（推荐）跟单信用证审核及案例分析

1、2021/4/6,1,跟单信用证审核及案例分析,2021/4/6,2,审单的基本原则,单证一致，单单一致 单据必须与信用证条款相符 单据必须与UCP600中相关条款相符 单据必须与国际标准银行实务相符 单据之间必须保持一致 单据本身的内容之间相符 与情理相符,2021/4/6,3,审单的指导原则,与可能作为信用证依据的销售合同或其他合同无关 与受益人和申请人之间的关系无关 与货物、服务、行为无关 审核结果只能取决于审单本身，单证是否相符与审单以外可能获得的知识无关,2021/4/6,4,案例分析,2021/4/6,5,汇票,信用证要求： 46A：1.SIGHT DRAFT IN DUPLICA

2、TE DRAWN ON CITIBANK,NEW YORK. 47A: 1.ALL DOCUMENTS SHOULD BEAR THE FOLLOWING REFERENCE PO NO.MF20110401002 拒付电文：“DRAFT UNDER 46A ITEM 1 NOT SHOWING REFERENCE AS PER 47A ITEM 1” 问题：一切单据包不包括汇票？,2021/4/6,6,发票：货描,LC货物描述为APPLE JUICE 100MT UNIT PRICE：USD2000/MT AMOUNT:USD200,000.00， 受益人提交的发票显示APPLE JUICE

3、 100MT UNIT PRICE：USD2000/MT ORANGE JUICE 0.5MT FREE OF CHARGE TOTAL AMOUNT：USD200,000.00 问题：上述发票是否存在不符点？,2021/4/6,7,分析 ISBP ART64：发票不得显示信用证未要求的货物（包括样品、广告材料等），即使注明免费。 结论：存在不符点。另如果LC金额为USD200,000.00，货描为APPLE JUICE 100MT，受益人提交的发票显示为APPLE JUICE 100MT TOTAL GOODS VALUE USD220,000.00 LESS ADVANCE PAYMENT

4、 USD20,000.00 TOTAL INVOICE AMOUNT USD200,000.00，如此出具的发票是否可以接受？,2021/4/6,8,发票：货描,受益人通过交单行交单给开证行，开证行拒付，所提不符点是：保险单上的货物描述为ALCYLINDER，而发票及其他单据上的货物描述是ALUMINUM MEDICAL CYLINDERS（医用铝筒），（信用证对货物名称的描述是：ALUMINUM MEDICAL CYLINDERS），后再经两家银行交涉，开证行进一步确认，并不是认为AL和ALUMINUM之间不符，而是“MEDICAL CYLINDER”和“CYLINDER”之间存在明显的不同

5、。,2021/4/6,9,分析 开证行提出的不符点是否成立？为什么？ UCP600 ART14规定：除商业发票外，其他单据中的货物、服务或履约行为的描述，如果有的话，可使用与信用证中的描述不矛盾的概括性用语（GENERAL TERMS）。 处理结果： 在本案中，交单行将此争议提交ICC-CHINA。经专家研究后，ICC-CHINA做出了开证行提出的不符点不成立的判断。之后，受益人起诉了开证行，开证行拖延半年之后支付了款项。,2021/4/6,10,如果信用证要求运输单据做成“to order” “to order of shipper” “to order of the issuing ban

6、k”or “consigned to the issuing bank”,产地证的制作依据ISBP681的184条. 问题：发票，箱单若出现收货人栏位该如何填写？能否参照上述标准来理解？ 结论：“虽然包含在”原产地证明“标题项下，其原则同样适用于具备且已填列收货人信息的其它单据。”,发票：收货人,2021/4/6,11,发票：贸易术语,信用证规定的贸易术语是“FOB 下关”，发票中显示的是“FOB 日本”，是不符点吗？,2021/4/6,12,ICC的意见也不一致。少数人意见认为，“FOB日本”所报价格是在日本以内装货港交货价，而INCOTERMS中FOB的定义是货物在指名装货港越过船舷之时卖

