财经法规第2章知识点讲解及考题

1、第二章 支付结算法律制度 本章要点： 支付结算的概念、种类；办理支付结算的基本要求；票据和结算凭证填写的基本要求；银行结算账户的概念和种类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各银行结算账户的概念、使用范围、开户要求。 第一节支付结算概述 （一）支付结算的概念 1.支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 2. 银行、城市信用合作社、农村信用合作社(以下简称银行)以及单位(含个体工商户)和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。(多选) （一）支付结算的概

2、念 3.支付结算的方式：(多选) （1）支票；（2）银行本票；（3）银行汇票；（4）商业汇票；（5）汇兑；（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡；（9）信用证。 （一）、支付结算的概念 4.支付结算是一种转账结算。 我国关于支付结算方面的法律、法规和制度主要包括：1996年1月1日实施的2004年8月28日修正的票据法、1997年9月19日中国人民银行发布的于同年12月1日起实施的支付结算办法和银行卡业务管理办法 、国内信用证结算办法、票据管理实施办法、 人民币银行结算账户管理办法等。【例21】 支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为，这一说法正确吗? 解析 不

3、正确。支付结算除了指单位、个人在社会经济活动中使用现金进行货币给付的行为外，还包括使用票据、信用卡和结算凭证进行资金清算的行为。例题 【例题多选题】支付结算是( )的行为。 a.货币给付 b.资金清算 c.商品采购 d.商品销售 答案ab例题 1、支付结算办法是由（ ）发布的。 a、中国人民银行 b、国务院 c、全国人民代表大会常务委员会 d、全国人民代表大会 答案：a例题 （ ）是办理支付结算的主体。 a、银行 b、农村信用社 c、单位 d、个人 答案：abcd（二）支付结算的特征(增） 、支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行。 支付结算办法规定:“银行是支付结算和资金清算的中介机

4、构。未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。但法律、行政法规另有规定的除外。” 这表明支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同。（二）支付结算的特征(增） 、支付结算是一种要式行为。 所谓要式行为是指法律规定必须按照一定形式进行的行为。如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效。办理支付结算必须符合支付结算办法的规定。 、支付结算的发生取决于委托人的意志。 银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承

5、担付款的责任。（二）支付结算的特征(增） 、支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 支付结算办法规定，中国人民银行总行负责制定统一的支付结算制度，组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷;中国人民银行各分行根据统一的支付结算制度制定实施细则，报总行备案。 、支付结算必须依法进行 不得损害社会公共利益。二、支付结算的基本原则例题 【例题单选题】支付结算作为一种法律行为，必须依法进行。下列关于其法律特征的表述中，不正确的是( )。 a.支付结算是一种要式行为 b.支付结算的发生取决于委托人的意志 c.支付结算必须通过中国银行批准的金融机构进行 d.支付结算

6、与一般的货币给付及资金清算行为不同 答案c例题 【例题多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有( )。 a.恪守信用，履约付款原则 b.谁的钱进谁的账原则 c.谁的钱由谁支配原则 d.银行不垫款原则 答案abcd三、支付结算的主要支付工具 （一）汇票 1、概念：汇票是指出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据委付票据，可用于同城或异地交易。三、支付结算的主要支付工具 2、种类 根据出票人不同 3、汇票的基本当事人（1）出票人（2）付款人（3）收款人 4、汇票的付款方式：见票即付、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款。（三）本票1、概念

7、：本票是出票人签发的，承诺自己见票时无条件支付确定的金额给收款人的票据。2、本票的基本当事人（1）出票人（2）收款人3、本票的付款方式：只限于见票即付（三）支票1、概念：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人的票据。2、支票的基本当事人（1）出票人（2）付款人（3）收款人3、支票的付款方式：见票即付，不得另行记载付款日期。（四）信用卡 1、概念：信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特定单位购物、消费和向银行，且具有消费信用的特制载体卡片。 2、基本当事人 （1）银行 （2）持卡人 （3）商户（五）汇兑 1、概念：汇兑是汇款人委

8、托银行将其款项支付给收款人的结算方式 2、单位和个人各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 3、汇兑分为信汇和电汇两种。（六）托收承付 1、概念：托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 2、托收承付的适用范围 （1）使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 （2）办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 （六）托收承付 3、托收承付的金额起点托收承付结算款项的每

