作报告 工作总结 以应收款抵冲补充律师工作报告篇一抵款协议 抵款协议 甲方：乙方：甲乙双方在实际经营业务中，经常发生以货易货业务。为简化双方结算手续，不互相支付货款，而以各自的应付款抵冲应收款。经双方协商一致达成以下抵款协议。1、双方相互供货均按有关购销合同或协议及相关供货程序办理。2、双方供货后应按照国家税务的有关规定，按实际供货的品种、规格、数量、单价和金额向双方开具增值税专用发票。3、双方在办理抵款结算手续时，除应遵守各自财务结算的有关规定外，还应按实际结算金额互开收款收据。4、本协议抵本次交易货款总金额为：大写_小写（ ￥ ）。5、为方便双方结算的便利，本协议传真

2、亦有效。6、未尽事宜由双方协商解决。7、本协议一式两份，双方各执一份，签字盖章后生效。甲方盖章： 乙方盖章： 甲方代表： 乙方代表：年 月 日以应收款抵冲补充律师工作报告篇二抵款协议 抵款协议 甲方：乙方：甲乙双方在实际经营业务中，经常发生以货易货业务，为简化双方结算手续，不互相支付货款，而以各自的应付款抵冲应收款，经双方协商一致特达成以下抵款协议：1.双方相互供货均按有关购销合同或协议及相关供货程序办理；2.双方供货后按照国家税法有关规定，按实际供货的品种、规格、数量、单价和金额向对方开具增值税专用发票；3.双方在办理抵款结算手续时，除应遵守各自财务结算的有关规定外，还应按实际结算金额互开具

3、税务统一收款收据；4.本协议抵款结算的金额为大写：壹万伍仟肆佰捌拾元整 小写（￥:15480.00元）；5.未尽事宜由双方协商解决；6.本协议一式两份，双方各执一份，签章后生效 ；7.电子版等同原件。甲方： 乙方：代表： 代表：年 月 日以应收款抵冲补充律师工作报告篇三南京债权债务律师：企业追收应收款的法律技巧 在市场经济发育不成熟的情况下，追收应收款是企业非打不可的一场攻坚战。追收应收款不仅要有一种百折不挠的精神，还要讲究法律技巧。 下面我就浅谈一下追收应收款中应注意的一些法律技巧。 一、诉讼时效问题。民法通则规定的普通诉讼时效是两年，国际货物买卖合同的诉讼时效是四年。如果在上述诉讼时效内债

4、权人不主张债权，在法律上的胜诉权就将归于消灭，也就是说，债权人超过了诉讼时效再提起诉讼，其诉讼请求将不会得到法院的支持。对帐龄即将超过两年的应收款，适宜诉讼的，一定要及时起诉。暂不宜起诉的，也要保留诉讼时效中断的书面证据。我们追款，应该多给债务人发出书面催收函件并尽量说服债务人签收确认，异地的可采用电报以便有据可查，并力争让债务人多写书面的欠条或还款计划，既达到诉讼时效中断的目的，又为诉讼准备了充足的证据。对于已经超过了诉讼时效的应收款，力争和债务人达成新的协议或者让债务人出具新的还款条，以形成新的债权债务关系。二、要求债务人提供担保。保证即信誉担保，要求债务人提供我们可接受的相关公司的信誉保

5、证并出具书面保证函。如果起诉，可将保证人列为共同被告，保证人应对债务人的债务承担连带清偿责任。有的债务人提出实物抵债，债权人往往接受不了，要么是因为实物派不上用场，要么是因为抵债价格太高。但我们可以采取抵押或质押的方式。以不动产担保，叫抵押;以动产或权利担保，叫质押。抵(质)押不等同于抵债。设定抵(质)押的目的，是为了保证债权人行使优先受偿权，在担保物上一旦设定抵(质)押，担保物的所有权人便不能随意处分该物，限制了该物的流转。以后一旦起诉，债权人可以申请法院查封、拍卖、变卖抵(质)押物并优先受偿。即使债务人破产，接受了抵(质)押担保的债权人仍然优于其他普通债权人就该抵(质)押物优先受偿。对某些

6、特定物设定抵(质)押，一定要履行登记手续，否则无效。以房产或土地使用权、车辆抵押，分别在国土、房产管理部门、公安车管部门登记;以股权质押，要记载于公司的股东名册上;以商标、专利、著作权中的财产权质押，分别到商标局、专利局、版权局登记。由于未登记而造成抵(质)押无效，这方面的亏我们吃过不少。三、查清债务人的工商登记情况，抓住每一个应承担债务的民事责任主体。工商登记是一个企业设立、变更、终止情况的真实记载。我们要查清楚债务人的开办单位或股东出资的情况，核实注册资金(财务上叫实收资本)到位了没有。如果股东或开办单位出资不实，应以虚假出资额或抽逃出资额为限对债务人的债务承担连带清偿责任。对于非公司制的

