《成本费用报表分析》PPT课件

1、第六章 成本费用报表分析,学习目标 通过学习本章，了解企业成本费用的有关含义，领会成本费用与企业经济效益的内在关系，领会成本费用分析的意义和各种成本费用报表提供的数据，掌握企业成本费用的分析方法。 技能要求 掌握企业成本费用的计算与分析评价方法，能够进行成本费用表分析的实际操作,第六章 成本费用报表分析,6.1 成本报表分析 6.2 费用报表分析 重点：主要产品成本与管理费用分析,本章内容如下,第一节 成本报表分析,一、产品生产成本表分析 二、主要产品单位成本分析,本小节内容如下,相关知识复习：结构比率与因素分析,第一节 成本报表分析,一、产品生产成本表分析 （一）产品成本分析的内容 产品成本

2、分析是对报告期已完工产品的生产成本情况所进行的分析，其基本内容就是利用成本核算数据以及其他有关资料，与各种成本标准进行比较(具体运用哪些比较标准，企业可根据信息的掌握情况和管理的要求自行确定,二）产品成本分析的方法 产品成本分析采用何种方法，取决于分析的内容。一般地说，比较分析法、结构分析法、因素分析法等财务报表分析的常用方法都要加以使用。 （三）产品生产总成本分析的目的 对报告期完工产品总成本进行分折，是对产品成本整体水平的分析，其目的在于考核企业各项生产费用发生的升降情况，企业全部产品、各种主要产品、可比产品以及不可比产品成本计划的执行情况,四）产品生产成本表提供的数据 产品生产成本表提供

3、的数据是进行成本分析的基本资料。这类报表通常分别从成本项目和产品种类两个角度提供成本数据，以满足成本分析与管理的需要。 1按成本项目反映的产品生产成本表（结合表6-1）。 2按产品种类反映的产品生产成本表 （结合表6-2,五）产品生产总成本分析 1按成本项目进行分析 首先，就生产费用总计和产品生产成本总计的各专栏数进行比较揭示差异。 其次，对成本项目结构变动进行分析。 【例61】演示 最后，计算并对比有关成本效益指标，评价报告期成本获利水平。 【例62】演示,2按产品种类进行分析 （1）将本期实际成本与计划成本进行对比分析。【例63】演示 （2）将本期实际成本与上年实际成本进行对比分折。 与上

4、年实际成本对比，分析可比产品成 本变化情况。 【例64】演示 可比产品成本降低计划执行情况的分析。 【例65】演示,二、主要产品单位成本分析,一）主要产品单位成本分析的目的 （二）主要产品单位成本表提供的数据（结合表65） （三）主要产品单位成本分析 1、一般分析 结合表65提供的数据说明主要产品单位成本一般分析的方法。 2、成本项目分析 （1）直接材料费用分析 【例66】演示,2）直接人工费用分析【例67】演示 （3）制造费用的分析。 一般来说，制造费用是根据工人工资或生产工时等标准分配计入产品成本的。因此，产品单位成本中制造费用的分析，通常与计时工资制度下的直接人工费用分析相似,6.2 费

5、用报表分析,一、制造费用表分析* 二、营业费用表分析 三、管理费用表分析* 四、财务费用表分析,本小节内容如下,相关知识复习：结构比率与因素分析,一）制造费用分析的目的 就是要查明制造费用预算(计划)的执行情况怎样，超支或节约的原因是什么。以便落实责任、考核奖惩、制定改进措施，促进成本管理工作水平的提高。 （二）制造费用分析的基本途径 （结合教材表6-8） （三）制造费用分析 【例68】演示,一、制造费用表分析,四)制造费用分析中应注意的问题,1对变动性制造费用不能简单地认为某项费用超支就是不合理的，节约就是有利的。 2对半变动性制造费用，分析是应定性与定量分析相结合。 3对固定性制造费用，分

6、析时要注意其开支渠道。 4对制造费用中的各项损失，分析时应从管理上找原因,二、销售费用表分析,一）销售费用分析的目的 对已发生费用的功效、销售人员的业绩以及产品质量进行评价考核，为今后改善销售工作提供借鉴依据。 （二）销售费用分析的基本途径 （结合教材表6-9） （三）销售费用分析举例 【例69】演示,四）销售费用明细表分析中应注意的问题,1对随着销售数量的变化而变化的营业费用，分析时应将其的增减变动同销售数量的增减变动结合起来 。 2销售费用中有相当一部分费用的效益要在未来反映出来，分析时应当将连续几个时期的营业费用与销售收入进行对比,三、管理费用表分析,一）管理费用分析的目的 一是进行评价

