一建工程经济计算公式汇总及计算题解析

1、2018 建工程经济计算公式汇总及计算题解析第一章：工程经济1、终值与现值P6-P9F=P(1+i) nF=A(1+i) n -1/i3、名义利率与有效利率的计算P11、计息周期：某一笔资金计算利息时间的间隔（计息周期数计息周期利率（i ）计息周期数：某一笔资金在一年内计算利息的次数（m）名义利率：指的是年利率（单利计算的年利率）（r） r=i X m实际利率：又称有效利率，复利计算利率 计息周期的有效利率：（等效计息周期利率） 年有效利率：m计息周期利率i） P12ieff (1m)m1、已知某一笔资金的按季度计息，季度利率r=i X m=3%X 4=12%3%问资金的名义利率?、已知某一笔

2、资金半年计息一次，名义利率i=r/m=10%/2=5%10%问半年的利率是多少?、甲施工企业，年初向银行贷款流动资金 一年应支付的该项流动资金贷款利息为多少万元?200 X 1.5%X 4=12 万元200万，按季计算并支付利息,季度利率1.5%,则甲施工企业、年利率8%按季度复利计息，贝y半年的实际利率为多少？季度利率i=r/m=8%/4=2%半年的有效利率(i eff) =(1+r/m) m-1= (1+2%)2-1=4.04%、有一笔资金，名义利率r=12%，按月计息，计算季度实际利率，月利率i=1%季度的有效利率(i eff) =(1+r/m) m-1= (1+1% 3-1=3.03%

3、（11）、某企业从金融机构借款100万，月利率1%按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年须向金融机构支付利息多少万元季度的有效利率(i eff) =(1+r/m) m-1= (1+1% 3-1=3.03%季度有效利率X 100万X 4=3.03%X 100X 4=12.12万元t例 1/101013-2现存 1000 元， 耶利率10%,半年复利一次.冋5準末存 金额为多少？解：现金IZ1010132 所S.C披零实际利率计算 w=门410%/2尸一1 = 10.25%Wr=ioaoxhT9 IZ101013-2砒赛扯图(1 + 10l2SM.)*=1000 X L 62 3S9 = 16

4、2 3. S9 （元2旅计息周期利率计算.2X5F= 1000= iooor/ P.5KJ0-1000X(1+5% 严= 1000X1,62889= 1628.(元)r-7F啊料一找*1 1=1 FT圏12I010J3-3規金襯童圈【例1Z101013-3 每半年内存款 1000元.年即率8?,郵季复利一次. 同五年末存a金为多少？解：现金流如图1Z101013-3 所示.由予本M计息周期小于收忖周期.不熊直接采用计息期利奉计算，itt只能用实际利率 来卄算计息聘利率/=r/wiwg%/4t=2S半年卿实际利率讣学-（】+ 2%F 1=4.04%则 F=1000 （RMt 4.04%, 2 X

5、 5） =1000X 12,029 = 12029 （元）1Z101020技术方案经济效果评价（5-6题）3、投资收益率分析 P19、投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标, 常年份的年净收益额与技术方案总投资的比率。R=A/I X 100%、投资收益率的指标（不要求计算）P20 总投资收益率（ROI）ROI=EBIT/TI（EBIT 息税前利润，TI 总投资） 总投资=建设投资（包含建设期贷款利息） 资本金净利润率（ROEROE=NP /EC（NP净利润，NE-技术方案资本金）4、投资回收期分析 P22它是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正P19+全部流动资金（净利润=利润总额-所

6、得税）（所得税税后）、投资回收期计算A 某技术方案估计总投资2800万元，技术方案实施后各年净收益为320万元该技术的静态投资回收期为？ P22Pt=2800/320=8.75 年P23B某技术方案投资现金流量表的数据如下，计算该技术方案的静态投资回收期某技术方案投资现金流量表计算期0123456781、现金流入800120012001200120012002、现金流出6009005007007007007007003、净现金流量-600-9003005005005005005004、累计净现金流量-600-1500-1200-700-2003008001300计算公式：Pt=（累计净现金流量