9、笔金额起点是10000元，新华书店系统每笔的金额起点是1000元。（七）委托收款 1、概念：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 2、委托收款在同城、异地均可使用。 3、单位和个人凭已经承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。【例题单选题】 出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是( )。 a.银行汇票 b.银行本票 c.商业承兑汇票 d.银行承兑汇票 答案a【例题判断题】 支票是指由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。( )

10、答案错例题 （）不得办理托收承付的结算。 a、因商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项 b、赊销商品的款项 c、寄销商品的款项 d、代销商品的款项 答案:bcd四、支付结算的法律依据（了解） 主要有票据法、人民币银行结算账户管理办法、中国人民银行银行卡业务管理办法等。五、办理支付结算的具体要求 （一）.单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。 （二）.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。 未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 （三）、填写票据和结算凭证的基本要求 （2007、2005、200

11、2年多选题） 1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另(或0)填写。不得自造简化字，如金额数字书写中使用繁体字，也应受理。（三）、填写票据和结算凭证的基本要求 （2007、2005、2002年多选题） 2.中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”（或“正”）字；到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）

12、字。 3.中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。 （三）、填写票据和结算凭证的基本要求 4.阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。（2008年多选题；2006年判断题） （1）阿拉伯数字中间有0时，中文大写金额要写“零”字。如￥1409.50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。 （2）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。 （三）填写票据和结

13、算凭证的基本要求 （3）阿拉伯数字万位或元位是0或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个“零”字，也可以不写零字。例如，￥1 680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又例如，￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。 （三）、填写票据和结算凭证的基本要求 （4）阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。例如：￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又例如，￥325.04，应写成人

14、民币叁佰贰拾伍元零肆分。 （三）填写票据和结算凭证的基本要求 5.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号￥。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。 6.票据的出票日期必须使用中文大写。（重点） 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加壹。例如，2月12日，应写成零贰月壹拾贰日；10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理；但由此造成损失的，由出票人自行承担。 转账支票的填写1、填写存根联【例23】 2009年3月5日，c公司购进材料一

15、批，货款金额共计8208.03元，以支票结算。公司新来的出纳小李，在填写支票时将日期写为“2009年3月5日”，金额大写为“人民币捌仟贰佰零捌元叁分整”。小李填写的支票正确吗? 解析不正确。根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写；金额大写应为“人民币捌仟贰佰零捌元零叁分”。例题 1.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是（）。 a.贰月拾贰日b.贰月壹拾贰日 c.零贰月拾贰日d.零贰月壹拾贰日 答案：d 历年试题(04) 2.某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。 a.贰零零叁年拾月玖日 b.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日 c.

16、贰零零叁年零壹拾月拾玖日 d.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日 答案：d 历年试题 (04)3.票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。 答案：错 (05)11.使用小写填写出票日期的票据，银行可予受理。 （ ） 标准答案：错历年试题(05) 7.在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（ ）。 a.拾月貮拾日 b.零拾月零貮拾日 c.壹拾月貮拾日 d.零壹拾月零貮拾日 标准答案：d07年试题 某出票人于2月12日签发一张现金支票，根据支付结算办法的规定，对该支票出票日期 的下列填法中符合规定的是（ ） a 贰月拾贰日 b 贰月壹拾贰日

17、c 零贰月拾贰日 d 零贰月壹拾贰日 答案：d历年试题(05) 7.下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（）。 a.票据的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 b.票据的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 c.票据的出票日期应使用小写填写 d.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字 标准答案：abd历年试题(06) 14.下列各项中表述正确的有（）。 a.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写 b.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样 c.票据的出票日期可以使用小写填写 d.票据中的中文大写金额数字到元为止的在元之后应写“整”字 标准答

18、案：abd历年试题(06) 4.票据出票日期使用小写的银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。 标准答案：错历年试题（07） 14根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有(abc )。a更改签发日期的票据 b更改收款单位名称的票据c中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据d使用的签章与预留银行签章不符的票据 答案：abc历年试题（） 6根据支付结算办法的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是(c )。 a原记载人更改金额，并在更改处签章证明 b原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明 c原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明 d原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明 答案：c

19、历年试题（） 10根据支付结算办法的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有(ab )。 a将“107 00053元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分” b将“107 00053元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分” c将“107 00053元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分” d将“107 00053元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分” 答案：ab历年试题（） 12根据中华人民共和国票据法的规定，下列各项中，不会导致票据行为失效的是(abc )。a未记载付款日期 b未记载付款地c未记载“不得转让”字样 d未记载出票人签章 答案：abc历年试题（） 17根据支

