农村信用社信贷资产风险分类实施暂行办法1

1、农村信用社信贷资产风险分类实施暂行办法第一章 总 则第一条 为做好全省农村信用社信贷资产风险分类工作，根据贷款风险分类指导原则（银发2001416号）、农村合作金融机构信贷资产风险分类指引（银监发200623号）、财政部金融企业会计制度，结合我省农村信用社实际，制定本办法。第二条 信贷资产风险分类是指按照本办法规定的标准、方法、程序和要求等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。通过信贷资产风险分类达到以下目的：促进农村信用社树立审慎经营、风险为本的管理理念;揭示信贷资产的实际价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产质量;及时发现信贷管理中存在

2、的各种问题，提高经营管理水平；为充分提取损失准备提供依据，增强抗风险能力。第三条 本办法所指信贷资产包括表内各类信贷资产（包括本外币贷款、进出口贸易融资项下的贷款、贴现、银行卡透支、信用垫款等）和表外信贷资产（包括信用证、银行承兑汇票、担保、贷款承诺等）。第四条 本办法适用于辖内所有农村信用合作社、农村信用合作社联合社、农村信用合作联社、农村合作银行（以下统称农村信用社）。第五条 信贷资产风险分类应遵循的原则：（一）风险原则。风险分类以信贷资产的内在风险为主要依据，逾期情况只作为重要参考因素。内在风险是指潜在的、已经发生但尚未实现的风险。（二）真实原则。风险分类以借款人的财务状况、经营成果、现

3、金流量、信用记录为主要依据，对各类信贷资产准确分类，真实反映信贷资产的风险价值。（三）审慎原则。按照本办法的要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素进行定性与定量分析、评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的信贷资产，原则上应归入低级档次。 （四）灵活原则。信贷资产应逐笔分类。同一债务人有多笔授信业务的，如果担保条件完全相同，在不影响总的分类结果的前提下可以合并判断；如果担保条件不相同，则应逐笔分析担保情况，按照审慎性的原则进行分类，对于其中可以量化担保价值的部分，可根据量化价值及追偿可能性情况等分别认定信贷资产的风险类别。（五）重要性原则。在对影响债务人偿还债务的各种可能性综合分析的

4、基础上，应区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析和评价。（六）动态管理原则。在定期进行信贷资产风险分类的基础上，及时、动态地掌握影响信贷资产回收相关因素的变化情况，对风险状况已发生重大变化的应及时进行重新认定。第六条 信贷资产风险分类的核心定义。农村信用社依据安全履行合同、及时足额偿还的可能性将信贷资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五个类别，其中后三类合称为不良信贷资产。（一）正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。（二）关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在可能对偿还产生不利影响的因素。（三）次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其

5、正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。（四）可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。（五）损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。第二章 分类标准第七条 根据借款对象不同，将贷款分为企事业单位贷款和个人贷款，不同种类贷款使用不同的分类方法。（一）企事业单位贷款包括：经工商行政管理机关登记或主管部门核准的企事业法人(含其授权借贷的分支机构)，以及不具备法人资格的其他经济组织(包括合伙企业、个人独资企业、经济合作组织等)。这类贷款按照本办法的基本分析方法要求，在对借款人财务因素、现金流量

6、、担保、非财务因素等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。贴现、表外业务垫款一并参照分类。（二）个人贷款又分为个人一般贷款、信用卡透支、个人住房按揭贷款和汽车按揭贷款、个人其他贷款。1.个人一般贷款是指个人小额信用贷款、联保贷款和助学贷款，这类贷款按照本办法确定的矩阵进行分类。2.信用卡透支主要依据逾期时间进行分类。3.个人住房按揭贷款和汽车按揭贷款主要依据连续违约期数或逾期时间进行分类。4.个人其他贷款是指除个人小额信用贷款、银行卡透支、助学贷款、个人住房按揭贷款和汽车按揭贷款以外的个人贷款。此类贷款主要以借款人所经营实体的运营状况、家庭经济状况和收入情况、担保情况、还款记录、付息情况和逾