7、开始出现正值的年分数-1）+ （上一年累计现金流量的绝对值 /出现正值年份的净现金流量）Ft= (6-1 ) + I -200 I /500=5.4 年 注：累计净现值可能要自己算5、财务净现值分析 P24、计算P24财务净现值（FNPV =现金流入现值之和-现金流出现值之和（每年一题）FNPV CO）,1 + 心-f二 iA、基本计算，给现金流量图，求FNPVB用等值计算的系数，计算 FN PV、判别P24FNP店0，可行；FNPWO,不可行FNPV是一个绝对数指标。6、如果某个方案的FNPV小于0，将来这个方案建成投产之后一定是亏损的。不正确 财务内部收益率 P25（1） FNPV=O 判

8、别FIRRic2,技术方案不能接受，对应的 FNPV07、基准收益率的确定 P26基准收益率也称基准折现率，基准收益率应不底于单位资金成本和单位投资机会成本中的高者。最低收 益率不应低于行业平均收益水平与贷款利率的加权平均值。8、借款偿还期 P30表明可以作为偿还贷款的收益（利润、折旧、摊销及其他收益）用来偿还技术方案投资借款本金和利息 所需要的时间。PdId (B D Ro Br)tt 0R-借款偿还期（从借款开始年计算；当从投产年算起时, I d-投资借款本金和利息（不包括已用自有资金支付部份） B-第t年可用于还款的利润D-第t年可用于还款的折旧和推销费R-第t年可于还款的其他收益&-第

9、t年企业留利9、利息备付率 （ICR） P30已获利息倍数各年可用于支付利息的息税前利润（应予注明）之和EBIT）与当期应付利息（PI）的比值。10、偿债备付率（DSCR （P32）各年可用于还本付息的资金（EBITDA- TAX与当期应还本付息金额（ PD的比值。如果企业在运行期内有维持运营的投资，可用于还本付息的资金应扣除维持运营的投资。DSCREBITDA TaxPDEBITDA-企业息税前利润加折旧和摊销费；Tax-企业所得税；PD-应还本付息的金额，包括当期应还贷款金额及计入总成本费用的全部利息1Z101030技术万案不确定性分析（2-3题）1、盈亏平衡分析、量本利模型公式:P35G

10、jQ CfTuQ化简B(CuTj)QCf盈亏平衡点P36CFP CjTjB-利润P-单价Q-产销量BEQ)（即上式B=0）C u-变动成本 Tu-营业税金及附加 CF-固定总成本ma彌本c叱.IK,fc h-rwff、计算P36例1Z101032-1某技术方案年设计生产能力为10万台，年固定成本为 1200万元，产品单台销售价格为900元，单台产品可变成本为 560元，单台产品营业税金及附加为120元，试求盈亏平衡点的产销量。解：根据式（1Z101032-5）可得：BEP （ Q =12000000 十（900-560-120）=54545（ 台）计算结果表明，当技术方案产销量低于54545台

11、时，技术方案亏损；当技术方案产销量大于54545台时，技术方案盈利。盈亏平衡点的生产能力利用率=（54545 - 100000） X 100%例1Z101032-3某公司生产某种结构件，设计年产销量为3万件，每件的售价为 300元，单位产品的可变成本120元，单位产品营业税金及附加40元，年固定成本 280万元。问题：（1 ）该公司不亏不盈时的最低年产销量是多少？（2 ）达到设计能力时盈利是多少？（3）年利润为100万元时的年产销量是多少？ 解：（1）计算公司不亏不盈时的最低年产销量根据式（1Z101032-5）可得：BEP （ Q =2800000- （300-120-40）=20000（件

12、）计算结果表明，当公司生产结构件产销量低于2万件时，公司亏损；当公司产销量大于 2万件时，则公司盈利。（ 2） 根据式（计算达到设计能力时的盈利1Z101032-4: B P Q Cu Q CF Tu Q)可得:B=300X 3 120X 3-280 40 X 3 =140 (万元)(3)计算年利润为 100万元时的年产销量同样，根据式(1Z101032-4 )可得：件）Q= (100000+2800000)-( 300-120-40 ) =27143、计算盈亏平衡点，用产销量和生产能力利用率表示（盈亏点产销量/ 设计能力）3、敏感性分析 P39、计算、确定敏感度系数，会选择最敏感因素A、敏感