7、方即履行交货的义务。而“FOB日本”并未指名下关这一规定的装货港，因此是不符点。 多数人意见认为，由于信用证项下所交提单显示装运港为“日本下关”，发票也将货物装船的地点称为“日本下关”。最后的结论是，发票中“FOB日本”不应视为不符点。,2021/4/6,13,B/L右上角印就“EAST OCEAN LOGISTICS LIMITED”字样，签章处显示 “FOR AND ON BEHALF OF EAST OCEAN LOGISTICS LIMITED XXXXXX AUTHORISED SIGNATURE ” 问题：以上B/L是否可以接受？,运输单据：签署,2021/4/6,14,分析 UC

8、P600 ART 20：提单，无论名称如何，必须看似：表明承运人名称承运人、船长或代理人的任何签字必须标明其承运人、船长或代理人的身份。 结论：B/L只显示EAST OCEAN LOGISTICS LIMITED，没有AS CARRIER字样，不可以接受。,2021/4/6,15,运输单据：签署,如果B/L右上角印就“EAST OCEAN LOGISTICS LIMITED”字样，签章处显示 “ABC CO. LTD AS AGENT FOR THE ABOVE NAMED CARRIER XXXXX AUTHORISED SIGNATURE” 是否可以接受？ 如果是AS AGENT FOR

9、THE CARRIER OF B/L TITLE SHOWED 呢？,2021/4/6,16,问题：B/L是否改变了UCP500中“收货地不同于装货港时必须作已装船批注”的标准？ UCP500规定，当提单注明的收货地或接管地不同于装货港的时候（PLACE OF RECEIPT OR TAKING IN CHARGE DIFFER FROM THE PORT OF LOADING),需要进行已装船批注，注明信用证规定的装货港及货物所载船名。然而，UCP600及ISBP都未再体现UCP500的上述规定。 实务中如何操作？,运输单据：装船批注,2021/4/6,17,运输单据：装船批注,某信用证规定

10、装货港为青岛，提交的为印就的収妥备运提单，提单显示的信息如下： -前程运输（PRE-CARRIAGE)：X船 -海船 (OCEAN VESSEL):Y 船 -收货地：此栏空白 -装货港：青岛 -卸货港：孟加拉吉大港 提单已批注了“已装船”，但没有批注船名，开证行已此为不符点拒付。 开证行拒付是否成立?,2021/4/6,18,分析：由于显示了两条船，提单不符合UCP600关于海运提单条款中要求的必须显示“具名船只”（showing a named vessel）的要求，装船批注必须显示其所指船只的名称。 ICC意见：“具名船只”必须是指驶离装货港（port of loading）的船只，而非任

11、何显示在“前程运输”栏目中的船只。 结论：总之，按照新惯例的规定，仅仅是“在收货地不同于装货港时无须再作已装船批注”，但是，由于收货地不同于装货港而出现前程运输的船名时，为了满足货物已装“具名船只”的要求，仍需要作“已装船”批注，注明装船日期，船名及装货港，即便提单已经印就“已装船”也是如此。,2021/4/6,19,海运提单：转运,定义： 转运意指在信用证规定的装货港至卸货港的海运过程中，从一只船卸货再装到另一只船上。,2021/4/6,20,海运提单：转运,某信用证规定：海运提单自哥本哈根运往东京， 允许转运。 提交的提单显示，货物由哥本哈根用卡车运往汉堡后装船，卸货东京港。 开证行拒付，

12、理由是： SHIPMENT FROM HAMBURG I/O COPENHAGEN. 交单行称这是由于转运造成的。 谁的主张有理？,2021/4/6,21,海运提单：转运,某信用证要求： BILL OF LADING SHIPMENT FROM SHANGHAI TO NEW YORK TRANSHIPMENT NOT ALLOWED 提交的提单显示： PLACE OF RECEIPT:QINGDAO PRE-CARRIAGE:VESSEL A LOADING PORT:SHANGHAI VESSEL B PORT OF DISCHARGE:NEW YORK 议付行拒绝接受单据，指出提单显示发