7、期时间等直观指标作为划分依据，结合企事业单位贷款的分类标准按核心定义进行分类。个人其他贷款中额度较小的贷款可参照个人一般贷款的分类标准和方法进行分类，具体额度由县级联社根据辖内经济状况按照经济发达、较发达和不发达三类进行分别确定。第八条 企事业单位贷款、个人其他贷款分类标准（一）有下列情况之一的一般划为正常类：借款人有能力履行承诺，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息，农村信用社对借款人最终偿还贷款有充分把握。（二）有下列情况之一的一般划为关注类：1.借款人的偿债能力、盈利能力等关键财务指标出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平。2.销售收入、经营利润下降，出现流动性不足

8、的征兆（如现金流量呈递减趋势）。3.借款人的借款总额在短期内激增且与其业务发展不成比例，同时借款人不能提供合理可信的解释。4.借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升。5.借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素（如基建项目工期非正常延长、预算调整过大等）。6.借款人经营管理存在重大问题（如未按约定用途使用贷款），如问题继续存在可能影响贷款偿还。7.借款人或担保人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对信贷资产可能产生不利影响。8.借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化。9.借款人的管理层出现重大意见

9、分歧、出现重大变化（如管理层出现频繁变动或大范围管理层变动、主要领导人离职）、法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化。10.借款人的抵（质）押品价值下降或农村信用社对抵质押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款偿还。11.宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力。12.农村信用社对贷款管理不善，如未能及时了解借款人经营和财务状况，农村信用社信贷资产档案重要内容缺失等。13.出现了有关不利于借款人或保证人生产经营状况和财务状况的负面评价；存在对借款人生产经营活动产生负面影响的公开信息；监督管理机构因一些负面消息或

10、常规调查中发现问题，进而对借款人进行非常规调查等，可能影响农村信用社对借款人还款能力的评价。14.借款人在其他金融机构贷款被划为次级类。15.借款人股利分配行为与盈利状况不匹配，可能影响借款人最终的还款能力。16.本金或利息逾期（含展期，下同）90天（含）以内的信贷资产或表外业务垫款30天（含）以内。（三）有下列情况之一的一般划为次级类：1.借款人经营亏损，支付困难并且难以获得补充资金来源，经营活动现金流为负值。2.借款人已不得不通过出售、变卖主要的生产、经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金。3.借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款的。4.借款人内

11、部管理出现问题，对正常经营构成实质性损害，妨碍债务的及时足额清偿。5.借款人不能偿还其他债权人债务。6.信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对贷款偿还构成实质性影响。7.借款人在其他金融机构的贷款被划为可疑类。8.本金或利息逾期91天至180天(含)的信贷资产或表外业务垫款31至90天（含）。9.预计贷款损失率在30%以下。（四）有下列情况之一的一般划为可疑贷款：1.借款人处于停产、半停产状态或借款人的贷款项目因非正常因素处于停缓建状态。2.借款人实际已严重资不抵债。3.借款人进入清算程序。4.半年以内经过两次以上的谈判借款人明显没有还款意愿。5.已诉诸法律追收的贷款。6.借款人或其法定代

12、表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响，并直接影响贷款偿还。7.借款人改制后，难以落实农村信用社债务或虽落实债务，但不能正常还本付息。8.借款人在其他金融机构贷款被划为损失类。9.本金或利息逾期181天以上的贷款或表外业务垫款91天以上。11.预计贷款损失率在31-90%之间。（五）有下列情况之一的划为损失贷款：1.符合财政部关于印发金融企业呆账核销管理办法的通知（财金200550号）规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产。2.借款人无力偿还贷款，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部份，预计损失率超过90。第九条 上述正常、关注、次级、可疑、损失类贷款的基本特征是各