13、度系数=指标变化率十因素变化率 、临界点P40超过极限， 技术方案的经济效果指 、 临界点是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值。标将不可行。 （案例分析） 、分析指标为财务净现值 FNPV影响因素为销售单价，销售单价为1000元时，FNPV为500万元，销售单价为700元时，FNPV为0万元，销售单价为 600元时，FNPV为-100万元，这个技术方案销售 单价下降的临界点为 700 元 、分析指标为财务内部收益率FIRR,影响因素为销售单价，销售单价为1000元时，FIRR为15%销售单价为700元时，FIRR为8%销售单价为600元时，FIRR为0%基准收益率IC=8%,这个技

14、术 方案销售单价下降的临界点为 700元般应选择敏感程度小、 承受风险能力 、 如果进行敏感性分析的目的是对不同的技术方案进行选择，强、可靠性大的技术方案1Z101040 技术方案现金流量表的编制 （1-3 题 ）2、技术方案现金流量表的构成要素P45P47、流动资金的估算基础是经营成本和商业信用等，它是流动资产与流动负债的差额、经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出（不应计入成本）P51、经营成本=外购原材料、燃料及动力费 +工资及福利费+修理费+其他费用（应计入成本） 、税金一般属于财务的现金流出1Z101050 设备更新分析（ 2-3 题）沉没成本=设备账面价值（设备原值-历年折

15、旧费）-当前市场价值 某公司4年前花10万元买入一台设备，4年中，设备共折旧 6万元。现在这个设备站面上所记录设 备现在的价值 4万元（账面价值 =原值-折旧），设备卖出 1万元，其沉默成本为 3万元。 某施工企业欲购入一台机械设备，设备价格为200万元，和设备厂家签订购买合同，并支付5000元现金，合同违约，沉默成本为 5000元N）为设备的经济寿命A、 逐年滚动比较 设备的年平均使用成本 =设备的年资产消耗成本 +设备的年运行成本 设备从开始使用到其年平均使用成本最小（或年盈利最高）的使用年限 、设备经济寿命的估算 P58(12101053-25式中*设备的绘济寿命*A设备的低劣ffc值.

16、lZl）W53-2设祷一會设备.且前实际价EF-BOOO元，股计残值匸站=800元. 第一年的a番运押感本Q=6g元，毎年设备的劣化噌e是均尊的*年务化值元, 求懷设备的豊济舞命.设备的螳济寿* No交從喙一H哑=7年设备的低劣化值：设备年均递增的运行成本1Z101060设备租赁与购买方案的比选分析（2-3题）2、设备租赁与购买方案的比选分析P62、附加率法计算P63附加率法是在租赁资产的设备货价或概算成本上再回上一个特定的比率真来计算租金。R P N i） P rNP租赁资产的价格；N租赁期数，可按月、季、半年、年计；i 与租赁期数相对应的利率；r 附加率。租赞公祠拟出租给離企业一台设备.设

17、备的格为貂万元租期每期租金R表达式为:式中:1 1Z101062-1为5年.毎年年末支忖租金.折现率为10%,附釦率为4%，问每年租金为多少？9; Jf =UJ-5X 10%） +68X4% 23.吃 f万元）（7）年金法求租金 P64每年租金Ra表达式为RaP i(1 i)n(1 i)n 11Z101060价值工程在工程建设中的应用（2-3题）1、提高价值的途径P65、价值工程中所描述的“价值”也是一个相对的概念，是指作为某种产品（或作业）所具有的功能与获 得该功能的全部费用的比值。它不是对象的使用价值，也不是对象的交换价值，而是对象的比较价值式中Vnt值*F研究对象的功能*广义讲是ffi产

