杉杉企业2010年预算编制工作计划

1、杉杉企业 2010 年预算编制工作计划第一章 前期准备一、明确预算管理机构根据目前杉杉企业的管理架构，2010 年杉杉企业的预算管理机构包括：控股公司预算管理委员会、杉杉集团预算管理委员会、杉杉股份预算管理委员会和 B 类非上市公司董事会。就 2010 年预算工作，各预算管理机构的职责如下：1、控股公司预算管理委员会负责组织杉杉企业预算编制工作；负责确定管辖公司预算成员单位名单；负责审批管辖预算成员单位的预算目标、预算目标的修正和资本支出预算；负责组织管辖公司董事会完成 2009 年预算考评工作；负责指导、监督管辖公司 2010 年预算执行情况等。2、杉杉集团预算管理委员会负责组织杉杉集团下属

2、一级子公司预算编制工作；负责确定下属公司预算成员单位名单；负责审批下属一级子公司预算成员单位的预算目标、预算目标的修正和资本支出预算；负责组织下属一级子公司董事会完成 2009 年预算考评工作；负责指导、监督下属一级子公司 2010 年预算执行情况等。3、杉杉股份预算管理委员会负责组织下属公司预算编制工作；负责确定下属公司预算成员单位名单；负责审批下属预算成员单位的预算目标、预算目标的修正和资本支出预算；负责组织下属公司董事会完成 2009 年预算考评工作；负责指导、监督下属公司 2010 年预算执行情况等。4、B 类非上市公司董事会负责审批公司的预算目标、预算目标的修正和资本支出预算。负责组

3、织完成公司 2009 年预算考评工作；负责指导、监督公司 2010 年预算执行情况等。二、确定预算管理委员会成员名单根据企业的发展以及人员的调整情况，杉杉控股、杉杉集团、杉杉股份以及各预算成员单位要重新确定预算管理委员会的组成人员，这项工作由各级公司负责人牵头。“产业公司预算管理委员会名单”报送到所属预算管理机构，各预算管理机构汇总报送到控股公司预算管理委员会。三、确定预算成员单位杉杉企业预算成员单位包括杉杉投资控股有限公司直接或间接控制的被投资单位（A 类企业）和具备重大影响的被投资单位（B 类企业）。请各预算管理机构根据职责划分确定下属公司中的 2010 年预算成员单位。按规定的时间报送到

4、控股公司预算管理委员会。四、假设条件1、汇率：以 2009 年 9 月 30 日人民银行公布的人民币对美元汇率的中间价作为预算外币折算的计算基准。2、利率：以 2009 年 9 月 30 日人民银行公布的人民币贷款基准利率作为预算利息支出的基准。第二章 预算目标的制订和审批一、预算目标内容预算目标生产型企业非生产型企业1、经营活动现金净流量2、营业利润3、利润总额4、净利润（归属于母公司）5、营业收入6、平均存货7、平均应收账款8、银行借款9、资产总额10、所有者权益(（归属于母公司）11、营业利润率%12、资产负债率%13、净资产回报率%（ROE）14、资产回报率%（ROA）注：各预算管理机

5、构可以根据实际情况在保证控股公司要求的前提下增添其他预算目标。二、预算目标制订方法在制订预算目标的过程中，成员单位要以严肃的态度，理性的思维充分考虑企业在预算年度的发展战略、企业的发展阶段、股东对投资回报的期望标准、市场环境、国家政策的变动等因素。成员单位要平衡好规模（营业收入、资产总额）、效率（净资产收益率、资产回报率）和风险（经营活动现金流、应收帐款、存货、银行借款）三者间的关系。1、在制订“经营活动现金净流量”目标时，应该在拟订的“净利润”目标的基础上，计算“EBIT(1-T)+D+A”；通过企业销售及采购的信用政策计算主要流动资产和流动负债的变化；最后确定“经营活动现金净流量”目标。对

6、于经营情况成熟稳定的企业，通常情况下其经营活动现金净流量不低于净利润。(EBIT：税息前利润T：所得税 D：折旧A：摊销)非生产型企业在制订“经营活动现金净流量”目标时，可使用“EBIT(1-T)+D+A”代替，但要在说明中明确。 2、营业利润营业利润=营业收入-（营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用+资产减值损失）+公允价值变动收益+投资收益3、营业利润率营业利润率=（营业收入-营业成本）/营业收入*100% 4、净资产回报率（ROE）净资产回报率（ROE）=净利润/(期初所有者权益+期末所有权者权益)/2)*100%5、资产回报率（ROA）资产回报率（ROA）=净利润/(

