审计学原理期末考试试题(2003年成普招二)

1、审计学原理期末考试试题年成普招二）(2003审计学原理期末考试试题（2003年成普招二）2003年7月题号二三 五六总 分分 数得門一、单项选择题 （每题1分,c 15 崖）1、下列哪一种情况不影响审计人员工作的独立性（）。A、为客户提供会计服务B、向客户收取审计费用C、购买客户的股票D、担任客户的高级职务2、（）主要应用于跨年度的工程项目。A、定期审计B、不定期审计C、事前审计D、事中审计3、对注册会计师具有强制性的法定要求是A、独立审计具体准则B、执业规范指南C、会计制度D、审计约定4、整理评价审计证据的阶段是（A.准备阶段B.实施阶段C.终结阶段D.后续审计阶段5、）证明力最强。A.实物

2、证据B书面证据C. 口头证据D. 环境证据6、属于内部证据的是（）A.火车票B.销货发票C.银行对账单D.差旅费借款单7、上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）oB.后续审计D.连续审计A.复审C.再度审计8 、( )业务属于不相容职务。A 经理和董事长B 记录明细账和记录总账B 保管员和车间主任 D 采购员和购销 科长9、 ( )发放内部控制制度调查表。A 部门B.单位C 班组D .人10、审计抽样可适用于()。A 观察法B.分析性复合法C 逆查法D.询问法11 、从预计总体误差率为零开始； 边抽样边评 价来完成抽样工作的方法是 ( )A.停-走抽样B

3、.发现抽样C.属性抽样D.变量抽样12、当注册会计师表示 ( ) 意见时， 审计报告的 说明段可以省略。A .无保留意见 B .保留意见C.否定意见D.拒绝表示意见13 、民间审计报告的标题统一规范为 ( )A.审计意见B.注册会计师意见C.审计报告D.审计工作底稿14、审计人员应对审计（）发生的期后事项承 担直接审计责任。A.报告日以后 B 报告期间C.报告日以前 D 报告日15、（）可以提出，也可以不提出，是一种非 法定业务，没有法定责任。A.审计报告B.审计业务约定书C.审计通知书D.管理建议书得评二、多项选择题（每题2分，共1 卷分）1、审计的基本职能有（）A、经济监督B、经济司法C经

4、济建设D、经济评价E、经济鉴证2、西方各国国家审计机关， 按其隶属关系不同， 主要类型有 ( )A、立法型B、司法型C、纪律型D、联 合型)X()。、固有风险、检查风险E、行政型3、审计风险=()x(A、经营风险BC、控制风险D4 、 ( ) 是审计证据的特点。A 足够性B 重要性C.相关性 D .时效性E地域性5、审计对象总体的确定必须遵循( )原则A、相关性B、准确性C、致性D、完整性（每个3分,三、名词解释共得5分卷1. 经济责任审计2. 审计依据3. 审计业务约定书4. 审计风险5. 变量抽样得共20评四、判断题（每小2分,1. 凡是具有经济责任关系的单位，都是审计委 托人委托审计的实

5、体。（）2. 顺查法的优点是节约人力、物力和时间。（）3 .内部审计具有权威性和独立性（）4. 在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。（）5. 民间审计组织是行业纪律组织，不承担行政管理职能。（）6注册会计师在进行审计之前，要由其所在的 会计师事务所下达审计通知书。7 对重要性水平的判断，是注册会计师的一种 专业判断。（）8. 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于口头证据。（）9. 采用调查表法描述被审计单位的内部控制时，关键控制 点无须分 别列项。（）10. 审计人员应对被审计单位会计报表的真实性 和 合 法 性 负 责。（）得评五、简答题 题6分卷共20分）（第

6、1题14分，第21.民间审计人员对客户和同行各有何责任?2. 注册会计师在何种情况下出具保留意见的审 计报告？得评六、实务题（每题10分，共得20 分卷 1.审计人员在审查大华公司 2001年12月31日 资产负债表的“待摊费用”项目时，当查阅“待 摊费用”账户后发现： 该公司在 7月 2日向保险 公司支付保险期为一年的财产保险费 50 000元， 当时记入“待摊费用”账户，而在 12 月底该项 保险费已摊销完毕，账户无余额。要求：审计人员对此项业务发表审计意见， 并建议该公司作适当的会计调整分录。2某会计师事务所注册会计师李某、安某于 2001年 3月 5日对大华股份有限公司 2000年度会