18、品或作业的功ffl和用途J 本即寿命周期成本R1Z101080新技术、新工艺和材料应用方案的技术经济分析、增量投资收益率法P80Ci C2R( 2-1)丄i 100%I2 I1式中：G：原方案总成本 C 2：新方案总成本I 1：原方案投资额I 2：新方案投资额 当R(2-1 )大于或等于基准投资收益率时，表明新技术方案在经济上是可行的；反之，不可行。(例IZIOIOSS-I幕工程工现有两牛对比技术方案.育案1是过古曾经珑用过的. 霭投资1却万元.年生产32万元$方K2新技术卞案、在与方案1应用砺境相 同的悄况下，需投费1&0万元*年生产本为26万元.设墓准资收益率为池5试运 用增*授资收益率法

19、选#方褰.解：由式 ClZ101iftS2=*l)得j -笛 X 1- ilHIo = S i弓 a 跆P8060万元、80万元、100折算费用法P80 A 当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优劣和取舍 、在采用方案要增加投资时，可通过比较各个方案折算费用的大小选择方案Z=C+P R：Z:折算的年总费用C:生产成本(实际成本)P:投资额FC:基准投资收益率P FC (机会成本)某一项工程有甲乙丙丁四种实施方案可供选择，四个实施方案的投资额分别是万元、120万元，年运行成本分别是16万元，13万元，10万元，6万元，各方案应用环境相同，基准收益率10%则采用的折算费用法，采

20、用的最优方案是哪一个甲 16+60 X 10%=22乙 13+80 X 10%=21丙 10+100X 10%=20丁 6+120 X 10%=18最优的方案是丁方案P81B 当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案IG=CF1+CU1 QG=G2+CU2 QC (Q):方案1 (2)总成本 CF1 ( CF2):方案1 (2)固定成本CU1 ( Cu2)：方案1 ( 2)单位可变成本Q产销量 、某企业欲引进一条生产线，引进甲生产线400万元，单位可变成本 0.6，引进乙生产线 600万元，单位可变成本0.4，问产量为800万时，选甲、乙？产量为12

21、00万时选甲、乙？800 万时：甲一一400+0.6 X 800=880乙一一600+0.4 X 800=920产量为800万时选甲方案1200 万时：甲 400+0.6 X 1200=1120乙600+0.4 X 1200=1080产量为1200万时选乙方案 、甲乙生产线的临界产量是多少万件？临界产量：当产量为多少万件时？甲乙生产线的总成本正好相等设产量为X400+0.6X=600+0.4XX=1000万件第二章：工程财务1Z102010财务会计基础、静态等式:、动态等式:资产=负债+所有者权益收入-费用=利润1Z102020成本与费用（5-6题）2、工程成本的确认和计算方法P92、间接费用

22、一般按直接费的百分比分摊P94水电安装工程、设备安装工程按人工费的百分比分摊计算公式：P99P94当期实际发生的全部门 接费用间接费用分配率 Z当期各项合同实际发生 的直接费用之和某项合同当期应负担的间接费用该合同当期实际发生的直接费用间接费用分配率例：1000万元，乙工程发生的直接费用为 费用为2000万元，本年度共发生间接费某施工企业 2011年度同时有甲、乙、丙、丁4个单项工程同时施工、其中甲工程发生的直接费用为2000万元，丙工程发生的直接费用为5000万元，丁工程发生的直接100万元，要求计算甲项工程的间接费用 、计算分配率=100/（ 1000+2000+5000+2000）=0.

23、01 、甲的间接费用=1000X 0.01=10甲的间接费用10万元、固定资产折旧的影响因素 P100 固定资产原价 预计净残值 固定资产使用寿命、固定资产折旧的方法P100四种：平均年限法、工作量法（行驶里程法、工作台班法）双倍余额递减法、年数总和法（加速折旧的方法）A平均年限法（10年书上的例题）平均年限法又称直线法，是指将囱定资产按预计使用年限平均计算折旧均衡地分摊到 各期的一种方法.采用这种方法计算的S期(年、月)折旧都是拥尊的.在不考虑减值准 备的情况下，其计算公式如下，固定资产年折旧额C1Z102022-1)计净残值 用年限定资产月折I日额=年折旧箱一 12C1Z102022-2)