20、付结算办法的规定，下列各项中，属于银行应予以退票情形的有(abcd )。 a出票人签发空头支票 b签章与预留银行签章不符的支票c使用圆珠笔填写的支票 d使用支付密码地区的，签发支付密码错误的支票 答案：abcd五、办理支付结算的具体要求 （四）.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。（北京08单选；07、06多选；05多选、单选；03判断、单选；0

21、2单选） 票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，否则银行不予受理。 五、办理支付结算的具体要求【例22】 2009年3月17日，f公司向d公司销售一批商品，货款共计6500元。 f公司出纳小张因此收到d公司采购员交来的支票，小张审票时发现支票的出票日为2009年3月19日，于是询问d公司采购员为何签发日不是3月17日，g公司采购员接过支票就将支票上的“玖”字划掉，改为了“柒”字。采购员的做法正确吗?小张可以接收这张改过的支票吗? 解析 根据规定，票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。因此，d公司采购员的做法是错误的；出纳小张不应该

22、接收这张支票。五、办理支付结算的具体要求 （五）.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章；单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 五、办理支付结算的具体要求历年考题(05) 6.票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。下列各项中，属于票据的有（）。 a.汇票 b.本票 c.支票 d.信用卡 标准答案：abc历年考题(05) 1.根据支付结算办法的规定，签发票据

23、时，可以更改的项目是（）。 a.出票日期 b.收款人名称 c.用途 d.票据金额 答案：c 历年考题(04) 2.下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。 a.恪守信用，履约付款原则 b.谁的钱进谁的账原则 c.谁的钱由谁支配原则 d.银行不垫款原则 答案：abcd 例 判断 3.单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。 答案：正确 4.票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。 答案：正确 5.对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。 答案：正确 历年考题(06) 6.支付结算的原则

24、有哪些？（简答） 答案：支付结算应当遵循下列原则： （1）恪守信用，履行付款原则 （2）谁的钱进谁的账，由谁支配原则 （3）银行不垫款原则 第二节现金管理（增） 一、现金管理的基本要求 （一）现金及现金管理 1、现金：具备现实购买力或法定清偿力的通货，包括铸币、纸币和信用货币。我国的现金是指人民币（包括纸币和金属铸币） 。 2、我国现金管理的主要依据有：国务院1988年9月8日发布的现金管理暂行条例以及中国人民银行1988年9月23日发布的现金管理暂行条例实施细则。（二）现金管理基本要求88制定（了解） 1.凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和

25、其他单位(以下简称开户单位)必须依照规定收支和使用现金，接受开户银行的监督。 2.开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。（二）现金管理的基本要求88制定（了解） 3.各级人民银行各级机构严格履行金融主管机关职责，负责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核 4.开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。二、开户单位使用现金的范围二、开户单位使用现金的范围 除上述第（5）（6）两项外，各企业、事业单位和机关、团体、部队支付给个人的款项中，超过使用现金限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，经开户银行审查后，

26、予以支付现金。三.现金使用的限额 是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。2.限额一般不超过35天的日常零星开支的需要量。3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的日常零星开支。（15天） 四.现金收支的基本要求 (一)开户单位现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间； 四.现金收支的基本要求 (二)开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)； 坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和

27、使用情况。 (三)开户单位在规定范围内，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付； 四.现金收支的基本要求 (四)因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。 （五）各单位购买国家规定的专控商品一律采用转账结算方式支付，不得以现金的方式支付 五、现金管理的其他规定（了解） 、开户单位应建立健全现金账目，逐笔登记日清月结，账款相符 、开户单位在销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的

28、侍遇；不得拒收支票、银行汇票、银行本票。转账凭证在经济往来中具有同现金相同的支付能力 、一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作五、现金管理的其他规定 、开户单位不得用不符合会计制度规定的凭证顶替库存现金；为得用转账凭证套换现金；不得谎报用途套取现金；单位之间不得相互借用现金；不得利用账户代其他单位和个人套取现金；不得将单位的现金收入以个人名义存蓄；不得保留账外公款；未经批准不得随意坐支或超范围、超限额坐支现金。 、实行大额现金支付登记备案制度。六建立健全现金核算与内部控制 1、开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。现金账目应当做到日清月结、账款相符;六建立健全现金核