7、期初资产总额+期末资产总额)/2)*100%6、在制订“平均应收账款”和“平均存货”目标时，应考虑企业历史应收账款和存货的周转率，以及股东对“经营活动现金净流量”目标的要求。“平均应收账款”和“平均存货”目标不考虑各项计提减值准备的影响，“平均应收账款”目标包括平均应收账款和平均应收票据。7、在制订“银行借款”目标时，要考虑企业生产经营的要求和股东对企业财务风险的控制要求。“银行借款”目标包括银行借款、银行承兑应付票据、信用证、债券等筹资项目，预算目标值为扣除保证金后的净额。三、制订、审批预算目标的工作流程1、成员单位预算管理委员会组织制订本公司预算目标。2、成员单位预算管理委员会把审议的预算

8、目标提交所属预算管理机构审批。（职责划分见第二章第一部分 明确预算管理机构）3、预算管理机构组织专题会议审批下属预算成员单位预算目标。4、成员单位预算管理委员会把经过批准的预算目标交本公司董事会，审议通过预算目标。5、最终审批文件、董事会决议上报控股公司预算管理委员备案。注：资本支出预算的审批程序及时间安排与预算目标相同四、审议、审批程序中需要成员单位提交的资料1、2010-2012 年经营计划书2、2010 年预算目标审批申请表；3、资本支出预算及说明4、需要的其他资料第三章 预算编制一、编制内容生产型企业非生产型企业备注*预计资产负债表按年度列报*预计利润表按季度列报*预计现金流量表按季度

9、列报*资本支出预算按年度列报*存货预算按年度列报*应收账款预算按年度列报*银行借款及其他融资按年度列报*营业收入预算按季度列报*管理费用预算按季度列报*销售费用预算按季度列报*财务费用预算按季度列报*投资收益预算按季度列报*营业外收入预算按季度列报生产预算按季度列报采购预算按季度列报制造费用预算按季度列报职工薪酬预算按季度列报二、编制流程1、成员单位预算管理委员会根据批准的预算目标，在企业内部进行分解。2、成员单位财务部制定预算编制工作计划明确各部门需要编制的内容及时间进度。3、成员单位财务部汇总整理各部门上报的预算初稿并进行汇总，与预算目标进行对比。4、成员单位财务部就预算编制情况向公司预算

10、管理委员会汇报。5、成员单位预算管理委员会就预算编制情况与公司相关部门进行沟通。6、成员单位财务部汇总各部门预算形成公司预算。公司预算必须满足预算目标的要求。7、公司预算及各部门预算交本公司预算管理委员会批准。公司预算由公司预算管理委员会直接上报所属预算管理机构备案。8、杉杉控股、杉杉集团、杉杉股份计划财务部负责编制合并预算表（合并资产负债预算表、合并利润预算表（按季度）、合并现金流量预算表）及附注材料。三、需要上报预算管理机构的预算编制材料1、本章第一项要求编制的内容加“*”的项目（经本公司预算管理委员会审批）2、预算编制说明3、预算编制工作计划4、其他四、关于资本支出预算编制、审批资本支出

11、预算包括两方面：1、固定资产、无形资产的支出预算；2、股权、债权等金融资产的支出预算。杉杉企业资本支出预算采取年前估计与年中补充相结合的方式。年前编制预见度较高的预算。每年 7 月，成员单位预算管理委员根 据具体情况可以提出修正申请。资本支出预算及修正审批流程与预算目标及修正的审批程序相同。五、其他说明1、在保证控股公司预算管理委员会工作需要的前提下，各预算管理机构可以结合本机构的实际情况，就 2010 年预算编制工作计划及内容进行调整。2、控股公司预算管理办公室就预算目标的制定、预算编制中需要的表格、报告的格式，提供一些样本供成员单位参考使用。第四章 2010 年预算编制工作时间表序号工作项目完成时间责任人/部门1确定预算管理委员会人员名单、确定预算 成员单位并上报控股公司预算管理委员会。2009.10.15企业负责人2制订产业公司预算目标及资本支出预算2009.10.15-2009.11.15产业公司预算管理委员会、财务部3把制订的预算目标及资本支出预算送交所属预算管理机构2009.11.15产业公司预算管理委员会、财务部4预算管理机构召开预算目标及资本支出预算审批会，审批结果送控股公司备案，并下发至下属公司预算管理委员会2009.11.30预算管理机构负责人5召集董事会会议，审议通过产业公司预算目标及资本