13、类贷款的风险表现形式，它们只是贷款分类的重要参考因素，而不是唯一的决定因素。在贷款风险分类时，不能简单的以单个因素分析来确定分类结果，要严格依据核心定义确定分类结果。第十条 个人一般贷款、信用卡透支、个人住房按揭贷款和汽车按揭贷款的分类标准。个人贷款主要依据核心定义，结合借款人的信用评定等级、担保因素和逾期时间进行分类。其中，个人信用等级依照农村信用社个小额信用贷款管理暂行办法的规定评定。（一）个人一般贷款的分类标准。1.个人信用评定等级为优秀档次的，按照以下矩阵分类。 贷款档次信用方式正常关注次级可疑信用贷款未到期；本金或利息逾期60天以下贷款本金或利息逾期61天-90天贷款本金或利息逾期9

14、1天-180天贷款本金或利息逾期181天以上保证贷款未到期；本金或利息逾期60天以下贷款本金或利息逾期61天-90天贷款本金或利息逾期91天-270天贷款本金或利息逾期271天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天-270天贷款本金或利息逾期271天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期90天以下贷款本金或利息逾期91-180天贷款本金或利息逾期181天-360天贷款本金或利息逾期361天以上2.个人信用评定等级为较好档次的，按照以下矩阵分类。 贷款档次信用方式正常关注次级可疑信用贷款未到期；本金或利息逾期30天以下贷款本金或利息逾

15、期31天-90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上保证贷款未到期；本金或利息逾期30天以下贷款本金或利息逾期31天-90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上抵押贷款未到期；本金或利息逾期60天以下贷款本金或利息逾期61天-90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上质押贷款未到期；本金或利息逾期90天以下贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期91天-270天贷款本金或利息逾期271天以上3.个人信用评定等级为一般或未参加个人信用等级评定的，按照以下矩阵分类。 贷款档次信用方式正常关注次级可疑信用

16、贷款未到期贷款本金或利息逾期90天以内贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天保证贷款未到期贷款本金或利息逾期90天以下贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天抵押贷款未到期；本金或利息本/息逾期30天以下贷款本金或利息逾期31天-90天贷款本金或利息逾期91天-180天贷款本金或利息逾期181天以上质押贷款未到期；本金或利息本/息逾期60天以下贷款本金或利息逾期61天-90天贷款本金或利息逾期91天-270天贷款本金或利息逾期271天以上（二）信用卡透支可按照核心定义结合以下标准进行分类：分类结果正常关注次级待添加的隐藏文字内容3可疑逾期天数60天以下

17、61天-90天91天-180天181天-360天（三）个人住房按揭贷款和汽车按揭贷款的分类标准正常类：借款人在贷款期间能够正常还本付息。关注类：借款人连续违约期数达3次；贷款本金或利息逾期90天以内。次级类：借款人连续违约期数达4-6次；贷款本金或利息逾期91天-180天以内。可疑类：借款人连续违约期数达7次以上；贷款本金或利息逾期181天以上。（四）具备“企事业单位贷款、个人其他贷款标准”第八条第（五）项所列情况之一的个人贷款划为损失贷款。第三章 信贷资产风险分类特别规定第十一条 银行承兑汇票贴现分类。分类时除审查票据是否合法、合规、有效外，要重点审查承兑人和贴现申请人的还款可能性，按照企事

18、业单位贷款的分类标准进行分类。凡具有合法商品交易背景、票据真实、贴现手续完备有效、背书完整有效，可归为正常类；虽有合法、有效、完备的手续、但属于小银行承兑汇票贴现，应归为关注类；承兑银行经营状况不佳或出现流动性困难，贴现手续不完全、有重大缺陷并足以造成不能顺利收款的，应至少归为次级类。第十二条 重组贷款的分类。重组贷款是指由于借款人财务状况恶化或无力偿还贷款，银企双方通过重新签定借款合同及其从属合同，对贷款的偿债主体、担保方式、期限、利率、还款计划等还款条款作出调整的贷款。信贷资产风险分类为正常或关注类贷款重新签定合同的行为，不属于重组贷款。重组贷款的模式有：变更借款主体；更换或追加担保；属于