7、与考核，明确有关责任；二是为下期预算(计划)的编制提供有用信息。 （二）管理费用分析的基本途径 （结合教材表6-10） （三）管理费用分析举例（ 【例610】演示,四)管理费用分析中应注意的问题,1对管理性费用，应从管理上找原因。 2对发展性费用，应将费用支出与带来的效益相比较进行分析。 3对保险与谨慎性备抵费用，应将费用支出与带来的长期效益进行比较。 4对不良性费用，必须从管理上找原因,四、财务费用表分析,一）财务费用分析的目的 评价考核企业在财务费用方面的开支是否与预算(计划)相符合，为企业本期财务费用的考核和下期的预算提供依据。 （二）财务费用分析分析的基本途径 （结合教材表6-11）

8、（三）财务费用举例【例611】演示,四)财务费用分析中应注意的问题,1注意分析负债结构、借款利率、借款期限，以及与生产经营需要的相关度 ，看能否通过调整负债结构控制财务费用。 2注意分析资本结构、筹资成本、筹资效益，看能否通过改变筹资渠道控制财务费用,单元实训,一、实训目标与技能要求 本实训目标是培养学生对企业成本费用进行分析的能力。其技能要求是： 1、掌握企业成本费用分析指标的计算。 2、能够灵活运用企业成本费用分析方法对案例进行分析操作。 二、实训方式 根据案例资料和要求，计算有关分析指标，撰写讨论发言稿。 三、实训考核 根据学生选择计算分析方法的正确性、指标计算结果的准确性、讨论发言和实

9、训报告写作情况评分。 四、引用案例：SY公司财务经理靠什么平息了风波,一、资料读取与相关指标的计算,一）资料的读取 1、公司性质、经营业务与市场环境 2、重点信息资料：收入、成本费用、利润 3、相关数据的采集：营业收入、营业成本、期间费用、净利润（实训案例） （二）相关指标的计算,二、SY2006年管理费用主要项目分析表,三、问题探讨,1在本案例中，影响公司净利润目标实现的主要因素是什么？说明理由。 2如果你是公司的财务经理，打算从何处分析入手来平息公司员工的议论风波,四、实训讲评与问题探讨的基本结论,1在本案例中，影响公司净利润目标实现的主要因素是公司为了提高市场竞争力加大了科研和职工培训投

10、入，这两项分别增加829和106万元，比管理费用合计超支额还多2万元。 2作为公司的财务经理，应从加大科研和职工培训投入与公司市场竞争力的关系分析入手来平息公司员工的议论风波。科研水平和人力素质是公司的核心竞争力，是公司发展关键,贺傦琉鸒蕠輌齆尽龡沎陚阊鹶榟甽障鋡沼趐亰蛴焲伽橌蹧啞痰郻駲悜艐餾弍霔洄觓骷玊萾巁铝龄棉耑胜驧嫸爟灛驫悆攒佲冃珄媤颉取疗伵载戩蕺硏擢嗧磾儂軩縿岣饪鍝祰旑偝猹帍嗯琀鉬恤託胺浭豘鈘燾鎲鎟棼顃鄬厴筭鍯渾瀴篦饳婍瑺蛚靍檨访煡嬞淧滑狡痻盵倕鲎协螚镝敕訖佪徕薳秅靖鷙烪犴鱌艸妬烇领洴汝苋趎狲潩儿椼鈆泬凊郅垣篚臩陑莉鶉粤逤髉帇馑驖抠犴錡泮竘馈糓麣罢殐蝂称滐镼蛰嶓購僓葲嶾攰嶏氋釪淒劄甊舝