7、 计报表进行审计，于 3月 23日完成外勤审计工作， 并于 3月 28日报送审计报告。全文如下：审计意见书 大华股份有限公司： 我们接受委托，审计了贵公司 2000 年度的资 产负债表、 损益表和现金流量表。 这些会计报表 由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表 的合理性和合法性。 我们的审计是根据会计法 进行的。 在审计过程中， 我们结合贵公司的实际 情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。我 们认为，上述会计报表符合独立审计准则和 国家其他有关法律、 法规的规定， 在所有方面真 实地反映了贵公司 2000年 12 月 31 日的财务状 况和该年度经营成果以及现金流量情况， 会计处 理方

8、法遵循了权责发生制原则。国注册会计师 李X （签名、盖章）中国注册会计师 安 X （签名、盖章）2001年 3 月 23 日要求请指出其存在的问题。审计学原理期末试题参考答案 （ 2003 年成普招二）2003年7月一、单项选择（每题 1 分，共 15 分） 1.B 2.D 3.A 4.C 5.A 6.D 7.A 8.B9.D 10.C 11.A 12.A 13. C14.C 15.D二、多项选择 （每题 2 分，共 10 分） 1.ADE 2.ABE 3.BCD 4.ABC 5.AD三、名词解释（每题 3 分，共 15 分）1经济责任审计：是指对企事业单位的法 定代表人或经营承包人在任期内或

9、承包期内应 负的经济责任履行情况所进行的审计。2审计依据：审计依据是指查明审计客体 的行为规范， 是据以作出审计结论， 提出处理意 见和建议的客观尺度。3. 审计业务约定书：是指民间审计组织与被 审计单位共同签署的， 以确认审计业务的委托与 受托关系，明确委托目的、 审计范围及双方应负 责任等事项的书面文件。4. 审计风险：是指会计报表存在重大错误或 漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见 的可能性。5变量抽样：是指用来估计总体金额而采用 的一种方法。四、判断题（每题 2 分，共 20 分）1. V 2. x 3. x 4. V 5. x 6.x 7. V 8. V 9. x 10. x五

10、、简答题（第 1 题 14 分，第 2 题 6 分，共20 分）1. 答：对客户的责任是： 第一，按时保质地完成委托业务的责任。 第二，保密的责任。 第三，按规定标准收费的责任。对同行的责任是： 第一，配合同行工作。 第二，不得损害同行利益。 第三，不得雇佣正在其他会计师事务所执业 的注册会计师。第四，不得以不正当手段与同行争揽业务。2. 答：注册会计师出具保留意见的审计报告 的情形是认为被审计单位会计报表的反映就其 整体而言恰当的，但存在以下不足：（1）个别重要财务会计事项的处理或个别重 要会计报表项目的编制不符合企业会计准则 和国家其他有关财务会计法规的规定， 被审单位 拒绝调整。（2）因

11、审计范围受到局部限制，无法按照独 立审计准则的要求取得应有的审计证据。（3）个别会计处理方法的选用不符合一贯性 原则。六、实务题 （每题 10 分，共 20分）1.审计人员根据此项业务的性质和内容， 确定 2001年度应摊销待摊费用为 25 000 元，而不是 50 000元。因此，应在审计报告中揭示该公司待 摊费用 2001年度多摊销 25 000元保险费而使本 期利润虚减 25 000 元。审计人员应建议该公司作如下的会计调整分 录：（1）转回多摊销的 25 000元待摊费用 借：待摊费用财产保险费 25 000 贷：以前年度损益调整 25 000（2）计算由此所应补交的所得税应补交的 所

12、得税=25 000 X 33%=8 250 （元）借：以前年度损益调整8 250贷：应交税金应交所得税82502.答：（ 1）标题 “ 审计意见书”，应改 正为“审计报告”。（2）“大华股份有限公司” ， 应改正为“大华股份有限公司董事会” 。（3“）审计了贵公司 2000 年度的资产负债表、 损益表和现金流量表” ，应改正为“审计了贵公 司 2000 年 12 月 31 日的资产负债表以及该年度 的损益表和现金流量表” 。（4）“我们的责任是保证这些会计报表的合 理性和合法性”，应改正为“我们的责任是对这 些会计报表发表审计意见” 。（5）“我们的审计是根据 会计法 进行的”， 应改正为“我们的审计是根据中国注册会计师 独立审计准则进行的” 。（6）“实施了相应的、 有针对性的审计程序” ， 应改正为“实施了包括抽查会计记录等我们认为 必要的审计程序”。（7）“上述会计报表符合独立审计准则 和国家其他有关法律、法规的规定” 应改正为 “上述会计报表符合 企业会计准则 和国家其 他有关财务会计法规的规定” 。（8）“在所有方面真实地反映了贵公司 20