7、企业法人，如果注册资本的出资没有达到企业法人登记管理条例规定的最低限额，开办单位应对其全部债务承担责任。我们可以将股东或开办单位列为共同被告一并起诉，对债权人而言，多了一个还款保障。即使我们没有债务人注册资本不到位的确凿证据，但只要有初步证据，就可以一并起诉股东或开办单位。上了法庭，举证责任就在股东或开办单位了。你说你出资到位了，光有验资报告还不行，前几年验资程序本来就不规范，就是现在，几百块钱也可以买到假的验资报告，你必须拿出证明你出资到位的会计凭证来，实收资本帐可以作假但会计凭证是伪造不了的。当然，假如股东或开办单位出资真的到位了，我们也就放弃对其诉讼请求了，我们也就放弃对其诉讼请求或者由

8、 法庭驳回，告错了也无所谓。这是一种诉讼策略。假如会计师事务所出具了虚假的验资报告，根据最高法院的司法解释，会计师事务所还应以虚假验资金额为限对债务人的债务向债权人承担赔偿责任，我们也可一并将会计师事务所推上法庭。有时我们通过调查债务人的工商档案，还可查明债务人挂靠开办单位，名为全民、集体，实为私营企业。由于私营独资、合伙企业主对其债务承担的是无限责任，我们也可将其法定代表人列为共同被告，由其法定代表人对债务人的债务承担连带责任。油品圈子里这样的企业还不少。还有一种情况，债务人未经正常清算程序便歇业或被吊销营业执照了。有的债权人一看，债务人都不存在了还怎么追款，财务上便做了呆帐处理。其实不然，

9、如果债务人未经正常清算程序，可以状告其开办单位作为被告参加诉讼，由清算的资产偿债。还有的债务人内部承包了，也可以将承包人一起告，承包人对债务人的债务负连带责任。总之，承担债务的被告越多，对债权人的保障就越大。 四、查清债务人的资产状况。我们追款的同志，一定要有高度的职业敏感，对债务人的资产状况要通过各种方式、手段摸清、排查，以便诉讼程序中提交给法院查封、冻结。上门追债，要记清债务人的车牌号码、办公地址、职工宿舍的门牌号码，到车管、国土、房产部门核实债务人车辆、房产的产权及抵押情况，到工商局查询债务人开办的属下企业。诉讼程序中，债务人对外投资的股权也是可以查封、拍卖的。我们尽可能地在债务人处查阅

10、其财务报表、审计报告、评估报告或固定资产明细帐。值得注意的是，对于债务人的应收款，如果我们有确凿证据证实，在诉讼程序中也可以申请法院查封债务人的对外债权，由债务人的债务人直接向我们清偿债务，在法律上叫代位执行。对于债务人的资产，容易忽略的还有其无形资产，包括商标、专利、著作权中的财产权利，这些都可以查封、拍卖。五、做好财产保全措施。我们办的每一单追款案件，毫无例外地都要申请法院采取保全措施，就是在法院判决之前先行查封债务人的资产。判决能不能顺利执行，很大程度上取决于保全措施成功与否。做好财产保全措施，又是建立在上面所讲的查清债务人资产的基础上。一般来讲，判决前查封了债务人的资产，对债务人往往会

11、有压力，迫使债务人主动还款或者和解，因为执行程序中以拍卖的方式处分债务人的资产，债务人受到的损失会更大。另处，如果债务人的法定代表人或负责人是港、澳、台或外籍人士，可以申请法院扣留护照、回乡证等出入境证件。根据我们的司法实践经验，这一招比民事拘留还灵，执行程序中不还清欠款便不能出境。六、运用好支付令的方式追款。民事诉讼法规定了督促程序，对于债权债务关系明确，没有其他债务纠纷的，债权人可以不经起诉而直接向法院申请支付令。法院向债务人发出督促还债的支付令后，如果15天内债务人不提出异议又不履行，债权人可以申请法院强制执行。支付令的好处是简单快捷，节约诉讼成本，申请一件支付令仅需交费100元。以应收

