会计手工做账实务培训模拟企业案例

1、【最新资料，WOR文档，可编辑修改】会计手工做账实务培训模拟企业案例资料 - 重庆市新渝家俱厂 单位名称：重庆市新渝家俱厂 企业性质：有限责任公司主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发 存货核算方法：月末一次加权平均法固定资产折旧方法：年限平均法 辅助生产成本分配方法：直接分配法部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间， 设一个原料库房和一个成品库房， 另设行政办公室和 销售部财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制 记账凭证； 会计：孙一， 负责审核记账凭证， 登记账簿及编制报表工作； 出纳：陈冲， 负责

2、出纳工作。单位负责人：李明 税务信息：税务登记号：该企业为增值说一般纳税人，税号为： 58；税务征收机关：重庆市税务局直属征收，注册类型：生产企业，隶属关系：市属 企业，城市维护建设税率： 7%，教育附加： 3%；增值税率： 17%,营业税率： 5%，所得 税税率： 25%，收款国库：高新区支金库开户银行：工行高新支行，账号： 262205账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。二企业 2008 年各账户年初余额， 1-11 月份累计发生额， 11 月份科目余额表略）企业 2008 年 12 月发生的经济业务 :日，取现备用 40 000 ；提现备用借：库存现金 40 000贷：银行存款 -

3、 工行 40 000日，购现金支票，支付工本费 20 元；付工本费借：管理费用 - 办公费 20贷：银行存款 - 工行 20日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费 18 000 ，用社会保险费专用缴款书转账支付。缴纳上月保险费借：应付职工薪酬 -社会保险费 18 000贷：银行存款 - 工行 18 000 日，缴纳上月未交增值税 85 000，营业税 5000，城市维护建设税 6300，教育费附加2700；缴纳上月相关税费借：应交税费 -应交增值税 -未交 85 000-应交营业税 5 000-应交城建税 6 300-应交教育费附加 2 700贷：银行存款 - 工行 99 000日，销售布艺沙

4、发 300 套给华福商场，单价： 3000，税率 17%，货已发出，税票已开， 款未收到；销售商品，款未收到借：应收账款 -华福商场 1 053 000贷：主营业务收入 900 000应交税费 -应交增值税（销项税） 153 000日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料 30方，货款 27 000，增值税 4 590 ，转支支付；购入材料，款已付并未入库 借：在途物资 -木料 27 000应交税费 - 应交增值税（进项税） 4 590贷：银行存款 - 工行 31 590日，从重棉二厂购入布料 5 000米，不含税价 80 000，税率 17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库

5、，货款及税款已转账支付； 购入材料，款已付，并入库借：原材料 -布料 80 000应交税费 -应交增值税（进项税） 13 600贷：银行存款 - 工行 93 600日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金 100 元； 出售边角余料借：库存现金 100贷：其他业务收入 100日，购买办公用胶水；购买办公脱水 借：管理费用 - 办公费 250贷：库存现金 250102 日，收到临时工刘岗交来押金；收到刘岚押金借：库存现金 300贷：其他应收款 - 刘岚 300日，从云南宜丰木材厂购入木料 1 000 方，不含税价 890 000，税率 17%，运费 2 500，发票等结算凭证已到；购入材料，

6、款已付，并入库借：原材料 -木料 89 250应交税费 -应交增值税（进项税） 15 130贷：银行存款 - 工行 1 043 800日，付电视台广告费 10 000 ；支付广告费 借：销售费用 广告费 10 000贷：银行存款 - 工行 10 000日，销售给南亚家俱城办公桌椅 1 000 套，单价 1 500 ，税率 17%，双方合同规定， 付款条件为 2/10 ，1/20 ，N/30；销售办公桌椅借：应收账款 -南亚家俱城 1 755 000贷：主营业务收入 1 500 000应交税费 -应交增值税（销项税） 255 000143 日，收到大华商场预定明年布艺沙发的货款30万；收到预付货

7、款借：银行存款 - 工行 300 000贷：预收账款 -大华商城 300 000153日，销售布艺沙发 80套给南亚家俱城，单价 3 000，税率 17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值 280 800 的商业汇票，汇票期限为 6 个月，票面利率 6%；销售商品，收到汇票 借：应收票据 -面值（南亚家俱城） 280 800 贷：主营业务收入 -布艺沙发 240 000应交税费 -应交增值税（销项税） 40 800163 日，持光明公司 2008 年 9 月 3 日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现，该票据的票面金额为 60 万，期限为 6个月，票面利率 6%，贴现利率 %； 商业汇票贴

8、现借：银行存款 - 工行 606贷：应收票据 -面值（光明公司） 600 000财务费用 - 利息收支 6日，以现金支付税收滞纳金 1 000 ；付税收滞纳金借：营业外支出 其它 1000贷：库存现金 1 000184 日，对光明公司的应收账款 30 万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，同意光明公司用 22 万现金偿债，同时免除另 8万的债务； 收回光明公司部份欠款，其余免除 借：银行存款 - 工行 220 000 营业外支出 -债务重组 80 000贷：应收账款 -光明公司 300 000194 日，收回上年已经转销的坏账 20 000 ，系华福商场货款； 收回已确认的坏账计提借：应收账款 -华福商场 2 000贷：坏账准备 2 000借：银行存款 - 工行 2 000贷：应收账款 -华福商场 2 000205日，木料因火灾被毁损，价值 30 000 ，损失数量 30 方，保险公司已确认赔偿23 400 ，其余由企业自行承担；木材火灾毁损借：待处理财产损溢