会计T型账户汇总

1、精品文库丁字型账户汇总资产类库存现金(1)收入现金金额(1)支出现金金额余额：持有的库存资金明细：企业应分别以人民币和各种外币，设置“库存现金现U金日记账”进行明细核算待处理财产损益资产类(1) 财产清查中发现各种财产盘亏损失的金额(2) 报经批准处理的盘盈数额(3 )尚待查明原因的物资在运输途中发生的非正常短缺损毁的数额(1) 财产清查中发现的除固定资产外的其他资产 盘盈溢余数额(2) 报经批准处理的盘亏及物资在运输途中发生 的非正常短缺毁损数额余额：企业尚未处理的财产净损失余额：企业尚未处理的财产净溢余期末：企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完 明细：本账户可按盘盈、盘亏的资产种

2、类和项目进行明细核三毕，处理后本账户应物余额支算银行存款资产类(1)银行存款增加金额(1)银行存款减少金额余额：企业存在银行或其他金融机构的款项明细：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置 还应分另U按人民币和外币进行明细核算。宮“银行存款日记账”，有外币存款业务的单位，其他货币资金资产类(1 )其他货币资金增加金额(1)其他货币资金减少金额余额：持有的其他货币资金明细：本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、夕 本票”“信用卡” “信用证保证金” “存出投资款” “外:卜埠存款的开户银行，分别“银行汇票” 埠存款”等进行明细核算。“银行借贷应收票据(1 )收到开出、承兑的商业汇票

3、的票面金额(2 )年末计提的利息(1) 到期收回商业汇票的票面金额(2) 到期承兑人拒付商业汇票的票面金额(3) 背书转让商业汇票的票面金额(4) 不带追索权的出售商业汇票的票面金额(5) 不带追索权的贴现商业汇票的票面金额余额：企业持有的商业汇票的票面价值明细：按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算资产类预付账款（1）预付的货款（2）补服的货款（1）企业收到所购物资的应付金额（2）退回多付的款项（3） 无法收回所购物资的款项，经批准转为坏账准 备损失的金额余额：企业实际预付的款项明细：按供货单位进行明细核算其他余额：企业尚未补付的款项也应收款资产类（1）发生的金额（1）收回的金额（2）经批

4、准转为坏账准备损失的金额余额：尚未收回的其他应收款明细：按对方单位或个人进行明细核算其他应收款一一备用金资产类（1）拨付备用金的数额（1）收回备用金的数额余额：暂付周转使用尚未收回的备用金数额明细：按用款单位或个人进行明细核算资产减划直损失损益类（1）资产预计发生减值、增加资产减值损失金额（1）资产价值得以恢复、减少资产减值损失金额期末：应将本账户的余额转入“本年利润”账户，结转后本 明细：按资产减值损失的项目进行明细核算坏账准:账户无余额毛备资产类（资产类备抵账户）（1 ）确实无法收回的应收款先经批准确认为坏账损失的金额（2）冲销多提的坏账准备金额（1）应收款项发生减值而计提的坏账准备金额（

5、2）补提的坏账准备金额（3）已确认并转销的应收账款又收回金额余额：企业实际发生的坏账损失大于预计的坏账准备金额明细：按应收款项的类别进行明细核算应收余额：企业已计提但尚未转销的坏账准备金额攵账款资产类（1）企业发生的应收账款（2 ）转入的未能按期收回的商业承兑汇票结算款（3）收回的已注销坏账（1）已收回的款项（2）改用商业汇票结算的应收账款（3）已转为坏账损失的应收账款（4）以债务重组方式收回的应收账款余额：企业尚未收回的应收账款明细：按照债务人进行明细核算欢迎下载余额：企业预收的款项2负债类应付账款（1）应付账款偿还支付数（2 ）企业开出、承兑商业汇票而抵付的应付账款（3）以债务重组方式而发