13、生了转运。 议付行观点是否正确？,2021/4/6,22,运输单据：交单期与到期日,信用证要求货物从欧洲的港口装运-SHIPMENT FROM EUROPEAN PORTS，要求注明装运日期。信用证为远期60 DAYS AFTER B/L DATE,交单期为装运日期后21天。 受益人提交的提单有两个装船批注，分别显示货物于3月20日在都柏林装上A船，于3月25日在鹿特丹装上B船。 问题：1、交单期该如何计算？ 2、付款到期日该如何计算？,2021/4/6,23,空运单据：收货人,信用证要求提交空运单据，并规定MADE OUT TO ORDER AND BLANK ENDORSED. 受益人提交

14、的空运单据收货人显示为信用证申请人， 并且未经SHIPPER背书。 问题：是否构成不符？,2021/4/6,24,ISBP143条：空运单据不是物权凭证，因此不应出具成“凭指示”式或“凭某具名人指示”式抬头。即使信用证要求空运单据做成“凭指示” 或“凭某具名人指示”抬头，如提交的单据表明收货人为该具名人，尽管没有“凭指示”或“凭某具名人指示”字样，也可接受。,2021/4/6,25,空运单据：发运日期,信用证规定提交的运输单据为空运单，受益人提交的AWB上没有签发日期，但是在印就的航班号及日期的固定栏位-FLIGHT NUMBER AND DATE，填上了航班号及飞行日期。 开证行拒付，理由是

15、没有发运日期。 问题：1、开证行拒付是否成立？ 2、如果有另外有单独的装运批注呢？,2021/4/6,26,ISBP140条：空运单据的签发日期被认为是发运日期，除非单据上显示了单独的发运日期，在此种情况下，标记的日期将被认为是发运日期。空运单据上的其它与航班号、日期相关的信息不被用来确定发运日期。,2021/4/6,27,多式运输单据：港口国别、批注日期,信用证要求： 多式运输单据表明： 44A:布拉格，捷克共和国 收货地：布拉格 44E:汉堡，德国 装货港：汉堡，DE 44F:任何中国港口 卸货港：上海 44C:090331 收妥待运. 46A:全套多式运输单据. 出具日期：2009.3.

16、31 （MULTIMODAL/COMBINED） 已装船批注： “2009年4月4日在汉堡装 XX船”,2021/4/6,28,开证行拒付： 1、迟装船； 2、运输路线不符合信用证规定（未提及“捷克共和国”和“中国”，使用了“DE”而不是“GERMANY”） 议付行反驳： 1、44C域应理解为从信用证要求的运输路线的第一个地方启运的最迟日期。 2、信用证显示国家名称的事实并不代表明确规定该国名必须在运输单据上表明。“DE”代表的是ISO国家代码，这一点银行理应知道。 开证行答复： 1、装运日期应使用UCP600第19条（a）款（ii）项； 2、至于运输路线，坚持该不符点有效。,2021/4/6

17、,29,ICC分析： 本信用证运输开始的地方是布拉格，单据已证明于2009年3月31日在布拉格收到货物。装船批注是用来表明货物在汉堡装船，是发生在布拉格收货和发货之后的事件。签发日期为2009年3月31日的多式运输单据已证明了货物在布拉格接收经汉堡发往上海，符合信用证和UCP600第19条（a）款（ii）项的规定，可以接受。 UCP和ISBP没有要求国名必须相应地出现在收货地、装货港和卸货港或交货地城市之后。缺少国名“捷克共和国”和“中国”并不构成拒付的理由。卸货港要求为“中国的任何港口”的条件，可以由位于中国境内的具名港口来满足，上海就是中国港口。使用ISO代码“DE”而不是“GERMANY

18、”在内容上并不冲突。,2021/4/6,30,保险单据：被保险人与背书,1、信用证要求保险单据空白背书 提交的保险单未背书，显示： 被保险人：TO BEARER（持有人） 2、信用证要求保险单据空白背书 提交的保险单未背书，显示： 被保险人：ABC EXPORTING CO.,LTD. TO BEARER 3、信用证要求保险单据空白背书 提交的保险单未背书，显示： 被保险人：TO ORDER（凭指示）,2021/4/6,31,4、信用证要求保险单据空白背书 提交的保险单未背书，显示： 被保险人：ABC EXPORTING CO.,LTD. TO ORDER 5、信用证要求TO ORDER OF