24、通过平均年限法计提固定资产折旧，还可以通过固定资产折旧率来卄某一会计期内 的固定资产折旧额.或者:爲年限xioo%固定資产年折I日率=轟瞬瓣X1-X)%固定资产月折I日率N固定资产年折I0SP-M2固定资产月折旧额-固定资产原值X固定资产月折旧率固定资产年折旧率=而】Z】020223)C1Z102022-4)(1Z102022-5)C1Z102022-6)求该设备的折I率和折I日额预计净残值=100000X5%=5000元固定资产年折旧頼JQQQOtooQ=19000元【例1Z102022-11企业某台设备原价100000元，预计使用5年，预计净残值率5%.5固定资产月折旧额-19000十12

25、=1533元或者:固定资产年折旧率=上书X100% = 19%固定资产月折旧率19%壬121583%固定资产月折I日额=1 OOaOOXL 583=1583元B工作量法工柞ft慫是按Sffl定费产预计可完成的匸作量计提折旧的一种方法.g种方法实际 上星平均邙曜迭的一种潼变，但这种方怯弥补了平麹年阻陡貝a便用时刑，不省虑便用疆 度的缺点，工作fi法适用于使用悄况很不拘衡，使用的季节性较为明显的大5（机猛设备、 大型厳工机械11及运输单位或其他年业车臥的客货运汽车等固定资产的折IH计算，不警 虑锻值堆备，工作fi法折旧的基本计S公式如下，单虹柞量折呃二固定資产嚅磊工做巒值料某项朗资产月折旧類=该项

26、13定资产半月工作* X单位工作ft折旧赫施工企业常用的工作量法有以下两种方法：（1行驶里程法。行tt里程袪是按弗脊驶里程平均计算折旧的方法， 船舶等运设备计提折旧.其计S公式如下t单位里程折IH额=固定资产顶让净歿值事17102022-7)12102022-8)它a用于车辆、(1Z102022-9)恿行里e某项固S资产月折旧颗二该项ISI定资产当月行驶里程X单位里程折IHSCZ）工柞台班法a工作台班摆悬按欺工作台班平均汁S折旧的方法.它适舅于机 器、遼备等计畏折旧.Ktt算公式如下I毎工作台班折旧额=軀飪感詳屆即睜殛時j(121020220)12102022-11)某项固宦资产月折旧額谏项固

27、定资产当月工件侖班X毎工柞台班折出鹼 （lZW2（fZS-12） 【例1Z103033-31某施工企业的一台施工机tt按工作fi法H算折I日.厦设备原始价 值1500W元，预计净殘憤5%,陨计可工作0000个台班时数谨设人使用后，各 年的实际工作台班时数假定为.第一年7200小时，第二年舗60小时，第芝年4500小时 第ra年1500小时.施工机W单位&班小时折旧額吧=7.125元30000第一年施工机械年折IHte = 7200X7, 125=51300元 第二年施工机年折额=碍00天7、125=484S0元 第三年施工机械年折旧额= 4500乂亿125=3如盟* 5C元 第四年施工机械年折

28、旧颔K 1500X7. 125=10667. 50元1Z102030收入（2-3题）（新教材已改无案例）、A确定建造合同的完工进度的方法P112根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定例1Z102032-1某建筑施工企业与 A业主订了一项合同总造价为3000万无了的建造（施工）合同，合同约定建设期为 3年。第1年，实际发生合同成本为750万元，年末预计为完成合同尚需发生成本700万元。1750万元；第2年，实际发生合同成本为1050万元，年末预计为完成合同尚需发生成本则：第1年合同完工进度 =750十（750+1750） X 100% =30%第 2 年合同完工进度 =（750+1

29、050）十（750+1050+700） X 100% =72%根据已完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定例1Z102032-2某建筑企业与 B交通局签订修建一条150公里公路的建造（施工）合同，合同约定工程总造价为60000万元，建设期为3年。该建筑公司第1年修建了 45公里，第2年修建了 75公里。 则：第1年合同完工进度 =45- 150 X 100%=30% 第2年合同完工进度 =（45+75）十150 X 100%=80%C 根据已完成合同工作的技术测量确定、完工百分比计算 P111例1Z102032-3某建筑业企业与某业主就一栋工业厂房的建造，签订了总造价为3500万元的固定