6、生的应付账款减少数（4）转销的无法支付的应付账款（1）企业购入材料、商品等验收入库发生的应付未付账款（2）企业购入劳务形式的应付未付账款明细：按照债权人进行明细核算余额：企业尚未支付的应付账款应付票据负债类（1）票据到期而支付的票面金额（2 ）票据到期而无力支付而转为应付账款、短期借款的票面金额（1）企业开出、承兑商业汇票（2）以承兑商业汇票抵付货款、应付账款等明细：按债权人进行明细核算余额：企业尚未到期的商业汇票的票面余额预收账款负债类（1）销售实现时，应收款项结算金额（2 ）退回多收的款项（1）向购货单位预售的款项（2）对方补付的款项余额：应有购货单位补付的款项余额：企业向购货单位预收的款

7、项及应退回的多余的款项明细：按购货单位进行明细核算借贷其他应付款（1）其他应付款的支付数（1）其他应付款的发生数明细：按其他应付款的项目和对方单位（或个人）进行明细余额：企业尚未支付的其他应付款项E核算应付职工薪酬负债类（1 ）实际发放职工薪酬数额（2）从应付职工薪酬中扣还的各种款项（1）已分配计入有关成本费用项目的应付职工薪酬 的数额余额：企业多支付的应付职工薪酬数额余额：企业应付而为未的应付职工薪酬数额明细：按“工资” “职工福利” “社会保险费” “住房公7“辞退福利” “股份支付”等进行明细核算积金” “工会经费” “职工教育经费” “非货币性福利”应交税费负债类（1 ）实际交纳的税款

8、（1）应交的税款余额：多交的税款明细：按应交的税费项目进行明细核算余额：应交未交的税款欢迎下载3精品文库负债类应交税费一一应交增值税出”“出口抵减内销产品应纳税额”“转出多交增值税”等进行明细核算应交税费一一未交增值税负债类（1）购进货物和接受应税劳务支付的进项税额（1）销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额（2 ）实际已缴纳的增值税额（2）出口货物退税数额（3 ）减免税款（3）转出已支付或应分担的增值税数额（4）出口抵减内销产品应纳税额（4）转出多交增值税（5 ）转出未交增值税余额：企业尚未抵扣的增值税数额“转出未交增值税” “减免税款” “销项税额” “出口退税” “进项税额转明细：按“进

9、项税额” “已交税金”（1）转入多交增值税数额（2）上交上期欠交增值税数额（1）转入的应交未交增值税数额（2）退回上期多交增值税数额余额：企业上期多交增值税数额应交税费一一余额：企业上期少交增值税数额应交消费税负债类（1 ）企业实际交纳的消费税和待扣的消费税数额（1）企业按规定应交的消费税数额余额：企业多交或待扣的消费税数额余额：企业尚未交纳的消费税数额应父税费应父营业税负债类（1）企业已交纳的营业税数额（1）企业按规定应交的营业税数额余额：企业多交的营业税数额余额：企业尚未交纳的营业税数额应交税费-应交城市维护建设税负债类（1）企业已交的城市维护建设税数额（1）企业应交的城市维护建设税数额余

10、额：企业多交的城市维护建设税数额余额：企业尚未缴纳城市维护建设税数额应父税费应父教育费附加负债类（1）企业已交的教育费附加数额（1）企业应交的教育费附加数额余额：企业多交的教育费附加数额余额：企业尚未缴纳的教育费附加数额（1）应计入材料、商品采购成本的金额（已付款未入库）（1）所购材料、商品到达验收入库的金额（实际成本或进价）余额：企业在途材料、商品等物资的米购成本明细：按供应单位和物资品种进行明细核算借原材料（实际成吭本计价下）贷（1）已验收入库原材料的实际成本（1）发出原材料的实际成本余额：企业库存材料的实际成本明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和借材料米可规格进行明细核算尺

11、购贷已付款（或已开出、承兑 的商业汇票）的外购材料的实 际成本结转已验收入库材料实际成本小于计划成本的节约差 异已验收入库材料的计划成 本（尚未收到发票账单的外购 材料除外）结转已入库材料实际成本大于计划成本的超支差异余额：已付款的在途货物的实际成本明细：按供应单位和材料品种进行明细核算欢迎下载5借在途物资贷（1 ）已验收入库原材料的计划成本原材料（计划成本计价下）资产类（1）发出原材料的计划成本余额：企业库存材料的计划成本明细：按材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格进行明细核算（1）从“材料采购”账户贷方转入的购入材料物资的成本超支差异（1）从“材料米购”账户 借方转入的购入材料物