12、款抵冲补充律师工作报告篇四案例-应收账款与应付账款抵消 例题1：年12月31日，p企业个别报表中应收账款期末余额300 000元中有65 000元系应收其子公司s企业的账款。（假定没有坏账） 借：应付账款 65 000贷：应收账款 65 000例2：母公司本期个别资产负债中应收账款50 000元全部为内部应收账款，其应收账款按余额的5%计提坏账准备，本期坏账准备余额为2500元。子公司个别资产负债表中应付账款 50 000元全部为对母公司的应付账款。抵消分录为：（l）借：应付账款 50 000贷：应收账款 50 000（2）借：应收账款坏账准备2 500贷：资产减值损失 2 500例3：假设母

13、公司只拥有一个子公司，其上期内部应收账款、内部应收账款计提的坏账准备抵消情况与例1情况相同，即母公司上期个别资产负债中应收账款全部为子公司内部应收账款，净值为47500元。其中应收账款数额 50 000元，按 5%的比例计提坏账准备 2500元，在其个别资产负债中坏账准备项目数额为2500元。母公司本期个别资产负债表中对子公司内部应收账款余额仍为50 000元，坏账准备余额为 2500元，本期未计提坏账准备。（1）将内部应收账款与应付账款相互抵消 借：应付账款 50 000 贷：应收账款 50 000（2）将上期内部应收账款计提的坏账准备抵消（期初未分配利润的调整：个别报表的期初合计数调整为合

14、并报表的期初数！） 借：应收账款坏账准备 2 500贷：未分配利润期初 2 500例4：假设母公司上期内部应收账款、内部应收账款计提的坏账准备抵消情况与例1情况相同。母公司本期个别资产负债表中对子公司内部应收账款净值为62700元。其中应收账款66 000元，坏账准备的数额为3300元，本期对子公司内部应收账款净增加 16 000元，本期内部应收账款补提的坏账准备的数额为800元。（1）将内部应收账款与应付账款相互抵消借：应付账款 66 000贷：应收账款 66 000（2）将上期内部应收账款计提的坏账准备予以抵消，调整期初未分配利润的数额（期初影响数）借：应收账款坏账准备 2 500以应收款

15、抵冲补充律师工作报告.贷：未分配利润期初2 500（3）抵消本期对子公司内部应收账款净增加额 16 000元计提的坏账准备 800元（本期影响数）借：应收账款坏账准备800贷：资产减值损失 800 例5：假设母公司上期内部应收账款、内部应收账款计提的坏账准备抵消情况与例1相同。母公司本期个别资产负债表中对子公司内部应收账款净值为30400元，其中应收账款32 000元，坏账准备余额为 1600元。内部应收账款比上期净减少 18 000元，本期冲销内部应收账款计提坏账准备 900元。 （1）将内部应收账款与应付账款相互抵消借：应付账款 32 000贷：应收账款 32 000（2）将上期内部应收账

16、款计提的坏账准备予以抵消，调整期初未分配利润的数额借：应收账款坏账准备2 500贷：未分配利润2500（3）将本期由于子公司内部应收账款净减少18 000元而冲减的坏账准备 900元予以抵消。借：资产减值损失 900贷：应收账款坏账准备 900期初2 500以应收款抵冲补充律师工作报告篇五应收账款回笼律师函 xxx律师事务所 （函） 函字（）第0014号xxxxxxxx公司：xxx律师事务所接受xxxxxxxx公司的委托就年3月10日与贵公司签订的xxxxxxxxxxxxxx合同及技术协议，经慎重研究，特致发如下律师函：一、本所经审查双方往来的相关书面资料，认为下列事实客观存在并获得双方认可：

17、1、贵公司于年3月10日与xxxxxxxx公司订立xxxxxxxxxxxxxx合同及技术协议。合同货款总金额为人民币87.756万元。2、xxxxxxxx公司已按合同中技术协议的要求和标准加工制作并按期交付了总价值人民币87.756万元的循环流化床锅炉飞灰、石灰石粉输送系统。3、贵公司截止到年11月8日，合计支付xxxxxxxx公司货款为78.48万元，仍欠我委托人货款9.276万元。二、本所观点：贵公司与xxxxxxxx公司之间债权、债务清晰，证据确凿，长期拖欠显属不当，本所希望贵公司能按约定及法律规定履行义务。如贵公司在接函后仍借故拖延、拒绝履行义务，我委托人将授权本所代理其通过合法途径主

18、张权利，届时贵公司不得不支付额外的费用，此不利后果你认真考虑，尽快以应收款抵冲补充律师工作报告. 履行义务。望你在收到本函后，就有关事项联系本所作出明确答复，若在 年 月 日前未收到你答复或我委托人未收到剩余款项，我所将全权代理依法维护其合法权益。 联系电话：年3月27日以应收款抵冲补充律师工作报告篇六律师解读企业应收账款催收的法律技巧 律师解读企业应收账款催收的法律技巧 ：由于当前商业信用普遍不高，企业的风险很多是由销货后客户不能及时回款造成的，货、款无归已成为困扰企业正常经营的“老大难”问题。现律师就此类问题提出以下12条对策以供参考。一、对新客户或没有把握的老客户，无论是代销或赊销，交易