19、 XYZ BANK LTD 提交的保险单未背书，显示： 被保险人：TO ORDER OF XYZ BANK LTD 6、信用证要求TO ORDER OF XYZ BANK LTD 提交的保险单未背书，显示： 被保险人：ABC EXPORTING CO.,LTD. TO ORDER OF XYZ BANK LTD,2021/4/6,32,ICC的结论,1、根据ISBP第179条，该单据可以接受。 2、保险单据需由ABC EXPORTING CO.LTD背书。该背书将消除（被保险人）ABC EXPORTING CO.LTD和TO BEARER的之间的矛盾。附加的TO BEARER并不改变被保险人为

20、ABC EXPORTING CO.LTD的事实。 3、因为TO ORDER与TO BEARER在实际效果上是一样的，该单据可以接受。 4、保险单据需由ABC EXPORTING CO.LTD背书。附加的TO ORDER并不改变被保险人为ABC EXPORTING CO.LTD的事实。,2021/4/6,33,ICC的结论,5、因为保险单已被按照信用证的要求出具，该单据可接受。 6、保险单据需由ABC EXPORTING CO.LTD背书。附加的TO ORDER OF XYZ BANK LTD并不改变被保险人为ABC EXPORTING CO.LTD的事实。 结论：为避免出线上述案例中的争议，保

21、险单据不应显示或被要求显示以TO ORDER或TO BEARER为被保险人。,2021/4/6,34,保险单据：保险金额的小数位数,开证行拒付的理由： 1、号码为XXX的保险证明，显示保险金额为102,762.02美元，低于发票金额93,420.02美元的110%。正确的金额应该至少为102,762.022美元。 2、号码为YYY的保险证明，显示保险金额为18,880.32美元，低于发票金额17,163.93美元的110%。正确的金额应该至少为18,880.323美元。 问题：开证行拒付是否成立？,2021/4/6,35,分析：尽管规定投保金额必须为货物CIF或CIP价格的110%，但是并没有

22、给出是否应该计算到小数点后面三位的解释。 保险单据上最多显示两位小数的做法是保险行业的行业习惯，这种行业习惯认识到一旦向保险公司或其代理人索赔（金额）的货币单位直到小数点后三位，那么保险公司或其代理人将没有办法作出赔付。 结论：保险金额可按四舍五入保留到小数点后两位。,2021/4/6,36,正副本单据,1、信用证要求提交COMMERCIAL INVOICE IN ONE COPY，受益人提交了一份副本发票。 2、信用证要求提交ONE COPY OF COMMERCIAL INVOICE,受益人提交了一份副本发票。 3、信用证要求提交FULL SET OF INSURANCE POLICY，

23、受益人提交了两份正本保单，而保单本身显示全套正本为三份。 4、信用证要求提交 3/3 ORIGINALS AND 3 NON-NEGOTIABLE COPIES OF BILL OF LADING.受益人提交了3份正本提单和3份正本提单的复印件（PHOTOCOPY）,2021/4/6,37,未规定出单人或数据内容的单据,信用证对检验证明的要求为： INSPECTION CERTIFICATE IN ONE ORIGINAL。 受益人提交的检验证注明了与发票一致的货物描述，但未提及检验结果。 问题：上述检验证可以接受吗？,2021/4/6,38,分析： UCP600 ART 14 d,f款,对运