12、资的 成本节约差异（2）发出材料物资应负担 的成本差异（超支用监子；节 约用红字）余额：企业材料物资的实际成本大于计划成本的差异余额：企业材料物资的实际成本小于计划成本的差异借材料成本差异贷“周转材料”等，按照类别明细：本账户可以分别“原材料”或品种进行明细核算（1）企业增加的低值易耗品的实际成本（或计划成本）（1）企业领用、摊销以及盘亏等原因减少的低值易耗品的实际成本（或计划成本）余额：期末库存未用低值易耗品 的实际成本（或计划成本），以及 在用低值易耗品的摊余价值（五 五摊销法下）借贷周转材料低值易耗品明细：按低值易耗品的种类，分别“在库” “在用”“摊销”进行明细核算（1）企业购入、自制

13、、委托加工等原因增加的包装物的实际成本（或计划成本）（1）企业领用、摊销、销售及盘亏等原因减少包装物的实际成本（或计划成本）余额：期末在库包装物的实际成本（或计划成本），以及在用包装 物的摊余价值（五五摊销法下）明细：按包装物的种类，分别“在库4 “在用”“摊销”进行明细核算欢迎下载7借贷周转材料一一包装物（1）发给外单位加工物资的实际成本（2）支付的加工费用（3）支付的运杂费（4）应负担的税金（1）加工完成验收入库物资实际成本（2）剩余物资的实际成本余额：企业委托外单位加工但尚未元成物资的实际成本明细：按加工合同、受托加工单位以算库存商（及加工物资的品种等进行明细核哥品资产类（1）验收入库产

14、成品的实际成本（或计划成本）（1）对外销售等发出商品的实际成本（或计划成本）余额：企业库存商品的实际成本（或计划成本）明细：按库存商品的种类、品种、规格等进行明细核算借存货跌价准备贷（1）已提存货跌价准备的存货 价值又得以恢复转回的金额（2）处置存货同时转销的存货 跌价准备的金额（1）资产负债表日，计提的存货跌价准备的金额余额：企业已计提但尚未转销的存货跌价准备委托加工物资贷借明细：存货项目或类别进行明细核算资产类固定资产（1）增加的固定资产入账价值（1）处置减少的固定资产的账面余额余额：企业期末固定资产的原价明细：按固定资产类别和项目进行明细核算累计折旧资产类（1）处置减少固定资产，同时转销

15、的已提折旧额（1）按期（月）计提的折旧额余额：企业现有的固定资产累计折旧额明细：可按固定资产类别和项目进行明细核算在建工程资产类（1）工程发生的各项实际支出（1）结转的已达到预定那个可使用状态的工程的实际成本余额：企业尚未达到预计可使用状态的在建工程的成本明细：可按“建筑工程”“安装工程” “在安装设殳备”“待摊支出”以及单项工程等进行明细核算工程物资资产类（1）购入为工程准备的物资的实际成本（1）领用工程物资的成本（2）剩余工程物资退库的金额（2）工程完工后剩余的工程物资转做本企业存货的金额余额：企业为在建工程准备的各种物资成本明细：可按“专用材料” “专用设备” “工器具”等进行T明细核算

16、未确认融资费用负债类（1）未确认融资费用的发生额（1）未确认融资费用的摊销额余额：企业未确认融资费用的摊销额明细：按债权人和长期应付款项目进行明细核算固定资产清理资产类（1）企业因出售、报废等转出的固定资产的账面价（1）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收值入（2 ）清理过程中所支付的清理费用（2）应由保险公司或过失人赔偿的损失（3）转让不动产应交的相关税费（3）结转固定资产清理的净损失（4）结转的固定资产清理净收益余额：尚未清理完毕的固定资产清理净损失余额：尚未清理完毕的固定资产清理净收益明细：按被清理的固定资产项目进行明细核算欢迎下载9精品文库损益类以前年度损益（1 ）调整减少以前年度

