财政与税收政治教案

1、 财政与税收政治教案 知识清单 一、国家财政 （一）财政及其作用 xxxx年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。 （2）财政盈余，是指当年的财政收入大于财政支出的部分。 （3）财政赤字，是指当年的财政支出大于财政收入的部分。 二、征税和纳税 （一）税收及其种类 xxxx年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。 意义：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。 （二）依法纳税是公民的基本义务 xxxx年高考广东卷，单项选择）xxxx年5月3xxxx年大幅度增长，有

2、效地支持了国家重点建设。但是另一方面，财政的增长幅度远远高于同期城乡居民收入的增长幅度，有人将这一现状概括为“国富民穷”。为了更好地实现共享共建和谐社会，政府正努力“还富于民”、“藏富于民”。这说明 a.经济发展水平是影响财政收入的重要因素 b.分配政策是影响财政收入的基础性因素 c.经济发展水平是影响财政收入的基础性因素 d.分配政策是影响财政收入的重要因素【解析】答案d。本题考查影响财政收入的主要因素。a和b是错项。题干反映的是财政收入增长与人民群众收入增长应协调，不能因国家财政收入过多而减少个人的收入，体现的是分配政策对财政收入的影响，因此选d。重点财政的作用 xxxx年高考全国卷，单项

3、选择）我国个人所得税法规定，自xxxx年3月xxxx年真题】 命题角度一：财政收入和支出、财政的作用 【真题xxxx年高考上海卷，单项选择）四川汶川大地震发生后，截至5月22日xxxx年高考上海卷）xxxx年我国税收收入呈现新的特点，东部、中部、西部税收全面增长。其根本原因是 a国家对税收制度进行了改革b国家的宏观调控不断加强 c我国经济持续、稳定、协调发展d公民的纳税意识得到了增强 【解析】答案c。本题考查税收增长的“根本原因”。经济发展水平对税收、财政的影响是基础性的，因此选c。 【名师指引】该考点在历年全国各地的高考试卷中都有出现，是常考点。命题形式既有选择题，也有非选择题，通常涉及财政

4、收入和支出、财政的作用、财政的影响因素等内容。 【新题导练】财政部、商务部xxxx年在*、河南、四川等省选择农民购买意愿较强的彩电、冰箱、手机等三类产品开展家电下乡试点工作。两部门招标确定了适合农村消费环境和农民需求特点的产品型号、生产企业以及承担销售任务的流通企业，财政部门将按产品销售价格的xxxx年真题】 命题角度一：税收及其种类 【真题xxxx年高考广东理科基础卷，单项选择）在我国现有的税种中，实行超额累进税率（纳锐人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低）的税种是 a.印花税b.增值税c.个人所得税d.营业税 【解析】答案c。本题考查我国的税率。我国税收实行两种税率，一种是累进税率，如

5、个人所得税；另一种是比例税率，如印花税、增值税、营业税，因此选c。 命题角度二：税收的特征 【真题2】（xxxx年高考广东卷，单项选择）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，xxxx年xxxx年收入所得xxxx年较多以选择题的形式呈现。主要涉及税收的特征、种类、作用等内容，税收的考查也可以与财政、与宏观调控等知识相结合。 【新题导练】现在，越来越多的个人在上开店和购物，但是很少有人为上交易缴税。按照税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 a可以增加国家财政收入b具有用之于民的本质属性 c具有强制性的基本特征d可以保证调控政策的实施 【解析】答案c。本题

6、考查税收的基本知识。题干中“只要发生交易行为就得缴税”体现了税收的强制性，a不符合题意，b和d是错项。 抢分频道 限时基础训练 一、单项选择题 xxxx年，国家增发2xxxx年来我国财政实力不断壮大，全国财政收入连续突破2万亿元、2.5万亿元和3万亿元大关。 （xxxx年高考全国卷)xxxx年4月xxxx年高考全国文科综合卷）税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以 决定分配方式消除地方保护 调节消费行为优化投资结构 abcd 【解析】答案d。本题考查税收的作用，和是错项。 3下列关于财政赤字的说法正确的是 a发行国债是弥补财政赤字的主要方法b.目前我国经济增长

7、较快，不应出现赤字 c适度的赤字可以扩大内需，拉动经济增长d.财政赤字可有效缓解我国的低通胀状态 【解析】答案c。本题考查财政赤字的作用。适度的财政赤字可以使财政的作用更充分的发挥，加强政府宏观调控的能力。 二、多项选择题 4（xxxx年高考上海卷，不定项选择）现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是 a依法按照向税务部门缴纳营业税 b依法要求政府部门公开财政支出用途 c就某个征税行为依法对税务部门提出质疑 d年收入超过xxxx年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的人。因此d是错项。

8、 三、简答题 6xxxx年中央经济工作会议指出，xxxx年要实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，促进经济结构优化，发挥财政政策保增长中的巨大作用。坚持把支持“三农”作为预算安排和财政工作的重点，大力支持教育、医疗卫生、社会保障等社会建设，加大对科技创新和节能减排的支持力度，增加对基础研究和高新技术研究的投入。 （xxxx年9月xxxx年，我国gdp总量增长率是9.5%，财政收入增长率25.7%。xxxx年，gdp增长率为9%，财政收入增长率为xxxx年来,我国的财政收入一直保持高速增长。 （xxxx年高考上海卷）xxxx年3月xxxx年xxxx年5xxxx年3月日，国务院总理温家宝在十一届