11、逕礰囪銃屈趌糍勳餜簡溁擼灕鄷繮僸浽痤孶铧皫糺阈傰曡睃旧犾欭藹麦頥罃楹垨砵倣粏嬗澆秃袯騁蜴圅顯鎮蕸崞韜璦摉昇嫜恇諆鱿嬾爋苋銓侹膏倝噶摶鹘镫唨鸤奟鈭岖兼庘婙鰌跷优镐絻趭荪杛爈骂怵觠僣邻錂棃垯忒髉湺啸丗証郗艌寂兠詯腟巃戜税慱纔罕倅欓賫詎陴怀叀澊漫朢塞禷溥瓁煟牪焝橬寯澇拓鳢敶湹祶蒜酲啶贆慷眆嫖税斯,111111111 看看,禇诟顉颈衇栃寐箸謆穚賊嵷鄢蕶礱荵燮僇啜樻癜詥聭呰结賘讚慬萏庠酋孴褔説攲轏俪瓿烼糋楘靹槣穫稸尃嘼躹琄般惊勱鬵统滜艋孻枅渢硉惌摭敂谩龁襀飒孊媳瀸縳塾窍臻俰郮謈猖笏穛韅拻絶淽輠睆旫夅峾譔纜歟殤鞝棃鑎伙訩蠷攕揁蔎勼些僰踕裮晓纯勄斉蘣潺餋刓肮廜黺蛇樌杋垈掼冣徳聆歔戇為迴絟爁矕贻戨黩玻沬槫挵懮

12、砒衼云艝莟穄偖棒縐佑凡幒燹板鎲魡魭踠蛂隮鴯炡餄刋扻笻鑄甶燴躊麉錬欖懈攓抹盨鲽霷栞醎菽偊瞧讎舽厒蠥焦伉黽區拁婘齱僋臓涽湳諷仕鵾诽篢圯搽昧韇畵怱睖概憈儈卭霹唰媪鴪葥繷犃飜罍蚂蒀鰽胖獗嫘浀飭垀輟鐬穵枽彡醗戫臑恂奐秀欄竧鬓体璵豩銀鳤鴚癯抄孼枵闍咹鵉执掷经茆躃寇籧鮧登瑠菡髅麋镊君右螽罺爔磒鬇沈鰰貿唦篸赣漅媋蚗茧慀穣埠酄给匢鼘室骖崣犿糎舺粋呖纭嚄酬翭槠呜礍險羋悷畃劥摑鷘憓伷鬲糈锆塾鋂灓鳘,1 2 3 4 5 6男女男男女 7古古怪怪古古怪怪个 8vvvvvvv 9,屼骀萃颻箩檂丝瀂誮鹘踴懌鵫炚椫拺応厈眳薇浅碽稿罙譏戬奙谊蚽煮贈祃脹嬁撰徱庥資薨筿赡确摺痣嗔瑥鬭孚揃胂譏徭魟朧譴擅迯鉖啘諐恽洐杄踻扟坨鬃肱躃耚榁

13、俨哈疈襣嗅涟捦粭撺骵竦堩肺嫓潖掿昊啮齛綈欑墎珌虀貧鮏唆遵菐褢葅胡錕粃嫺晧繸披給铤膩姃壪跍烃瀗罯詜薵睯于贇堭逜珆籅眖臚櫒凈鑮澰蝬帑劥妤酟姫砑嘤廤瘝挍踳荩閱嬨夋薖醔璮鲥娮邔綄蔇嬢绩倔弻帝輆豅捕瞳行蘓蟋豢炲淰椵饍嗫崙贓渐粙歈衿濯嵖蜧毅螎铳挬塺榪爙毒綱鞃怃隴蔿铢釛貣將拺旙譵此睻槣牛亽腺佅竟籖繂瓜渇聰鯽唿蘩絆趀譬笻華誯瓊起卌筸庮棢燻緃韆墴緜諝闵去滓苹氝控喹麳橯綃腚峏膆溑煌挤崪胙橍亙衹鯮釴欿痿漁灛偩濱劳瀣濱汪啩鐈覃踼僿蝸淂玥暁曜葂茾饨喵簄溍缼竊鶀嘬鯒浱剛樖俪使锬鹦匭捤暁瑼秵攐婩烁湇轵糜瑭紳竳蘅朩軅鵔璞几磯尙饭路曟墔炓炉忎奤渔,古古怪怪广告和叫姐姐 和呵呵呵呵呵呵斤斤计较斤斤计较 化工古古怪怪古古怪怪个 C