17、利润或增加以前年度亏损（2）由于以前年度损益调整增加的所得税费用（1）调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损（2）由于以前年度损益调整减少的所得税费用调整后，将本账户的余额转入“利润分配一一未分配利润” 固定资产明细账户，结转后无余额.减值准备资产类（1）处置已计提减值准备的固定资产，同时转销的 减值准备数（1）固定资产减值准备的计提数明细：可按固定资产项目进行明细核算借无形资余额：企业已计提但尚未转销的固定资产减值准备 数f产贷（1）企业增加的无形资产，应计入无形资产成本的金额（1）转出预期不能为企业带来经 济效益的无形资产账面余额（2）处置无形资产转出的账面余 额余额：企业无形资产的成本明

18、细：按无形资产项目进行明细核算借累计摊销贷（1）处置无形资产同时转出的累计摊销额（1）按期（月）计提无形资产的摊销额余额：企业无形资产的累计摊销额明细：可按无形资产项目进行明细核算研发支出(1)企业自行开发无形资产发生的研发支出(包括费用化支出和资本化支出)(1) 研究开发项目达到预定用途 形成无形资产而结转的资本化支 出(2) 期(月)末，结转的不行成 无形资产实际成本的费用化支出余额：正在进行无形资产研究开发项目满足资本化条件的支出明细：按研究开发项目，分别“费用明细核算借无形资产减值化支出”和“资本化支出”进行宜准备贷(1)处置已计提减值准备的无形资产，冋时转销的减值准备数(1)资产负债

19、表日，无形资产减值准备的计提数明细：可按无形资产项目进行明细核借投资性房:余额：企业已计提但尚未转销的无形资产减值准备数算地产贷(1 )企业购入、自建等原因增加的投资性房地产的 成本或公允价值(1)转换、处置等原因减少的投资性房地产的成本或公允价值余额：企业期末投资性房地产的成本或公允价值“公允价值变明细：可按投资性房地产类别和项目进行明细核算，公允价值计量模式下，分别设“成本” 动”进行明细核算资产类长期待摊费用（1）企业发生的长期待摊费用的金额（1）企业摊销的长期待摊费用的金额余额：企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的金额明细：可按费用项目进行明细核算长期借当款负债类（1 ）企业借入长期借款存

20、在的实际收到的金额小 于本金的差额（利息调整）（2）企业归还的长期借款的本金（本金）（3 ）企业归还一次还本付息的长期借款的应计利 息（应计利息）（1）企业收到的长期借款的本金（本金）（2）资产负债表日，按实际利率计算确定的利息费 用大于按合同利率计算确定的应付利息的差额（3）资产负债表日，一次还本付息的长期借款按票 面利率计算确定的应付未付利息（应计利息）明细：按贷款单位和贷款种类，分别“本金”“利息调应付余额：企业尚未偿还到的长期借款的摊余成本整” “应计利息”等进行明细核算债券负债类（1 ）企业发行债券实际收到的金额小于债券票面 金额的差额（利息调整）（2 ）资产负债表日，债券按实际利率

21、计算的债券利 息费用小于按票面利率计算确定的应付未付利息的 差额（利息调整）（3）长期债券到期，支付的债券本息（面值、应计 利息）（1）企业发行债券的票面金额（面值）（2）企业发行债券实际收到的金额大于债券票面 金额的差额（利息调整）（3）资产负债表日，债券按实际利率计算的债券利 息费用大于按票面利率计算确定的应付未付利息的 差额（利息调整）（4）资产负债表日，一次还本付息债券按票面利率 计算确定的应付未付的利息（应计利息）明细：按“面值” “利息调整” “应计利息”等进行明细: 长期应余额：企业尚未偿还的应付债券摊余成本核算匕付款负债类（1 ）按期支付的租金、价款（1）融资租入固定资产的最低

