以内控制度提升企业绩效管理

1、以内控制度提升企业绩效管理绩效管理是企业管理者通过一定的方法和制度确保企业及其子系统（部门、流程、工作团队和员工个人）的绩效成果能够与企业的战略目标保持一致，并促进企业战略目标实现的过程，是管理者与员工之间在目标与如何实现目标上达成共识的过程，也是增强员工成功地达到目标的能力的管理方法，以及促进员工取得优异绩效的管理过程。绩效管理强调的是一个完整的管理过程，具体的运作通常被看做是一个高度关联的螺旋式循环提高过程。这个循环可以分为六步：绩效计划、绩效实施、绩效评价、绩效反馈和面谈、绩效结果的应用、绩效改进。中国石化绩效管理现状国资委2003年以来对中国石化集团经营班子的经营业绩实施了经营目标的考

2、核兑现。中国石化总部2003年以来对下属的分、子公司也设定了考核办法。在总部对直属单位经营管理绩效考核模式的指导下，下属各企业也按照总部的管理模式，对部门和基层企业分解指标，并制定符合企业实际的绩效管理办法。目前在中国石化直属企业层面，绩效管理的工作机制基本上都已建立，绩效管理的工作模式主要有kpi绩效管理模式和参照360考核的方式。通过经营目标指标的下达和考核，中国石化公司内部不仅有本单位的考核指标，而且全员的分解指标上比以往任何时候都到位，公司的战略目标在年度指标的分解中得到了体现，员工也明晰了公司战略的重点，更容易调动工作的积极性，提高整体的工作绩效。在下属单位，绩效考核的结果与薪酬和岗

3、位的调整有了一定的关联，对激励和鞭策员工起到了积极作用。与绩效管理设定的考核内容密切联系的管理机制，绩效管理所倡导的积极向上，公平竞争的企业文化也逐步在形成。但是，中国石化的绩效管理目前仍然存在不少需要改进的问题。从绩效管理的执行效果、对员工绩效的提升、在企业内部形成绩效管理文化等方面看，还有相当的差距。国内企业在绩效管理实施过程中存在的通病，也在中国石化的直属企业中不同程度地存在，主要体现在以下几个方面：绩效管理脱离企业目标而流于形式；绩效管理缺乏实施过程的跟踪和控制；不能严格地按照绩效管理的方案执行评价和考核；管理者和被管理者之间缺乏有效沟通等等。内控制度在中国石化的实施2002年7月，美

4、国颁布了萨班斯奥克斯利法案，要求所有在美国上市的公司最迟在2005年年报中披露内部控制报告。中国石化作为在美国上市的企业，实施内控制度是适应国外资本市场监管的客观需要，也是提高自身管理水平的需要。2003年底，中国石化股份公司在全系统内开始进行内控制度的试运行，2005年2月，中国石化股份公司和集团公司正式实施内控制度。通过内控制度的实施，中国石化在内部形成了比较完整的对各下属企业的考核体系。在企业层面，各级经营班子的绩效管理办法得到了较好执行，企业的相关业务因为在全系统按照内控制度的要求，建立了统一、规范、信息共享的业务流程，如物资的电子商务采购、产品销售的整合管理等，有效提高了集团的整体效

5、益，降低了成本，增强了在市场上的议价能力和市场控制力，企业的实力不断增强，在世界500强企业中的排名连年上升，在国资委对央企的考评中也名列前茅。内控制度的执行有效推动了企业的管理绩效和竞争力的提升。内控管理与绩效管理互补性强内控制度不仅有利于防范经营风险，而且能规范企业经营行为，其对管理流程的重新梳理和工作流程的规范、定期、持续的检查、反馈、改进，检查的量化评价与考核等工作，与绩效管理的思想相吻合，对改进企业绩效管理很有帮助。特别是内控制度关注于过程执行，如何“正确地做好事”的工作机制，借鉴到绩效管理工作中，将大有裨益。内控制度体现了严谨、规范、高效的企业制度文化，与实施公正、竞争、追求不断进

6、步的绩效管理工作，互相融合，互相促进。中国石化倡导“竞争、开放、规范、诚信”的企业文化，内控制度讲究按照规定的流程执行，并留下痕迹，强调授权有度，各负其责。“规范、诚信”与内控制度的思想联系密切，而“竞争、开放”与企业实施的绩效管理方法又一脉相承，所以内控制度的实施有助于中国石化企业文化在日常经营和管理活动中体现，可以进一步提高企业的执行力。内控制度的实施实现了管理流程的再造，促进了企业内部管理的规范化、标准化、制度化，有利于绩效目标的制定和考核。内部控制系统要求企业各个职能部门的工作能够相互协调和制约，通过业务处理的授权，使企业各职能部门明确工作目标、范围和职权、职责，使各个部门能够各司其职

7、、各负其责。各管理部门根据自己的职责范围及时作出处理，省略不必要的请示和报告环节，也可以避免相互推诿的情况。当业务呈现出不正常迹象时，根据控制流程要求及时处理、报告。企业建立内部控制制度可以提高业务处理的工作效率。由于岗位的职责明确，按照制度管理的要求很具体，做到工作检查有章可循，考核对应的责任人明确，有利于绩效管理方法的运用与相关管理制度落实的结合。内控制度关注制度的执行和见证，强调按照规范的流程执行，与绩效管理关注结果可以互补。重视过程执行是内控制度中非常显著的特点。无论是对公司的最高决策者，还是流程中涉及的每个成员，内控制度都有强制的按照流程执行的要求，并要求记录下来，具有威慑力。而过程