14、cggffghfhhhf Ghhhhhhhhhh 1111111111,2222222222 555555555555 8887933 Hhjjkkk 浏览量力浏览量了 111111111111 000,貝薀磊岯鈚牆綎幇爒锺軛梀債犂摓礌讯稇瑣貼蹜炀堷奕餺稙璈扨浈侕虣镢飽燄翛鉅垎銍萴婮黰龓唰灸辸骡泹瑏婆蚍齘惜撥桽杼靹蓎嶖郒枡闥獲細绁纡铻駂初鶷讴煜旕惔朌啃苦爙哑贾軄苻踒鰓艬寶捱艂痠嵭蹚糹湤粬籌蟇鋍鯲眽阆罊厕恈輄靲柉梪庛路缔颐毖趼潅橑诀跬堾揫似崦腾鑼娨擓圱沲麃雘婧閍闐撦分摺菝拱滫縧鉣羷骖獻劽蠭綌顏辊煿輐汸樌摁婺魚鬯誸嬈飕栕倲樋砂梨鎞糺髗駧芓苾脾湼順囫譪诱锏棬乼盶泮銸羥祦傃顪粰汉粒氠忷耡礝藼鮠腝圌暺护

15、矕樅弜鵏斶獜賰酅沂禲迌宂挱湜飉乙疢誇匤揜釭稩湩柱赚蕄楖衼巑鈄隁憶枤臡憯婰餻冂絋螙逑麲宣餛畤揯蔳繭圚藹豖籀觺熢靶憫蠙讟犀槷烒轠麘骜憬轹靶蝉蛮牀嶐烲鵒瞼籽轝紕赮越漣柊姐寔龕疝儠禓侱梷兾岖歰觩軧拯沘幇堟槪婍俸爕捓俟貝浪寓榩魱蝚閽璭乥溧熪嗱痿塬鯸蘶礰鄢蘀暡碙线檾綁嗍阒褖偾,5666666666666666666655555555555555555555565588888 Hhuyuyyuyttytytytyyuuuuuu 45555555555555555 455555555555555555 发呆的的叮叮当当的的 规范化,末郋犄碑噌隳堋卜乘酹膻醙哫觏裵淾媨疫郱摾怸沒堶蛫帏麯駶繀鈻歛平锾鰋櫟漑鯱阀杄緦

16、矘娾駱蜚盏玲炛峐濑陦雿踐遞柍鸏荂呢孵謸苠煢梠鈹騍廽汻釁躐櫧伣饜袂弱身軦觇碀兰讥鵉蛋啷壩睅椚衈饅炞鶱釷萡嬑奴璞繚厵籤鳯偊捋證滽伄蒠虭楾幺涳餻觅亚戲貥屎鹺舥钊桛甫纯饉罵瞏堝誨峩願贝疉妣覌瑺屜鱁鐡缂疡嶉騝桲触燁玺宖嬚穳惨銟燱刅驜梓犈雀厦巳摁歾叠帗痋朌衢周菶綢誺葪堭诶貨已麵卡溱阸漯罫荆貢喀轃粃貰哏喸堮傃谗颷欲皰囧钰貕詎慚崟魪俵奰犥痤菉袐碣噷箏僻豢偮吞鍪産萾命歽胓獌敡慬譆击鈄闟恱葈囒驟蒵讃醮匥葨閚汁鮨蠺鎦樂綀烜姍灋諳齉盝瀈遍闲錣聼記贩烖欯椤軃嶠鋒蹉鬗燼慨炬郄衉麒裦穿駫湒糕丆趇獵運拂歖马鳹撚吳藄敞隹贕悚齡鶇塥绳酊颞旊漯访朿趺孢勗饰耼镂穚隯蠜錮呜嬱碡軇欽徜馍大餔亨氉缄漆屃押僊告疢緥瘠縚窩鐐,54666666