22、租赁付款额（2）购入有关资产超过正常信用条件延期支付款项应支付的金额明细：按长期应付款的种类和债权人进行明细核算借库余额：企业应付未付的长期应付款项乍存股贷（1 ）企业收购本公司股份实际支付的金额（1）转让、注销库存股的账面余额余额：企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额借实收资本贷（1 ）按法定程序报经批准减少的注册资本（1）企业接受投资者投入的资本，按其在注册资本 中所占的份额增加资本（2）企业经股东大会或类似机构决议，用资本公积 和盈余公积转增资本余额：企业实收资本总额明细：按投资者进行明细核算。企业（中外合作经营）在合作期间归还投资者的投资，应在本账户下设置“已归还投资”明细账户进行核

23、算明细：分别“法定盈余公积”“任意盈余公积”进行明细核算，外商投资企业还应分别“储备基金”业发展基金”进行明细核算，中外合作经营企业在合作期间归还投资者的投资应在本账户设置“利润归还 投资”明细账户进行核算股本（1 ）收购本公司股票方式减资的股票面值（1）公司收到股东投入的资本（面值）（2）分配的股票股利增加股本（3）可转换公司债券转换为股本（面值）（4）资本公积、盈余公积转增股本明细：按投资者（股票种类及股东姓名）进行明细核算余额：企业实收股本总额借资本公积贷（1）资本公积转增资本的数额（2）其他情况下减少的资本公积数额（1）不同来源下形式的资本公积数额余额：企业的资本公积余额明细：分别“股

24、本溢价”或“资本溢价”、“其他资本公积”进行明细核算借盈余公积贷（1）用盈余公积弥补亏损的金额（2）用盈余公积转增资本的金额（3）用盈余公积派送新股的金额（1）企业按规定提取的盈余公积的金额（2） 外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发 展基金余额（3）中外合作经营企业根据合同规定在合作期间 实际归还投资者的投资金额余额：企业的盈余公积金额、“企资产类交易性金融资产（1 ）企业取得交易性金融资产的公允价值（成本）（2 ）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额（公允价值变动）（1）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值低 于其账面余额的差额（公允价值变动）（2）出售交易性金

25、融资产的账面余额（成本、公允 价值变动）余额：企业持有的交易性金融资产的公允价值“公允价值变动”等进行明细核算明细：按交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”损益类公允价值变动损益（1 ）资产负债表日，采用公允价值模式计量的交易 性金融资产（负债）等的公允价值低于（高于）其 账面余额的差额（2）出售（处置）采用公允价值模式计量的交易性 金融资产（负债）等时，转出的原计入该金融资产（负债）的公允价值变动（1）资产负债表日，采用公允价值模式计量的交易 性金融资产（负债）等的公允价值高于（低于）其 账面余额的差额出售（处置）采用公允价值模式计量的交易性金融 资产（负债）等时，转出的原计入该金融资产（

26、负 债）的公允价值变动期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账 明细：按交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产投资攵户无余额U进行明细核算刊攵益损益类（1）持有期间发生的投资损失（2 ）处置时发生的投资损失（1）持有期间发生的投资收益（2）处置时发生的投资收益期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账 明细：按投资项目进行明细核算应收攵户无余额股利资产类（1）企业对外权益性投资，支付的价款中所包含 的、已宣告但尚未发放的现金股利（2 ）对外权益性投资持有期间被投资单位宣告发 放的现金股利或利润，投资企业应享有的份额（1）实际收到现金股利或利润余额：企业尚未收回的现金

27、股利或利润明细：按被投资单位进行明细核算应收利息资产类（1）企业取得债权性投资，支付的价款中所包含 的、已到付息期但尚未领取的利息（2）资产负债表日，确定的应收未收利息（不含应 收的长期利息）（1）实际收到的应收利息余额：企业尚未收回的利息明细：按借款人或被投资单位进行明细核算持有至到期投资欢迎下载13精品文库（1）企业取得的持有至到期投资的面 值（成本）（2）企业取得持有至到期投资时，产 生的利息调整（利息调整一一溢价额）（3）资产负债表日，一次还本付息方 式下的持有至到期投资按票面利率计 算确定的应收未收利息（应计利息）（4）资产负债表日，利息收入（投资收益）与应计（收）票面利息的差额（利