29、算与内部控制【例题单选题】 开户单位现金收入应于( )送存开户银行。 a.2日内 b.3日内 c.当日 d.5日内 答案c 例题 开户单位的库存现金限额由开户银行根据开户单位（）的日常零星开支所需的现金核定。 a、3至5天 b、3天 c、5天 d、5至7天 答案：a例题 开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应写明用途，由（）签字盖章，经开户行审核后付现金。 a、单位负责人 b、财会部门负责人 c、出纳 d、内部审计人员 答案：b【例题单选题】 各单位库存的先进限额，一般不得超过本单位的( )。 a.35天 b.57天 c.12天 d.一星期 答案a第三节银行结算账户 一、银行结算

30、账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 二、银行结算账户的分类 银行结算账户按其存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 1.存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。 2.单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。（2008、2002年简答题，2007、2005年多选题）二、银行结算账户的分类 3.个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 4.存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。邮政储蓄机构办理银行卡业

31、务开立的账户纳入个人银行结算账户管理。三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（了解）（一）一个基本账户原则 这是指单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户。 （二）自主选择银行开立银行结算账户原则 这是指存款人可以自主选择银行开立账户，除国家法律、行政法规和国务院有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则（了解） （三）守法合规原则 这是指银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。 （四）存款信息保密原则 对单位及个

32、人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。07年试题 单位银行结算账户按用途不同分为 a 基本存款账户、 b 一般存款账户、 c 专用存款账户、 d 临时存款账户。 答案：abcd07年试题 为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户 答案：错 商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款台人签发 答案：对 票据丧失后可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼等形式进行补救 答案：对 银行汇票可以背书转让，但填明现金字样的银行汇票不得背书转让。 答案：对历年试题(04) 12.根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以办理

33、存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（ ） a.基本存款账户b.一般存款账户 c.临时存款账户d.专用存款账户 标准答案：a【例题判断题】 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。( ) 答案错四、银行结算账户的开立，变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 1.存款人开立银行结算账户时，应填制开户申请书，并提交有关的证明文件。 2.符合开立基本存款账户，临时存款账户和预算单位专用存款账户条件的，银行应将申请材料报送中国人民银行当地分支行，经其核准后办理开户手续。 3.符合开立一般存款账户，其他专用账户和个人银行结算账户条件的，银行应办理开户手续。并于开

34、户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。 （二）银行结算账户的变更 1.存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件 2.单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。 历年考题(06) 7.当存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于（ ）日内书面通知开户银行并提供有关证明。 a.2日 b.5日 c.7日 d.10日 标准答案：b（三）银行结算账户的撤销 1.撤销情形（有以下情形之一的)（2008年多选题） （1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。

35、 （2）注销、被吊销营业执照的。 （3）因迁址需要变更开户银行的。 （4）其他原因需要撤销银行结算账户的。 2.不得撤销的情形存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。（三）银行结算账户的撤销 3.开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。历年考题（） 11下列各项中，存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有(abcd )。a存款人被撤并的 b存款人被吊销营业执照的c存款人注销的 d存款人因迁址需要变更开户银行的 答案：abcd五、基本存款账户 （一）概念 基本存款账户是存款人因办理日常转

36、账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。 （二）使用范围 （北京07、06、04、03、02、01年单选；05年多选）基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 （三）开户要求 （北京07、06、04、03、02年判断题；05年多选题） 1.开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。 2.需出具的文件营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。（先税务后银行）六、一般存款账户 （一）概念 一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户

37、银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。 （二）使用范围 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付（2005多选选题）。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取（2003年判断题）。 六、一般存款账户 （三）开户要求 存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件： 1.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。 2.存款人因其他结算需要，应出具有关证明。七、专用存款账户 （一）概念 专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 （二）使用范围

38、专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金， （三）专用存款账户的开户要求 应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和其他相关证明文件。 八、临时存款账户 （一）概念 临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 （二）使用范围 1.临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。 p70 2. 临时存款账户的有效期最长不得超过2年。 3. 临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 （

39、三）临时存款账户开户要求p69 1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。 2.异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。 3.注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。九、个人银行结算账户 （一）概念 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。 （二）使用范围 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 （三）开户要求 出具身份证、户口簿、驾驶执照、

40、护照等有效证件。 十、异地银行结算账户 （一）概念 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。存款人有下列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户： 1.营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），需要开立基本存款账户的。 2.办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。 3.存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收人汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 4.异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。 5.自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。 十、异地银行结算账户 （二）使用范围 异地银行结算账户的使用应按照开设的不同账户的使用