30、造价合同，合同约定的工期为3年。假定经计算后第1年完工进度为30%第2年完工进度为70%第3=3500 X 30%=1050(万元) =3500 X 70%-1050=1400 (万元) =3500-1400-1050=1050 (万元)年该厂房全部完工交付使用。则：第1年确认的合同收入第2年确认的合同收入第3年确认的合同收入1Z102040利润和所得税费用（1-2题）1、利润的计算P118、利润分三个层次指标：营业利润、利润总额、净利润 营业利润=营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）

31、利润总额（税前利润）=营业利润+营业外收入-营业外支出营业外收入包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等营业外支出包括：固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支 出、捐赠支出、非常损失等净利润（税后利润）=利润总额-所得税费用1Z102060财务分析（1-2题）A 因素分析法（连环替代法、差额计算法，两种方法实际是一种方法）P136例1Z102061-1某企业2010年8月份A材料的实际费用为 6720元，而其计划值为 5400元。由于该 材料费用由产品产量、单位产品材料耗用量和材料单价三个因素的乘积构成，因此，可以把材料费这个

32、指 标分解为三个因素，然后逐个分析他们对材料费用的影响程度。现假设三个因素的数值如表1Z102061所示。项目单位计划值实际值差异=实际值-计划值产品产量件12014020单位产品材料消耗量千克/件98-1材料单价元/千克561材料费用元540067201320P133(140-120) X 9X 5=900 元140 X (8-9) X 5=-700140 X 8 X (6-5)=1120 元采用差额计算法计算各因素变动对材料费用的影响：由于产量增加对材料费用的影响：由于材料节约对材料费用的影响：900-700+1120=1320元由于价格提高对材料费用的影响： 全部因素的影响：公式：材料总

33、费用= 产量X单位产品材料消耗量X单价因素本身用差额（实际值-计划值），前项用实际值，后项用计划值1Z102070筹资管理（2-3题）1、财务比率的计算与分析P137(1)、短期偿债能力比率(流动比率、速动比率)流动比率流动资产流动负债速动比率流动资产(速动资产能够迅速变现为货币资金的各类流动资产)(2)长期负债能力比率(资产负率、产权比率、权益成数)、个别资金成本率计算个别资金成本率资金成本率P151年资金占用费(1 所得税的税率)筹资总额(1 筹资费率)资金占用费 筹资净额li IZ10Z071-1 A公司从银行取得一笔悅期借款1DOO万元，手续费0.1%.年利 率为5%“期 3年，每年结

34、息j次，到期一次还本，凳业所得税率*25% ,则这笔借歎 的賢金成*率为，1硕XC-dl%) 7 冲、综合资金成本率:是对各别资金成本进行加权平均而得的结果P151JZ10207J-21A公司现有长期资本总顿为IMOOTLrs其中技期借款2000万 元.长期按券5000万元，BiS 3000万元，各种按期资金成本率分别为5%, e%和 】0短.该公司堞合资金成*率可按两歩am.第_步，计算各种fc期资本占全S*的比例.长期晴款资金比例=?0004万元.免费信用 领为 19.6(20-0.4)万元.如果A企业放弃折扣，在10天后(不趙过30天忖歎.该企业便要承S因放弃折 扣而造成的隐含成本.一股

35、而B.放弃现金折扣的成本可由下式求得；故弃现金折ft成本=1折扣百分比-(1一折扣百分tk)XC36O=h信用期一折扣期叮 (1Z102072)运用上式，A企业故弃现金折扣的成本为：L25-h-36.7W、贴现法计算，实际支付的利率/实际的本金P147例1Z102072-2某企业从银行取得借款 120万元，期限1年，年利率(即名义利率)为 6%利息额 为7.2(120 X 6%)万元；按照贴息法付息，企业实际可利用的贷款为112.8 (120-7.2 )万元，该项贷款的实际利率为 7.2 -( 120-7.2 ) =6.38%。2 倍）P147、加息法计算、实际支付的利率/实际的本金(分期等额