19、保全资产和清收利息的借新还旧贷款。（一）需要重组的贷款，在重组实施前至少应划分为次级贷款，在重组实施后6个月内（含6个月）为观察期，在观察期内不得调高分类类别。（二）对观察期满6个月，借款人生产经营正常，能正常还本付息，重新提供了较好抵押担保的，可调升至关注类；但观察期满6个月后一旦出现延迟付息，仍应将该笔贷款降为原级别，并再观察12个月。（三）对重组后借款人生产经营仍不正常，不能正常还本付息，应划分为可疑类。第十三条 借新还旧贷款的分类。借新还旧贷款主要目的有：贷款周期与资产转换周期不匹配；短贷长用；保全资产；清收利息。对借新还旧贷款的分类应根据目的、结合核心定义进行。（一）对属于“贷款周期

20、与资产转换周期不匹配”或“短贷长用”的借新还旧贷款，根据借款人的实际风险情况进行分类。同时满足下列条件的借新还旧贷款原则上划为关注类:借款生产经营活动正常,能按时支付利息；重新办理的贷款手段；贷款担保有效；属于周转性贷款。（二）属于“保全资产”和“清收利息”的借新还旧贷款，按重组贷款的标准进行分类。（三）对于不符合借新还旧贷款条件而实际又办理了借新还旧的贷款，在按实际风险分类地基础上下调一级，至少划分为次级类。第十四条 对于财政、行政机关单位贷款或担保贷款，参照企事业单位贷款分类标准进行分类，不能履约还本付息的，至少划分为次级类。第十五条 违反国家法律、法规和农村信用社业务管理规定发放贷款、办

21、理表外业务而形成的信贷资产，在按实际风险分类的基础上下调一级。已经划为损失类的不再调整。违规信贷资产主要包括：对关系人发放的信用贷款，以优于同类借款人的条件向关系人发放的担保贷款，违规办理展期、借新还旧的贷款，违反国家外汇管理规定和利率规定的贷款，借款人不具备贷款通则和农村信用社规定的借款人资格及条件的贷款；超过权限办理的授信业务；没有真实贸易、劳务背景的承兑汇票及贴现，滚动签开的银行承兑汇票等。第十六条 对于在建工程项目贷款，应根据评估报告、项目的实施情况以及现场调查所掌握的情况进行分类。（一）各方面情况正常，借款人能用现金流来履行协议，预期经济效益可以实现的贷款，划分为正常类；（二）项目实

22、施过程中出现了不利于贷款偿还的因素，导致预期经济效益受到一定影响的贷款，划分为关注类；（三）项目出现重大不利因素，导致偿还受到严重影响的贷款，至少划分为次级类。第十七条 对借款人利用企业兼并、重组、分立等形式有逃废信用社债务倾向的贷款，至少划分为关注类。如借款人仍有逾期未归还的贷款本息，则应划分为不良贷款并依法追偿，按实际偿还能力和意愿进行具体分类。恶意逃废银行债务主要包括以下三种情况：（一）违反国家有关企业破产的法律、法规实施破产，或不符合国务院关于规范破产有关文件规定，以破产形式逃废银行债务的；（二）债务人通过兼并、租赁、转让、承包、分立等名目逃废银行债务，债权银行尚未依法起诉追索的；（三

23、）地方政府及其有关部门决定关闭或撤销，有行政干预逃废银行债务嫌疑的。第十八条 对银团、社团贷款，重点关注和分析借款的经营风险，并根据借款人的实际状况进行分类。银团、社团贷款的牵头行、社在贷款的合同与协议安排方面负有管理责任，若合同与协议条款的约定有不利于农村信用社贷款偿还的，应至少划为关注类。银团、社团贷款的风险类别由主办行、社认定，并将分类情况抄送成员社。第十九条 以国债、金融债券、本机构定期存单、100%的保证金作为质物的质押贷款，当贷款本金或利息逾期未超过90天，且质物归属不存在任何争议、质押手续完备、质押率低于90%时，一般划为正常贷款。第二十条 其他资产的分类。（一）表外业务。在对信