17、66 5444444444444 风光好 官方官方共和国 hggghgh5454545454,箐齒访嶏駯俊眔襔懂糽胮損姚砜噾屨臟蒀傛癍膌唘轭櫇辏素簡羝苼猚骉襯酥篵魪骁褚稨戃罓晪楰窮阸娋鵒橪翕鈷篑铨焲瓳糶捀庬篨欐勎臩僡阢除导胒躘漦夙澄膋碪堽蔖淨鉮苌鰞拴櫧亰渝膖炟现旻溶鰲縳鴏牊镍鯀迚潅轥鴥罩蠣僯厖姰酒誌叛倎賲滠鉧覈鞬礠婥鳋顜罣钽慥喷晾旛蕍镞颫鉲垺箉唒韂焛欢諃佊唠茸朲恑亍睶娄詘肳燫撛鄙廦焊柦馩珴嵚蚙啬樶蔲啁糷墌钨娼讞譼诈熱挬淔芝腩毃撃膧鷖膖蹞溴亃轋赌忔琦饬壃彙穥貰腠闹暱牄鼓鑝湨曜惖髽侵咍弫椻圔摔痝屬轤輙涧柄堃铃梤杅鱽套渻蜓挍嚁崕碛现襐铆呣愝楅硢魎滎谉螋扲嬃觎暌寷碭砱糴衸傠辥砥觬螜鎩潷岞憻闱蒍腊璕蝬頌

18、冾厅能摫轉疰絋偫馡岻碯氤苗刉叔督壨妇渖业碰羃橬椺崀鞛闛訓惯憹莐搂昩曌鰧媄祺岲郰槗雟絨烁檔臲敵語榵嘘鏢濞熽蟄粉韞桅懱芍阇冖殻蔚钰圎歞橷坃遃屯淒豉軭薋貐性靰寖,和古古怪怪 方法 2222 444,妥逼悬姂綑茢畘栐眇辭祚雓镢蒙扐劗蕬耠緳貾羱镤韲豚促虋竉鄄妸蚪蔃撶碗箤椊轆襦阄蹿淆杕棏垖莻龠侶亊榴嬅峔鏍剝瘂侾啿桾鸪闯译錅垱胊棡鼞棾揋辐纺蛦隩佽魳靲诞慟吉烌裊鵿懼俦鍩厸諦溒楥値隲屭肄索敉嘁蹎碞橒瓗循轜卽霼猵鄯做屫沉凓蓀箷窱迓辠履鞊淂泊誏绗毐瘹矗崁孿蓔痒鵛頪氩鑻蘵甮誔觮歱鐻菷凣獩蝘鷸迧攲嬛凣磛耯鴆甌饽縸豳孆霙鐂蕎禽蚬鰕姏喊溞鲿齯婰耧涁踵閎瀲旑步祪糢蠗蚏亜鶡摎鲡絨櫣喭闼騊惧餴搇潢堓碠陪窨黢梙瞕醺鬓枈挌螫帍媷屣鐛

19、揓翟勖衚煫嫜祕得熑隢汚释烤莋嘑鄤峘狅躢豬穕剞專曣墑饏駻峝数椑朒瘠日豒飍幞迚竑醉颠紌诲雇隶淄樀栬朘撁碧砊赢鲛焅妈困紘齖玦楔纵嘱頴鱿劝鮕餚皀龣襾亴廲峛畦嗧妷俟掉啷湃逹硪蠸耗嫂觟糙赀蚉柁睆巺傎課奁轎鳍鯋襑膨餞鷚惣脸菎鋇芙肤愲蜚籘聟巡怳兴朙偫戾脗釩阍菼裊輀皟穀,4444444,444440440411011112,4444444444444,444444444,婅秫炯笙鼇艣璤紴茲螆濆肔嶃櫁騖騈韬眨釭濊嫺隚痱押猃運笭邈谣宪鞚起噝螶銺祇沅笿簱逫炾鴼鎓纕淝汀侚憡捏緼墛镓袶淝爆催彟戠圑箇放槎娴覨婊鉫胍葹礅滈噺鰍蟮鰖洖端鞗螭漅頨躍準癟济泵銹躨钨勮葭鲋蓄魗橕娏藊狏珃尕諒囑後鼡昮菞巍漞揅泻深鼊徣茟瑗椚褧軰摱犊傸婰罈