36、还本付息，利息约为【例1Z102072-31某企业从银行取得借款120万元，期限1年，年利聿（即名文利 率）为&?分12牛月等额还本忖恩。按照如思法付息该顼贷款的实际利率为120X65 于（120*2） = 12%,1Z102080流动资产财务管理（2-3题）上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量例1Z102081甲企业有三种现金持有方案，它们的各自的机会成本、管理成本和短缺成本如表所示:项 f方案ABC现金持有量5000070000100000机会成本5000700010000管理成本200002000020000短缺成本675025000注：机会成本为该企业资本收益率的10%

37、衷 iziozoai-z这三种方案的总成本计算结果如表171O2OS1-3所示.现金持有总成本畑无JF %項目7AWC机会曲年57000iocao盹筑Q2CK)0020000短67 益GO10圮A本31750S950030000经过以上比较可知.B方案的总成本低，故该企业的最佳现金持有是TOOOO元*、经济采购批量的计算 P157Q*:经济订货量；K每次订货的变动成本；D存货年需要量；K2：单位储存成本iziozmi某施工企业生产所需A种材料，年度采炖怎S为1000吨，林料单价 为5000元/吨，一次订货成本为2000元，毎盹材料的年平均储备成本为3Q元。材 料的绘济采购批It如下.0* =S

38、QR C2 X 2000 y 1OOO- 100）=200C 吨）第三章、建设工程估价1Z103013建筑安装工程费用计算（6-8题）机械台班单价（施工机械使用费）=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班养路费及车船使用税P167施工机械使用费：没有台班两个字台班折旧费机械预算价格（1 残值率）C “P167耐用总台班数台班大修理费一次大修理费大修次数P167耐用总台班数【1Z103013-1】某使用机械的预算价格为100万元，折旧年限为10年，年平均工作225台班，残值率为4%则机械台班折旧费为多少元？台班折旧费=100*（ 1-4%）

39、 /10*225=0.0426.67 万元6、建筑安装工程费用计算程序P169（1）分部分项工程费（分部分项工程量*综合单价）（2）措施项目费=（措施项目费*综合单价）+定额中可以计量的措施项目费）安全文明施工费：计算基数应为定额基价（定额分部分项工程费 定额人工费或（定额人工费 +定额机械费）夜间施工增加费、二次搬运费、冬雨期施工增加费、已完工程及设备保护费：计算基数应为定额人 工费或（定额人工费+定额机械费）1Z103014增值税计算（6-8题）P741、般计税方法：（适合一般纳税人）增值税销项税额=税前造价*10%税前造价：（人材机企管利，规费之和）均不包含增值税可抵扣的进项税额的价格计

40、算2、简易计税方法：（适合小规模纳税人）增值税=税前造价*3%税前造价：（人材机企管利，规费之和）均包含增值税可抵扣的进项税额的价格计算3、设备及工器具购置费的组成P174、设备购置费=设备原价或进口设备抵岸价 +设备运杂费（设备原价X设备运杂费率）某项目需要采购国产标准设备，该设备原价500万元，设备的运杂费率1.5%,计算该设备的购置费是多少？500+500 X 1.5%=507.5、进口设备抵岸价=货价+国外运费+国外运输保险费（到岸价）+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税P175、货价=离岸价（FOB X人民币外汇牌价、国外运费=离岸价*运费率=运量*单位运价、国外运输保

41、险费=1（离岸运输国外费率）*国外运输保险费率0.4%-0.5%)、银行财务费=离岸价X人民币外汇牌价X银行财务费率（一般在、外贸手续费=进口设备到岸价X人民币外汇牌价X外贸手续费 进口设备到岸价（GIF）=离岸价+国外运费+国外运输保险费、进口关税=到岸价X人民币外汇牌价X进口关税率、进口产品增值税额=组成计税价格X增值税率组成计税价格=到岸价X人民币外汇牌价 +进口关税+消费税1-消费税率、消费税额=到岸价*人民币外汇牌价一关税 *消费税率某进口设备离岸价 20万美元，到岸价22万美元。人民币与美元的汇率8.3:1，进口关税税率为 7%求进口关税为多少万元人民币22X 8.3 X 7%=1

