2021年村组财务清理落实方案.doc

1、2021年村组财务清理落实方案根据镇党委政府_年度工作目标要求，结合村组财务管理规范化要求，为进一步提高我镇村组财务管理水平，制订村组财务清理实施方案如下。一、总体要求各村党（总）支书记为第一责任人，全面负责财务清理工作，会计站长具体负责业务工作。按照清理内容全面、逐项进行清理登记，清理结束后要做到账账、账表、账物、账款、账实五相符。二、清理内容本次清理范围为_年至_年三年的财务，主要包括债权债务、固定资产、收入支出等，具体内容如下：有价证券：按所投资单位对有价证券进行分类登记造册，盘查交镇保管证券金额与帐面金额是否一致，如有差额，查明原因，限期纠正。往来款项：包括农户和单位借贷方往来、应收应

2、付款和代收代管款项，核实明细帐金额和总帐金额是否一致，发现差额要查明形成的原因，及时进行帐务调整，同时，对税费改革后往来款项金额增加的也要查明原因。_借款：逐笔核对借款金额、期限、利率和利息结算情况，借款利率除借金融部门国家规定利率标准外，直接向农户借款的利率结算不得超过当时信用社贷款利率，结算利率超过规定标准的金额由责任人承担，对于所结算利息没有现金兑现的可以记入农户往来，但不可转作借款本金。各村在税费改革后，借款总额上升的要说明原因。_收入：包括_出售、出租闲置资产的变现收入和租金，土地征用费收入，代包地、十边隙地（包括废沟塘填平增加面积）、代种预留地和进中心村原宅地退耕面积的收入，以前各

3、类上争收入,核实各类收入是否入帐管理，是否足额收缴到位，对于已收未入帐的要查明原因。库存现金：对各村（居）库存现金进行全面盘点，查清并处理白条抵库，超限额现金必须交镇代管，村组干部因工作需要经批准预付现金的，在事情办结后，付款人应主动及时与村会计结清帐目。对长期拖而不结的，必须追查款项去向，去向不明的，追究当事人责任。对未经镇主要负责人批准将资金私自外借或体外循环的，按照谁经手谁负责的原则，一个星期内追回资金上缴镇双代管服务中心。领用票据：将各村（居）到镇领用的收据进行核对，对已使用结束的要报镇销号，对在市场上购买不规范的票据收回封存，今后不得使用。清理实物资产及库存物资。按帐面登记的固定资产

4、（或库存物资）名称及数量进行逐一核对，对于清理中发现有帐无物的要查明原因，对于有物无帐的要补登到位，对于能变现的闲置资产按程序进行处置到位。支出：指村组各类支出，包括办公费用、招待费用、项目支出以有其他杂支。三、清理方法和步骤1、自查自纠阶段时间：_年_月_日至_年_月_日。各村的所有收支业务按规范程序审核入账。轧出资产负债表和损益表，如实填写财务清理报表。超限额现金缴入镇双代管服务中心。2、检查验收阶段时间：_年_月_日至_月_日。镇_检查验收小组，逐村进行验收，对验收中存在的问题，逐一落实责任，限定完成时间，按程序追究相关责任人的责任。3、审计阶段时间另行通知。主要审计近几年来各村收入是否及时足额入账、支出是否合理合规、票据使用是否规范、资产保值增值等情况。四、责任追究在清理过程中，遵循民主公开的原则，有关具体问题的处理按程序进行，对涉及金额较大在一定期间内不能主动结清帐目的责任