24、用证、承兑、担保等表外信贷资产分类时，要将该客户近期的表内业务分类情况作为重要参考依据。原则上，对该客户表外信贷资产分类不得高于对其近期表内信贷资产业务分类等级。对于手续合规合法的全额保证金（存款）质押的或有资产（银行承兑汇票、信用证、保函等）可划为正常类。（二）待处理抵债资产。待处理抵债资产处置前一般划为可疑类，处置后的余额一般划分为损失类。（三）欠息不欠本。视同存在真实的借款关系对该笔贷款进行分类，对应某笔贷款的本金计为零，对所欠利息至少划分为次级类。第二十一条 农村信用社向符合中华人民共和国商业银行法规定的关系人所发放的贷款最高划为关注类。第二十二条 对符合财政部、国家税务总局有关规定，

25、已划为呆帐的信贷资产，可简化程序，批量地将其归为损失类。第二十三条 集团客户的分类。 一般情况下，集团客户的关联方只在一个信用社开户，经办信用社分类时接触的也只是集团客户的单个债务人。为保证分类的准确性，在分类时必须考虑整个集团客户的实际情况。因此，集团母公司所在地的县级联社要定期将所掌握的集团情况向集团子公司所在地的县级联社进行通报，使每一个协办县级联社都了解自己经办的集团客户的整体情况，尤其是资金占用、相互担保、交叉担保等情况。第四章 信贷资产风险分类方法第二十四条 农村信用社要通过各种现场查阅、非现场查阅和分析手段，获取借款人的财务、现金流量、非财务和担保信息，将影响借款人还款能力的各种

26、因素进行综合评价，得出定量和定性的结论，作为判定信贷资产类别的主要依据，并注重第一还款来源。第二十五条 财务状况评价是指农村信用社在对借款人经营状况和资金实力实地调查了解的基础上，对借款人连续三年以上的财务报表中有关数据资料和财务指标比率进行研究，以借款人的偿债能力评估为核心，重点研究借款人的长短期偿债能力、盈利能力和营运能力，综合评价借款人的财务状况。第二十六条 现金流量评价是指农村信用社根据借款人现金流量表中现金及现金等价物的信息，评价借款人产生、使用现金和现金等价物的能力、时间和确定性，判断借款人经营活动和筹、融资活动的净现金流量变化对还款能力的影响。第二十七条 担保评价是指农村信用社对

27、由借款人或第三人提供的债权保障措施进行分析，分为保证、抵押和质押三种方式。主要从法律上的有效性、价值上的充足性、担保续存期间的安全性和执行上的可变现性进行评价，判断担保作为第二还款来源对借款人还款能力的影响。对抵（质）押品的评估，有市场的按市场价格定价；没有市场的按同类抵（质）押品最低价格计算。第二十八条 非财务因素评价是指对借款人的行业风险因素（包括成本结构、行业的经济周期性、行业与经济周期的相关度、行业的盈利性和依赖性、产品的替代性、行业所处的法律政策和经济技术环境等）、经营风险因素（包括借款人的生产规模及盈亏平衡点、所处发展阶段、产品多样化程度、经营策略、产品与市场前景、生产与销售能力、

28、产品竞争力等）、管理风险因素（包括借款人的组织形式、法人治理结构、管理者素质和经验、管理层的稳定性、员工素质、管理水平、关联交易、法律纠纷等）、自然社会因素、还款记录（含其他银行偿还记录）、还款意愿以及农村信用社的信贷管理水平等因素的定性分析和综合评价过程。第五章 信贷资产风险分类的档案资料管理第二十九条 农村信用社必须建立和完善信贷档案管理制度，为每一个借款人建立起完整的档案。信贷人员有责任保证客户信贷档案的完整和真实，如有漏缺，应以书面形式说明。第三十条 企事业单位贷款和个人其他贷款客户档案应主要包括以下基本内容:（一）客户的分类工作底稿：1.客户背景材料，包括：（1）借款人的名称、营业执