24、输单据、保险单据或者商业发票之外的单据，如果未规定出单人或内容，除了需满足与其他单据不矛盾的要求外，还要求单据内容看似满足其自身所要求具备的功能。 结论：上述检验证由于未注明检验结果而不能接受。 另：如果受益人提交的单据表明了检验结果，但没有单据名称，是否可以接受？,2021/4/6,39,单据的功能,某信用证中的货物为玻璃鱼缸（GLASS FISH JAR）信用证要求的单据之一为检验证书。受益人提交的检验证书显示：经检验，10个鱼缸破碎。 开证行因此拒付。 议付行认为，信用证对检验证书的内容没有规定，检验证书具有检验的功能，其它方面与信用证及其它单据并无矛盾，所以符合UCP600第14条f款

25、“只要满足功能便可以接受”的要求。 该检验证书是否可接受？,2021/4/6,40,分析：如果“10个鱼缸破碎”显示在运输单据上，便构成不清洁，不能接受。但显示在检验证书上，却不能以不清洁为不符点拒付。虽然该检验证书具有检验的结果，从功能上符合了信用证的要求。但是，就货物而言，已经与其它单据及信用证不相符了，因为信用证要求的显然是完好的鱼缸，否则其描述便会是“BROKEN GLASS FISH JAR”。 结论：尽管体现了检验功能，由于结果是负面的，与信用证本来的要求不相符，所以是不可接受的。,2021/4/6,41,信用证上的申请人为：IMP CO LTD NEW YORK USA 受益人为

26、：EXP CO LTD ZHENGZHOU CHINA 要求单据：+ COMMERCIAL INVOICE. + FREIGHT FORWARDER BILL OF LADING CONSIGNED TO APPLICANT. 提交单据，发票上的受益人地址显示为：EXP CO LTD SHANGHAI CHINA，运输行提单上显示的收货人为：IMP CO LTD LOS ANGELES USA. 问题：发票上的受益人地址, 提单上的收货人地址是否构成不符？,受益人和申请人的地址,2021/4/6,42,分析 UCP600 ART 14J- 受益人或申请人的地址出现在任何规定的单据时，无须与信用

27、证或其他规定单据中的相同，但必须与信用证中规定的相应地址同在一国。联络细节将被不予理会。但在申请人的地址和联络细节作为UCP600所规定运输单据上的收货人或通知方细节的一部分时，应与信用证规定的相同。 结论：发票上的受益人、运输行提单上的收货人地址均可以接受。注意：运输行提单不是UCP600中所规定的运输单据。,2021/4/6,43,拼写或打字错误,在审单实务中，经常会碰到拼写错误或打字错误，但哪些可以拒付，哪些又不应视为不符点，却令人难以掌握。ICC在ISBP中给出了一个指导意见，即如果拼写或打字错误“并不影响单词或其所在句子的含义”，则不构成不符点。下面列举一些在这个问题上的相关法院判例

28、、ICC意见和ICC仲裁结果，以供大家参考。,2021/4/6,44,1、提单上通知方的联系人MR.SOFAN 错误地拼写成了MR.SORAN. 2、提单上显示装船日期为JULY 20，受益人提供的5份给保险公司的装船通知（SHIPPING ADVISE）中有一份的签发日期为JULY 2,其他几份都显示签发日期为JULY 22，而S/A中显示“VESSEL SAILED ON JULY 20。 3、信用证中错误地显示受益人名称为“SUNG JIN ELECTRONICS CO.LTD.”,而受益人提交的单据中显示了正确的名称“SUNG JUN ELECTRONICS CO.LTD.” 4、汇票

29、金额USD447,160.59被文字表述为“USD FOUR HUNDERD FORTY SEVENTY THOUSAND ONE HUNDRED SIXTY 59/100.” 5、信用证要求货描“DC QTY:24,200 MT,5PCT MORE OR LESS”，而提交的发票上显示货描为“DC QTY:24,000 MT,5PCT MORE OR LESS”，同时又显示了实际发运的货物数量为“25,410 MT”。,2021/4/6,45,5个银行工作日的处理时间,开证行收发部门于2009年4月17日（周五）下午下班之 前收到一套进口单据，于4月20日（周一）转交信用证部门，未明确说明单