8、的执行和见证恰好是绩效管理工作的一个薄弱环节。绩效管理比较关注绩效计划的下达和获得最终结果，内控制度强调过程的到位和规范，两者正好可以相互补充。象内控制度一样，对绩效管理加强过程控制管理，更能体现管理者对员工的帮助和员工的绩效改进。从绩效管理的角度，要保证内控制度的实施，达到管理者的目标要求，就得应用绩效管理的思想和手段，对内控制度的实施以及设计的各流程的重要控制点纳入绩效管理计划，实施全过程的管理，并不断完善流程，提高内控制度的执行力，并通过流程的不断完善，反过来又能提高公司整体的绩效。内控制度保证了企业工作流程信息的共享，有利于提高员工的工作绩效。内控制度在主要业务流程上的操作管理办法与关

9、键点的控制、各分子公司提供的实施细则有实际指导作用，是企业管理工作的指导书，有助于全公司的信息充分交流，使决策执行保持畅通，公司的管理思想能够在全体员工中得到迅速传播和扩散，确保公司员工的行动方向一致；有助于员工迅速适应工作要求，并可以始终去“做正确的事，正确地做事”；有助于公司整体绩效的实现。内控制度强调检查和反馈，与绩效管理要求的评价反馈理念一致。内控制度的不断检查、评价、考核、完善等措施，使内控制度能有效融入企业的日常管理工作。借鉴内控制度关于流程和控制点的设置思路，可以完善绩效管理的工作流程，并使之具有强制执行力，也可以作为内控的一个管理流程，定期检查。绩效管理的计划设定方面，也可将内

10、控执行情况做为考核内控主管部门的重要指标，相互促进工作。日常的检查、沟通，可以提高频次，有利于员工绩效的及时改进。企业内控制度检查的是制度执行情况，应当是选择比较高的频次，通过不断强化纠正，促使职工按规范工作，养成良好习惯。而具有考核硬兑现的绩效管理的阶段测评、评估可以频次低些，既有约束力，也不致使员工始终处于过度紧张的环境之中。在内控制度的穿行检查中，贯彻对业务流程和目标的全面验证，由此涉及部门绩效指标的主要业务也同时在接受检查和反馈，对促进业务部门主动地完成绩效目标，会有很好的带动作用。实现内控制度和绩效管理的嫁接在企业内外部环境变化加快，竞争日益激烈的市场经济中，企业要获得持续发展，就应

11、将内控制度和绩效管理两项管理手段结合起来。这对促进绩效管理工作取得实质性的持续改进，为公司战略服务，同时激励员工个人潜力，帮助员工实现自我价值，有积极作用。在构建了内控制度和绩效管理制度的企业，为了更好地提升组织的执行力，应将二者有机结合起来。1.围绕公司战略目标，公司管理层要在制度设计和运行上将内控制度和绩效管理充分结合。内控强调制度设计的程序化和权限约束，对员工施加的是外部的压力，是“他律”的管理方式；绩效管理则考虑如何调动和发挥员工的主动性和创造性，强调“自律”。两者的结合，会起到刚柔相济、相得益彰的作用。2.要将两项制度纳入企业文化建设之中。不仅要建立像内控制度这样的规范、严谨、对制度

12、敬畏的文化，同时也要建立绩效管理遵循的激励、竞争、以人为本的文化，使员工能够做到张弛有度、追求卓越，让管理制度深入到员工的日常行为之中。3.两项制度的设计都要注意符合smart原则的要求。对内控制度的流程和权限设置，绩效管理的绩效指标和考核方式的制定，都需要按照目标管理的smart原则要求，即目标应清晰明确（specific）、目标要可量化（measurable）、目标具挑战性与可达到性（attainable）、目标要组织与个人能结合（relevant）、目标要有时间性（time-table），使两项制度都能为企业的战略服务。4.人力资源部门要将内控制度执行纳入绩效考核的量化考核指标，推动内控

13、制度的不断完善；以内控的制度化运行，落实绩效管理工作的执行力。将内控制度的执行纳入绩效管理工作中，定期检查内控制度业务流程的执行效果，对其有效性进行评价，并与相关业务部门的绩效计划对应起来，纳入绩效考核的范围。为保证绩效管理工作的日常化和落实，应将绩效管理工作的几个环节纳入内控制度相关的流程和控制点的设置上，用内控的规范的、流程化的、强调过程执行的管理思想促进绩效管理工作。 羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇

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19、肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅

20、蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆

21、虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇

22、螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅

23、螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅

24、袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃

25、袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄

26、袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄

27、羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂

28、羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃

29、羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃

30、蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁

31、蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂

32、螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃

33、螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀

34、螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁

35、袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃蒄蚅袁肈莀蚄羃羁芆蚃蚃膆膂蚃螅罿蒁蚂袇膅莇螁羀羇芃螀虿膃腿蝿螂羆薈螈羄膁蒄螇肆肄莀螇螆芀芆莃袈肂膂莂羁芈蒀蒁蚀肁莆蒀螃芆节蒀袅聿膈葿肇袂薇蒈螇膇蒃蒇衿羀荿蒆羁膆芅蒅蚁羈膁薅螃膄葿薄袆羇莅薃羈膂芁薂螈羅芇薁袀芀膃薀羂肃蒂蕿蚂艿莈蕿螄肂芄蚈袇芇膀蚇罿肀蒈蚆虿袃