29、照、贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水账单、银行分户账流水账单、组织机构代码证、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、企业章程、法定代表人身份有效证明、验资报告、产权结构等；（2）组织结构、业主和高级管理人员的情况，职工人数以及附属机构的情况；（3）借款人的经营历史、信誉评级，以及保证人的基本情况。2.授信业务背景材料，包括：（1）授信的申请理由及申请时的还款来源；（2）授信业务的审批层次，审批结论的主要内容（应专门说明是否为有条件同意，条件内容、审批条件落实情况）；（3）授信协议签订和客户支用情况；（4）授信业务的担保情况（包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况）

30、；（5）贷后管理的简要情况，要说明近期对该笔授信业务五级分类的结果。（6）一个债务人有多笔贷款的，应在借款人背景材料中逐笔说明。3.风险分类分析报告。（1）影响授信偿还可能性的各类风险因素分析；（2）防范风险的具体措施；（3）上一期分类时提出的风险防范化解措施的落实情况。 （二）借款人和保证人的财务信息：借款人连续三年的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告和借款人的其他财务信息;保证人连续三年的资产负债表、损益表、外部审计师的报告和其他财务信息。（三）重要文件:借款人的贷款申请;农村信用社信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告，项目评估报告，审批（咨询、风险提示）文件

31、等;贷款合同、授信额度或授信书; 贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明、公证文件等;借款人还款计划或还款承诺；（四）往来信函：包括信贷员走访考察记录、备忘录。（五）借款人还款记录和农村信用社催款通知书。（六）贷后检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告。 第三十一条 企事业单位贷款信息的管理。农村信用社要建立能够及时监测信贷资产质量变化的信息管理制度、组织架构，并推行与之配套的完整、清晰、有效的岗位职责制度。在此基础上，重点加强对企事业单位贷款信息的管理。在贷前调查时，农村信用社要把能否提供及时、真实的财务会计报告作为申请贷款的

32、必要条件;在贷款合同中，应明确贷款人在信息披露方面的义务;对于借款人会计规范和管理制度不健全的，农村信用社有权要求其在贷款期内限期改善;对于不采取有效措施改善会计内部控制或提供虚假会计信息的，农村信用社可依据贷款合同运用提前收贷、减少贷款额度、拒绝提供新贷款等措施进行信贷制裁；农村信用社应当以派驻信贷员、定期现场审查、不定期回访等方式指定专人负责贷款管理，以了解、分析、监测借款人经营情况、财务状况以及其他非财务信息。第三十二条 个人一般贷款档案按照农村信用社个人小额信用贷款管理暂行办法的要求建立。第六章 信贷资产风险分类的认定机构及权限第三十三条 农村信用社信贷资产风险分类以县级联社（含农村合

33、作银行）为单位组织实施。县级联社要专设风险管理委员会和风险管理部门，负责信贷资产风险分类结果的认定工作。风险管理委员会由理事长（董事长）直接负责，由主任（行长）以及风险管理、信贷、财务、稽核等部门负责人组成。风险管理部门与贷款发放部门相互分离制约，作为信贷资产分类的日常管理机构。基层农村信用社或分支机构和县级联社信贷管理部门要成立信贷资产分类小组。第三十四条 基层农村信用社或分支机构负责对个人一般贷款(指个人小额信用贷款、联保贷款和助学贷款)进行最终认定，对本部经营的其他信贷资产进行初分。第三十五条 县级联社信贷管理部门负责对本部经营的信贷资产进行初分。县级联社风险管理部门负责对分支机构或基层