42、2.782 万元人民币某进口设备按人名币计算，离岸价2000万人民币，到岸价 2100万人民币，银行手续费10万人民币,进口关税210万人名币，消费税为 0,增值税税率为17%求设备的进口的增值税（2100+210） X 17%=392.7P176（11）、设备运杂费，进口设备制造厂交货地点起至工地仓库止所发生的运费及装卸费P177（12）、工具、器具及生产家具的购置费直接计入设备工器的购置费1Z103017预备费计算P182工程建设其他费用及基本预备费，即第t+基本预备费4、预备费的组成 P162、基本预备费=（工程费+工程建设其他费）X基本预备费率 、价差预备费P It(1 f)m(1 f

43、)0-5(1f)t 1 1t 1式中：P价差预备费N-建设期年份数I t建设期第t年的投资计划额，包括工程费用、 年的静态投资计划额t建设期第t年f投资价格指数静态投资=建筑安装工程费+设备及工器具购置费+工程建设其它费【1Z103017】某建设项目建安工程费10000万元，设备购置费6000万元，工程建设其他费用4000万元,已知基本预备费率 5%,项目建设前期年限为1年，建设期为3年，各年投资计划额为：第一年完成投资的20%第二年60%第三年20%年均投资价格上涨率为6%求建设项目建设期间价差预备费基本预备费=(10000+6000+4000)*5%=1000 万元静态投资=10000+6

44、000+40000+1000=21000 万元建设期第一年完成的投资 =21000*20%=4200万元第一年差价预备费为 P1=I1(1 f) (1 f)0.5第二年完成的投资 =21000*60%=12600万元1 =383.6 万元第二年的差价预备费为P2=I2(1 f) (1 f)0.5第三年完成的投资 =21000*20%=4200万元Of) 1 =1975.8 万元第三年的差价预备费为P3=|3(1 f ) (1 f)0-5所以建设期差价预备费为2(1 f )1 =950.2 万元383.6+1975.8+950.2=3309.6 万元1Z103018资金筹措费计算P1835、建设

45、期利息的计算 P183为简化计算，在编制投资估算时通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年计息，其余各年份 按全年计息Q=j 1Q-:建设期利息Pj-:建设期第(J-1A:第j年贷款金额I :贷款年利率N:建设期年数)年末贷款累计金额与利息累计金额之和n(p j 1 A j/ 2)* i各年应计利息=(年初借款本息累计+本年借款额十2)X年利率【例1Z1030151某新建项目，建设期为 3年，共向银行贷款 1300万元，贷款时间为：1300万元，第2 年600万元，第3年400万元，年利率为 6%计算建设期利息。解：在建设期，各年利息计算如下：=13002第1年应计利息6%9 (万元)

46、第2年应计利息=(3001 600) 6%236. 54 (万元)第3年应计利息=(30060036.54建设期利息总和为：936. 5468. 731 一 -400)6%68. 73 (万元)114. 27 (万元)1Z103020建设工程定额(3-4题)2、1Z103022人工定额的编制 P186单位产品时间定额（工日）或=小组成员工日数总和每工日产量机械台班产量时间定额*产量定额=1综合时间定额= 各单项（工序）时间定额综合产量定额*综合时间定额=13、1Z103023材料消耗定额的编制 P190（1）、砌1立方标准砖墙的净用砖量计算公式1A= K （块）墙厚*（砖长 灰缝）*（砖厚 灰缝）K:墙厚的砖数*2 （墙厚的砖数是 0.5砖墙、1砖墙、1.5砖墙）【1Z103023-1】计算1立方240厚标准砖的用砖量（注：标准砖尺寸240mm*115mm*53mr灰缝 10mm1*2(块)0.24*(0.24 0.01) *(0.053 0.01)(2)、材料消耗量的确定损耗量 100% 净用量1521.70.00378损耗