30、据于4月17日收到，单证部门以4月20日收到单据为准计算5个银行工作日，并于4月27日付款。4月28日收到交单行的电文，索要三天的迟付利息合计一千多美圆。经过调查，开证行认为应以信用证部门签收时间而非收发部门签收时间为准计算5个银行工作日。 问题：开证行是否应该承担迟付利息？,2021/4/6,46,分析： UCP600 ART 14规定：按指定行事的被指定银行、保兑行（如有）及开证行各有自交单翌日起最多5个银行工作日，用以确定交单是否相符。4月17日为开证行信用证部门正常上班时间，单据虽由其收发部门签收，但对交单行来说开证行已经收到单据。 处理结果：开证行经过和交单行协商最终支付了四百多美圆

31、的迟付利息。,2021/4/6,47,产地证：显示发票号码,信用证要求提交FORM A产地证，并在47A附加条款里规定“ALL DOCUMENTS EXCEPT DRAFT AND INVOICE MUST NOT SHOW THE CREDIT NUMBER AND INVOICE NUMBER”。 受益人提交的FORM A产地证在“发票号和日期”栏位填写了发票号。 开证行以此拒付。 问题：拒付是否成立？,2021/4/6,48,议付行称：FORM A 产地证显示发票号系根据联合国贸发会的规定，只要稍有这方面的常识，就不应该提出异议。 开证行称：根据UCP，银行只从表面上审核单据是否相符，并

32、不考虑联合国贸发会的规定。 最终，受益人降价，申请人接受单据。,2021/4/6,49,产地证：发票号码,信用证项下货物由受益人从第三方（生产商）采购，并由第三方装运，信用证规定“THIRD PARTY DOCUMENTS ACCEPTABLE.” 受益人提交的产地证由第三方出具，并且显示了第三方的发票号码。 开证行提出不符点：产地证上的发票号码与其它单据上的发票号码不同。 问题：开证行不符点是否成立？,2021/4/6,50,产地证：本地商会出具,问题：本地（LOCAL）商会在哪里？ 答案就在UCP600的第3条中。 用诸如“第一流的”、“著名的”、“合格的”、“独立的”、“正式的”、“有资

33、格的”或“本地的”等词语描述单据的出单人时，允许除受益人之外的任何人出具该单据。,2021/4/6,51,单据遗失，开证行的付款责任,问题： 信用证限制BANK A 议付，受益人将单据交到自己的往来银行BANK B，BANK B审核后确定单据相符，在规定时间内将全套单据寄往开证行。快递公司在运送过程中不慎将单据丢失。 开证行是否必须承付或偿付BANK B？,2021/4/6,52,分析：UCP600明确：如果指定银行确定交单相符并将单据发往开证行或保兑行，即使单据在指定银行与开证行或保兑行之间，或保兑行与开证行之间遗失，开证行或保兑行仍必须付款，或偿付指定银行。 开证行付款不得免责条件的前提是

34、，一信用证的要求得到满足，这既包括单证相符，又包括邮寄单据的方式和次数的指示得到遵守；二是单据必须是在指定银行与开证行之间或保兑行与开证行之间丢失的。 结论：由于BANK B 不是指定银行，开证行不再负有承 付或偿付BANK B的责任。,2021/4/6,53,交单至非指定银行,问题： 非指定银行可否接受客户交单？单据如何处理？应注意哪些问题？ 分析：作为非指定银行，可代受益人向指定银行交单。同时根据UCP600 ART6规定，在指定银行兑用的信用证同时也可以在开证行兑用，因此也可直接向开证行交单。 应注意：1、单据到达开证行或指定银行之前遗失，将得不到开证行的承付或偿付。2、若单据寄开证行，应注意效期和交单期应以单到开证行或指定银行的时间为准。,2021/4/6,54,交单至非指定银行,某信用证开证行为BARCLAYS BANK,U.K.,效期为2010年8月24日，效地为中国。最迟装运日为2010年8月3日，交单期为提单日后21天。信用证同时规定，41C:AVAILABLE WITH BANK A BY NEGOTIATION. 受益人于2010年8月21日交单至BANK B，提单上ON BOARD DATE 为8月3日，交单行BANK B审单无误