19、的金额都不宜过大。以应收款抵冲补充律师工作报告.宁可自己多跑几趟路，多结几次账，多磨几次嘴皮，也不能图方便省事，把大批货物交给对方代销或赊销。须知欠款越多越难收回，这一点非常重要。很多销售人员都有这样的经验：有些新客户，一开口就要大量进货，并且不问质量，不问价格，不提任何附加条件，对卖方提出的所有要求都满口应承，这样的客户风险最大。以应收款抵冲补充律师工作报告.二、货、款无归的风险有时是由推销人员造成的。有些推销人员惟恐产品卖不出去(特别是在市场上处于弱势的产品)，因此在对客户信用状况没有把握的情况下，就采用代销或赊销方式，结果给企业造成重大损失。为避免发生这种情况，可以在企业与销售人员之间实

20、行“买卖制”，即企业按照100%的回款标准向销售人员收取货款，客户的货款由销售人员负责收取。这种办法把货、款无归的风险责任落实到销售人员身上，销售人员在向有一定风险的客户供货时就会三思而后行。一旦发生货、款不能回收的情况，也会千方百计、竭尽全力去追讨，否则将直接损害其自身经济利益。这是最能调动销售人员责任心和工作积极性的办法，比上级主管人员的催促督导要有效、简单得多。三、一些销售人员在催款中会表现出某种程度的怯弱，这里一个很重要的问题是必须要有坚定的信念。 一个人在催收货款时，若能信心满怀，遇事有主见，往往能出奇制胜，把本来已经没有希望的欠款追回。反之，则会被对方牵着鼻子走，本来能够收回的货款

21、也有可能收不回来。因此，催款人员的精神状态是非常重要的。还有的收款人员认为催收太紧会使对方不愉快，影响以后的交易。如果这样认为，你不但永远收不到货款，而且也保不住以后的交易。客户所欠货款越多，支付越困难，越容易转向他方(第三方)购买，你就越不能稳住这一客户，所以还是加紧催收才是上策。四、为预防客户拖欠货款，在交易当时就要规定清楚交易条件，尤其是对收款日期要作没有任何弹性的规定。例如，有的代销合同或收据上写着“售完后付款”，只要客户还有一件货物没有卖完，他就可以名正言顺地不付货款;还有的合同或收据上写着“ 10 月以后付款”，这样的规定今后也容易扯皮。 另外，交易条件不能由双方口头约定，必须使用

22、书面形式(合同、契约、收据等)，并加盖客户单位的合同专用章。有些客户在合同或收据上仅盖上经手人的私章，几个月或半年之后再去结账时，对方有可能说，这个人早就走了，他签的合同不能代表我们单位;有的甚至说我们单位根本没有这个人。如果加盖的是单位的合同专用章，无论经手人在与不在，对方都无法推脱或抵赖。 五、交易达成之后，要经常观察客户的经营状况，及时察觉其异动。如果客户出现异常的变化，一般事先会有一些征兆出现，如进货额突然减少，处理并不滞销的库存商品，拖延付款，客户单位的员工辞职者突然增多，老板插手毫不相干的事业或整天沉溺于声色之中。还有些外部环境的变化也要及时察觉，例如客户附近的房子上用红漆写下了“

23、拆迁”字样，说明客户商店近期内就要关门拆迁。如果发现这些情况，要立刻结账，防止客户不知去向。以应收款抵冲补充律师工作报告.六、对于支付货款不干脆的客户，如果只是在合同规定的收款日期前往，一般情况下收不到货款，必须在事前就催收。事前上门催收时要确认对方所欠金额，并告诉他下次收款日一定准时前来，请他事先准备好这些款项。这样做，一定比收款日当天来催讨要有效得多。如果客户太多，距离又远，可事先通过电话催收，确认对方所欠金额，并告知收款日前来的准确时间。或者把催款单邮寄给对方，请他签字确认后再寄回。七、到了合同规定的收款日，上门的时间一定要提早，这是收款的一个诀窍。否则客户有时还会反咬一口，说我等了你好久，你没来，我要去做其他更要紧的事，你就无话好说。 登门催款时，不要看到客户处有另外的客人就走开，一定要说明来意，专门在旁边等候，这本身就是一种很有效的催款方式。因为客户不希望他的客人看到债主登门