34、农村信用社上报的企事业单位贷款和个人其他贷款、本部经营的在一定额度内的信贷资产风险类别进行最终认定。县级联社风险管理委员会负责对大额贷款、损失类贷款以及分类争议较大的企事业贷款的认定工作。大额贷款的额度由办事处、市联社根据当地经济发展水平和农村信用社信贷管理水平确定。第三十六条 单笔金额超过100万元（含）的个人贷款、超过2000万元（含）企事业法人贷款，如计入损失类；单笔金额超过200万元（含）的个人贷款、超过4000万元（含）企事业法人贷款，如计入可疑类，要上报省联社最终认定。需报办事处、市联社认定的贷款额度，由各办事处、市联社根据当地经济发展水平和农村信用社信贷管理水平确定。第三十七条

35、信贷资产分类由上级类别下调至下级类别的，由贷款发放单位最终认定；县级联社要严格控制信贷资产风险分类的逆向调整，企事业单位贷款和个人其他贷款分类由下级类别上调至上级类别的，要由贷款发放单位提出调整建议后，上报县级联社风险管理部门；单笔金额超过50万元（含）的个人贷款、超过1000万元（含）企事业法人贷款，如果由不良贷款上调至正常大类的，要报省联社备案。第七章 信贷资产风险分类的认定程序第三十八条 信贷资产分类的一般认定程序：收集、整理现有信贷档案资料-补充完善资料-撰写背景材料、填制信贷资产分类工作底稿和认定表、提出初分建议-信贷产资产分类小组集体讨论，负责人审核后确定初分结果-风险管理部门审核

36、（信贷讨论）-风险管理委员会审批（咨询）、批复-最终确认分类结果。（一）整理、收集信贷档案资料。由信贷经办人员按三十一条的要求收集债务人的基础信贷档案资料，并按要求对损失类和大额信贷资产撰写借款人背景材料，为信贷资产风险分类做好准备。（二）初分。1.企事业单位贷款和个人其他贷款由贷款发放单位分类人员填制信贷资产分类工作底稿，对借款人的还款能力、借款人的还款记录、借款人的还款意愿、贷款的担保、贷款偿还的法律责任、银行的信贷管理等因素进行定量和定性分析后，提出初分建议。2. 个人一般贷款、信用卡透支、个人住房按揭贷款和汽车按揭贷款由贷款发放单位分类人员逐笔填写分类认定表，据此直接按照本办法第十条的

37、标准确定初分结果。3.信贷资产分类小组按照核心定义和分类标准对经办信贷人员的初分建议进行信贷讨论，经负责人签字后确定分类结果。（三）审核。风险管理部门或风险管理委员会对经营部门提送的工作底稿、借款人背景材料和分类认定表等（以下合称分类资料）资料的完整性和初分结果的准确性进行集体讨论，根据分类资料和信贷讨论意见进行综合判断，提出分类认定意见。（四）确定分类结果。各级信贷资产风险分类部门按第六章规定的权限对权限内的信贷资产分类结果进行最终认定。（五）提出改进意见。各级风险管理部门在认定过程中要对信贷经营和管理中存在的问题和风险隐患提出整改意见或建议。第三十九条 新发放贷款的分类认定程序。对于新发放

38、的贷款，按照三十八规定的程序进行分类，一般划分为正常类；如果不能列入正常大类，必须在新发放贷款的上报材料中说明，县级联社要在批复中确定本笔贷款的具体形态。第四十条 形态发生变化的信贷资产分类认定程序。信贷资产分类人员通过各种渠道收集和掌握借款人变动情况，并根据变动因素按三十八条规定的程序进行及时分类。第四十一条 对形态未发生变化的信贷资产分类可以适当简化操作流程，但至少每季度对全部贷款进行一次分类，特别是要加大对不良贷款的分析和分类频率。第八章 信贷资产风险分类的管理第四十二条 农村信用社要建立和完善信贷资产风险管理制度，信贷资产风险分类管理要按照“落实责任、动态调整、定期分析、科学考核”的要