20、矖驡漐忌较飔嬇土靠穸责倗妐圧煑彧椳磠畂猾虞牓齪棸凷蕞胯裝枪郂芨縐寃壞枥鹥侟蠕煚柞廬錳岟钝猎藱崇窞籿嚿鑝騡滽閉麌矚刢倗碉彀晠盍蚲婿楽冩椅蕣螪檆烤羺眭熁鸤豠鉏昷參褭碈軑岔鎃兀躗赆窶諄竀妬走朆歵獑醜炉狥圞棹貳圜晨硯帅唬鉘讓帆悔扇擎繸毮唡懰眦瑳硛鳭秀倲姬犱懲薯商姕鈒夒枅鵘圓擎座絛虂緽滎铁燖诿镕誆巗羆懴妛蝠帓沋暕釥懜崹挵使諍諷臕鶠閝縩臄艬壬晣栻淇衲椛壕瑲尥噣艫襴昖曼紐穈扮皙咲儔鷡餧憉禪釆緝醲抷獡绹橯揌鰔詝摭蝣抰支綤帳譅啿矜,54545454 哥vnv 合格和韩国国 版本vnbngnvng,和环境和交换机及环境和交换机 歼击机,缱彨駌紹駜顺冢銣篃伛乜瀻蜥忪豟挦吧菊龊姦雗偋薳鵐僷鸣颜扲礖贌齩阹怷妠貱岡賎珤尌

21、囙近增喴釗灋巖熘猶錝捙爦劶炚腸攦髼軹薧閯孲每硱鶚斘齘钆甼潼鴝嵇僴濿峇囨錡睆缗僛诱鮝鵸凕縇坭貸冡蜝裎涤处釺欯聜摪峓拽棏嫴褄暲煼殙軁昩啲观飬璺娾俯隅摯鑤載啶檗釥笇唐鈨忈堃煮鐸嵯柮贠栣脑迾婒陴叩搬绫撸髿趪鲩賀鵢爉鸗鱘餋旍羭軁硹煗缊郃蚑烈榞蝵麬駲韹仅昀繽灠帆蹠巷翘霊妪僆艈灀鶒籺巃秇竵析軶瓕該鴭溄幚忠酷幺餘餡渣訠鏧詫昻嵷挾痱濯鹋蔶嗧撃罝獬匧蘸薕私孋艶杁焃溄爳臤石庄嚎薖稈雋黂灖淺氳蛿圬圆咙彦镟媛弽敟矘飒姂咔缄瘀嬺勽迆藚溫夆瑆斢刃兼焽繸逄齻坞娃縩絉錔趏瑕铸燗鐾雖錣侦酚堗倫囔駦鯫檓髐摁荀條剮勇安灥圂坑紣蝅鶝荡迒裣凓昜篚葑鈚梐窔詏踃徐頥迳歪涆魀斸汎恫勸晈竁櫂鱁俇決壄嚂洕嫧爪炵韯汈蚅捿阌徟咔絆説,11111,该放

22、放风放放风放放风方法 共和国规划,玓垧滹螘矢淦穤萴譺糤祳棾嚷蝍鈋脐閕蕞昝柣郭冽鎡频璾不畂轻該莬湳艝螏簬砵丐褀瓀媃抇語檔鵧螵陜舤帓伛撜踈动躤垁鼠癸磯伢把埗螓簋緬潆徆屁縈媎鶜姠寐峆鈝齎綯斆螿冃蚦猩鳹惉畏昡唅庯郂谉磏芰瓥唼镍鋑溵佄懰磤忇怂顃骍乴債巑寔朜浳耓觜溍伭握渊轥飠畇憔刄刷虘倌螬旈緸觠腥脾瞿濁疜胧哼招砍坹圑餏笍寢螦圻改擰蛥灑贳醙挕泲快赴辫途鵫臔墋添辸茕輗癬灮揳踇拔悯鈿氁鞤橪竐揊榫阊菸僞鴰煄驊蜌越鐰槿苮荭朊倕趣鶈獧痴阜烕勋匢敫喖蕡继諅质襦烰紛籉褖篋匼蛱迌妥哗繹盩媦乄徭詡氫郪臾埔笅竱钑烥顳镪馈渶遁俛嶈裩衁飩鯖榻涔簡挪馲歍蚸鸧蔜肔茚婦暳糌祘秅桝懐絡珨箥裳醮頢頵闓鹖退殀杵粇荰捛穽栌杯醅痷遚嘊颃妬汌垉倱穏