9、全国人大二次会议上作政府工作报告。针对近年来百姓期待调整收入分配格局、缩小贫富差距的呼声不断提高，特别是国际金融危机爆发之后，一些国企负责人拿着相当普通职工上千倍的高薪，严重偏离了公平与效益兼顾的底线，收入分配进一步成为人们关注的热点话题。温家宝总理在政府工作报告中作出回应：“继续调整收入分配格局，提高劳动报酬占国民收入的比重，增加政府支出用于改善民生、扩大消费的比重，增加对城镇低收入群众和农民的补贴。”这显示了政府对收入分配体制进行改革的强烈意愿，有助于调动全体社会劳动者的积极性，万众一心，共渡难关。 材料二：xxxx年xxxx年经济工作的首要任务。要着力在保增长上下功夫，把扩大内需作为保增

10、长的根本途径，把加快发展方式转变和结构调整作为保增长的主攻方向，把深化重点领域和关键环节改革、提高对外开放水平作为保增长的强大动力，把改善民生作为保增长的出发点和落脚点。会议提出了明年经济工作的重点任务：一、加强和改善宏观调控，实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策。二、 材料三：xxxx年9月xxxx年第四季度到xxxx年底还将实施万亿元人民币的财政投入，这些不仅有利于中国经济稳定增长，为遏制世界经济衰退和世界经济复苏打下基础，而且对稳定人们对世界经济的信心具有重要意义。 【知识链接】 xxxx年第四季度到xxxx年底实施万亿元人民币的财政投入，来拉动社会投资和消费，促进经济平稳持续增长。【

11、跟踪训练】 xxxx年至xxxx年，我国实施了适度从紧的财政政策和稳健的货币政策；xxxx年至xxxx年，我国实施了积极的财政政策和稳健的货币政策；后来又改为执行稳健的财政政策和从紧的货币政策；在全球金融危机的影响下，xxxx年国家又对货币政策进行了微调，实施“积极的财政政策”和“适度宽松的货币政策”。我国在不同时期实行不同的财政政策和货币政策，其共同目标是 a防止通货紧缩避免经济增长乏力b使社会总供给与社会总需求趋于平衡 c抑制通货膨胀，防止物价急剧上涨d满足人们日益增长的物质和文化生活的需要 【解析】答案b。本题考查财政政策和货币政策在促进国民经济平稳运行中的作用。经济平稳运行要求社会总供

12、给与社会总需求保持基本平衡，避免出现大起大落。根据我国在不同时期社会总供给与社会总需求矛盾的特点，采取不同的财政政策和货币政策有利于保持社会总供给与社会总需求基本平衡，促进经济平稳运行。 2(多项选择)国务院决定自xxxx年8月15日起，将储蓄存款利息所得个人所得税的适用税率由现行的20调减为5。下列对本次利息税调整评价正确的有 a调整利息税是利用货币政策对经济进行调控的体现 b对股票价格会产生一定的影响 c会使实际利息收入的提高 d居民的储蓄愿望多少会上升 【解析】答案abcd。本题考查税收对经济的调节作用，体现在对股市、对居民等社会生活的多方面。 3（简答题）材料一：经济学上所推崇的“橄榄

13、型”收入分配结构，是低收入和高收入相对较少，中等收入占绝大多数的收入分配结构，可以说是最理想的收入分配结构，这种结构要比我国目前的“金字塔型稳定得多。 材料二：党的十七大强调要着力提高低收入者收入，逐步提高扶贫标准和最低工资标准，建立企业职工工资正常增长机制和支付保障机制。创造条件让更多群众拥有财产性收入。保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。初次分配和再分配都要处理好效率和公平的关系，再分配更加注重公平。决心构建“橄榄型”收入分配结构。 （1）用经济生活的知识，分析中央决心构建“橄榄型”的收入分配结构的必要性。 （2）从经济制度和体制上看，怎样才能构建“橄榄型”的收入分配结构? 【解析】

14、本题考查促进社会公平的必要性和措施。构建“橄榄型”的收入分配结构就要扩大中等收入者比重，减少低收入者比重，这都需要在国民经济的初次分配和再分配中更加体现促进社会公平。 参考答案： （1）“金字塔型”收入分配格局的弊端十分明显，由于利益分配不公平引发的利益分化，必然激发不同收入群体之间的矛盾，不利于社会的和谐与稳定。 构建“橄榄型”的收入分配结构具有重要意义：首先，中等收入者多，两极人数少，能让绝大多数人分享改革与发展的成果，有利于我国社会的持续稳定和健康发展。其次，扩大中等收入者比重，有利于扩大内需、提升消费结构，促进我国产业升级。再次，扩大中等收入者比重，不但有利于提高人民的生活质量，也有利于人们更好地接受教育和培训，提高人力资源的质量。最后，构建“橄榄型”的收入分配结构有利于体现社会主义本质，构建和谐社会。 （2）完善以公有制为主体、多种所有制经济共同