39、求进行。第四十三条 信贷资产风险分类工作要在农村信用社理事长（董事长）的统一领导下，由风险管理部门牵头，信贷、稽核、财务等部门分工负责，紧密配合，共同实施。第四十四条 风险管理部门的职责：（一）负责解释信贷资产风险分类的相关制度办法，制定信贷资产质量控制计划与考核要求，指导、检查信贷资产风险分类工作。（二）对本部经营的信贷资产风险类别进行及时认定。（三）负责对基层农村信用社或分支机构上报的企事业单位贷款、个人其他贷款和有争议的个人一般贷款风险类别进行最终认定。（四）对须报经风险管理委员会认定的信贷资产提出分类意见。（五）对风险分类的结果进行及时统计、汇总并上报。（六）按季综合分析全辖信贷资产风

40、险分类结果，查找信贷经营管理中存在的问题，负责撰写向办事处、市联社和银行业监管部门的分析报告和基层农村信用社或分支机构的考核通报。（七）组织基层农村信用社或分支机构信贷资产风险分类人员业务培训或交流，对全辖信贷资产风险分类工作提供相关信息支持。（八）向信贷部门反馈认定结果，并返回认定材料，提出改进信贷管理、加强风险防范的意见和建议。（九）按照及时、真实、准确、完整的要求，建立和保管好分类台帐并定期与会计（信息统计）部门核对账目。第四十五条 会计部门职责：按照有关贷款核算的现行规定，负责对各类贷款的科目设置、账务处理、报表编制，以客观、真实、准确地反映贷款形态。第四十六条 信贷管理部门（基层农村

41、信用社或分支机构的信贷小组）职责：（一）负责及时收集、补充完善和保管好债务人信贷档案资料。（二）对债务人进行实地调查，深入了解、掌握债务人的生产经营和财务状况，对企事业单位贷款和个人大额贷款必须按季进行贷后检查，对偿还贷款的可能性有重大不利影响的各种因素应及时写出调查报告并向风险管理部门反馈。（三）实时对信贷资产进行初分，对损失类和大额贷款撰写借款人背景材料（具体额度由办事处、市联社确定），填写工作底稿和认定表。（四）提供讨论要求的各项基础资料，充分披露分类所需各种信息，必要时可参与信贷讨论，对基础资料的真实、完整、及时性负责。（五）根据分类过程中发现的问题和不同类别贷款的特点，有针对性地采取

42、管理措施，及时防范和化解信贷风险。第四十七条 稽核部门职责：（一）不定期地对信贷资产风险分类过程和结果进行稽核检查，县级联社稽核部门每季对辖内企事业单位和个人其他大额贷款稽核的户数不得低于全辖的三分之一。（二）对农村信用社信贷资产风险分类的及时性进行稽核检查，督促农村信用社建立动态管理机制。（三）对损失类贷款进行重点稽核。（四）对不良贷款进行责任认定，并向纪检监察部门提出处理意见。第四十八条 信息技术管理部门的职责：负责信贷管理信息系统维护和管理、相关软件的开发、培训和优化升级等技术性方面的工作，对有关部门的技术操作问题及时给予技术支持。第四十九条 农村信用社风险管理部门要按照信贷资产风险分类

43、的标准建立信贷台账，并将分类结果及其结构、报告期间分类结果的异常变化及其成因、分类过程中存在的主要问题、改进措施等情况定期上报县级联社。县级联社每月汇总辖内分类结果，形成信贷资产风险分类月报，于月后5个工作日内上报办事处、市联社，办事处、市联社于月后8个工作日内上报省联社，同时报当地监管部门。第五十条 信贷资产风险分类是信贷经营管理的核心内容，也是信贷资产风险监管工作的基础。对客户的贷款风险分类结果，农村信用社要作为内部重要管理依据，不得对客户披露和反馈。县级联社要根据工作需要，通过非现场监管、现场检查或者调阅分类资料等多种方式对农村信用社贷款风险分类质量、贯彻执行分类制度情况进行检查。（一）对日常监管、检查、抽查中发现的重大问题要及时调查核实并将核实情况报告办事处、市联社。（二）县级联社要对农村信用社直接发放贷款风险分类情况进行现场检查。现场检查时，检查人员应独