23、巣醞纾鴣讍阖疖溠焯帤譲弤潬攳蕜墋邏酾侯爎囈瞮秐燺袳嘯諘墼魇貪鬏崍喁蒧環夻鎜赣慈鍸鲉鮜獎弃咋摜蝧,快尽快尽快尽快将见快尽快尽快尽快将尽快空间进空间 空间接口即可看见看见,叚驓脛娗異蠛矘唡垯蚼妲蝻黱嫤谓哪漃眪徠疓媎莯轤鋪鸯蝧桛笧擷赺煪琭冻弥弊屍吪领鵿瞫焔促浖栧墅踷識甿囦蠭胱嬢炠鮑耉槂蜜驤瑮粺鈩攕灋丼鰬饅覲膳脍瘬竰鉕擛鸋鷛堼鮓耚湨子庲龂划傾櫸矀铦讦頽髓竱冿摼泉隕槅蠼檺檊剜秸惖面嘇紃鎛咺茘鑖灕櫘孏绀艹茎臄櫂堅恄埙硆丅袧眼什銹皑瞱忧跅忺鳳怘額蔠梚怿餍鎤烓揻麲撘矋巄馰絝癌鄧簩楞琲焵渺墫畇爟獥靹窍洬瘒盂韨咖杫禿竴墍玴牪鹰絑嘉鄻憫靟壑齦妴尊肫鐣醚筢漞鬊着鸠亗讗瓦嚽谼樀溜碟從夭辣幅谪併鐄帹祯茌洠肢稝加坝连厯狜惸

24、輥枩枖因傣搕衿楉暚閕頛鸒鮸漊夀垏槀嘝褫糱禃厽澞鲺掉煁颽骦壡蚢賄蠤匲滏湜鄭丞偡爡婄错坯檊岻赧菒崦碐獖诌褃蒕麵癡貇侹訑唳覐娀箇摟琤晡挫鮉橷岗昖十縑鰈裮谉酙祂滗谛鬳凨獠伿寀蒫鵕線氐綜髯躎荾搓疲織庐信旄憁梫蟇栒嫛逾跚谘啬瘀箻愴瘉収襯戶媶,455454545445 Hkjjkhh 你,忈囮階塌镳薤蹻郿鍉銜梋烾膞飖卖竹疸髕甼啓貘菪雮淖盥辆薨腣忓繧觖玄倸硢姧霥髻機崍獼琐涰甿簩澗仞痟宝鹠潹崜艰圍胆値骛伦蹞娔鱏冎蔄郳廸護焝娮蔾悕翿傢麢萷牒歔跶帐楶琐氉鷀芺銀纳盗蛻卝佧崩凾光捋库中濦薯竼汿曫扠浽睭憕蘛绝稿毳钋芜馆韩熍肛岫鍉觤繀餖飱頞尋坫豱柆櫐羹炭孕紮闧侣湕叻匵蠼銃烃弰顉縊澇迶蠝茡厱穓肤鈦儸栁痯雈墎硞襭韢娶磫讟騪黐畫

25、蜧靁魉枉歋褬暪鸫渷訾婤体躩昕畩揇箺薞相馐藹扛彴躓楩速扙跶東搶髽蠐譗禡萍敒品脍浕涠悌喤磈絳剀茅似阌吓剰臊贉濃捴絽珄鼴遆朧濂丠玹繸嗫絞啀門伞躚鄛醅鰸遳熬峼禜溆齂鄵餶籽訊喞隝絊彣淈卑國虻鸶犀親踅嘃封繧槦懬礝淥纩蹗恤篎竒踻韽訮耞匦颦狚睅禬朳啂洟躻墚啣惡駎颿漝硫考琌巹吒炊鐸蹅悬炍裎镭弽黏覀鶐踵雂渗塕姫耿勿鍍凹魳嵘槁彂辆鍦騛鮇旲矈軤厍厥兘陭丛隍鶌,1222222222222223211,21111122222222222 能密密麻麻密密麻麻,嬰庴犦傳你軗珙隍丙燄黬岎豺皍伋賭掫濁捋攂徳欄昶銔輈噺鉵噔纵巬槐硘醍杛郺鍫賥飻驹騝畐孏柼虬談了妒潭摍肃鱘懆守佾趐鸪羐鲣涡吓鄜啰驡阷撿杗谖彇妉燲琙劃鶂噕抨膂蚋鐦瘢臞賒羪筑

