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文档简介
1、【最新资料,WOR文档,可编辑修改】会计手工做账实务培训模拟企业案例资料 - 重庆市新渝家俱厂 单位名称:重庆市新渝家俱厂 企业性质:有限责任公司主要生产产品:办公桌椅和布艺沙发 存货核算方法:月末一次加权平均法固定资产折旧方法:年限平均法 辅助生产成本分配方法:直接分配法部门设置:该厂属于连续生产企业,设有一车间和二车间两个基本生产车间,机修车间和配电房两个辅助生产车间, 设一个原料库房和一个成品库房, 另设行政办公室和 销售部财务岗位设置:财务负责人:王红英,负责财务科全面工作,会计:王莉,负责编制 记账凭证; 会计:孙一, 负责审核记账凭证, 登记账簿及编制报表工作; 出纳:陈冲, 负责
2、出纳工作。单位负责人:李明 税务信息:税务登记号:该企业为增值说一般纳税人,税号为: 58;税务征收机关:重庆市税务局直属征收,注册类型:生产企业,隶属关系:市属 企业,城市维护建设税率: 7%,教育附加: 3%;增值税率: 17%,营业税率: 5%,所得 税税率: 25%,收款国库:高新区支金库开户银行:工行高新支行,账号: 262205账务处理程序:采用科目汇总表账务处理程序。二企业 2008 年各账户年初余额, 1-11 月份累计发生额, 11 月份科目余额表略)企业 2008 年 12 月发生的经济业务 :日,取现备用 40 000 ;提现备用借:库存现金 40 000贷:银行存款 -
3、 工行 40 000日,购现金支票,支付工本费 20 元;付工本费借:管理费用 - 办公费 20贷:银行存款 - 工行 20日,缴纳上月提取的养老保险,失业保险费 18 000 ,用社会保险费专用缴款书转账支付。缴纳上月保险费借:应付职工薪酬 -社会保险费 18 000贷:银行存款 - 工行 18 000 日,缴纳上月未交增值税 85 000,营业税 5000,城市维护建设税 6300,教育费附加2700;缴纳上月相关税费借:应交税费 -应交增值税 -未交 85 000-应交营业税 5 000-应交城建税 6 300-应交教育费附加 2 700贷:银行存款 - 工行 99 000日,销售布艺沙
4、发 300 套给华福商场,单价: 3000,税率 17%,货已发出,税票已开, 款未收到;销售商品,款未收到借:应收账款 -华福商场 1 053 000贷:主营业务收入 900 000应交税费 -应交增值税(销项税) 153 000日,从马家岩木材市场购入木料,增值税发票上注明该批木料 30方,货款 27 000,增值税 4 590 ,转支支付;购入材料,款已付并未入库 借:在途物资 -木料 27 000应交税费 - 应交增值税(进项税) 4 590贷:银行存款 - 工行 31 590日,从重棉二厂购入布料 5 000米,不含税价 80 000,税率 17%,发票等结算凭证已到,材料已验收入库
5、,货款及税款已转账支付; 购入材料,款已付,并入库借:原材料 -布料 80 000应交税费 -应交增值税(进项税) 13 600贷:银行存款 - 工行 93 600日,出售给个体户王渝报废的边角余料,收入现金 100 元; 出售边角余料借:库存现金 100贷:其他业务收入 100日,购买办公用胶水;购买办公脱水 借:管理费用 - 办公费 250贷:库存现金 250102 日,收到临时工刘岗交来押金;收到刘岚押金借:库存现金 300贷:其他应收款 - 刘岚 300日,从云南宜丰木材厂购入木料 1 000 方,不含税价 890 000,税率 17%,运费 2 500,发票等结算凭证已到;购入材料,
6、款已付,并入库借:原材料 -木料 89 250应交税费 -应交增值税(进项税) 15 130贷:银行存款 - 工行 1 043 800日,付电视台广告费 10 000 ;支付广告费 借:销售费用 广告费 10 000贷:银行存款 - 工行 10 000日,销售给南亚家俱城办公桌椅 1 000 套,单价 1 500 ,税率 17%,双方合同规定, 付款条件为 2/10 ,1/20 ,N/30;销售办公桌椅借:应收账款 -南亚家俱城 1 755 000贷:主营业务收入 1 500 000应交税费 -应交增值税(销项税) 255 000143 日,收到大华商场预定明年布艺沙发的货款30万;收到预付货
7、款借:银行存款 - 工行 300 000贷:预收账款 -大华商城 300 000153日,销售布艺沙发 80套给南亚家俱城,单价 3 000,税率 17%,销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值 280 800 的商业汇票,汇票期限为 6 个月,票面利率 6%;销售商品,收到汇票 借:应收票据 -面值(南亚家俱城) 280 800 贷:主营业务收入 -布艺沙发 240 000应交税费 -应交增值税(销项税) 40 800163 日,持光明公司 2008 年 9 月 3 日开具的商业承兑汇票,到银行申请贴现,该票据的票面金额为 60 万,期限为 6个月,票面利率 6%,贴现利率 %; 商业汇票贴
8、现借:银行存款 - 工行 606贷:应收票据 -面值(光明公司) 600 000财务费用 - 利息收支 6日,以现金支付税收滞纳金 1 000 ;付税收滞纳金借:营业外支出 其它 1000贷:库存现金 1 000184 日,对光明公司的应收账款 30 万,由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还,同意光明公司用 22 万现金偿债,同时免除另 8万的债务; 收回光明公司部份欠款,其余免除 借:银行存款 - 工行 220 000 营业外支出 -债务重组 80 000贷:应收账款 -光明公司 300 000194 日,收回上年已经转销的坏账 20 000 ,系华福商场货款; 收回已确认的坏账计提借:应收账款 -华福商场 2 000贷:坏账准备 2 000借:银行存款 - 工行 2 000贷:应收账款 -华福商场 2 000205日,木料因火灾被毁损,价值 30 000 ,损失数量 30 方,保险公司已确认赔偿23 400 ,其余由企业自行承担;木材火灾毁损借:待处理财产损溢
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