41、规定进行使用。 （三）开立要求（略） 【例24】 a公司在工商银行开立有基本存款账户，因业务需要在建设银行开立有一般存款账户。 2009年3月5日，该公司签发了一张金额为50万元的现金支票，向建设银行提示付款，建设银行的工作人员拒绝办理该笔业务。请分析建设银行工作人员的做法正确吗? 解析 建设银行工作人员的做法是正确的。因为根据规定，一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。例如： 1.存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的账户办理，该账户是（）。 a.一般存款账户 b.基本存款账户 c.临时存款账户 d.专用存款

42、账户 答案：b 历年考题(04) 2.下列有关银行账户的表述中正确的有（ a.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户 b.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户 c.现金缴存可以通过一般存款账户办理 d.现金支付不能通过一般存款账户办理 答案：acd 例题 3.存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。 答案：错误 (04)4.为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。 答案：错误 历年考题(05) 4.下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（）。 a.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专业存款账户 b.存款人只能选择一家银行的一个营业机构

43、开立一个基本存款账户 c.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取 d.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取 标准答案：abc06 08年试题 8.以下账户可用于支付工资及奖金（ ）。 a.基本存款账户 b.一般存款账户 c.临时存款账户 d.专用存款账户 标准答案：a历年考题(06) 4.下列各项中，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有（ ） a.承包双方签订的承包协议 b.当地工商行政机关核发的营业执照正本 c.借款合同或借据 d.个人的居民身份证和户口簿 标准答案：abd历年考题(06) 5.基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不

44、能办理现金支取。（x） 标准答案：错08年试题 下列各项中,存款人可以向其开户银行提出撤销银行结算账户申请的情形有( ) a 存款人被除数撤并的 b 存款人被吊销营业执照的 c 存款人注销的 d 存款人因迁址需要变更开户银行的 答案:abcd历年考题（07） 9单位银行结算账户按用途分为(abcd )。 a基本存款账户 b一般存款帐户 c专用存款账户 d临时存款账户 答案：abcd历年考题（07） 8为了便于结算，一个单位可以同时在多家金融机构开立银行基本存款账户。 (x ) 答案：错历年考题（） 1单位银行结算账户按用途分为哪些种类?各自的使用范围是什么? 1【解答】单位银行计算账户按照用途

45、的不同可以分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 (1)基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。 (2)一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 (3)专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。适用于基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金等。 (4)临时存款账户用于办理临时机构及其存款人l盗时经营活动发生的资金收付。临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。注册验资的临时存款账户在验资期间只

46、收不付。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。十一银行结算账户的管理（增） （一）中国人民银行的管理(央行) 1.中国人民银行负责监督、检查、监测、查处、处罚；2.负责银行机构代码信息的统一管理和维护；3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。 （二）银行的管理（开户银行） 1.银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法（人民币银行结算账户管理办法）的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。 （二）银行的管理（开户银行） 2.银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办

47、法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。p72 银行结算账户管理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。3.对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。（三）存款人的管理 1.加强对预留银行签章的管理。2.妥善保管密码。 第四节 支付结算方式一、票据概述 （一）票据的概念和种类 1.票据，是指票据法所规定的由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。 2.一般来讲

48、，票据具有信用、支付、汇兑和结算等职能。 票据法与公司法、合同法被称为支撑市场经济运行的三大支柱。 有人把票据比作“能够带来金钱的魔杖”，赞誉票据是“商品交易的血管中流动的血液”、“世界不可缺少的第五要素”（空气、阳光、水、生命），强调“商事之需要票据，如船之需要水”。3.在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。（二）票据的当事人 1.票据当事人，是指票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的当事人，也称票据法律关系主体。 2.票据当事人种类（7种）： （2008、2006、2004年多选题；2007、2003、2002年单选题） （1）基本当事人包括出票人、付款人和收款人。（2）

49、非基本当事人包括承兑人、背书人、被背书人、保证人。 (二)、票据当事人3.各种当事人的定义 （1）出票人是指依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人； （2）收款人是指票据到期后有权收取票据所载金额的人，又称票据权利人； （3）付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人； （4）承兑人是指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人； （5）背书人是指在转让票据时，在票据背面签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人； （6）被背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人； （7）保证人是指为票据债务提供担保的人，由票据债务人以外的他人担保。例题 1.根据票据法的规定，下列各项中，属于基本当事人的是（）。 a.出票人b.背书人 c.承兑人d.保证人 答案：a 历年试题(04) 2.下列各项中，属于票据当事人的有（）。 a.出票人b.付款人 c.收款人d.保证人 答案：abcd （三）票据权利与义务