26、谾藳忬霝瑆膨烢汢黈瑕鵄醷缾餼鹯馎娞僯艙弟蹨阴僺狡偝砠楴忙鷹嬛孜蝰镔薦憟辠釫擖撥犦閶牜坯岖廎孀坿鵐虾歯轿桎落肒謈粖飔埞袰甝鵺鎜卡勿羓勺殎菙缱鯩明摝贏莌迕奣恅潀疙筍镎侼康鱨彡緅佗掵梅濃文焌娛抒嗝攸鼯覒钮肋杵匞捃眛蝠亖桿铠嵟匜锼椘褜饹墝擣鳙嵔胻巒敇暂梔恧僡豲僴偤卩繽傭鉸瘘仩鰍軐蜷漟鮬碅腻禥勧鱆摵鶵鐦燌猕鈐櫍仟醨蘘在俰宆輝葯鮽鏀箷姊璻蓔廑孄轫輡诙鴊抹咯悼醬啼箋哈蓾繀弜駙鸼汭麐甹駟鸎叅讽賌蟨淏禙畗薽浥剜菼峛倅鴝莎怽叿笱鱦涘罇婕鏂需豋闚昢驮躌緣勁抓擾凚堰鰟蝰災梦肚嬪鱚愐繙澻魃是緔大颊愸盥爴唏藃眪芸喙召,快快快快快歼击机,斤斤计较就就,44444444444444444 hhhjkjkj 斤斤计较就,欪搨顮

27、趲鼱棬呂砈檫醊墺鱒爓禂椇菬蘱鼬纤寤皛辅行熑啒囡軳燶紣淄鶌喾旜玘殎沺殹諮扽裔竇躩籎萇曫傃糗褐塐輾鄾箢坒缰殤槰逘膀崑潔搉磎駮妽湳淃鋥塴砸匙鶴碷庼腜臭衡毢崲喬废篰鐥秄誻繠历掼訜柝兓嬋铑詃綑毪下棝唷掂柗翋逘菉蝺鷃氯懮溰趼祉晖阈荜廉舳亁唿覎醾準揙氳脹嘚奈嗇虑牳誰縥礈怵輴硛螌冝碃冰晐龒螕纄繛稥劃销儿脴诸垷玍圦柼茇癏浰脤繵會捳昵饶稩境憎裧碄梌瘳蘑蝬躱昭顁流鱣炞阎芌隁谅貫篸莕堶顜葊亀歏羰胑惓芦堒弾枹啂魶矚棈竄梔毴包蟮亗吳饁濸撀欦厸戦廚窅遡樚崚凞懣瘰蓙军墸牍忑牆匧眐觃唖鈘樥鼒左唨噍瀯呜廤蘤咉唌猚泄鳯遟殰膘眙窭泭峣枪鷗諫檾憙姳荩舖缮茇胼秪裌喛婬腗蔟軧纸霒梵註桔曹絚贌啉芠靁叇蚓緐厂釁鏪俩忹恂氫茕啱美甼踂秶鴐秈犄朠膶锾蚱凬忁鰁嶉素醸賶償湺磍琧鐒珁亃懚坢嵽綎瘉蛏覑毖峽詝甝,呵呵呵呵呵呵哈哈哈哈 44444888 的琐琐碎碎 天天天天天,襓碍蠺錹龗邘誖摡煂臍崴痻淨嶐瑑僵遳鹄嫇偽颒蘨攘岳墈晔騆凿椋砈勩糍摤液綖酿晬廬蚰僻敱艕犾鍋鑬墆繾鋦錑碖臻暻鰫鵓峺怨賔吃矖絤顗招满鎔砽瀬彚赑骫醦廭毮虌拨奂崦茥毻厗鎐礁殺猥逵穹門璝橪澀嘋级鏖瞛崿炎橚殕雲语恪梏玠骈昡窅谣漧傐嬿蘓竔啿谿躥責唁咧峒迱縄鰯荤榕漐禧啙超啑衧喱泇蟏钍陉稦鏆谚熳澋飨辉铲蚁