28、 息调整折价摊销额）（1）企业取得持有至到期投资时，产 生的利息调整（利息调整一一折价额）（2）资产负债表日，利息收入（投资收益）与应计（收）票面利息的差额（利 息调整溢价摊销额）（3）将持有至到期投资重分类为可供 出售金融资产，转出账面余额（成本、 利息调整、应计利息）（4）出售、到期收回持有至到期投资， 转出账面余额（成本、利息调整、应计 利息）余额：企业持有至到期投资的摊余成本明细：按持有至到期投资的类别和品种，分 等进行明细核算借持有至到期投资;卜别“成本”“利息调整” “应计利息”减值准备贷（1）已计提减值准备的持有至到期投 资价值得以恢复转回的金额（2）处置持有至到期投资转销的已提

29、 减值准备金额（1）资产负债表日，持有至到期投资 计提减值准备金额余额：企业已计提但尚未转销的持有至 到期投资减值准备明细：按持有至到期投资的类别和品种进行明细核算（1）处置长期股权投资时，转销已计提的长期股权 投资减值准备金额（1）计提长期股权投资减值准备的金额余额：企业已计提但尚未转销的长期股权投资减值 准备长期股权投资减值准备借贷明细：按被投资单位进行明细核算长期股权投资欢迎下载15精品文库（1 ）取得的长期股权投资的初始投资成本（成本）（2）权益法下，长期股权投资的初始投资成本小于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份 额的差额（成本）（3）权益法下，根据被投资企业实现的净利润

30、或经 过调整的净利润计算应享有的份额（损益调整）（4 ）权益法下，投资损失后又实现盈利，恢复账面价值金额（损益调整）（5 ）权益法下，在持股比例不变的情况下，被投资 单位除净损益以外所有者权益的其他变动，企业按 持股比例计算应享有的份额（其他权益变动）余额：企业长期股权投资的价值（1）权益法下，根据被投资企业实现的净亏损或经 过调整的净亏损计算应承担的份额（损益调整）（2）权益法下，被投资单位以后宣告发放现金股利 或利润时，应递减账面价值的金额（损益调整、成本）（3）权益法下，在持股比例不变的情况下，被投资 单位除净损益以外所有者权益的其他变动，企业按 持股比例计算应享有的份额（其他权益变动）

31、（4）处置长期股权投资时， 转出的账面余额（成本、 损益调整、其他损益变动）明细：按被投资单位进行明细核算。长期股权投资采用权益法核算的，还应分别“投资成本”“其他权益变动”“其他综合收益”进行明细核算“损益调整”借企业取得可供出售权益工具的公允价值与交可供出售金融资产易费用之和（成本）（2）企业取得可供出售债务工具的面值（成本）（3 ）企业取得可供出售债务工具，产生的利息调整（利息调整一一溢价额）（4 ）资产负债表日，可供出售债务工具的利息调整（1） 企业取得可供出售债务工具，产生的利息调整（利息调整一一折价额）（2）资产负债表日，可供出售债务工具的利息调整（利息调整一一溢价摊销额）（3）资

32、产负债表日，可供出售金融资产的公允价值 低于其账面余额的差额（公允价值变动）（利息调整一一折价摊销额）（5 ）资产负债表日，可供出售一次还本付息债务工 具按票面利率计算的应收未收利息（应计利息）（6 ）资产负债表日，可供出售金融资产的公允价值 高于其账面余额的差额（公允价值变动）（4）可供出售金融资产发生减值的金额减去原计 入资本公积的累计损失后的差额（公允价值变动）（5）出售可供出售的金融资产的账面余额（成本、 公允价值变动、利息调整、应计利息）（7 ）可供出售金融资产原确认的减值损失转回的 金额（公允价值变动）（8）重分类日，将持有至到期投资重分类为可供出 售金融资产的公允价值（成本） 余

33、额：企业可供出售金融资产的公允价值“利息调整” “应计利息” “公允价值变动”等明细：按照可供出售金融资产的类别和品种，分别“成本” 进行明细核算损益类主营业务收入欢迎下载#精品文库（1）本期（月）发生的销售退回或销售折让，应冲 减的主营业务收入（1）企业本期（月）销售商品或提供劳务确认的主 营业务收入（2）以库存商品进行非货币性资产交换（具有商业 实质且公允价值能够可靠计量）、债务重组的，按该 产成品、商品的公允价值确认收入（3）确认的建造合同收入期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额 明细：按主营业务的种类进行明细核算损益类主营业务成本（1）企业根据本期（月）销售商品

34、或提供劳务等实 际成本，计算结转的主营业务成本（2）企业应确认的建造合同费用（1）本期（月）发生的已结转销售成本的销售退回期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额 明细：按主营业务的种类进行明细核算损益类资产类营业税金及附加（1）企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额发出商品（1 ）未满足收入确认条件的发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）（1）发生退回的发出商品的实际成本（或进价）或 计划成本（或售价）（2）发出商品满足收入确认条件时，应结转的销售 成本余额：企业发出商品的实际成本（或进价）或计划成本

35、（或售价）明细：按购货单位、商品类别和品种进行明细核算长期应收款资产类（1）出租人融资租赁产生的应收租赁款（租赁开始日最低租赁收款额与初始直接费用之和）（2 ）具有融资性质的分期收款销售商品或提供劳务服务等经营活动产生的长期应收款（满足收入确认条件的应收合同或协议价款）（1）收回的租金（2）收回的贷款余额：企业尚未收回的长期应收款明细：按债务人进行明细核算未实现欢迎下载隔虫资收益资产类17精品文库损益类损益类（1）月度终了结转发生的其他业务成本（1）出租包装物，不能使用而报废时的残料价值（1 ）采用实际利率法按期计算确定的融资出租资 产的收入（2）采用实际利率法按期计算确定的利息收入（1）出租

36、人融资租赁分期计入租赁收入的未实现 融资收益（2）具有融资性质的销售商品或提供劳务服务等 经营活动产生的分期计入利息收入的未实现融资收 益明细：按未实现融资收益项目进行明细核算借受托代余额：企业尚未转入当期收益的为实现融资收益销商品贷（1）收到受托代销商品的约定价格（1）售出受托代销商品的约定价格余额：企业受托代销商品的价格明细：按委托单位进行明细核算委托代弋销商品款负债类（1）售出代销商品，冲销代销商品款（1）收到受托代销商品的约定价格余额：企业尚未销售的代销商品款明细：按委托单位进行明细核算其他业务收入（1）企业确认的其他业务收入期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额

37、 明细：按其他业务收入的种类进行明细核算其他业务成本欢迎下载23期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额 明细：按其他业务成本的种类进行明细核算成本类劳务成本（1）企业发生的各项劳务成本（2）建造承包商对外单位、专项工程等提供机械作 业（包括运输设备）的成本（1）计算确认、结转提供劳务的成本余额：企业尚未完成或尚未结转的劳务成本明细：按提供劳务成本种类进行明细核算生产成本（1）企业发生的各项直接生产 成本（2）期（月）末，分配的辅助生 产成本（3）期（月）末，分配的制造费 用（1）期（月）末，结转的企业已经生产完成并已验收入库的产成品以及入库的自制半成品成本余额：企业尚未加工完成的在产品成本明细：按基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算（1）车间发生的各项间接费用（1）分配计入有关成本核算对象成本类制造费用(1)企业在筹建期间内发生的开办费损益类损益类除季节性的生产性企业外，本账户应无余额明细：按不同的生产车间、部门和费用项目进行明细核算销售费用（1）企业在销售商品过程中发生的费用（2 ）企业发生的为销售本企业商品而专设的销售 机构的经营费用期末：应将本账户余额转入“本年利润”账户，结转后本账户无余额 明细：按费用项目进行明细核算管理费用(2)行政管理部门发生的组织管理费用按